Trong bối cảnh đất nước đang ngày càng hội nhập, hòa chung vào nền kinh tế thế giới, quan hệ hợp tác thương mại quốc tế, xuất 47 1 Chuyên đề thực tập Học viện Ngân hàng CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠN[.]
1 Chuyên đề thực tập Học viện Ngân hàng CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Khái niệm tín dụng chứng từ Các ngân hàng đại có xu hướng hoạt động theo mơ hình ngân hàng đa nhằm đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng đồng thời đem lại nguồn thu lớn ngân hàng Bên cạnh ghiệp vụ truyền thống huy động vốn, sử dụng vốn… ngân hàng khơng ngừng mở rộng nghiệp vụ đại, đặc biệt nghiệp vụ ngại bảng đem lại lợi nhuận cao như: kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh, toán quốc tế… Thanh toán quốc tế nghiệp vụ đem lại nguồn thu ngày tăng cho ngân hàng từ phí dịch vụ Đồng thời góp phần thúc đẩy nghiệp vụ khác ngân hàng nghiệp vụ tín dụng; tài trợ thương mại; kinh doanh ngoại tệ mà khách hàng doanh nghiệp xuất nhập khẩu; bảo lãnh; nghiệp vụ phái sinh quyền chọn, hợp đồng kỳ hạn Hơn hoạt động toán quốc tế giúp ngân hàng mở rộng quan hệ tài khoản quan hệ đại lý với ngân hàng nước Trong xu hướng hội nhập mở hoạt động tốn quốc tế ngày phát triển Các ngân hàng khơng ngừng hồn thiện nâng cao chất lượng phương thức toán quốc tế nhằm thu hút khách hàng Các hình thức toán đa dạng toán phương thức ghi sổ, chuyển tiền, nhờ thu… phương thức tốn tín dụng chứng từ phương thức sử dụng phổ biến Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận, đó, theo yêu cầu khách hàng( người yêu cầu mở L/C) ngân hàng ( ngân hàng phát hành L/C) phát hành thư, gọi L/C (Letter of Credit), theo đó, NHPH cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba người xuất trình cho NHPH chứng từ tốn phù hợp với điều kiện điều khoản quy định L/C Phạm Thị Hà Lê Lớp TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập Học viện Ngân hàng 1.2 Nội dung 1.2.1 Các thành phần tham gia tốn tín dụng chứng từ: * Người yêu cầu mở L/C ( Applicant for L/C): Là bên mà L/C phát hành theo u cầu họ Thơng thường người u cầu mở L/C nhà nhập * Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) Là ngân hàng thực phát hành L/C theo yêu cầu người mở L/C, thường NHPH hai bên mua bán thỏa thuận quy định hợp đồng ngoại thương * Người thụ hưởng ( Beneficiary): Có thể nhà XK, người kí phát hối phiếu, bên hưởng lợi L/C nghĩa hưởng số tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán L/C * Ngân hàng thông báo ( Advising bank ): Là ngân hàng thực thông báo L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu NHPH NHTB thường đại lý hay chi nhánh NHPH nước nhà xuất * Ngân hàng xác nhận ( Confirming bank ): Là ngân hàng bổ sung xác nhận L/C theo yêu cầu theo ủy quyền NHPH * Ngân hàng định ( Nominated bank ): Là ngân hàng mà L/C có giá trị tốn chiết khấu, ngân hàng L/C có giá trị tự * Ngân hàng hoàn trả (Reimbursment bank): Là ngân hàng NHPH ủy quyền thực toán giá trị L/C cho NHđCĐ toán chiết khấu 1.2.2 Quy trình thực nghiệp vụ tốn Tùy trường hợp cụ thể, tùy theo yêu cầu bên tham gia phương thức tùy vào ủy nhiệm NHPH mà số lượng ngân hàng tham gia khác Phạm Thị Hà Lê Lớp TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập Học viện Ngân hàng Sơ đồ 1.1 : Quy trình tốn xuất nhập phương thức TDCT (8) ISSUING BANK (7) AB; CB; NB; RB (2) (10) (9) (1) (3) (5) (6) HĐTM APPLICANT (4) BENEFFICIARY AB: Advising Bank NB: Negotiating bank CB: Confirming Bank RB: Reimbursment Bank Trong đó: (1) Trên sở HĐTM ký kết, người NK viết đơn yêu cầu mở L/C cho ngườI XK hưởng gửi đến ngân hàng phục vụ (2) Căn vào đơn xin mở L/C HĐTM, đồng ý, NHPH lập L/C thông qua ngân hàng đại lý nước ngườI XK để thơng báo việc phát hành chuyển L/C cho ngườI XK (3) Khi nhận L/C, NHTB kiểm tra tính chân thật L/C thông báo cho