Phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần xây dựng môi trường xanh Minh Đức

TRƯỜNG ĐH TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HÀ NỘI KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG HỌ VÀ TÊN NGUYỄN THANH QUANG LỚP D07 21 03 MÃ SV 1852010255 ĐỀ CƯƠNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔN.

Mục đích nghiên cứu

Thực hiện đề tài này với mục đích nghiên cứu tình hình tài chính của công ty thông qua các báo cáo tài chính Trên cơ sở đó đánh giá và đưa ra những giải pháp thích hợp để gia tăng nguồn vốn công ty và nâng cao hơn nữa hoạt động kinh doanh của công ty.

Phương pháp nghiên cứu

Khóa luận sử dụng cơ sở lý thuyết về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp Phương pháp nghiên cứu được thực hiện chủ yếu là các phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ,….kết hợp với các kiến thức đã học cùng với thông tin thu thập từ thực tế, mạng xã hội, và các tài liệu tham khảo khác….

Nhiệm vụ nghiên cứu

- Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

- Tìm hiểu thực trạng tình hình tài chính của công ty trong năm 2020 - 2021.

- Đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại đơn vị trong thời gian tới

- Tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn, kết quả kinh doanh của công ty trong 03 năm 2019-2021, từ đó phản ánh thực trạng công tác quản lý và khả năng thanh toán tại công ty.

Cấu trúc của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận thì đề tài nghiên cứu gồm 5 chương:

CHƯƠNG 1: VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

CHƯƠNG 2:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

CHƯƠNG 3 : THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG MÔI TRƯỜNG XANH MINH ĐỨC

CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN KHẢ NĂNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG MÔI TRƯỜNG XANH MINH ĐỨC

CHƯƠNG 5: Tóm tắt ,kết luận và kiến nghị.

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 10 2.1.Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp

Khái niệm về phân tích tài chính

Trong luật kế toán số 88/2015/QH13 có giải thích về Báo cáo tài chính, tại điều 3 của Luật có nội dung “Báo cáo tài chính là hệ thống thông tin kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán được trình bày theo biểu mẫu quy định tại chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán” [9, Điều 3]

Báo cáo tài chính DN là phương pháp kế toán tổng hợp số liệu từ các sổ kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của một DN trong một thời kỳ nhất định theo những biểu mẫu báo cáo quy định Trong hệ thống kế toán Việt Nam, báo cáo tài chính là loại báo cáo tổng hợp, phản ánh một cách khái quát, toàn diện bằng các chỉ tiêu giá trị về tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản theo kết cấu, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của DN tại một thời điểm, thời kỳ nhất định Như vậy báo cáo tài chính không chỉ cung cấp thông tin chủ yếu cho các đối tượng bên ngoài DN như: các nhà đầu tư, các nhà cho vay, các cơ quan cấp trên, các cơ quan thuế… mà còn cung cấp thông tin cho các nhà quản trị DN, giúp họ phân tích, đánh giá tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh của DN.

Phân tích báo cáo tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính trong kỳ hiện tại với các kỳ kinh doanh đã qua Thông qua việc phân tích báo cáo tài chính sẽ cung cấp cho người sử dụng thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro về tài chính trong tương lai của doang nghiệp

[4] Phân tích báo cáo tài chính nhằm cung cấp thông tin hữu ích không chỉ cho quản trị

DN mà còn cung cấp thông tin kinh tế - tài chính chủ yếu cho các đối tượng sử dụng thông tin ngoài DN Bởi vậy phân tích báo cáo tài chính ngoài phản ánh tình hình tài chính của DN tại một thời điểm mà còn cung cấp các thông tin về kết quả sản xuất kinh doanh của DN trong một thời gian

