phân tích tình hình tài chính của công ty cơ khí xây dựng và lắp máy điện nước

LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ,đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng sự, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, o, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp kiến thức lý luận đựoc tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình phịng kế tốn Cơng ty Cơ khí xây dựng lắp máy điện nước thầy giáo Nguyễn Đăng Hạc, tơi chọn chun đề “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng Lắp máy điện nước” Chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm có nội dung sau: Chương I Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước Chương III: Một số ý kiến nhằm phân tích cải thiện tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU LỜI NÓI ĐẦU LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài 1.2.2 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.3 Phương pháp phân tích tình hình tài 12 1.2.4 Nội dung phân tích tình hình tài 14 CHƯƠNG II 26 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC 26 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty khí lắp máy điện nước .26 2.1.2.Đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh công ty.27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 28 2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh số năm qua công ty 29 2.1.5.Vận dụng hình thức kế toán đơn vị 30 SỔ CHI TIẾT 32 SỔ CÁI 32 BẢNG CĐTK 32 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC 33 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài chính: 33 2.2.2 Phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán .34 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 43 2.2.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 46 2.2.5 Phân tích tình hình lợi nhuận 52 CHƯƠNG III 53 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN, PHÂN TÍCH VÀ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 53 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY .53 3.2 CÁC KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC 55 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 64 Số cuối kỳ 64 PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC 68 Phần II Thuế VAT khấu trừ, hoàn lại miễn giảm 69 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 69 THUYẾT MINH BCTC NĂM 2000 70 II CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP 71 III CHI TIẾT MỘT SỐ CHỈ TIÊU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 72 VII CÁC KIẾN NGHỊ 75 LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho doanh nghiệp Trong bối cảnh đó, để khẳng định doanh nghiệp cần phải nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ,đúng đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình cơng sự, nguồn vốn, tài sản tiêu tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thơng tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, o, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Nhận thức rõ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài phát triển doanh nghiệp kết hợp kiến thức lý luận đựoc tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, với giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình phịng kế tốn Cơng ty Cơ khí xây dựng lắp máy điện nước thầy giáo Nguyễn Đăng Hạc, tơi chọn chun đề “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng Lắp máy điện nước” Chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm có nội dung sau: Chương I Một số vấn đề chung hoạt động tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước Chương III: Một số ý kiến nhằm phân tích cải thiện tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước - Phụ lục - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng thuyết minh báo cáo tài CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Hoạt