Chuyên đề tốt nghiệp Trần Lê Linh – Lớp TTQT A K6 Chuyên đề tốt nghiệp 1 LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài Ngày nay, nền kinh tế thế giới đã và đang phát triển với tốc độ vượt bậc, kéo theo sự xó[.]
Chuyên đề tốt nghiệp -1LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, kinh tế giới phát triển với tốc độ vượt bậc, kéo theo xóa bỏ dần hàng rào thương mại quốc gia, tiến tới hình thành “thị trường toàn cầu” Việt Nam quốc gia giới khơng thể đứng ngồi quan hệ kinh tế quốc tế Trong năm gần đây, ngoại thương ngày phát triển, trở thành lĩnh vực kinh tế mũi nhọn VIệt Nam Tuy nhiên, buôn bán quốc tế đem lại hội to lớn đồng thời tiềm ẩn khơng rủi ro doanh nghiệp xuất nhập Khác với buôn bán nước, người mua người bán tham gia vào giao dịch thương mại quốc tế phải đối mặt với rủi ro, bất trắc, phần khâu tốn thương mại quốc tế khơng sử dụng phương tiện tiền mặt mà thực chủ yếu chuyển khoản, bù trừ tài khoản mở ngân hàng với Chính vậy, nghiệp vụ TTQT ngân hàng ngày phát triển yêu cầu tất yếu Trong số phương thức TTQT nay, sử dụng nhiều phương thức TDCT Có thể thấy, hoạt động toán TDCT ngân hàng thương mại Việt Nam thời gian qua có nhiều đổi mới, bước hoàn thiện, đáp ứng yêu cầu hội nhập doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế đối ngoại Tuy nhiên, bên cạnh cịn khơng bất cập nghiệp vụ TTQT sử dụng phương thức TDCT, hay cụ thể tốn thư tín dụng (L/C), gây rủi ro cho bên Nâng cao chất lượng hoạt động toán L/C mối quan tâm NHTM Với thực tế tìm hiểu NH TMCP Quân đội, em chọn đề tài nghiên cứu: “Giải pháp nâng cao chất lượng toán L/C NH TMCP Quân đội” Trần Lê Linh – Lớp TTQT A – K6 Chuyên đề tốt nghiệp -2- 2.Mục đích nghiên cứu Cùng với việc khẳng định tầm quan trọng toán TDCT kinh tế nói chung hoạt động NH nói riêng, chuyên đề sâu vào phân tích, đánh giá thực trạng, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phương thức toán L/C NH TMCP Quân đội 3.Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Do điều kiện thời gian, tài liệu có hạn, chuyên đề tập trung nghiên cứu lý luận quy trình, thủ tục, loại L/C phương thức tốn L/C nói chung; đồng thời, dựa quy trình thực tế, cấu tổ chức thực trạng hoạt động toán L/C NH TMCP Quân đội để từ đưa giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu phương thức toán 4.Kết cấu chuyên đề Nội dung chuyên đề trình bày theo chương: Chương 1: Lý luận chung TTQT theo phương thức TDCT Chương 2: Thực trạng chất lượng toán L/C NH TMCP Quân đội Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng toán L/C NH TMCP Quân đội Trần Lê Linh – Lớp TTQT A – K6 Chuyên đề tốt nghiệp -3- CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Phương thức toán TDCT 1.1.1 Định nghĩa TDCT thỏa thuận, theo ngân hàng (ngân hàng phát hành) hành động theo yêu cầu theo thị khách hàng(người xin mở thư tín dụng) nhân danh mình: 1- Phải tiến hành việc trả tiền cho trả tiền theo lệnh bên thứ ba( người hưởng lợi), chấp nhận trả tiền hối phiếu người hưởng