nhà XK (4) Người XK sau nhận L/C kiểm tra L/C, chấp nhận tiến hành giao hành theo điều kiện HĐTM, cần sửa đổi bổ sung cần phải thơng qua người NK u cầu NHPH sửa đổi bổ sung cho phù hợp với HĐTM (5) Sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, người XK lập chứng từ theo quy định L/C xuất trình ngân hàng phục vụ (giả định NHTB) Phạm Thị Hà Lê Lớp TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập Học viện Ngân hàng (6) NHTB sau kiểm tra chứng từ cách cẩn thận hợp lý, thấy phù hợp với yêu cầu L/C tốn tiền hàng cho người XK Nếu thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả chứng từ cho người XK (7) NHTB gửi chứng từ cho NHPH để hoàn trả (8) NHPH sau kiểm tra thấy chứng từ phù hợp vớI L/C phát hành tiến hành tốn cho NHTB, thấy khơng phù hợp từ chối tốn gửi trả lại cho NHTB đồng thời nêu rõ nguyên nhân (9) NHPH đòi tiền nhà NK chuyển chứng từ cho ngườI NK nhận hàng sau người NK trả tiền chấp nhận toán (10) Nhà NK kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp vớI L/C trả tiền chấp nhận trả tiền, cịn khơng có quyền từ chố trả tiền 1.2.3 Thư tín dụng a Khái niệm thư tín dụng Thư tín dụng thoả thuận bất kỳ, cho dù mô tả hay gọi tên nào, thể cam kết chắn không huỷ ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp b Tính chất Một là: L/C hợp đồng kinh tế độc lập hai bên NHPH người thụ hưởng NHPH thực thị người mở L/C tiếng nói thức người mở L/C Hai là: L/C phát hành dựa sở hợp đồng ngoại thương sau đời lại hồn tồn độc lập với hợp đồng Ba là: L/C giao dịch chứng từ toán vào chứng từ việc tốn L/C khơng vào tình hình thực tế hàng hố Bốn là: L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ chứng từ Để toán người XK phải lập chứng từ phù hợp, tuân thủ chặt chẽ điều khoản điều kiện L/C Năm là: L/C cơng cụ tốn hạn chế rủi ro Phạm Thị Hà Lê Lớp TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập Học viện Ngân hàng Những đặc trưng vô quan trọng L/C giúp phát huy tính ưu việt trở thành phương thức tốn sử dụng rộng rãi phổ biến c Chức năng: L/C có chức chính: Chức toán: Ở chức toán L/C chỗ dùng tiền mặt để toán người NK XK mà toán ngân hàng với ngân hàng với khách hàng Chức tín dụng: Khi ngân hàng mở L/C yêu cầu khách hàng ký quỹ, tỷ lệ ký quỹ phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm khách hàng ngân hàng Trong trường hợp khách hàng phép ký quỹ < 100% ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng Bên cạnh khoản ký quỹ khách hàng hưởng lãi trường hợp khách hàng khơng có tiền để ký quỹ ngân hàng cho khách hàng vay Chức đảm bảo: L/C cam kết tốn NHPH nên đảm bảo cho việc toán nhà XK trường hợp người NK khơng có khả tốn NHPH trả tiền tay nhà XK có chứng từ phù hợp với điều khoản quy định L/C d Nội dung thư tín dụng Số hiệu L/C (Credit number): Tất L/C phải có số hiệu riêng nó, nhằm tạo điều kiện thuận lợi việc trao đổi thư từ, điện tín việc thực L/C, để ghi vào chứng từ liên quan Địa điểm phát hành L/C : Là nơi NHPH L/C viết cam kết toán cho người thụ hưởng Địa điểm có ý nghĩa quan trọng liên quan đến việc tham chiếu nguồn luật quốc gia giải tranh chấp L/C Ngày phát hành L/C (Date of Issuance): Là ngày bắt đầu tính hiệu lực L/C , ngày phát sinh cam kết NHPH với người thụ hưởng, ngày phát sinh trách nhiệm không huỷ ngang nhà NK việc hồn trả cho NHPH tốn L/C mốc để nhà XK kiểm tra xem nhà NK có mở L/C thời hạn quy định hợp đồng thương mại không Phạm Thị Hà Lê Lớp TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập Học viện Ngân hàng Tên, địa người có liên quan đến L/C như: Người yêu cầu mở L/ C; người thụ hưởng; NHPH; NHTB; NHCK; NHXN Tên địa bên liên quan phải xác quy định đơn xin mở L/C Số tiền L/C ( Credit amount): Số tiền L/C phải vừa ghi chữ vừa ghi số phải thống với nhau, đơn vị tiền tệ phải rõ rang để tránh nhầm lẫn Thời hạn hiệu lực địa