động tài nội dung hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nhằm giải mối quan hệ kinh tế phát sinh trình kinh doanh biểu hình thái tiền tệ để thực mục tiêu doanh nghiệp tối đa hố lợi nhuận Nói cách khác, hoạt động tài quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ chức, huy động phân phối, sử dụng quản lý vốn trình kinh doanh Hoạt động tài doanh nghiệp phải hướng tới mục tiêu sau: - Hoạt động tài phải giải tốt mối quan hệ kinh tế thể qua việc tốn với đơn vị có liên quan ngân hàng, đơn vị kinh tế khác Mối quan hệ cụ thể hoá tiêu đánh giá mặt lượng, mặt chất thời gian - Hoạt động tài phải đảm bảo nguyên tắc hiệu Nguyên tắc đòi hỏi phải tối đa hoá việc sử dụng nguốn vốn, đảm bả trình sản xuất kinh doanh hoạt động bình thường mang lại hiệu - Hoạt động tài thực sở tơn trọng pháp luật, chấp hành tuân thủ chế độ tài tín dụng, nghĩa vụ với Nhà nước, kỷ luật với đơn vị, tổ chức kinh tế có liên quan 1.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố q trình phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Do đó, việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài cung cấp thơng tin cho người sử dụng từ góc độ khác nhau, vừa đánh giá toàn diện, vừa tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết phán đoán đưa định tài chính, định đầu tư định tài trợ phù hợp Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo tài doanh nghiệp mối quan tâm nhiều nhóm người Nhà quản lý, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác + Đối với chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục, bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác doanh nghiệp khơng có khả tốn buộc phải đóng cửa + Đối với chủ ngân hàng nhà cho vay tín dụng mối quan tâm hàng đầu họ chủ yếu khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm đến lượng tiền tài khoản chuyển nhanh thành tiền, từ so sánh với nợ ngắn hạn để biết khả toán tức thời doanh nghiệp Bên cạnh đó, chủ ngân hàng nhà vay tín dụng quan tâm tới số lượng vốn chủ sở hữu, số vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp bị rủi ro + Đối với nhà cung ứng vật tư hàng hoá, dịch vụ cho doanh nghiệp họ phải định xem có cho phép khách hàng tới mua chịu hàng hay không, họ cần phải biết khả toán doanh nghiệp tại, thời gian tới + Đối với nhà đầu tư, mối quan tâm họ thời gian hồn vốn, mức sinh lãi, rủi ro Vì họ cần thông tin điều kiện tài chính, tình hình hoạt động, hiệu kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Ngoài ra, quan tài chính, thống kê, thuế, quan chủ quản, nhà phân tích tài hoạch định sách người lao động quan tâm tới thơng tin tài doanh nghiệp Như vậy, nói mục tiêu tối cao quan trọng phân tích tình hình tài giúp định lựa chọn phương án kinh doanh tối cao đánh giá xác thực trạng, tiềm doanh nghiệp 1.2.2 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài sử dụng nguồn thơng tin có khả làm rõ mục tiêu dự đốn tài chủ yếu thong tin từ báo cáo tài - Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B 01-DN Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định, theo cách phân loại kết cấu vốn kinh doanh nguồn hình thành vốn kinh doanh Số liệu bảng Cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản, nguồn hình thành tài sản Căn vào bảng cân đối kế tốn nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế tốn thường có kết cấu hai phần: + Phần tài sản: Phản ánh tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tài sản chia thành hai phần: tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn, tài sản cố định đầu tư dài hạn + Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn chia thành: Nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu Mỗi phần Bảng cân đối kế toán phản ánh theo ba cột: Mã số, số đầu năm, số cuối kỳ (quý, năm) Nội dung Bảng cân đối kế toán phải thoả mãn