phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29 3

LỜI MỞ ĐẦU Tài doanh nghiệp đóng vai trị chủ đạo, quan trọng doanh nghiệp Một doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, thành cơng kinh doanh, doanh nghiệp thực tốt việc tổ chức quản lý giám sát cách chặt chẽ csác dịng tài ln chuyển vào doanh nghiệp , Tình hình tài doanh nghiệp phản ánh, phàn lớn kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đồng thời hoạt động tài doanh nghiệp thể tính động, linh hoạt trình độ tổ chức quản lý tài doanh nghiệp Mặc khác kinh tế thị trường, môi trường kinh doanh cạnh tranh gay gắt tạo may rỉ ro tiềm tàng Đòi hỏi doanh nghiệp phải nắm bắt thơng tin, có phân tích dự đóan xác để tận dụng họi kinh doanh , hạn chế rủi ro thiệt hại’ Vì vạy phân tích tình hình tài giảm cho nhà quản trị nắm rõ thực trạng tài doanh nghiệp, từ có biện pháp tác động thúc đẩy doanh nghiệp cải tiến hoạt động tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh nhằm đạt hiệu cao nhất, Xuất phát từ tầm quan trọng đó, qua thời gian thực tập Công ty dệt may 29-3 em định chọn đề tài “ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DỆT MAY 29-3” Chuyên đề gồm phần sau: Phần I: Lý luận chung tài doanh nghiệp PhầnII: Thực trạng hoạt động tài Công ty Phần III: số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài Cơng ty MỤC LỤC PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP I Khái niệm đặc điểm tài doanh nghiệp Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1 Doanh nghiệp : 1.2 Tài doanh nghiệp: Đặc điểm tài doanh nghiệp Cơ cấu tài doanh nghiệp dịng tiền II Chức năng, vai trị mục đích phân tích tài doanh nghiệp Chức tài doanh nghiệp: 1.1 Chức doanh nghiệp 1.2 Phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp 1.3 Chức Giám đốc (hoặc kiểm tra ) tiền hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vai trị tài doanh nghiệp : Mục đích phân tích tài doanh nghiệp III Vị trí tài doanh nghiệp xcác tiêu đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Vị trí tài doanh nghiệp doanh nghiệp hệ thống tài nước ta Các tiêu đặc trưng đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 2.1 Các hệ số khả toán: 2.1.1 Có hệ số khả tốn tổng qt 2.1.2 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn 2.1.3 Hệ số khả toán: 2.1.4 Hệ số toán nợ dàu hạn 2.1.5 Hệ số nợ phải thu nợ phải trả 2.1.6 Hệ số toán lãi vay : 2.2 Các hệ số phản ảnh cấu nguồn vốn cấu tài sản : 2.2.1 cấu nguốn vốn : 2.2.2/ Cơ cấu tài sản : 2.2.3 Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ 2.3 Nhóm tiêu phản ánh lực hoạt động kinh doanh 2.3.1 Số vòng quay hàng tồn kho 2.3.2 Số ngày vòng quay hàng tồn kho 2.3.3 Vòng quay khoản phải thu 2.3.4 Kỳ thu tiền bình quân 2.3.5 Vòng quay vốn lưu động 2.3.6 Số ngày vòng quay vốn lưu động : 2.3.7 Hiệu suất sử dụng TSCĐ 2.4 Chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận phân phối lợi nhuận 2.4.1 Tỷ lệ lợi nhuận doanh thu 2.4.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh 2.4.3 Tỷ lệ lợi nhuận tài sản PHẦN II THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY DỆT MAY 29-3 I Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Sơ lược trình hình thành phát triển Công ty dệt may 29-3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 2.1 Chức 2.2 Nhiệm vụ Cơ cấu tổ chức hoạt động Công ty 3.1 Sơ đồ tổ chức máy 3.2 Chức nhiệm vụ phịng ban Phân tích mơi trường hoạt động Công ty 4.1 Môi trường vĩ mô 4.1.1 Mơi trường kinh tế 4.1.2 Mơi trường trị - xã hội 4.1.3 Môi trường tự nhiên 4.1.4 Môi trường văn hóa xã hội 4.1.5 yếu tố cơng nghệ 4.2 Môi trường vi mô 4.2.1 Nhà cung cấp 4.2.2 Khách hàng 4.2.3 Đối thủ cạnh tranh phân tích hệ số tài đặc trưng 2.1 Hệ số khả toán 2.2 Các hệ số phản ánh cấu nguồn vốn cấu tài sản 2.3 Các hệ số phản ánh khả