Mục tiêu phân tích tài chính

Trong nền kinh tế thị trường có sự quản lý vĩ mô của Nhà nước, có nhiều chủ thể quan tâm đến tình hình tài chính của DN như các nhà quản trị DN, các cổ đông hiện tại hoặc người đang muốn trở thành cổ đông của DN, các nhà phân tích tài chính chuyên nghiệp, nhà cung cấp tín dụng, các DN tham gia đầu tư để đa dạng hóa rủi ro, cơ quan thuế, các cơ quan quản lý Nhà nước, người lao động Các chủ thể này quan tâm đến tình hình tài chính của DN dưới góc độ khác nhau Phân tích báo cáo tài chính giúp cho mỗi chủ thể có thông tin phù hợp với mục đích của mình, trên cơ sở đó họ có thể đưa ra các quyết định để bảo toàn và gia tăng lợi ích của họ gắn với hoạt động của DN Chẳng hạn mục tiêu phân tích cụ thể với 3 nhóm chủ thể quản lý là các nhà quản trị DN, nhà đầu tư, nhà cho vay như sau:

- Phân tích báo cáo tài chính đối với các nhà quản trị DN + Đánh giá hiệu quả của hoạt động quản lý trong giai đoạn đã qua: cơ cấu vốn, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, đặc biệt là các dấu hiệu rủi ro tài chính trong DN từ đó có những biện pháp điều chỉnh kịp thời và cơ sở cần thiết để hoạch định chính sách tài chính cho tương lai của

+ Định hướng cho ban lãnh đạo ra các quyết định đầu tư, quyết định tài trợ, quyết định phân chia lợi nhuận theo cách phù hợp với tình hình thực tế của DN.

+ Phân tích báo cáo tài chính DN là cơ sở lập ngân sách tài chính cho kỳ sau, từ đó có những kế hoạch chuẩn bị về tài chính, máy móc trang thiết bị, nhà xưởng, nguyên vật liệu

+ Phân tích báo cáo tài chính DN là một công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động, quản lý trong DN

- Phân tích báo cáo tài chính đối với các nhà đầu tư: Phân tích báo cáo tài chính đối với nhà đầu tư là để đánh giá khả năng sinh lời, đánh giá các cổ phiếu trên thị trường cũng như triển vọng trong tương lai của DN

- Phân tích báo cáo tài chính đối với người cho vay: Phân tích báo cáo tài chính đối với người cho vay là xác định khả năng hoàn trả nợ của khách hàng Tuy nhiên, phân tích với những khoản cho vay dài hạn và những khoản cho vay ngắn hạn có những nét khác nhau

+ Đối với những khoản cho vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh toán ngay của DN Nói cách khác là khả năng ứng phó của DN khi nợ vay đến hạn trả

+ Đối với các khoản cho vay dài hạn: người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của DN cũng như các yếu tố gây ra rủi ro về thanh toán, rủi ro tài chính của DN trong dài hạn là những thông tin họ phải nắm được khi quyết định cho vay.

Ý nghĩa của PTTC

Một bản báo cáo tài chính của doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán hiện nay rất quan trọng đối với công tác điều hành hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cũng như đảm bảo về dòng tiền dành cho các nhà đầu tư, các chủ thể cho vay của doanh nghiệp Những ý nghĩa quan trọng nhất của bản báo cáo tài chính doanh nghiệp đều được thể hiện rất rõ ở những chi tiết như: Ý nghĩa của báo cáo tài chính đối với bản thân công ty

Báo cáo tài chính của doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán có ý nghĩa quan trọng nhất đối với chính công ty thành lập nên nó, bởi vì báo cáo được xem như là một chương tổng kết cuối cùng sau một năm hoặc một thời kỳ hoạt động kinh tế của công ty Trong báo cáo sẽ trình bày đầy đủ về việc doanh thu các phần vốn, nợ công và các phần khác như chi tiêu, các luồng tiền và việc phân chia lãi suất đối với các công ty cổ phần Do đó mà có thể thấy được báo cáo tài chính như một sự kết luận cần phải được hoàn thành một cách chính xác để cung cấp cho công ty một đường hướng chính xác hoạt động trong thời gian tiếp theo. Ý nghĩa của báo cáo tài chính đối với cơ quan thuế và nhà nước