lợi ký phát, 2- Ủy quyền cho ngân hàng khác tiến hành toán chấp nhận trả tiền hối phiếu đó, 3- Cho phép ngân hàng khác chiếu khấu chứng từ quy định xuất trình thư tín dụng với điều kiện chứng từ phù hợp với tất điều kiện điều khoản thư tín dụng Từ định nghĩa,có thể thấy rõ chất TDCT cam kết ngân hàng trả tiền cho người bán họ xuất trình cho ngân hàng chứng từ chứng tỏ họ giao hàng theo yêu cầu thư tín dụng.Theo người bán đảm bảo tốn cho dù người mua khơng thể trả tiền,cịn người mua đảm bảo khơng bị địi tiền có đủ chứng từ việc giao hàng, đồng thời ngân hàng kiểm tra chứng từ trước phải trả tiền Bởi vây, chữ “Tín dụng” không khoản tiền cho vay theo nghĩa thơng thường mà cịn bảo lãnh cho khách hàng vay uy tín ngân hàng Trần Lê Linh – Lớp TTQT A – K6 Chuyên đề tốt nghiệp -4- 1.1.2 Các bên tham gia quy trình nghiệp vụ phương thức toán TDCT 1.1.2.1 Các bên tham gia toán TDCT Theo trên, tùy trường hợp cụ thể, tùy vào người xin mở L/C ủy nhiệm ngân hàng mở L/C mà số lượng ngân hàng tham gia khác Về mặt lý luận, định nghĩa hiểu sau: - Ngân hàng phát hành (Issuing bank) :là ngân hàng phục vụ người nhập khẩu,ngần hàng mơ thư tín dụng - Ngân hàng thông báo (Advising bank) : ngân hàng phục vụ người xuất Ngân hàng thông báo ngân hàng đại lý chi nhánh ngân hàng phát hành nước người xuất - Người thụ hưởng (Beneficiary) : người xuất - Người yêu cầu phát hành thư tín dụng (Applicant for Credit) : người nhập - Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): NH định TDCT, thực xác nhận (đảm bảo) TDCT thoe yêu cầu NHPH - Ngân hàng định (Nominated Bank): NH định L/C Tùy thoe loại tín dụng mà NH thực nghiệp vụ sau: + NH định toán + NH định chấp nhận + NH định chiết khấu - Ngân hàng bồi hoàn (Reimbersing Bank): NH NHPH ủy nhiệm thực toán giá trị L/C cho NH định tốn chiết khấu NH bồi hồn thường tham gia trường hợp giưa NHPH NH định khơng có quan hệ tài khoản trực tiếp với Trần Lê Linh – Lớp TTQT A – K6 Chuyên đề tốt nghiệp -5- 1.1.2.2 Quy trình nghiệp vụ toán TDCT a- Trường hợp L/C toán NHPH Sơ đồ 1.1 Quy trình tốn L/C NHPH Ngân hàng phát hành (Issuing bank) Ngân hàng thông báo (Advising bank) Người yêu cầu mở L/C (Applicant) Người thụ hưởng (Beneficiary) CHÚ THÍCH: (1) Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương thỏa thuận toán thoe phương thức L/C (2) NNK làm đơn gửi đén NH phục vụ yêu càu phát hành L/C cho NXK hưởng (3) NHPH lập L/C thông qua NH đại lý nước NXK để thông báo việc phát hành L/C chuyển L/C đến NXK (4) NHTB thông báo cho NXK (5) NXK chps nhận L/C tiến hành giao hàng, khơng đề nghị NNK thơng qua NHPH sửa đổi bổ xung L/C cho phù hợp (6) NXK lập chứng từ phù hợp xuất rtình (qua NHTB) cho NHPH để toán (7) NHPH kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp tốn cho NXK; khơng th ìtừ chối tốn gửi trả chứng từ cho NXK Trần Lê Linh – Lớp TTQT A – K6 Chuyên đề tốt nghiệp -6- (8) NHPH đòi tiền NNK chuyển chứng từ cho NNK sau nhận tiền chấp nhận toán (9) NNK kiểm tra chứng từ, phù hợp