hoạt động 2.4 Các hệ số khả sinh lời Phân tích nguồn vốn sử dụng vốn năm 2002 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty Dệt may 29 - PHẦN III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY DỆT MAY 29 - I/ Nhận định tình hình chung công ty thời gian đến 1/ Những hội thách thức 1.1/ Những hội ; 1.2/ Những thách thức Định hướng mục tiêu công ty : II/ Những kiến nghị nhằm nâng cao kết hoạt động tài Về chi phí hoạt động tài : 2/ Tăng doanh số hàng bán : Nâng cao hiệu khoản phải thu: LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG PHÁÖN I: LYÏ LUÁÛN CHUNG VÃƯ TI CHÊNH DOANH NGHIÃÛP I Khại niãûm vãư âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp Khại niãûm vãư ti chênh doanh nghiãûp 1.1 Doanh nghiãûp : L cạc âån vë ch thãø kinh tãú âäüc láûp âỉåüc thnh láûp theo qui âënh ca phạp lût nhàịm mủc âêch ch úu l thỉûc hiãûn cạc hoảt âäüng sn xút kinh doanh theo mủc tiãu sinh låìi 1.2 Ti chênh doanh nghiãûp: L hoảt âäüng ti chênh ca cạc täø chỉïc nọi trãn Âọ l mäüt hãû thäúng nhỉỵng quan hãû kinh tãú phạt sinh lénh vỉûc phán phọỳi quyợ tióửn tóỷ, quaù trỗnh taỷo lỏỷp vaỡ chu chuøn ngưn väún , ca mäüt doanh nghiãûp âãø âảt âỉåüc mủc tiãu chung ca doanh nghiãûp âọ Näüi dung nhỉỵng quan hãû kinh tãú phạt sinh thüc phảm vi ti chênh doanh nghiãûp bao gäưm Thỉï nháút: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp vọi Nh nỉåïc Táút c mi doanh nghiãûp thüc mi thnh pháưn kinh tãú phi thỉûc hiãûn cạc nghéa vủ ti chênh âäúi våïi Nh nỉåïc (näüp thuãú cho NSNN) NSNN cáúp väún cho doanh nghiãûp Nhaì nỉåïc v cọ tãøh gọp väún våïi Cäng ty liãn doanh hồûc Cäng ty cäø pháưn (mua cäø phiãúu) hồûc cho vay( mua trại phiãúu) ty theo mủc âêch u cáưu qun l âäúi våïi ngnh nghãư kinh tãú v quút âënh t lãû väún gäúp hồûc mỉïc cho vay Thỉï hai: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp våïi thë trỉåìng ti chênh Quan hãû ny âỉåüc thãø hiãûn thäng qua vióỷc doanh nghióỷp tỗm kióỳm caùc nguọửn taỡi trồỹ Trón thë trỉåìng ti chênh, doanh nghiãûp cọ thãø vay ngàõn hản âãø âạp ỉïng nhu cáưu väún ngàõn hản cọ thãø phạt hnh cäø phiẹu v trại phiãúu âãø dạp ỉïng nhu cáưu väún di hản Ngỉåüc lải doanh nghiãûp phi tr li vay v väún vay, tr li cäø pháưn cho cạc nh ti tråü Doanh nghiãûp cng cọ thãø gåíi tiãưn vo ngán hng âáưu tỉ chỉïng khoạng bàịng säú tiãưn tảm thåìi sỉí dủng Thỉï ba: Quan hãû giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc thë trỉåìng khạc Trong nãưn kinh tãú doanh nghiãûp cọ quan hãû chàût ch våïi cạc doanh nghiãûp trãn thë trỉåìng hng họa, dëch vủ thë trỉåìng, sỉïc lao âäüng giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc nh âáưu tỉ cho vay, våïi hng v khaùch haỡng thọng qua vióỷc hỗnh thaỡnh vaỡ sổớ duỷng cạc qu tiãưn tãû hoảt âäüng sn xút kinh doanh giỉỵa cạc doanh nghiãûp bao gäưm quan hãû toạn tiãưn mua váût tỉ hng họa, phê bo hiãøm, chi tr tiãưn cäng cäø tỉïc , tiãưn li, trại phiãúu giỉỵa doanh nghiãûp våïi ngán hng cạc täø chỉïc tờn duỷng phaùt sinh quaù trỗnh doanh nghióỷp vay vg hon nh hỉåíng väún tr li cho khạch hng, cho cạc täø chỉïc tên dủng Trãn cå såí âọ, doanh nghiãûp hoảch âënh ngán âáưu tỉ, kãú hoảch sn xút, tiãúp thë nhàịm tha mn nhu cáưu Thỉï tỉ: Nhỉỵng quan hãû kinh tãú näüi bäü doanh nghiãûp Gäưm quan hãû kinh tãú giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc phng ban, phán xỉåíng v täø âäüi sn xút, viãûc nháûn tảm ỉïng v toạn ti sn quan hãû giỉỵa cäø âäng v ngỉåìi qun l, giỉỵa cäø âäng v ch nåü giỉỵa quưn sỉí dủng väún v quưn såí hỉỵu Cạc mäúi quan hãû ny âỉåüc thãø hiãûn thong qua hon lảt chênh ca doanh nghiãûp nhỉ; chênh cäø tỉïc (phán phäúi thu nháûp) chênh âáưu tỉ , chênh vãư cå cáúu, chi phê Nhỉỵng quan hãû kinh tãú trãn âỉåüc biãøu hiãûn sỉû váûn âäüng ca tiãưn tãû thäng qua hỗnh thaỡnh vaỡ sổớ duỷng