Không chỉ với chính công ty đó mà đối với nhà nước hay cơ quan thuế thì báo cáo tài chính có ý nghĩa là một sự xác minh và là một cơ sở cụ thể chi tiết để có thể kiểm tra thanh tra công ty một cách minh bạch và chính xác, cũng như là nhanh chóng hơn Với một báo cáo đúng chuẩn thì cơ quan thuế sẽ dễ dàng kiểm tra, cũng như là làm rõ các khoản thuế có được đóng đầy đủ hay chưa, và từ đó đưa ra các quyết định về thuế tiếp theo Do đó mà đối với người lập báo cáo tài chính cần phải biết chính xác mẫu mã, cũng như là các kỹ năng thành lập, để công ty không bị vướng lại trong khâu thanh tra này. Ý nghĩa của báo cáo tài chính đối với các đơn vị đầu tư và khách hàng

Các nhà đầu tư khi nhìn vào báo cáo tài chính sẽ biết được đây có phải là công ty

“vàng” để mình đầu tư tiền hay không Còn đối với khách hàng thì một báo cáo có thể coi là danh dự và uy tín của công ty để quyết định có mua hàng-nhập hàng của công ty hay không Báo cáo như một bộ mặt của công ty thể hiện nên những việc công ty đã làm trong thời gian vừa qua, để từ đó những người có liên quan đến công ty biết cách điều hành và chi phối các hoạt động của mình.

Vì vậy, ý nghĩa báo cáo tài chính của doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán cho biết DN sử dụng nguồn lực tài chính như thế nào, các yếu tố sản xuất ra sao để từ đó có những biện pháp sử dụng tốt hơn các nguồn lực tài chính và yếu tố sản xuất nhằm đạt hiệu quả kinh tế cao hơn Vì vậy, phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán cần phải được xem là một yêu cầu thường xuyên và có ý nghĩa quan trọng đối với DN trong nền kinh tế thị trường Ý nghĩa báo cáo tài chính của doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán là một công cụ đắc lực và không thể thiếu được đối với các nhà quản trị khác nhau trong nền kinh tế thị trường như: Đối với chủ DN và các nhà quản trị DN, đối với cán bộ công nhân viên, đối với các nhà đầu tư, đối với những người cho vay, đối với các nhà cung cấp, đối với các cơ quan quản lý.

Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính

2.2.1.Bảng cân đối kế toán

Báo cáo tài chính về bảng cân đối kế toán: trình bày phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành tài sản đó.

Bảng cân đối kế toán bao gồm 2 phần: phần tài sản và phần nguồn vốn.

- Đối với phần tài sản:

+ Phần tài sản phản ánh giá trị của toàn bộ tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo, thuộc quyền quản lí và sử dụng của doanh nghiệp

+ Bao gồm: tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.

- Đối với phần nguồn vốn

+ Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo Qua đó cho biết doanh nghiệp có trách nhiệm pháp lí phải trả đối với khoản nợ là bao nhiêu và các chủ nợ biết được giới hạn trách nhiệm của chủ sở hữu đối với các khoản nợ của doanh nghiệp.

+ Bao gồm: nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu.

Trên Bảng cân đối kế toán, các khoản mục Tài sản và Nợ phải trả phải được trình bày riêng biệt thành ngắn hạn và dài hạn, tùy theo thời hạn của chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp.

Dựa theo lý thuyết nền về lý thuyết kế toán chuẩn tắc và lý thuyết kế toán thực chứng báo cáo tài chính sẽ bao gồm:

Bảng cân đối kế toán (cuối kỳ, đầu kỳ và ngày chuyển đổi), các thông tin đối chiếu của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu được soạn lập, trình bày theo IFRS và GAAP.