phương trình bản: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn Ngoài hai phần tài sản nguồn vốn, cấu tạo Bảng cân đối kế tốn cịn có phần tài sản bảng + Phần tài sản bảng: Phản ánh tài sản không thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp doanh nghiệp quản lý sử dụng số tiêu bổ sung phản ánh Bảng cân đối kế toán Cơ sở số liệu để lập Bảng cân đối kế toán số kế toán tổng hợp chi tiết tài khoản loại: 0,1 , 2, 3, Bảng cân đối kế toán kỳ trước Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình hiệu kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác, tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm phần: + Phần I: Lãi – lỗ: phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm hoạt động kinh doanh hoạt động khác Tất tiêu phần trình bày số liệu kỳ trước, tổng số phát sinh kỳ báo cáo + Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước: Phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước thuế khoản phải nộp khác Tất tiêu phần trình bày: số cịn phải nộp kỳ trước chuyển sang, số phải nộp phát sinh kỳ báo cáo, số nộp kỳ báo cáo, số phải nộp đến cuối kỳ báo cáo MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU LỜI NÓI ĐẦU LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2 PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.2.1 Ý nghĩa mục đích phân tích tình hình tài 1.2.2 Tài liệu dùng làm để phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.3 Phương pháp phân tích tình hình tài 12 1.2.4 Nội dung phân tích tình hình tài 14 CHƯƠNG II 26 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC 26 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty khí lắp máy điện nước .26 2.1.2.Đặc điểm ngành sản xuất kinh doanh công ty.27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 28 2.1.4 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh số năm qua công ty 29 2.1.5.Vận dụng hình thức kế toán đơn vị 30 SỔ CHI TIẾT 32 SỔ CÁI 32 BẢNG CĐTK 32 2.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC 33 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài chính: 33 2.2.2 Phân tích mối quan hệ khoản mục bảng cân đối kế toán .34 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 43 2.2.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 46 2.2.5 Phân tích tình hình lợi nhuận 52 CHƯƠNG III 53 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN, PHÂN TÍCH VÀ CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 53 3.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY .53 3.2 CÁC KIẾN NGHỊ NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC 55 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 61 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 64 Số cuối kỳ 64 PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC 68 Phần II Thuế VAT khấu trừ, hoàn lại miễn giảm 69 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 69 THUYẾT MINH BCTC NĂM 2000 70 II CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP 71 III CHI TIẾT MỘT SỐ CHỈ TIÊU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 72 VII CÁC KIẾN NGHỊ 75 Dưới trích lập báo cáo tài cơng ty khí sản xuất lắp máy điện nước năm 2000 ĐƠN VỊ: CƠNG TY CƠ KHÍ, XÂY DỰNG & LẮP MÁY ĐIỆN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2000 Mã số Tài sản 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 135 135 136 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 210 211 212 A Tài sản lưu động ĐT ngắn hạn I Vốn tiền Tiền mặt (111) Tiền gửi ngân hàng (112) Tiền chuyển (113) II Đầu tư ngắn hạn 1.Đầu tư chứng khoán ngắn hạn (121) 2.