caùc quyợ tóửin tóỷ vỗ vỏỷy, thổồỡng õổồỹc xem laỡ caùc quan hóỷ tióửn tãû Nhỉỵng quan hãû ny mäüt màût phn ạnh r doanh nghiãûp laì mäüt âån vë kinh tãú âäüc láûp chiãúm âëa vë chuí thãø quan hãû kinh tãú, âäưng thåìi phn ạnh r nẹt quan hãû giỉỵa ti chênh doanh nghiãûp våïi caïc kháu khaïc hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta Âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp Hoảt âäüng ti chênh gàõn liãưn våïi quạ trỗnh hỗnh thaỡnh, sổớ duỷng nguọửn vọỳn vaỡ caùc quyợ tióửn tóỷ coù tờnh õỷc thuỡ: doanh nghióỷp phaới tỗm kiãúm cạc ngưn ti tråü, vay ngàõn hản âãø âạp ỉïng nhu cáưu väún ngàõn hản, phạt hnh cäø phiãúu, mua sừm thióỳt bở mồùi, vỏỷt tổ haỡng hoùa, tỗm kiãúm lao âäüng phán phäúi thu tháûp, thæûc hiãûn cạc nghéa vủ Nh nỉåïc tr lỉång CNV Hoảt âäüng ti chênh doanh nghiãûp thãø hiãûn sỉû váûn âäüng ca väún giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc ch thãø khạc näüi bäü doanh nghiãûp Cå cáúu taìi chênh doanh nghiãûp v cạc dng tiãưn Mäüt doanh thu nún tiãún hnh sn xút kinh doanh cáưn phi cọ mäüt lỉåüng ti sn phn ạnh bãn ti sn ca bn cán âäúi kãú toạn Nãúu ton bäü ti sn doanh nghiãûp nàịm giỉỵ âỉåüc âạnh giạ tải mäùi thåìi âiãøm nhỏỳt õởnh thỗ sổỷ vỏỷn õọỹng cuớa chuùng tổùc laỡ kóỳt quaớ cuớa quaù trỗnh trao õọứi chố coù thóứ xạc âënh cho mi thåìi k nháút âënh v âỉåüc phn ạnh trãn mäùi säú kãút qu kinh doanh Quạ trỗnh hoaỷt õọỹng cuớa caùc doanh nghióỷp coù sổỷ khaùc bióỷt vóử quy trỗnh cọng nghóỷ vaỡ tờnh chỏỳt hoaỷt âäüng sỉû khạc biãût ny phanbf lỉïon âàûc âiãøm kinh tãú, k thût ca tỉìng doanh nghiãûp quút âënh D cọ sỉûh khạc biãût ny nhỉng ngỉåìi ta cọ thãø khại quạt nhỉỵng nẹt chung nháút ca doanh nghiãûp bàịng hng họa, dëch vủ âáưu tỉ vo v hng họa dëch vủ âáưu tỉ Mäüt hng họa, dëch vủ âáưu tỉ hay mäüt úu täú sn xút l mäüt hng họa hay dëch vủ m cạc doanh nghiãûp mua sàõm âãø sỉí dủng ỉì sn xút kinh doanh ca h Cạc hng họa , dëch vủ âáưu vo âỉåüc kãút håüp våïi âãø tảo cạc dng hng họa, dëch vủ âáưu Âọ l hng loảt cạc hng họa, dëch vủ cọ êch âỉåüc tiãu duỡng hoỷc õổồỹc sổớ duỷng cho quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh tiãúp theo Nhỉ váûy, mäüt thåìi k nháút âënh, cạc doanh nghiãûp â chuøn hạo cạc hng họa, dëch vủ âáưu vo thnh cạc hng họa dëch vủ âu âãø trao âäøi, (âãø bạn) Mäúi quan hãû giỉỵa ti sn hiãûn cọ v dëch vủ âáưu vo, hng họa dëch vủ âáưu ( tỉïc l quan hãû giỉỵa bng cán âäúi kãú toạn v bạo cạo kãút qu kinh doanh) cọ thãø âỉåüc miãu t sau: Hng họa v dëch vủ (mua vo) Sn xút - chuøn họa Hng họa v dëch vủ (bạn ra) Mäüp cạc ti khon m doanh nghiãûp nàõm giỉỵ l ti sn âàûc biãût, âọ l tiãưn Chênh dỉû trỉỵ tiãưn cho phẹp cạc doanh nghiãûp mua cạc hng họa dëch vủ cáưn thiãút âãø tảo cạc hng họa, dëch vủ phủc vủ cho mủc âêch trao õọứi Mọỹi quaù trỗnh trao õoới õổồỹc theớ hióỷn thọng qua trung gian l tiãưn v khại niãûm dng váût cháút v dng tiãưn phạt sinh tỉì âọ, tỉïc l sỉû dëch chuøn ca hng họa, dëch vủ v sỉû dëch chuøn ca tiãưn giỉỵa cạc âån vë täø chỉïc kinh tãú Nhỉ váûy, ỉïng våïi dng váût cháút âi vo( hng họa, dëch vủ âáưu vo) l dng tiãưn âi ra; ngỉåüc lải, tỉång ỉïng våïi dng váût cháút âi (hng họa, dëch vủ âáưu ra) ld doỡng tióửn õi vaỡo Quaù trỗnh naỡy õổồỹc mọ t qua så âäư sau: Dng váût cháút Dng tiãưn âi âi vo (xút qu) Sn xút - chuøn họa Dng váût cháút Dng tiãưn âi vo âi (nháûp qu) Doanh nghiãûp thỉûc hiãûn hoảt âäüng trao âäøi hồûc våïi thë trỉåìng cáúp hng họa dëch vủ âáưu vo hồûc våïi thë trỉåìng phán phäúi, thë trỉåìng tiãu thủ hng họa, dëch vủ âáưu vo cháút kinh doanh ca doanh nghiãûp Cạc quan hãû ti chênh cuớa doanh nghióỷp õổồỹc phaùt sinh tổỡ chờnh quaù trỗnh trao õọứi õoù quaù trỗnh naỡy quyóỳt õởnh sổỷ vỏỷn hnh ca sn xút v lm thay âäøi cå cáúu väún ca doanh nghiãûp Phán têch cạc quan hãû ti chênh