trả tiền, khơng từ chối toán b- Trường hợp L/C toán NHTB Sơ đồ 1.2 Quy trình tốn L/C NHTB Ngân hàng phát hành (Issuing bank) Ngân hàng thông báo (Advising bank) Người yêu cầu mở L/C (Applicant) Người thụ hưởng (Beneficiary) CHÚ THÍCH: Các bước từ (1) đến (5) giống toán NHPH (6) Sau giao hàng, NXK lập chứng từ thoe yêu cầu L/C xuất trình cho NHTB để toán (7) NHTB sau kiểm tra chứng từ thấy phù hợp tốn cho NXK, khơng từ chối tốn gửi trả lại chứng từ cho NXK (8) NHTB gửi chứng từ cho NHPH để hoàn trả (9) NHPH kiểm tra chứng từ, phù hợp tốn cho NHTB khơng từ chối tốn gửi trả chứng từ cho NHTB (10) NHPH đòi tiền NNK chuyển chứng từ cho NNK sau đươc trả tiền chấp nhận toán Trần Lê Linh – Lớp TTQT A – K6 Chuyên đề tốt nghiệp -7- (11) NNK kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp tốn chấp nhận trả tiền, khơng có quyền từ chối 1.1.3 Ưu nhược điểm phương thức tín dụng chứng từ 1.1.3.1 Ưu điểm Đối với người nhập khẩu: - Người nhập đảm bảo nhận chứng từ gửi hàng cần thiết với đầy đủ chi tiết hàng hóa để nhận lơ hàng mua - Người nhập chưa trả tiền hàng nhận chứng từ số hàng gửi đi.Họ có tồn đảm bảo hàng hóa mà họ trả tiền, chúng giao thời hạn - Trong trường hợp kí quỹ 100% người nhập ngân hàng cấp khoản tín dụng Đối với người xuất khẩu: - Người bán chắn thu tiền hàng với chứng từ hồn hảo.Việc tốn khơng phụ thuộc vào nhà nhập - Thu hồi vốn nhanh không bị ứ đọng vốn người xuất dễ dàng bán chứng từ, hối phiếu chấp nhận tín dụng chứng từ thị trường ngân hàng phục vụ hình thức chiết khấu để lấy tiền - Tránh rủi ro quản lý ngoại hối nước nhập để đơn xin mở L/C ngân hàng chấp nhận người nhập phải có giấy phép chuyển ngoại tệ quan quản lý ngoại hối Đối với ngân hàng: - Ngân hàng không bị ràng buộc điều khoản hợp đồng mua bán ngoại thương thực tế nhận hàng, mà ràng buộc điều kiện thư tín dụng (L/C) ,việc trả tiền dựa vào L/C mở Trần Lê Linh – Lớp TTQT A – K6 Chuyên đề tốt nghiệp -8- - Thu phí từ việc có liên quan đến L/C như: phát hành, thông báo, xác nhận khoản thu liên quan đến chuyển đổi tiền tệ.Các hoạt động khác NH phát triển theo Ngồi NH cịn huy động thêm khoản tiền gửi kí quỹ phục vụ cho hoạt động vay nhập khẩu, bảo lãnh xác nhận - Tăng cường quan hệ với NH đại lý, tăng tiềm kinh doanh Lợi ích lớn TDCT thơng qua đạt tới thỏa thuận chấp nhận lợi ích đối kháng người mua người bán thông qua việc làm cho thời gian trả tiền phù hợp với thời gian giao hàng đánh giá phương thức ưu việt toán quốc tế 1.1.3.2 Nhược điểm Tuy phương thức TDCT phương thức có nhiều ưu điểm TTQT khơng tránh khỏi số mặt cịn hạn chế: Một là, phương thức phải tốn theo quy trình tỷ mỉ, máy móc, địi hỏi bên phải tiến hành thận trọng khâu lập kiểm tra chứng từ cần sai sót nhỏ nguyên nhân để từ chối toán Hai là, người bán giả mạo chứng từ hay thay đổi chứng từ để nhận tiền giao hàng không với điều khoản quy định ngân hàng chịu trách nhiệm chứng từ mà khơng chịu trách nhiệm hàng hóa Ba là, người mua người bán khơng có thiện chí với bên mua