Đầu tư ngắn hạn khác (128) 3.Dự phòng g.giá ĐT ngắn hạn (129) III Các khoản phải thu 1.Phải thu khách hàng (131) Trả trước cho người bán (331) Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội (136) - Phải thu nội (1361) - Phải thu nội (1362) - Phải thu nội khác (1368) Phải thu khác Dự phịng p.thu khó địi 9139) IV Hàng tồn kho 1.Hàng mua đường (151) 2.Nguyên vật liệu (152) Công cụ, dụng cụ (153) Chi phí SXKD dở dang (154) Thành phẩm (155) Hàng hoá (156) Hàng gửi bán (157) 9.Dự phòng g.giá hàng tồn (159) V Tài sản lưu động khác 1.Tạm ứng (141) 2.Chi phí trả trước (1421) Chi phí chờ kết chuyển (1422) Tài sản thiếu chờ xử lý (1381) Thế chấp, ký quỹ ngắn hạn (144) VI Chi nghiệp (161) Chi nghiệp năm trước (1611) Chi nghiệp năm (1612) B Tài sản cố định đầu tư dài hạn I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình (211) - Nguyên giá (211) 13.673.364.119 93.387.916 72.600.486 20.787.430 Số cuối kỳ 22.799.019.644 1.250.475.646 34.979.666 1.215.677.980 11.256.778.682 11.762.050.954 355.397.158 7.850.972.479 19.379.723.888 82.297.755 -1.010.154.808 -11.649.469.437 -1.010.154.808 -11.649.469.437 149.485.378 38.420.273 1.767.830.549 13.186.457.564 146.422.414 60.015.500 926.240.923 609.385.825 25.765.887 114.395.414 83.899.600 149.485.056.725 605.105.825 555.306.972 229.871.304 511.113.955 389.383.343 3.589.000 35.358.052 Số đầu năm 325.435.668 82.783.560 8.534.971.915 8.450.150.915 8.450.150.915 13.655.947.815 8.394.498.841 8.309.677.841 8.044.542.622 13.690.047.595 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 250 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 411 412 413 414 415 416 - Giá trị hao mòn luỹ kế (2141) Tài sản cố định thuê tài (212) - Nguyên giá (212) - Giá trị hao mòn luỹ kế (2142) Tài sản cố định vơ hình (213) - Nguyên giá (213) - Giá trị hao mòn luỹ kế (2143) II Đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn (221) Góp vốn liên doanh (222) Đầu tư dài hạn khác (228) Dự phòng g.giá đầu tư dài hạn (229) III Xây dựng dở dang (241) IV Ký quỹ, ký cược dài hạn (244) Tổng cộng tài sản A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn (311) Nợ dài hạn đến hạn trả (315) Phải trả cho người bán (331) Người mua trả tiền trước (131) Thuế khoản phải nộp (333) Phải trả công nhân viên (334) Phải trả nội (336) Phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn (341) Nợ dài hạn (342) III Nợ khác Chi phí phải trả (335) Tài sản thừa chờ xử lý (3381) Nhận ký quỹ, kỹ cược dài hạn (344) B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn – Quỹ Nguồn vốn kinh doanh (411) Chênh lệch đánh giá lại tài sản (412) Chênh lệch tỷ giá (413) Quỹ đầu tư phát triển (414) Quỹ dự phịng tài (415) Quỹ dự phịng tài việc -5.205.796.900 -5.645.504.943 265.135.219 292.563.000 -27.427.781 84.821.000 84.821.000 22.208.276.034 19.174.940.514 18.934.940.511 13.432.859.907 31.193.518.485 28.102.120.940 26.590.266.440 17.741.468.269 743.479.218 2.240.138.011 1.851.307.059 237.000.000 237.000.000 585.633.157 5.855.107.884 1.166.595.064 91.543.368 1.088.120.076 61.798.622 1.274.854.500 1.140.000.000 134.854.500 237.000.000 237.000.000 3.036.335.520 3.036.335.520 3.137.114.815 3.091.397.545 3.091.397.545 3.137.114.815 26.914.623 26.914.623 414 417 418 làm (416) Lãi chưa phân phối (421) Quỹ khen thưởng, phúc lợi (431) -177.693.918 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 50.000.000 420 421 422 (441) II Nguồn kinh phí Quỹ quản lý cấp (451) Nguồn kinh phí nghiệp (461) 670.737.629 -3.581.399 149.407.025 -272.038.918 50.000.000 423 - Nguồn kinh phí sn năm trước (4611) 424 - Nguồn kinh phí sn năm (4612) 430 Tổng cộng nguồn vốn Các tiêu bảng cân đối kế tốn Tài sản th ngồi Vật tư hàng hố giữ hộ gia đình Hàng hố nhận hộ, ký gửi Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Hạn mức kinh phí cịn lại Nguồn vốn khấu hao 22.208.276.034 31.193.518.485 Ngày…… tháng… năm…… Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Từ ngày 01-01-2000 đến ngày 31/12/2000 PHẦN I LÃI LỖ Chỉ tiêu Tổng doanh thu Trong đó: Dthu hàng xuất Các khốn giảm trừ (04+05+06+7) - Chiết khấu - Giảm giá - Hàng bán bị trả lại - Thuế TTĐB, XK phải nộp 1.Doanh thu (01-03) 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi tức gộp (10-11) 4.Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi tức từ hoạt động kinh doanh Lợi tức HĐ tài (31-32) - Thu nhập HĐTC - Thuế TM từ HĐTC - Chi phí HĐTC Lợi tức bất thường (41-42) - Các khoản TNBT - Thuế TNBT - Chi phí BT 9.Tổng lợi tức trước thuế (30+40+50) 10 Thuế TNDN phải nộp 11 Lợi tức sau thuế MS 01 02 03 04 05 06 07 10 11 20 21 22 30 40 31 31 32 50 41 41 42 Kỳ 42.813.064.517 176.336.378 176.336.378 42.636.728.139 40.642.743.005 1.993.985.134 7.872.727 1.521.744.350 464.368.057 -315.461.032 8.878.370 324.339.402 500.000 51.000.000 50.500.000 149.407.025 37.351.756 112.055.269 PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC Chỉ tiêu Số phải nộp Số phải nộp hàng năm đầu năm Số phải nộp Số nộp Số phát sinh quý Luỹ kế từ đầu năm Số phải nộp Số nộp Số phải nộp Số nộp Số phải nộp cuối kỳ I Thuế 1851307059 1063135295 1393443747 1351901073 1706304616 2415036368 3099748363 1166595064 VAT phải nộp 1650125014 956984702 1328738073 160100523 2285722775 2833502834 1102344955 1232497811 2.VAT hàng nhập Thuế TTĐB Thuế TNDN 79738486 63675959 63675959 16062527 Thu vốn 114733559 66545977 66545977 48187582 7.Thuế Tnguyên 8.Thuế nhà đất 23164000 23164000 6710000 82986593 756000 1851307059 1063135295 1393443747 23163000 23163000 46327000 46327000 82136593 82986593 89696593 1706304616 2415036368 3699748363 Tiền thuê đất 10.Các loại thuế khác II Các khoản phải nộp khác Các khoản phụ thu Các khoản lệ phí Các khoản phải nộp khác Tổng số 1351901073 1166595004 Phần II Thuế VAT khấu trừ, hoàn lại miễn giảm Năm 2000 Chỉ tiêu MS Số tiền Kỳ Luỹ kế từ đầu năm I Thuế VAT khấu trừ Số GTGT khấu trừ hoàn lại đầu 10 kỳ Số VAT khấu trừ p/s 11 Số VAT khấu trừ, hoàn lại 12 (12=13+14+15) a,Số VAT khấu trừ b Số VAT hoàn lại c Số VAT khơng khấu trừ Số thuế cịn khấu trừ cịn hồn 13 14 15 16 lại (16 = 10 + 11 – 12) II VAT hoàn lại VAT hoàn lại đầukỳ VAT hồn lại VAT cịn hồn lại cuối kỳ 20 22 23 (23 = 20 + 21) III VAT miễn giảm 1.VAT miễn giảm đầu kỳ VAT miễn giảm 3.VAT miễn giảm VAT đượcmiễn giảm cuối kỳ (30 + 31 30 31 32 33 2.520.776.523 252.0776.523 2.520.776.523 2.520.776.523 2.520.776.523 2.520.776.523 –32) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2000 Chỉ tiêu I Lưu chuyển từ HĐSXKD Tiền thu bán hàng 2.Tiền thu từ khoản nợ phải thu Tiền thu từ khoản khác Tiền trả cho người bán Tiền trả cho CBCNV MS 20 01 02 03 04 05 Kỳ Kỳ trước 2.340.006.636 11.300.994.936 56.137.936 174.800.231 153.516.070 382.947.174 Tiền nộp thuế khoản cho Nhà nước Tiền trả cho khoản nợ phải trả khác Tiền trả cho khoản khác II Lưu chuyển tiền từ hoạt động Đầu tư Tiền thu từ khoản đầu tư vào đơn vị khác Tiền thu từ lãi khoản đầu tư vào đơn vị khác Tiền thu bán TSCĐ Tiền đầu tư vào đơn vị khác Tiền mua TSCĐ III Lưu chuyển từ HĐTC Tiền thu vay Tiền thu chủ sở hữu góp vốn Tiền thu từ lẫn tiền gửi 4.Tiền trả nợ vay Tiền hoàn vốn cho chủ sở hữu Tiền lãi trả cho nhà đầu tư vào doanh nghiệp Lưu chuyển tiền trongkỳ Tồn đầu kỳ Tồn cuối kỳ 06 314.510.324 07 834.952.926 08 30 21 16.900.250 22 23 24 40 31 32 33 34 35 36 50 60 70 51.000.000 34.099.750 -1.324.153.841 6.658.021.368 3.938.931 7.974.709.140 11.405.000 1.032.753.045 217.722.601 1.250.475.646 217.722.601 217.722.601 THUYẾT MINH BCTC NĂM 2000 I ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP: Công ty CKXD LMĐM đóng địa bàn xã bồ đề – huyện Gia Lâm TPHN đơn vị hạch tốn độc lập Thuộc CTCK XâY DÙNG-BXD 1.1 Hình thức sở hữu vốn: Nguồn vốn công ty sử dụng kinh doanh NVN Nhà nước cấp, nguồn tự bổ sung nguồn vốn vay 1.2 Lĩnh vực kinh doanh * sản xuất thiết bị, phụ tùng, máy móc cho ngành xây dựng, vật liệu xây dựng công trình thị * Sửa chữa, đóng canơ, sà