ca doanh nghiãûp cáưn âỉa trãn khại niãûm cå bn l dng v dỉû trỉỵ Dng chè xút hiãûn trãn cạc cå såí têch ly ban âáưu nhỉỵng hng họa, dëch vủ hồûc tiãưn mäùi doanh nghiãûp v s lm thay âäøi khäúi lỉåüng ti sn têch ly ca doanh nghiãûp Mäüt khäúi lỉåüng ti sn, hng họa hồûc tiãưn âo tải mäüt thåìi âiãøm l khon dỉû trỉỵ Trong mäüt khon dỉû trỉỵ coù yù nghộa taỷi mọỹt thồỡi õióứm nhỏỳt õởnh thỗ cạc dng chè âỉåüc âọ mäüt thåìi dk nháút âënh, quan hãû giỉỵa dng v dỉû trỉỵ l cå såí l nãưn tng ca ti chênh doanh nghiãûp Ty thüc vo bn cháút khạc ca cạc dng v dỉû trỉỵ, ngỉåìi ta phán biãût dng tiãưn âäúi v dng tiãưn âäúi láûp * Dng tiãưn âäúi - Dng tiãưn âäúi trỉûc tiãúp: l dng tiãưn chè xút hiãûn âäúi v dng hng họa, dëch vủ Âáy l trỉåìng håüp âån gin nháút doanh nghiãûp - Thanh toạn ngay: tải thåìi âiãøm to mäùi doanh nghiãûp cọ tay nhỉỵng ti sn thỉûc vãư tiãưn Gi sỉû hoảt âäüng trao âäøi diãùn giỉỵa doanh nghiãûp A v B tải thåìi âiãøm t 1; tải thåìi âiãøm ny doanh nghiãûp A trao âäøi ti sn thỉûc cho doanh nghiãûp B (bạn hng họa cho doanh nghiãûp B) âãø âäøi láúy tiãưn mäüt dng váût cháút âi tỉì doanh nghiãûp A sang Doanh nghiãûp B) cn doanh nghiãûp B chuøn tiãưn cho doanh nghiãûp A ( mua hng họa ca doanh nghiãûp A) âãø láúy hng (mäüt dng tiãưn tỉì doanh nghiãûp B sang doanh nghiãûp A) - Dng tiãưn âäøi cọ k hản: âáy l trỉåìng håüp phäø biãún nháút hoảt âäüng ca doanh nghiãûp Doanh nghiãûp A bạn hng họa dëch vủ cho doanh nghiãûp B åí thåíi âiãøm t1 , doanh nghiãûp B tr tiãưn cho doanh nghiãûp A åí thåìi âiãøm t2 dng tiãưn åí thåìi âiãøm t2 tỉång ỉïng våïi dng hng họa dëch vủ åí thåìi âiãøm t1 thåìi k t1, t2 trảng thại cán bàịng dỉû tỉỵ ca mäùi doanh nghiãûp bë phạ våỵ Trảng thại cán bàịng nmy âỉåüc làõp lải thäng qua viãûc tảo mäüt ti sn, ti chênh tỉïc l quưn sỉí dủng håüp phạp mäüt trại quưn (quưn âi nåü) hồûc mäüt khong nå Trong trỉåìng håüp ny dỉû trỉỵ ti sn thỉûc ca â lm phạt sinh mäüt khon nåü cho âãún dng tiãưn xút hiãûn åíp thåìi âiãøm t2, càûp trại quưn nåü âỉåüc gii quút mäüt cạch trn vẻn - Dng tiãưn âäúi trng täúi âa: âãø khàõc phủc sỉû máút cán âäúi ngán qu âaím baío khaí nàng chi traí thäng qua viãûc thiãút láûp ngá qu täúi ỉu, doanh nghiãûp cọ thãø chiãút kháúu, nhỉåüng bạn trại quưn cho mäüt täø chỉïc ti chênh trung gian hồûc dng trại quưn mäüt ti sn thãú cháúp cho mäüt mọn vay ty theo nhỉỵng âiãưu kiãûn củ thãø Nhỉ váûy ti sn ti chênh trại quưn cọ thãø lm âäúi tỉåüng giao dëch Âáy l mäüt hiãûn tỉåüng quan trng nãưn kinh tãú thë trỉåìng * Dng tiãưn âäúi láûp thnh viãn WTO bë xọa b, âáy l cå häüi ginh cho Dãût may nọi chung v cäng ty Dãût may 29/3  Nàơng nọi riãng Tham qua vo AFTA cạc sn pháøm s âỉåüc hỉåíng thú sút ỉu âi thạp hån c thú sút tåïi hû qúc ( MEN) m cạc nỉåïc (ASEAN ) dnh cho cạc thnh viãn WTO Chênh ph ráút khuún khêch v häù tråü cho cạc doanh nghiãûp cọ hng họa xút kháøu, nàm 2000 củc xục tiãún thỉång mải âåìi d tảo âiãưu kiãûn thûn låüi cho cạc doanh nghiãûp cọ hng xút kháøu thám nháûp vo thë trỉåìng 1.2/ Nhỉỵng thạch thỉïc Cäng ty âang phi cảnh tranh gay gàõt våïi cạc sn pháøm Dãût may trãn cạc thë trỉåìng khu vỉûc v thãú giåïi Bãn cảnh nỉåïc lạng giãưng trung Qúc l nỉåïc ỉu thãú hån vãư sn pháøm cọ chng loải v giạ er Cạc nỉåïc khäúi ASEAN Thại Lan, Philipines, Indonesio lải l nhỉỵng nỉåïc xút kháøu låïn vãư hng Dãût may Âáy l nhỉỵng nỉåïc cọ ỉu thãú hån chụng ta vãư cạc phủ kiãûn may cháút lỉåüng cao, tổỷ tuùc nguyón vỏỷt lióỷu nón quaù trỗnh saớn phỏứm gim, bãn cảnh âọ cạc nỉåïc ny cn cọ nhỉỵng sn pháøm näøi tiãún hån chụng ta Nàng sút lao õọỹng bỗnh quỏn cuớa nổồùc ta nhỗn chung chố bũng 2/3 so vồùi mổùc bỗnh quỏn chung cuớa caùc nổồùc ASEAN Do hoảt âäüng k nàng ca ngỉåìi lao âäüng chụng ta khäng âãưu, cäng nghãû ca chụng ta chỉa cao, mỉïc tiãu hao cn