Theo lý thuyết thực thể

Phương trình kế toán được viết dưới dạng sau:

Lý thuyết nhà đầu tư

Bảng cân đối kế toán: Là một bảng cân đối tổng hợp giữa vốn chủ sở hữu và tài sản, công nợ phải trả của 1 doanh nghiệp, phản ánh khái quát được tình hình tài sản trong

1 thời điểm nhất định, giúp đánh giá tình hình kinh doanh, triển vọng kinh tế tài chính và khả năng sử dụng vốn của doanh nghiệp.

2.2.2.Báo cáo kết quả kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh trong một kỳ hoạt động của doanh nghiệp và chi tiết cho các hoạt động kinh doanh chính Nói cách khác, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là phương tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Cụ thể của trình bày báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được lập dựa trên sự cân đối giữa doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh Báo cáo về hoạt động kinh doanh chính bao gồm các tiêu chí như:

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ Đây là doanh thu từ hoạt động kinh doanh cốt lõi của doanh nghiệp Sau khi trừ các khoản giảm trừ doanh thu Thông thường, đây là hoạt động chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu doanh thu.

Giá vốn hàng bán: thể hiện tất cả chi phí để làm ra hàng hóa, dịch vụ đã cung cấp.

Về cách xác định giá theo lý thuyết kế toán chuẩn tắc dựa trên nghiên cứu phê phán giá gốc và đi tìm các lý thuyết định giá mới trong kế toán

Lợi nhuận gộp về bán hàng Doanh thu thuần bán hàng, cung cấp dịch vụ – Giá vốn hàng bán Chỉ tiêu này cho biết hoạt động SXKD chính mang về bao nhiêu tiền Lợi nhuận gộp tăng có thể do doanh thu thuần tăng hoặc giá vốn hàng bán giảm

Chỉ tiêu về hoạt động tài chính bao gồm hoạt động tài chính của doanh nghiệp thể hiện qua 2 chỉ tiêu:

Doanh thu tài chính Có từ các nguồn như: lãi tiền gửi, lãi từ nhận đầu tư, lãi chênh lệch tỷ giá…

Chi phí tài chính Gồm có chi phí lãi vay, lỗ chênh lệch tỷ giá, dự phòng các khoản đầu tư tài chính

Về lãi lỗ: Thể hiện toàn bộ lãi (lỗ) của hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính gồm: Doanh thu; Giá vốn hàng bán; Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh; Lãi (hoặc lỗ); Các khoản trích lập dự phòng.

Theo lý thuyết kế toán thực chứng, căn cứ vào cơ sở phù hợp giữa chi phí và doanh thu từng được áp dụng phổ biến trong một thời gian dài trước đây chính là kết quả của nghiên cứu và áp dụng lý thuyết thực thể.

Theo lý thuyết các nhà đầu tư, báo cáo kết quả kinh doanh: Là 1 bản báo cáo phản ánh tình hình, kết quả kinh doanh và tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước một cách tổng quát trong giới hạn 1 kỳ hạch toán, giúp so sánh đánh giá, xem xét xu hướng vận động của doanh nghiệp để đưa ra quyết định tài chính và quản lý phù hợp.

2.2.3.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền cung cấp cơ sở để người sử dụng đánh giá khả năng tạo ra tiền và các khoản tương đương tiền của doanh nghiệp và nhu cầu sử dụng các dòng tiền này của doanh nghiệp

Doanh nghiệp có thể trình bày lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh theo một trong hai phương pháp: phương pháp trực tiếp hoặc phương pháp gián tiếp.

IAS 7 (2012) đề cập một số nội dung lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính, gồm: Tiền thu từ phát hành cổ phiếu hoặc các công cụ vốn cổ phần khác; Tiền chi thanh toán cho chủ sở hữu; Tiền thu từ phát hành trái phiếu, giấy nợ và các khoản vay ngắn hạn hoặc dài hạn khác; Tiền chi thanh toán các khoản nợ; và tiền chi trả nợ thuê tài chính.