lan, sản xuất ống nước phụ tùng kèm theo *SXKD vật liệu xây dựng: cấu kiện bê tông khí *Xây dựng, hồn thiện trang trí nội thát cơng trình, lắp đặt điện nước, kết cấu xây dựng thiết bị công nghệ * Nhận thầu thi cơng xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, cơng trình kỹ thuật hạ tầng thị khu công nghiệp đường dây trạm biến áp, thi cơng xây lắp hệ thống cấp nước *KDPT nhà *sản xuất sản phẩm khí phục vụ ngành điện bao gồm: tư bảng điện trung, hạ thế, trạm biến áp hộp bộ, trạm kiốt, hịm cơng tơ tự chiếu sang, tự điềukhiển sản phẩm CK liên quan đến ngành điện *KDXNK vật tư thiết bị * Chế tạo lắp đặt công nghệ thiết bị áp lực, thiết bị đường ống dầu khí, hệ thống thơng gió, cấp nhiệt, điều hồ khơng khí, chiếu sáng hệ thống lọc bụi, bồn bể * Chế tạo thi công lắp đặt hệ thống cầu đường đường sắt Thi cơng phương pháp khoan bắn nổ mìn Tư vấn thiết kế khí xây dựng cơng trình dân dụng CN * Thi cơng cơng trình thi cơng bến cảng, thuỷ lợi, chế tạo lắp dựng cột anten (Viba) Chế tạo thiết bị nâng, hạ, lập dự án đầu tư thiết kế xây dựng * Địa bàn hoạt động công ty phân tán, có khắp tồn quốc Trong năm 2000 tổng cơng ty thi cơng 100 cơng trình lớn nhỏ nước 1.3 Tổng số công nhân viên: 658 người Số người làm 650 người, cán quản lý : 60 người 1.4 Những ảnh hưởng quan trọng đến THKD năm báo cáo - VKD Nhà nước giao vốn thấp không đảm bảo nhu cầu vốn cho công ty mở rộng sản xuất, tăng doanh thu, mở rộng thị phần thị trường khí, xây dựng - Vốn tốn số cơng trình thi cơng hồn thành bàn giao đưa vào sử dụng chủ đầu tư chưa toán, toán cho đơn vị dẫn đến đơn vị thi công thiếu vốn lao động - Vốn lao động đơn vị thấp, khó đáp ứng thi cơng cơng trình, u cầu tiến độ theo hợp đồng, đơn vị thi công vay vốn lao động ngân hàng, trả lãi suất cao, lợi nhuận sinh trả lãi vay chủ yếu Lợi nhuận để lại đơn vị khơng đáng kể, dẫn đến việc trích lập quỹ khó khăn II CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP 2.1 Niên độ KT 01/01/2000 kết thúc 31/12/2000 2.2 Đơn vị tiền sử dụng, ghi chép kế toán “VNĐ) nguyên tắc phương pháp chuyển đổi (nếu có TH dùng tiền ngoại tệ để mua, bán quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái bán ngân hàng ngoại thương thời điểm quy đổi 2.3 Hình thức sổ kế tốn áp dụng doanh nghiệp HT ” NKC” 2.4 Phương pháp kế toán TSCĐ - Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: TSCĐ đánh giá lần đầu đấu giá lại trình sử dụng, theo nguyên tắc + Giá trị hẹn + Giá trị lại - NT TSCĐ xác định giá trị thực tế phải trả theo hoá đơn + lãi tiền vay đầu tư cho TSCĐ + Chi phí khác ( trước bạ, thuế XNK, bốc dỡ, lắp đặt) - Phương pháp khấu hao áp dụng: Khấu hao theo phương pháp đường thằng định 1062/TC QĐ/CSTC ngày 14 /11/1996 2.5 Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá thực tế - Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ - Theo giá thực tế nhập trước xuất trước, phương pháp thẻ song song - Phương pháp hạch tốn HTK: phương pháp KKTV 2.6 Tình hình trích lập, hồn nhập dự phịng III CHI TIẾT MỘT SỐ CHỈ TIÊU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3.4 Tình hình tăng giảm VCSH I NVKD Số Đkỳ Tăng kỳ NS Cấp 2.Tự bổ sung Liên doanh II Các quỹ 1.Quỹ đầu tư phát triển Quỹ nghiên cứu khoa học Quỹ dự phòng Quỹ khen thưởng phúc lợi - Quỹ khen thưởng - Quỹ phúc lợi Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm III Nguồn vốn đầu tư XDCB Tổng Lý tăng giảm 3.137.114 2.669.051 468.063 -150.779 26.914 Giảm kỳ Số cuối kỳ 3317114 2.669.051 468.063 -245124 26914 -177693 94.345 -272038 -177,693 94345 -272038 50.000 3.036.335 50000 2941990 3.5 Các khoản phải thu nợ phải trả Chỉ tiêu Đầu kỳ Tổng số Số phát sinh kỳ Phát sinh tăng Phát Trong số sinh Số cuối kỳ Tổng số giảm nợ hạn A Các khoản phải thu Cho vay Phần thu từ khách hàng Trả trước cho người bán Phiếu thu nội Các khoản phải thu khác Các khoản