låïn, hãû thäúng cung cáúp âáưu vo chỉa kiãøm soạt chàût ch, chi phê trung gian cao nãn giạ thnh cao lm gim âi kh nàng cảnh tranh ca sn pháøm trãn thë trỉåìng Theo lởch trỗnh giaớm thuóỳ quan theo hióỷn dởch vóử ỉu âi thú quan cọ hiãûu lỉûc chung ( CEPT ) cho khu væûc máûu dëch tæû ASEAN ( ASTA) nhiãưu màût hng hiãûn âang bo häü thú sút cao : såüi 20%, vi 40 %, may màûc 50% s càõt gim liãn tủc ca cạc doanh nghiãûp xút kháøu sang cạc nỉåïc ASEAN m c trãn thë trỉåìng Viãût Nam Viãût Nam chỉa chênh thỉïc l thnh viãn ca täø chỉïc thỉång mải thãú giåïi WTO nãn khäng âỉåüc hỉåíng låüi êch tỉì hiãûp âënh ATC( Ngrement en textile and clothing) hiãûp âënh âiãöu chènh viãûc xọa Qua ta ạp dủng hiãûp âënh da såüi MFA ( MULTIFIBLE AIE EMENT ) theo hiãûp âënh hng Dãût may ATC, cạc nỉåïc cäng nghiãûp phạt triãøn EU, Canada, M s b dáưn hản ngảch nháûp kháøu, hng Dãût may tỉì cạc nỉåïc thnh viãn WTO theo lọỹ trỗnh Giai õoaỷn 2002 - 2004 seợ boí tiãúp âåüt : 18 % ( âåüt l 16%, âåüt l 17 % ) hản ngảch so våïi nàm 1990 v âãún 31/12/2004 s b hản ngảch cn lải Âãún âọ nãúu Viãût Na chỉa gia nhỏỷp WTO thỗ khoù coù õióửu kióỷn caỷnh tranh õọỳi våïi cạc âäúi th khạc trãn thë trỉåìng Nhu cáưu ca thë trỉåìng m vãư hng Dãût may tỉì cháút lỉåüng cotton v pha cotton l cao nhỉn màût hng ny ngnh Dãût may  Nàơng sn xút âỉåüc ráút êt Ngoi biãøu thú nháûp kháøu ca M ráút phỉïc tảp v theo nhiãưu kiãøu khạc Viãût Nam bỉåïc chán vo thë trỉåìng cháûm hån cạc âäúi th cảnh tranh , nãn thám nháûp vo thë trỉåìng gàûp nhiãưu khọ khàn hån Âënh hỉåïng v mủc tiãu ca cäng ty : Trong nhỉỵng nm tồùi cọng ty trỗ mổùc õọỹ phaùt trióứn äøn âënh, âảt âỉåüc kãút qu sn xút kinh doanh theo kãú hoảch hồûc vỉåüc chè tiãu âãư Äøn âënh v dỉỵ vỉỵng thë trỉåìng hiãûn tải, têch cổỷc tỗm kióỳm khaùch haỡng, phaùt trióứn mồớ rọỹng thở trỉåìng Âáưu tỉ quy hoảch, måí räüng cäng ty , âáưu tỉ thay thãú cạc thiãút bë c kẹm cháút lỉåüng, ci tiãún mạy mọc phủc vủ sn xút Gim cạc khon chi phê v náng cao nàng sút lao âäüng âãø tàng kh nàng cảnh tranh våïi cạc âäúi th trãn thë trỉåìng II/ Nhỉỵng kiãún nghë nhàịm náng cao kãút qu hoảt âäüng ti chênh Âãø âỉïng vỉỵng trãn thë trỉåìng âáưy biãún âäüng våïi sỉû cảnh tranh gay gàõt ca cạc âäúi th, âäưng thåìi dỉỵ vỉỵng vai tr ch âảo ngnh Dãût may v hon thnh thàõng låüi mủc tiãu nàm 2004, bãn caỷnh tióỳp tuỷc trỗ vaỡ phaùt huy nhổợng lồỹi thãú sàơn cọ, cäng ty cáưn quan tám khàõc phủc nhỉỵng màût cn täưn tải âọ l gim cạc khon chi phê cho hoảt âäüng ti chênh, gim cạc khon phi thu, v náng cao hån nỉỵa doanh säú hng bạn Vãư chi phê hoảt âäüng ti chênh : Qun l chàût ch mi ngưn väún âáưu tỉ, vän vay, âm bo sỉí dủng väún vo hoảt âäüng kinh doanh cọ hiãûu qu Cäng ty cáưn phi cọ nhỉỵng biãû phạp linh hoảt âãø táûn dủng nhỉỵng khon thu nháûp tỉì väún thåìi gian tảm thåìi nhn räùi, gọp pháưn gia tàng cạc khon thu nháûp tỉì hoảt âäüng ti chênh Lỉûa chn cå cáúu ti chênh âãø cọ sỉû phäúi håüp chàût ch giỉa väún tỉû cọ v vay nåü, cn xem xẹt kh nàng thu låüi nhûn v mỉïc âäü ri ro cọ thãø gàûp phi Bãn cảnh âọ cäng ty cáưn chn lỉûa cå cáúu ti chênh thêch håüp, chụ tåïi mủc tiãu phạt triãøn ca ca xê nghiãûp, äøn âënh doanh thu Dỉûa trón tỗnh hỗnh phaùt trióứn cuớa cọng ty coù doanh thu vaỡ lồỹi nhuỏỷn tổồng õọỳi ọứn õởnh thỗ vióỷc sỉí dủng väún vay cọ låüi nhiãưu hån cho cäng ty Khi âọ hãû säú nåü cao, nãúu t sút låüi nhûn trỉåïc thú v li vay cao hån li vay s cho cäng ty mỉïc doanh låüi väún ch såí hỉỵu âảt åí mỉïc cao Âãø gim thiãúu nhu cáưu väún cäng ty cọ thãø âảt âỉåüc thäng qua qun l täưn kho, chênh thỉång mải, khuún khêch âáøy nhanh hng bạn ra, v qun l cọ biãûn phạp têch cỉûc âãø thu häưi nhanh cạc khon phi thu tổỡ khaùch haỡng Cọng ty nón cọỳ gừng tỗm kiãúm nhỉỵng ngưn väún ti tråü tỉì bãn ngoi, vay cạc nh cung cáúp, u cáưu