điểm xuất trình L/C: - Thời hạn hiệu lực thời gian mà NHPH cam kết trả tiền cho nhà XK, tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L - Địa điểm ngân hàng mà L/C có giá trị hiệu lực địa điểm xuất trình L/C Địa điểm xuất trình L/C có giá trị tự địa điểm ngân hàng Thời hạn trả tiền L/C (Date of payment) : phụ thuộc vào quy định hợp đồng ngoại thương Ngày giao hàng (Shipment Date): Ngày giao hàng quy định L/ C vào hợp đồng ngoại thương có quan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực L/C Những nội dung liên quan đến hàng hoá: tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách, phẩm chất, bao bì, ký mã hiệu… 10 Những nội dung vận tải, giao nhận hàng hoá: Điều kiện sở giao hàng (FOB,CIF…), nơi gửi hàng, nơi giao hàng, cách vận chuyển giao hàng 11 Bộ chứng từ mà nhà XK phải xuất trình Đây nội dung quan trọng L/C, chứng từ chứng chứng minh ngườI XK hoàn thành nghĩa vụ giao hàng quy định L/C Nội dung quy định chứng từ bao gồm : Số loại chứng từ, số lượng loại, hay sao, người phát hành… Phạm Thị Hà Lê Lớp TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập Học viện Ngân hàng 12 Sự cam kết NHPH : Là nội dung cuối L/C, ràng buộc trách nhiệm NHPH phải tốn tiền cho nhà XK nhà XK xuất trình chứng từ phù hợp 1.2.4 Các loại L/C a) Các loạI L/C * L/C huỷ ngang (Revocable L/C): Là loại L/C mà người mở có quyền đề nghị NHPH sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ mà không cần báo trước cho người hưởng lợi biết Loại sử dụng gây bất lợi cho nhà XK * L/C huỷ ngang (Irrevocable L/C): Là loại L/C sau mở, NHPH không sửa đổi, bổ sung huỷ bỏ thời hạn hiệu lực L/C khơng có đồng thuận người hưởng NHXN (nếu có) Do quyền lợi nhà XK đảm bảo nên loại L/C sủ dụng phổ biến * L/C khơng huỷ ngang có xác nhận (Confirmed Irrevocable L/C): Là loại L/C huỷ bỏ, NHXN cam kết trả tiền Loại L/C đảm bảo cho bên bán có cam kết trả tiền hai ngân hàng b) Các loại L/C đặc biệt * L/C chuyển nhượng (Transferable L/C): Là L/C huỷ ngang, theo người hưởng lợi thứ chuyển nhượng phần hay toàn nghĩa vụ thực L/C quyền địi tiền mà có cho người hưởng lợi thứ hai Loại L/C chuyển nhượng lần, chi phí chuyển nhượng người hưởng lợi chịu * L/C giáp lưng (Back to Back L/C): Là L/C mở dựa L/C khác Khi người XK nhận L/C người NK mở cho mang L/C chấp để mở L/C khác cho người khác hưởng với nội dung gần giống L/C ban đầu * L/C tuần hồn (Revoling L/C): Là L/C khơng thể huỷ ngang mà sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại tự động có giá trị cũ tiếp tục sử dụng tổng giá trị hợp đồng ngoại thương thực hết Phạm Thị Hà Lê Lớp TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập Học viện Ngân hàng * L/C dự phòng (Standby L/C): Là L/C phát hành nhằm mục tiêu bảo vệ quyền lợi nhà NK trường hợp nhà XK nhận L/C, tiền đặt cọc tiền ứng trước khơng có khả giao hàng Nhà NK yêu cầu ngân hàng phục vụ bên XK mở L/C dự phịng cho hưởng để phịng trường hợp nhà XK không giao hàng L/C quy định * L/C đối ứng (Riciprocal L/C): Là L/C có giá trị hiệu lực L/C bên đối tác mở L/C mở trước phải ghi là: “ L/C có hiệu lực người hưởng lợi mở lại L/C đối ứng cho người mở L/C hưởng”, đồng thời L/C đối ứng phải ghi: “ L/C đối ứng vớI L/C số…mở ngày… ngân hàng…và thông báo kịp thời cho bên đối tác biết * L/C điều khoản đỏ (Red clause L/C): Là L/C mà NHPH cho phép NHTB ứng trước cho người thụ hưởng để mua hàng hoá, nguyên liệu phục vụ sản xuất cho hàng hoá L/C 1.2.5 Các nguồn luật điều chỉnh a) UCP - Các quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ Bản quy tắc thực hành thống TDCT (The Uniform Customs and practice for Documentary Credit) phịng thương mại quốc tế cơng bố lần vào năm 1933, qua lần chỉnh sửa sửa đổi UCP 600 có hiệu lực từ ngày 1/7/2007 So với 49 điều khoản UCP500, 39 điều khoản UCP600 thể bổ sung sửa đổi nhằm đáp