Phương pháp phân tích

Tiêu chuẩn so sánh : là chỉ tiêu của một kì được lựa chọn làm gốc so sánh Gốc so sánh được xác định tùy vào mục đích phân tích Gốc so sánh có thể là về mặt thời gian, không gian, lựa chọn chu kì báo cáo hoặc kì hoạch khi tiến hành so sánh cần có 2 đại lượng trở lên và các đại lượng phải đảm bảo tính chất so sánh được.

Phương pháp cân đối được sử dụng để xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu nếu chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên có quan hệ với nhân tố ảnh hưởng ở dạng tổng hoặc hiệu Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố nào đó đến chỉ tiêu phân tích, bằng phương pháp cân đối người ta xác định chênh lệch giữa thực tế với kỳ gốc của nhân tố ấy Tuy nhiên cần chú ý đến quan hệ thuận, nghịch giữa nhân tố ảnh hưởng với chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu.

2.3.3 Phương pháp phân tích tỷ lệ

Phương pháp tỷ lệ hay còn gọi là phương pháp tỷ số, là một trong những phương pháp được áp dụng phổ biến trong phân tích báo cáo tài chính Phương pháp này giúp cho việc khai thác, sử dụng số liệu được hiệu quả hơn thông qua việc phân tích một cách có hệ thống các tỷ lệ theo chuỗi thời gian liên tục hoặc gián đoạn.

Phương pháp tỷ lệ giựa trên các ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính Về nguyên tắc, phương pháp này yêu cầu phải xác định được các ngưỡng, các định mức để nhận xét, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, trên cơ sở so sánh các tý lệ của doanh nghiệp với giá trị các tỷ lệ tham chiếu Đây là phương pháp có tính hiện thực cao với các điều kiện được áp dụng ngày càng được bổ sung và hoàn thiện hơn vì :

- Nguồn thông tin kế toán và tài chính được cải tiến và cung cấp đầy đủ hơn, là cơ sở hìnhthành những tham chiếu tin cậy nhằm đánh giá một tỷ lệ của một doanh nghiệp hay một nhóm doanh nghiệp.

- Việc áp dụng tin học cho phép tích lũy dữ liệu và thúc đẩy nhanh quá trình tính toán hàng loạt các tý lệ.

Ngoài ra, chúng ta còn có thể sử dụng phương pháp phân tích tài chính DUPONT. Bản chất của phương pháp là tách một tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi của doanh nghiệp như: Thu nhập trên tài sản ( ROA ), Thu nhập sau thuế trên vốn chủ sở hữu ( ROE ) thành tích số của chuỗi các tỷ số có mối quan hệ nhân quả với nhau Điều đó cho phép phân tích ảnh hưởng của các tỷ số đó đối với tỷ số tổng hợp Như vậy, với phương pháp này, chúng ta có thể nhận biết được các nguyên nhân dẫn đến các hiện tượng tốt, xấu trong hoạt động của doanh nghiệp.

2.3.5.Các phương pháp phân tích khác

Trong hoạt động SXKD của DN có nhiều nhân tố tác động đến kết quả kinh doanh của DN.Việc nhận thức được các nhân tố và xác định mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó đến các chỉ tiêu kinh tế là vấn đề có ý nghĩa quan trọng trong công tác phân tích Để xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân thích thì có thể sử dụng nhiều phương pháp khác nhau Việc sử dụng phương pháp nào để phân tích tùy thuộc vào mối quan hệ giữa chỉ tiêu phân tích với các nhân tố ảnh hưởng.

Phương pháp phân chia (chi tiết) được sử dụng để chia nhỏ quá trình và kết quả thành những bộ phận khác nhau phục vụ cho mục tiêu nhận thức quá trình và kết quả đó dưới những khía cạnh khác nhau Thông thường trong phân tích thường chi tiết thành: - Chi tiết theo yếu tố cấu thành của chỉ tiêu nghiên cứu: chia nhỏ chỉ tiêu nghiên cứu thành các bộ phận cấu thành nên bản thân chỉ tiêu đó - Chi tiết theo thời gian phát sinh và kết quả kinh tế: chia nhỏ quá trình và kết quả theo trình tự thời gian phát sinh và phát triển - Chi tiết theo không gian phát sinh của hiện tượng và kết quả kinh tế: chia nhỏ quá trình và kết quả theo địa điểm phát sinh và phát triển của chỉ tiêu nghiên cứu.