khạch hng mua âãø ỉïng tiãưn trỉåïc cạc khon nåü ny s giụp gim nhu cáưu väún ca cäng ty , cọ thãm ngưn väún âãø âáưu tỉ vo sn xút kinh doanh Cäng ty nãn cọ chênh huy âäüng cạc ngưn dỉ thỉìa cäng ty , huy âäüng näüi lỉûc âãø gim båït chi phê v li vay, tr båït nåü vay 2/ Tàng doanh säú hng bạn : Cọng ty cỏửn tióỳp tuỷc trỗ tọỳt caùc mọỳi quan hãû kinh tãú sàơn cọ phạt triãøn cad tim kiãúm cạc âäúi tạc måïi âãø âm bo, âỉåüc säú lỉåüng hng bạn âụng kãú hoảch våïi mỉïc giạ cảnh tranh ph håüp våïi nhu cáưu, thë hiãúu ca thë trỉåìng bäú trê väún këp thåìi v âáưy â nháút l tiãưn màût âãø mua ngun váût liãûu Váûn dủng chênh tiãưn thỉåíng âãø khuún khêch tàng nàng sút åí kháu giao nháûn, váûn chuøn, phán loải, chn lc âọng gọi hng họa nhàịm nhanh chọng âỉa hng tåïi âëa âiãøm Tuøn dủng cäng nhán cọ tay nghãư cao, ạp dủng cäng nghãû cao vo sn xút, ci tiãún mạy mọc thiãút bë âãø tàng nàng sút lao âäüng, giạ thnh sn pháøm , måí räüng chụng loải màût hng Tàng cỉåìng cäng tạc qun l bạn hng cng bạn hng Cáưn càn cỉï va håüp âäưng kinh tãú âãø tiãún hnh täút cäng tạc chøn bë Trỉåïc xút hng cáưn kiãøm tra chàût ch màût hng, säú lỉåüng, quy cạch, pháøm cháút âãø âm bo ph håüp våïi håüp âäưng â kyù, traùnh tỗnh traỷng khaùch haỡng tổỡ chọỳi toaùn, v âm bo uy tên láu di cho cäng ty Cọng ty cỏửn tờch cổỷc tỗm kióỳm, mồớ rọỹng thë trỉåìng tiãu thủ, nhiãn hoảt âäüng trãn thë trỉåìng tiãu thủ räüng låïn nãn cäng ty cáưn xạc âënh thë trỉåìng mủc tiãu ca cäng ty âãø cọ chênh kinh doanh ph håüp Náng cao hiãûu qu cạc khon phi thu: Nãúu xạc âënh chênh tên dủng mäüt cạch håüp l, nåí räüng tiãu chøn tờn duỷng thỗ seợ kờch thờch nhu cỏửu, tng doanh säú, tàng låüi nhûn Bãn cảnh âọ chi phê gàõn våïi khon phi thỉûc hiãûn cng tàng, tàng ri ro Do âọ chênh tên dủng cáưn âỉåüc cán nhàõc, xem xẹt trỉåïc thỉûc hiãûn Cäng ty l doanh nghiãûp cọ quan hãû mua bạn våïi ráút nhiãưu hng låïn v ngoi nỉåïc cọ ngưn hng däưi do, cháút lỉåüng våïi gại c håüp l Cho nãn cáưn thỉûc hiãûn chênh tên dủng thỉång mải håüp l, linh âäüng s thu hụt âỉåüc nhiãưu khạch hng, lm gia tàng doanh säú Trong nhỉỵng nàm qua, màût d säú vng quay cạc khon phi thu tàng nhỉng t lãû cạc khon phi thu trãn doanh thu cg tàng lãn, âọ cäng ty cáưn xem xẹt lải chờnh saùch tờn duỷng cuớa mỗnh phuỡ hồỹp Cỏửn xem xẹt cạc váún âãư sau : Phán nhọm khạch hng : càn cỉï uy tên, kh nàng toạn hiãûn tải, cháút hoảt âäüng v mäi trỉåìng kinh doanh lảm phạt, li sút Ngán hng âãø phán loải khạch hng mäüt cạch håüp l Xạc âënh thåìi hản tên dủng: âáy l chè tiãu khạch hng ráút quan tám, xạc âënh thåìi hản tên dủng cáưn xem xẹt quan hãû ca våïi låüi nhûn rng tàng thãm v lỉåüng väún âáưu tỉ tàng thãm âãø chi xờ nghióỷp hoaỷt õọỹng bỗnh thổồỡng Chờnh saùch chióỳc kháúu gim giạ : nhàịm mủc âêch âãø khạch hng tr trỉåïc tiãưn hng, nhàịm gim nhu cáưu ti tråü väún cho âån vë, tàng doanh säú hng bạn Tyí lãû chiãúc kháúu bàõt buäüc phaíi låïn hån chi phê cå häüi väún khạch hng bạn Váún âãư quan trng l cäng ty cáưn thỉåìng xun thu tháûp thäng tin vãư chênh tên dủng ca cạc âäúi th cảnh tranh vãư väún, giạ c, cháút lỉåüng hng họa âãø âỉa thåìi hản tên dủng v t lãû chiãút kháúu ph håüp våïi tỉìng âäúi tỉåüng khạch hng Cäng ty cáưn âỉa nhỉỵng chênh sạch, biãûn phạp thu häưi cạc khon nåü m khạch hng âang chiãúm dủng KÃÚT LÛN Nãưn kinh tãú phạt triãøn täúc âäü ngy cng tàng, måí cỉía häüi nháûp våïi sỉû cảnh tranh ngy cng gay gàõt ca thë trỉåìng doanh nghiãûp mún âỉïng vỉỵng trãn thë trỉåìng âáưy â thỉí thạch áúy v phạt triãøn nhanh nhảy, nàõm bàõt cạc cå häüi kinh doanh, âãư cạc chênh âụng âàõn këp thåìi våïi kh nàng hiãûn cọ cuớa doanh nghióỷp Phỏn tờch tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa doanh nghiãûp l cäng viãûc hãút sỉïc cáưn thiãút khäng chè âäúi våïi nh qun trë doanh