ứng phát triển không ngừng thực tiễn b) Tiêu chuẩn quốc tế thực tiễn ngân hàng kiểm tra chứng từ theo UCP600 – ISBP (International Standard Banking Practice for Examination of the Documents under Documentary Credit) ISBP bổ sung mang tính thực tiễn cho UCP, khơng sửa đổi UCP mà giải thích chi tiết rõ ràng cách áp dụng điều khoản UCP giao dịch L/C Phạm Thị Hà Lê Lớp TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập Học viện Ngân hàng 1.3 Các tiêu đánh giá chất lượng toán TDCT 1.3.1 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng phát hành L/C Ngân hàng luôn cố gắng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng đồng thời đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh mình, tránh rủi ro xảy Vì thế, ngân hàng phải xác định rủi ro mà gặp phải để đưa biện pháp phòng tránh phù hợp - Rủi ro thứ mà ngân hàng gặp phải rủi ro tỷ giá - Rủi ro thứ hai mà ngân hàng gặp phải xảy rủi ro trình vận chuyển hàng hoá - Việc nhà XK khả toán bị phá sản gây rủi ro cho ngân hàng Việc nắm bắt rủi ro từ đưa biện pháp phù hợp giúp ngân hàng giảm thiểu tổn thất đồng thời mang lại lợi ích cho khách hàng Bên cạnh đó, mở L/C cho khách hàng, ngân hàng tư vấn cho khách hàng điều khoản bất hợp lý gây thiệt hại cho khách hàng Mặt khác đảm bảo thời gian phát hành nhanh chóng tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng Như uy tín ngân hàng tăng lên 1.3.2 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng thông báo L/C Khi thông báo L/C giả NHTB xác nhận tính chân thực L/C L/C dó khơng rõ ràng rủi ro NHTB chịu trách nhiệm Vì nên NHTB phải ln cẩn trọng cơng việc mình, tránh trường hợp bị tổn thất khơng đáng có 1.3.3 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng kiểm tra chứng từ Kiểm tra chứng từ công việc quan trọng quy trình nghiệp vụ tốn TDCT Các ngân hàng vừa phải tiến hành cơng việc cách nhanh chóng để tạo thuận lợi cho nhà NK phải đảm bảo ngân hàng khơng gặp rủi ro Vì cơng tác kiểm tra phải tiến hành cách cẩn thận, ký lưỡng khoảng thời gian hợp lý Sau kiểm tra cán ngân hàng phải đưa đánh giá tình trạng chứng từ bề mặt chứng từ có phù hợp hay không phù hợp với quy định L/C Phạm Thị Hà Lê Lớp TTQTA_K7 Chuyên đề thực tập 10 Học viện Ngân hàng 1.3.4 Chỉ tiêu đánh giá chất lượng Thanh toán tiền hàng Việc ngân hàng toán tiền hàng cho khách hàng giúp khách hàng đảm bảo tiến độ thực hợp đồng, đồng thời tăng hiệu hoạt động vốn ngân hàng Ngân hàng thực tốn nhanh chóng làm tăng uy tín cho khách hàng từ góp phần nâng cao hiệu hoạt động toán TDCT Trong trường hợp với tư cách NHCK hay NHXN ngân hàng phải kiểm tra lực tài uy tín NHPH tránh rủi ro tốn tiền hàng cho nhà xuất lại khơng đòi tiền từ NHPH Khâu cuối quy trình tốn NHPH địi tiền từ nhà nhập Việc địi tiền hay khơng phụ thuộc nhiều vào thân ngân hàng Nếu ngân hàng thực tốt trách nhiệm khách hàng sẵn lịng tốn cho ngân hàng Nhưng phải dề phịng trường hợp rui ro lực tài hay rủi ro đạo đức khách hàng 1.4 Những nhân tố tác động đến quy trình tốn 1.4.1 Nhân tố chủ quan a Trình độ nghiệp vụ cán ngân hàng Con người nhân tố quan trọng định hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đối với hoạt động tốn TDCT ngân hàng Trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, khả ngoại ngũ, tin học, kinh nghiệm thực tiễn tư cách đạo đức toán viên tham gia trực tiếp tốn TDCT khơng giúp nghiệp vụ thực cách nhanh chóng, xác, hiệu mà cịn nâng cao uy tín ngân hàng Thái độ phục vụ tận tình, sẵn sàng lắng nghe tư vấn cho khách hàng tạo cảm giác thoải mái, tin tưởng cho khách hàng đến giao dịch Vì để phát triển phương thức tốn TDCT đội ngũ cán bộp nhân viên ngân hàng khơng ngừng nâng cao trình độ chun mơn, tìm hiểu vấn đề xã hội nước phải xây dựng tác phong làm việc với khách hàng thật tốt b Công nghệ ngân hàng Phạm Thị Hà Lê Lớp TTQTA_K7