Ngoài các phương pháp được sử dụng nêu trên Để thực hiện chức năng của mình thì Phân tích báo cáo tài chính còn có thể sử dụng kết hợp với các phương pháp khác như phương pháp phân tích độ nhạy, phương pháp thang điểm, phương pháp kinh nghiệm, phương pháp quy hoạch tuyến tính, phương pháp dựa vào các ý kiến của các chuyên gia Mỗi phương pháp được sử dụng tùy thuộc vào mục đích phân tích và dữ liệu phân tích.

Nội dung phân tích tình hình tài chính công ty

2.4.1.Phân tích Bảng cân đối kế toán

Dưới góc độ kinh tế: Số liệu phản ánh bên phần tài sản thể hiện giá trị tài sản theo kết cấu hiện có tại doanh nghiệp tại thời điểm lập bảng cân đối kế toán.

Dưới góc độ pháp lý: Số liệu phản ánh bên phần tài sản thể hiện toàn bộ tài sản hiện có đang thuộc quyền quản lý và quyền sử dụng của doanh nghiệp.

Tài sản trong doanh nghiệp được chia thành tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.

Tài sản ngắn hạn phản ánh tổng giá trị tiền, các khoản tương đương tiền và các tài sản ngắn hạn khác có thể chuyển đổi thành tiền, bán hoặc sử dụng trong vòng dưới 12 tháng hoặc một chu kỳ kinh doanh bình thường của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo.

Các chỉ tiêu thuộc khoản mục tài sản ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán:

Tiền và các khoản tương đương tiền: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị tiền và các khoản tương đương tiền hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo. Đầu tư tài chính ngắn hạn: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị của các khoản đầu tư có thời hạn thu hồi vốn dưới 12 tháng hoặc trong một trong chu kỳ kinh doanh bình thường của doanh nghiệp, không bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền.

Các khoản phải thu ngắn hạn: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ giá trị của các khoản phải thu, khoản trả trước cho người bán (sau khi trừ đi dự phòng phải thu khó đòi).

Hàng tồn kho: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ giá trị hiện có của tất cả hàng tồn kho dự trữ cho quá quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tính đến thời điểm báo cáo (sau khi trừ đi dự phòng giảm giá hàng tồn kho).

Tài sản ngắn hạn khác: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng tài sản ngắn hạn khác, các khoản chi phí trả trước ngắn hạn và các khoản thuế phải thu tại thời điểm báo cáo.

Tài sản dài hạn là chỉ tiêu phản ánh giá trị các loại tài sản không được phản ánh trong chỉ tiêu tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn có thời gian thu hồi hoặc sử dụng trên 12 tháng tại thời điểm báo cáo.

Các khoản phải thu dài hạn: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ giá trị các khoản phải thu có kỳ hạn thu hồi lớn hơn 12 tháng hoặc hơn một chu kỳ kinh doanh bình thường tại thời điểm báo cáo (sau khi trừ đi dự phòng phải thu khó đòi).

Tài sản cố định: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ giá trị còn lại (nguyên giá trừ đi giá trị hao mòn luỹ kế) của tài sản cố định tại thời điểm báo cáo.

Bất động sản đầu tư: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh toàn bộ giá trị còn lại của bất động sản đầu tư tại thời điểm báo cáo.

Các khoản đầu tư tài chính dài hạn: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị của các khoản đầu tư tài chính dài hạn tại thời điểm báo cáo (sau khi trừ đi khoản dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác).