nghiãûp Âãø âỉa nhỉỵng quút âënh âụng âàõn vãư qun l, âiãưu hnh hoảt âäüng sn xút kinh doanh hồûc âáưu tỉ måí räüng quy mä sn xút vo doanh nghiãûp ca ch såí hỉỵu Tỉìng bỉåïc hản chãú cạc kh nàng ri ro v tỉìng bỉåïc âỉa cäng ty cọ vë trê mảnh thë trỉåìng cảnh tranh Qua thåìi gian täút nghiãûp taûi cäng ty Dãût may 29 -3 em â cäú gàõng hc hi thãm kinh nghiãûm vãư cäng tạc qun l ti chênh Âỉåüc sỉû giụp âåỵ tỏỷn tỗnh cuớa caùc cọ chuù ban laợnh õaỷo cäng ty hiæåïng dáùn, cung cáúp thäng tin cho em âỉåüc hiãøu biãút thãm nhiãưu kiãún thỉïc âãø phán têch âãư ti täút nghiãûp ny Mäüt láưn nỉỵa em xin chán thnh cm ån sỉû hỉåïng dáùn ca cạc tháưy cä giạo, cng cạc cä chụ ban lnh âảo cäng ty Dãût may 29 - â giụp em hon thnh âãư ạn täút nghiãûp ny  nàơng, thạng nàm 2004 Sinh viãn thỉûc hiãûn Ngä Phục Trung TI LIÃÛU THAM KHO 1/ Ti chênh doanh nghiãûp Nh xút bn lao âäüng H Näüi 2003 Âäưng ch biãn : DGT.TS : Lỉu Thë Hỉång TS V Duy Ho Phán têch taìi chênh doanh nghiãûp NXB thäúng kã 1999 Giaùo trỗnh taỡi chờnh doanh nghióỷp Nguyóựn Tỏỳn Bỗnh Lỏỷp õoỹc kióứm tra vaỡ phỏn tờch baùo cạo ti chênh NXB Ti chênh 2001 Ch biãn TS Nguùn Vàn Cäng Bạo cạo ti chênh ca Cäng ty dãût may 29-3 nàm 2001, 2003 LÅÌI MÅÍ ÂÁƯU Ti chênh doanh nghiãûp âọng vai tr ch âảo, ráút quan troüng âäúi våïi doanh nghiãûp Mäüt doanh nghiãûp hoaût âäüng cọ hiãûu qu, thnh cäng kinh doanh, v doanh nghiãûp thỉûc hiãûn täút viãûc täø chỉïc qun l v giạm sạt mäüt cạch chàût ch csạc dng ti chờnh luỏn chuyóứn vaỡo doanh nghióỷp , Tỗnh hỗnh taỡi chênh doanh nghiãûp phn ạnh, phn låïn kãút qu hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp Âäưng thåìi cạc hoảt âäüng ti chênh ca doanh nghiãûp cng thãø hióỷn tờnh nng õọỹng, linh hoaỷt vaỡ trỗnh õọỹ tọứ chỉïc qun l ti chênh ca doanh nghiãûp Màûc khạc nãưn kinh tãú thë trỉåìng, mäi trỉåìng kinh doanh cảnh tranh gay gàõt ln tảo nhỉỵng cå may v rè ro tiãưm tng Âi hi doanh nghiãûp phi nàõm bàõt thäng tin, cọ sỉû phán têch v dỉû âọan chênh xạc âãø cọ thãø táûn dủng nhỉỵng cå hi kinh doanh , hản chãú nhỉỵng ri ro v thióỷt haỷi Vỗ vaỷy phỏn tờch tỗnh hỗnh taỡi chờnh s gim cho cạc nh qun trë nàõm r thỉûc trảng ti chênh ca doanh nghiãûp, tỉì âọ cọ biãûn phạp tạc âäüng thục âáøy doanh nghiãûp ci tiãún cạc hoảt âäüng täø chỉïc qun l sn xút kinh doanh nhàịm âảt hiãûu qu cao nháút, Xút phạt tỉì táưm quan trng âọ, qua thåìi gian thỉûc táûp tải Cäng ty dãût may 29-3 em quút âënh chn âãư ti “ PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH TI CHÊNH TẢI CÄNG TY DÃÛT MAY 29-3” Chuyãn âãö gäöm pháön chênh sau: Pháưn I: L lûn chung vãư ti chênh doanh nghiãûp PháưnII: Thỉûc trảng hoảt âäüng ti chênh ca Cäng ty Pháưn III: mäüt säú kiãún nghë nhàịm náng cao hiãûu qu hoảt âäüng ti chênh tải Cäng ty Trong quạ trỗnh xỏy dổỷng vaỡ hoaỡn thióỷn õóử taỡi em õổồỹc sổỷ hổồùng dỏựn tỏỷn tỗnh cuớa thỏửy giaùo cuỡng våïi sỉû giụp âåỵ ca cạc cä chụ phng kinh tãú ti chênh ca Cäng ty â tảo âiãưu kiãûn thûn låüi cho em hon thiãûn âãư ti ny Do thåìi gian, ti liãûu nghiãn cỉïu v kiãún thỉïc cn hản chã, nãn chun âãư ny khäng trạnh nhỉỵng thiãúu sọt Kênh mong âỉåüc sỉû quan tám gọp kiãún ca cạc cä chụ ban qun l Cäng ty âãø âãư ti âỉåüc han thiãûn hån Em xin chán thnh cm ån MỦC LỦC LÅÌI MÅÍ ÂÁÖU NÄÜI DUNG PHÁÖN I: L LÛN CHUNG VÃƯ TI CHÊNH DOANH NGHIÃÛP I Khại niãûm vãư âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp 1 Khại niãûm vãư taìi chênh doanh nghiãûp .1 1.1 Doanh nghiãûp : 1.2 Taìi chênh doanh nghiãûp: Âàûc âiãøm ca ti chênh doanh nghiãûp Cå cáúu taìi chênh doanh nghiãûp v cạc dng tiãưn II Chỉïc nàng, vai tr v mủc âêch phán têch ti chênh doanh nghiãûp .5 Chỉïc nàng ca ti chênh doanh nghiãûp: 1.1 Chỉïc nàng ca doanh nghiãûp .5 1.2 Phán phäúi thu nháûp bàịng tiãưn doanh nghiãûp 1.3 Chỉïc nàng Giạm âäúc (hồûc kiãøm tra ) bàịng tiãưn âäúi våïi hoảt âäüng sn xuáút kinh doanh cuía doanh nghiãûp Vai troì ca ti chênh doanh nghiãûp : Mủc âêch phán têch ti chênh doanh nghiãûp III Vë trê ca ti chênh doanh nghióỷp vaỡ xcaùc chố tióu õaùnh giaù tỗnh hỗnh taỡi chênh cuía doanh nghiãûp Vë trê cuía taìi chênh doanh nghiãûp doanh nghiãûp vaì hãû thäúng ti chênh nỉåïc ta Caùc chố tióu õỷc trổng õaùnh giaù tỗnh hỗnh taỡi chờnh doanh nghióỷp 10 2.1 Cạc hãû säú kh nàng toạn: .10 2.1.1 Cọ hãû säú kh nàng toạn täøng quạt 11 2.1.2 Hãû säú kh nàng toạn nåü ngàõn hản .11 2.1.3 Hãû säú kh nàng toạn: 11 2.1.4 Hãû säú toạn nåü du hản 12 2.1.5 Hãû säú nåü phaíi thu v nåü phi tr 13 2.1.6 Hãû säú toạn li vay : 13 2.2 Cạc hãû säú phn nh cå cáúu ngưn väún v cå cáúu ti sn : 13 2.2.1 cå cáúu nguäún väún : 13 2.2.2/ Cå cáúu ti sn : .14 2.2.3 T sút tỉû ti tråü TSC .15 2.3 Nhọm chè tiãu phn ạnh vãư nàng lỉûc hoảt âäüng kinh doanh .15 2.3.1 Säú vng quay hng täưn kho 15 2.3.2 Säú ngy mäüt vng quay hng täưn kho 15 2.3.3 Vng quay cạc khon phi thu .16 2.3.4 Kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn .16 2.3.5 Vng quay väún lỉu âäüng 17 2.3.6 Säú ngaìy mäüt voìng quay väún læu âäüng : 17 2.3.7 Hiãûu suáút sỉí dủng TSC 17 2.4 Chè tiãu phn ạnh låüi nhûn v phán phäúi låüi nhûn 17 2.4.1 Tyí lãû låüi nhuáûn trãn doanh thu 17 2.4.2 Tyí suáút låüi nhuáûn väún kinh doanh .18 2.4.3 Tyí lãû låüi nhuáûn trãn ti sn 18 PHÁƯN II 19 THỈÛC TRẢNG HOẢT ÂÄÜNG TI CHÊNH CA CÄNG TY DÃÛT MAY 29-3 .19 I Tỗnh hỗnh hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh 19 Sồ lổồỹc quaù trỗnh hỗnh thaỡnh phaùt trióứn cuớa Cọng ty dãût may 29-3 19 Chỉïc nàng, nhiãûm vủ ca Cäng ty 20 2.1 Chæïc nàng 20 2.2 Nhiãûm vuû 21 Cå cáúu täø chỉïc hoảt âäüng ca Cäng ty 21 3.1 Så âäư täø chỉïc bäü mạy 21 3.2 Chỉïc nàng nhiãûm vủ ca cạc phng ban 22 Phán têch mäi trỉåìng hoảt âäüng ca Cäng ty 24 4.1 Mäi trỉåìng vé mä 24 4.1.1 Mäi trỉåìng kinh tãú 24 4.1.2 Mäi trỉåìng chênh trë - x häüi 24 4.1.3 Mäi trỉåìng tỉû nhiãn 25 4.1.4 Mäi trỉåìng vàn họa x häüi 25 4.1.5 caïc yãúu täú cäng nghãû 26 4.2 Mäi trỉåìng vi mä 26 4.2.1 Nhaì cung cáúp 26 4.2.2 Khạch hng 27 4.2.3 Âäúi th cảnh tranh 27 phán têch cạc hãû säú ti chênh âàûc trỉng .32 2.1 Hãû säú vãư kh nàng toạn 32 2.2 Cạc hãû säú phn ạnh cå cáúu ngưn väún v cå cáúu ti sn 33 2.3 Cạc hãû säú vãư phn ạnh kh nàng hoảt âäüng 34 2.4 Cạc hãû säú kh nàng sinh låìi .35 Phán têch ngưn väún v sỉí dủng väún nàm 2002 36 Âaïnh giaï chung vóử tỗnh hỗnh taỡi chờnh taỷi cọng ty Dóỷt may 29 - 37 PHÁÖN III .39 MÄÜT SÄÚ KIÃÚN NGHË NHÀÒM NÁNG CAO HIÃÛU QU HOẢT ÂÄÜNG TI CHÊNH TẢI CÄNG TY DÃÛT MAY 29 - 39 I/ Nháûn âënh tỗnh hỗnh chung cuớa cọng ty thồỡi gian õóỳn .39 1/ Nhỉỵng cå häüi v thạch thỉïc 39 1.1/ Nhỉỵng cå häüi ; .39 1.2/ Nhỉỵng thạch thỉïc .40 Âënh hỉåïng v mủc tiãu ca cäng ty : 41 II/ Nhỉỵng kiãún nghë nhàịm náng cao kãút qu hoảt âäüng taìi chênh 41 Vãư chi phê hoảt âäüng ti chênh : 41 2/ Tàng doanh säú haìng baïn : .42 Náng cao hiãûu qu cạc khon phi thu: 42 KÃÚT LÛN TI LIÃÛU THAM KHO NHÁÛN XẸT CA CÅ QUAN TÄÚT NGHIÃÛP NHÁÛN XẸT CA GIẠO VIÃN HỈÅÏNG DÁÙN ... 2.4 .3 Tỷ lệ lợi nhuận tài sản PHẦN II THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY DỆT MAY 29- 3 I Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Sơ lược q trình hình thành phát triển Cơng ty dệt may 29- 3. .. 2158989 239 5421 38 84 032 4910418 7171726 1 Nguyãn váût liãûu Cäng củ dủng củ CPXDCB dåí dang Thnh pháøm hng täưn kho 995 231 4 130 522 13 15497 730 30 5994 37 2 529 1587021 22 239 389 436 8 529 12704995 134 04021... ÂÄÜNG TI CHÊNH CA CNG TY DT MAY 29- 3 I Tỗnh hỗnh hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh Sồ lổồỹc quaù trỗnh hỗnh thnh phạt triãøn Cäng ty dãût may 29- 3 ca Cäng ty dãût may 29- 3  Nàơng lf doanh nghiãûp