viện lỗi nhỏ chứng từ để từ chối toán hàng giao số lượng, chất lượng, thời gian quy định.Và tính chặt chẽ chứng từ đơi bên bán gặp khó khăn việc đáp ứng điều kiện đưa 1.1.4 UCP- Văn pháp lý điều chỉnh quan hệ toán TDCT Văn quốc tế thông dụng TDCT “Qui tắc thống thực hành tín dụng chứng từ “ (Uniform Custom and Practice for Documentary Trần Lê Linh – Lớp TTQT A – K6 Chuyên đề tốt nghiệp -9- credit-UCP) Phòng thương mại quốc tế ấn hành từ 1933 qua lần sửa đổi 1951,1962,1974,1983,1993 lần gần năm 2007 với tên gọi UCP 600 đánh giá sửa đổi toàn diện, sâu sắc hoàn chỉnh nhất.Tuy nhiên, văn đời sau không huỷ bỏ văn đời trước, việc áp dụng văn UCP ý nguyện bên phải dẫn chiếu vào nội dung thư tín dụng số hiệu UCP UCP văn pháp lý mang tính chất quy phạm tuỳ ý, áp dụng bên liên quan thoả thuận nêu rõ L/C Hiện UCP 600 165 quốc gia công nhận áp dụng giao dịch toán thương mại quốc tế theo phương thức TDCT.Chỉ có UCP gốc tiếng Anh ICC phát hành có giá trị pháp lý, giải tranh chấp,phát sinh bên liên quan toán TDCT, dịch sang tiếng nước có giá trị tham khảo.UCP áp dụng TTQT, khơng áp dụng tốn nội địa UCP 600 bao gồm 49 điều khoản, sở pháp lý điều chỉnh mối liên hệ trình sử dụng L/C.Nội dung qui tắc bao gồm vấn đề sau: - Nhóm A: Những qui định chung định nghĩa ( từ điều đến điều 5) - Nhóm B: Hình thức thơng báo tín dụng ( từ điều đến điều 12) - Nhóm C: Nghĩa vụ trách nhiệm ( từ điều 13 đến điều 19) - Nhóm D: Các chứng từ (từ điều 20 đến điều 38) - Nhóm E: Các điều kiện qui định khác ( từ điều 39 đến điều 47) - Nhóm F: Tín dụng chuyển nhượng ( điều 48) - Nhóm G: Chuyển nhượng tiền thu (điều 49) UCP 600 bắt đầu có hiệu lưc từ ngày 1/1/2007 Đây đươc hiểu sửa đổi, bổ xung cho UCP 500 ban hành trước Một số điểm khác biệt Trần Lê Linh – Lớp TTQT A – K6 Chuyên đề tốt nghiệp - 10 - UCP 600 UCP 500 là: UCP 600 cập nhật phù hợp với thông lệ TTQT đại, thay từ ngữ, thuật ngữ “mơ hồ” UCP 500 cụm từ dễ hiểu Hiện tại, tất Ngân hàng Việt Nam Quốc tế tha gia hoạt đong TTQT áp dụng theo thông lệ mà UCP 600 đề 1.2 Thư tín dụng (Letter of Credit-L/C) 1.2.1 Khái niệm Thư tín dụng thư ngân hàng lập sở yêu cầu khách hàng người NK, ngân hàng cam kết trả số tiền định, thời hạn định cho người XK, với điều kiện người xuất trình chứng từ toán phù hợp với điều khoản điều kiện quy định thư tín dụng L/C lập sở hợp đồng thương mại loại hợp đồng khác.Tuy nhiên, L/C mở hồn tồn độc lập với hợp đồng đó.Bởi lẽ tốn ngân hàng vào chứng từ mà không cần biết đến nội dung hợp đồng mua bán không phụ thuộc vào mối quan hệ người mua người bán hay mối quan hệ ngân hàng với người mua mà vào nội dung L/C để trả tiền.Ngân hàng trả tiền cho người bán chứng từ phù hợp bề mặt với điều kiện điều khoản L/C Thông thường, L/C bên NK mở trước ngày giao hàng thời gian định để bên XK có đủ thời gian cần thiết chuẩn bị hàng gửi đi,đồng thời đảm bảo thời gian phù hợp cho bên NK tránh bị đọng vốn với khoản ký quỹ(một phần hay toàn giá trị L/C) Trần Lê Linh – Lớp TTQT A – K6