Tài sản dài hạn khác: Là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá trị của các tài sản dài hạn có thời hạn thu hồi hoặc sử dụng nhiều hơn 12 tháng tại thời điểm báo cáo.

Dưới góc độ kinh tế: Số liệu phản ánh bên phần nguồn vốn thể hiện quy mô tài chính, nội dung và thực trạng tài chính của doanh nghiệp.

Dưới góc độ pháp lý: Số liệu phản ánh bên phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp về số tài sản đang quản lý, sử dụng đối với các bên góp vốn, với khách hàng, với người lao động,…

Nguồn vốn của doanh nghiệp được chia thành nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.

Nợ phải trả là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh tất cả số nợ phải trả tại thời điểm báo cáo, bao gồm: nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.

THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG

Chức năng, nhiệm vụ

Chức năng chủ yếu của Công ty cổ phần xây dựng môi trường xanh Minh Đức là

Vệ sinh nhà cửa và các công trình khác phục vụ nhân dân trong tỉnh và các tỉnh lân cận, thông qua đó:

Góp phần thúc đẩy kinh tế thị trường phát triển. Đảm bảo đời sống cho người lao động.

Tăng thu nhập cho Ngân sách Nhà nước.

Trên cơ sở chức năng chủ yếu đó, Công ty cổ phần xây dựng môi trường xanh Minh Đức có những nhiệm vụ chính sau:

+ Tổ chức công tác mua bán hàng.

+ Tổ chức bảo quản tốt hàng hoá đảm bảo cho lưu thông hàng hoá được thường xuyên liên tục và ổn định thị trường.

+ Tổ chức bán buôn, bán lẻ hàng hoá cho các cơ sở sản xuất kinh doanh và các cá nhân trong nước.

+ Quản lý, khai thác và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, đảm bảo đầu tư mở rộng kinh doanh, làm tròn nghĩa vụ với Nhà nước thông qua việc giao nộp ngân sách hàng năm.

+ Tuân thủ các chế độ, chính sách quản lý kinh tế, nghĩa vụ nộp thuế với Nhà nước và thực hiện chế độ với người lao động

Mặc dù là doanh nghiệp mới thành lập, còn gặp nhiều khó khăn về vốn cũng như tìm kiếm thị trường, nhưng với nỗ lực không ngừng của cán bộ công nhân viên, công ty đã và đang hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình.

Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng môi trường xanh Minh Đức

Công ty cổ phần xây dựng môi trường xanh Minh Đức hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực: Vệ sinh nhà cửa và các công trình khác

Sơ đồ 3 1 Sơ đồ quy trình kinh doanh của Công ty

- Lập kế hoạch mua hàng hoá: căn cứ vào lượng vật tư còn tồn trong kho và dự báo số vật tư cần sử dụng

- Yêu cầu báo giá và nhận báo giá: tìm các nhà cung cấp các, sau đó nhận báo giá từ các nhà cung cấp, cân đối báo giá để lựa chọn nhà cung cấp đảm bảo chất lương tốt và chế độ đãi ngộ lâu dài cho khách hàng.

- Kí hợp đồng mua hàng: Làm việc với nhà cung cấp, xác định số lượng, giá cả, chất lượng vật tư và hình thức mua hàng và thanh toán sau đó kí kết hợp đồng mua bán giữa hai bên

- Nhận hàng: Nhập kho vật tư đã mua, kiểm tra chất lượng, số lượng và tiến hành thanh toán cho người bán.

Lập kế hoạch mua vật tư

Yêu cầu báo giá và nhận báo giá

Ký hợp đồng mua hàng

Ký hợp đồng dịch Thanh toán vụ

- Tìm kiếm khách hàng: Công ty thực hiện các chiến lược quảng cáo nhằm giới thiệu sản phẩm đến tay khách hàng, tìm kiếm nguồn khách hàng là các doanh nghiệp, cửa hàng, khách hàng lẻ.