phải trả a.Nợ dài hạn -Vay dài hạn -Nợ dài hạn b Nợ ngắn hạn - Vay ngắn hạn - Phải trả cho người bán - Người mua trả trước - Doanh thu nhận trước Phải trả CNV - Thuế phải nội nhà nước - Phải trả nội - Phải trả khác Công nợ khác Tổng cộng 11256778 11762050 355397 -1010154 149485 19171940 18934940 13432860 743479 2240138 1851307 670737 -3581 237000 30658589 Tổng số tiền Trong hạn 96.566.203 45.009.033 77.996 49.467.365 131.248 48.556.798 1.328.570 1.163.793 164.277 47.228.728 22.334.668 2.238.078 9.732.875 9.042.003 2.415.036 894.665 571.403 14.123.001 99.182.497 3.739.136 1.421.049 60.106.679 242.313 39.626.618 53.215 23.793 29.422 39.573.403 18.026.059 2.395.924 6.117.906 8.950.460 3.049.788 477.282 506.024 8.240.355 19.379.723 389.383 -11649468 38.420 28.102.120 1.274.854 1.140.000 134.854 26.590 17.741.468 585.633 5.855.107 91.543 1.166.595 1.088.120 61.789 237.000 139.439.115 36.342.475 tranh mặt khái niệm tốn IV GIẢI THÍCH VÀ THUYẾT MINH TÌNH HÌNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Trong năm 2000 Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước luôn giữ vững phát triển mặt Về doanh thu bán hàng năm 2000 = 42.813 trđ chấp Lãi thực năm 2000 = 149 trđ Nộp ngân sách năm 2000 = 2415 trđ Tiền lương năm 2000 = 8.950 trđ Tiền lương bình quân : 1.113.000 đ + Thu nhập bình quân : 1.137.000đ Một số tiêu khái qt tình hình hoạt động tài kết kinh doanh doanh nghiệp Chỉ tiêu Đơn vị Năm trước Năm tính Bố trí cấu tài sản nguồn vốn 1.1 Bố trí cấu tài sản - TSCĐ/Tổng số tài sản - TSLĐ/ Tổng số tài sản 1.2 Bố trí cấu vốn Nợ phải trả/Tổng nguồn vốn Nguồn vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn Khả toán 2.1 Khả toán hành 2.2 Khả toán nợ ngắn hạn 2.3 Khả toán nhanh 2.4 Khả toán nợ dài hạn Tỷ suất lợi nhuận 3.1 Tỷ suất lợi nhuận cho doanh thu Tỷ suất lợi nhuận trước thuế /doanh thu Tỷ suất lợi nhuận sau thuế / Doanh thu 3.2 Tỷ suất lợi nhuận/ Tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận trước thuế/Tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản 3.3 Tỷ suất lợi nhuận/Nguồn vốn chủ sở hữu % % 38 61 26,9 73,0 % % 86,3 13,7 90,1 9,9 Lần Lần Lần Lần 1,16 0,72 0,005 0,85 0,86 0,36 % % 0,17 0,13 0,35 0,26 % % 0,29 0,22 1,59 0,48 0,36 3,62 VI ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT CÁC CHỈ TIÊU: Trong năm 2001 Cơng ty Cơ khí xây dựng lắp máy điện nước quan tâm phấn đấu kế hoạch sản xuất với giá trị sản lượng 80 tỷ đồng Tổ chức thi cơng bao gồm cơng trình: + Trung tâm triển lãm Vân Hồ Việt Nam + Sửa chữa quốc lộ 2C Vĩnh Phúc + sản xuất lắp đặt 03 cột Anten: Móng Cái, Kon tum Bn ma thuộc + Hàng khí hàng hố xuất nhập VII CÁC KIẾN NGHỊ Cần có sách ưu đãi cho vay vốn lưu động lãi suất thấp, thời gian trả nợ gốc, lãi phù hợp với tiến trình sản xuất sản phẩm khí xây dựng vào thời gian dài Cần có sách bổ sung nguồn đầu tư xây dựng tạo sở vật chất cho số dự án xây dựng trang bị máy móc thiết bị tiên tiến cho số máy khí nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển theo hướng công nghiệp hoá, đại hoá Trung ương Đảng, yêu cầu cung cấp văn có hệ thống đầy đủ, kịp thời, tạo điều kiện cho đơn vị vận dụng trình quản lý nâng cao hiệu trình sản xuất kinh doanh Người lập biểu Kế toán trưởng ... TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠ KHÍ XÂY DỰNG VÀ LẮP MÁY ĐIỆN NƯỚC 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty khí lắp máy điện nước Cơng ty khí xây dựng lắp. .. Chương II Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước Chương III: Một số ý kiến nhằm phân tích cải thiện tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước - Phụ lục - Bảng... tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương II Phân tích tình hình tài Cơng ty Cơ khí Xây dựng lắp máy điện nước Chương III: Một số ý kiến nhằm phân tích cải thiện tình hình tài Cơng ty Cơ