- Kí hợp đồng bán hàng: Kí kết hợp đồng cung cấp dịch vụ với khách hàng, nêu rõ giá bán, chính sách bán hàng, hình thức bàn giao, hình thức thanh toán, trách nhiệm của mỗi bên.

- Thanh toán: Sau khi bàn giao, khách hàng kiểm tra và nghiệm thu dịch vụ sau đó tiến hành các thủ tục thanh toán.

Công ty thực hiện chính sách thanh toán rất đa dạng phụ thuộc vào giá trị đơn hàng, vị trí địa lý và sự tin tưởng trong kinh doanh Các phương thức thanh toán bao gồm: Tiền mặt, chuyển khoản.

3.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty

3.1.4.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ bộ máy quản lý Công ty cổ phần xây dựng môi trường xanh Minh Đức

Sơ đồ 3 2 Sơ đồ bộ máy quản lý tại Công ty 3.1.5 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận

Giám đốc : Là người điều hành hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty, thiết lập, giám sát, kiểm tra, duy trì hệ thống quản lý và hoạt động của công ty để đạt được mục tiêu đề ra, hỗ trợ tư vấn, giải quyết vấn đề chuyên môn chung của công ty, chịu trách nhiệm trước Pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ của mình.

Giám đốc có các nhiệm vụ:

- Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty.

PHÒNG TÀI CHÍNH- KẾ TOÁN PHÒNG KỸ THUẬT

- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty.

- Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty.

- Ký kết hợp đồng nhân danh công ty.

- Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức công ty.

- Trình báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Hội đồng thành viên.

- Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh.

Phó giám đốc: là người giúp giám đốc quản lý, điều hành hoạt động công ty theo sự phân công của giám đốc Bên cạnh đó chủ động triển khai, thực hiện nhiệm vụ được giao, chịu trách nhiệm trước giám đốc về kết quả hoạt động.

Phòng kinh doanh: Phối hợp với đơn vị cấp trên làm việc với các bộ ngành liên quan, chủ đầu tư và các cơ quan liên quan cung cấp thiết bị về định mức, đơn giá, mẫu mã,

- Cùng các đơn vị thi công giải quyết các phát sinh, điều chỉnh giá trong quá trình thực hiện hợp đồng.

- Phối hợp với đơn vị cấp trên giải quyết các vướng mắc về định mức, đơn giá, cơ chế thanh toán và các chế độ.

- Đôn đốc các đơn vị thực hiện công tác thu hồi vốn, hỗ trợ đơn vị giải quyết vướng mắc với các đơn vị có liên quan trong thu hồi vốn.

- Phối hợp với Phòng Tài chính- Kế toán theo dõi công tác thanh toán, thu vốn của các đơn vị Kiểm tra phiếu giá thanh toán của các hợp đồng do công ty ký chuyển Phòng Tài chính Kế toán.

- Chủ trì soạn thảo và tham gia đàm phán để lãnh đạo công ty ký kết các hợp đồng kinh tế bao gồm: hợp đồng mua bán, hợp đồng sửa chữa

- Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện các hợp đồng kinh tế theo quy chế quản lý hợp đồng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và các quy định của Nhà nước.

- Theo dõi việc thực hiện và thanh lý các hợp đồng đã ký kết Theo dõi, kiểm tra, giám sát tình hình ký kết và triển khai các hợp đồng kinh tế của các đơn vị.

- Rà soát, ban hành sửa đổi bổ sung các quy định, quy chế thuộc lĩnh vực kế hoạch– kinh doanh.

- Theo dõi những khối lượng phát sinh ngoài tổng dự toán.

Phòng kỹ thuật: Quản lý, thực hiện và kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng và hiệu quả kinh tế trong toàn công ty. Quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trong toàn công ty.

- Xây dựng phương án thi công, phương án kỹ thuật cho các dự án, các loại, phương tiện xe máy thiết bị thi công, các sản phẩm khác để tổ chức thực hiện trong toàn công ty.

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận