Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29-3

Luận Văn: Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29-3

1.2 Tài chính doanh nghiệp:

La hoạt đ üng ta i chính cu a các t ch ïc nói tr n ó là ô ì í ổ ư ê Đ ì m üt h û th ng nh îng quan h û kinh t phát sinh trong lĩnhô ê ố ư ê ếv ûc ph n ph i quỹ ti n t û, quá trình tạo l ûp va chuư â ố ề ê â ìchuy n ngu n v n , cu a m üt doanh nghi ûp đ đạt đ ücể ồ ố í ô ê ể ươ mục ti u chung cu a doanh nghi ûp đó.ê í ê

N üi dung nh îng quan h û kinh t phát sinh thu ücô ư ê ế ô phạm vi ta i chính doanh nghi ûp bao g m.ì ê ồ

Thứ nhất: Quan hệ giữa doanh nghiệp vói Nhà nước

T t ca mọi doanh nghi ûp thu üc mọi tha nh ph n kinhấ í ê ô ì ầt pha i th ûc hi ûn các nghĩa vụ ta i chính đ i v ïi Nha n ïcế í ư ê ì ố ơ ì ươ (n üp thu cho NSNN) NSNN c p v n cho doanh nghi ûp Nhaô ế ấ ố ê ì n ïc va có t h góp v n v ïi C ng ty li n doanh hoặc C ng tyươ ì ể ố ơ ô ê ôc ph n (mua c phi u) hoặc cho vay( mua trái phi u) tu yổ ầ ổ ế ế ì theo mục đích y u c u qua n lý đ i v ïi nga nh ngh kinh tê ầ í ố ơ ì ề ế va quy t định ty l û v n g p hoặc m ïc cho vay.ì ế í ê ố ố ư

Thứ hai: Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính

Quan h û na y đ üc th hi ûn th ng qua vi ûc doanhê ì ươ ể ê ô ênghi ûp tìm ki m các ngu n ta i tr ü Tr n thị tr ng ta iê ế ồ ì ơ ê ườ ì chính, doanh nghi ûp có th vay ngă n hạn đ đáp ïng nhuê ể õ ể ưc u v n ngă n hạn có th phát ha nh c phiéu va tráiầ ố õ ể ì ổ ì

nghi ûp pha i tra lãi vay va v n vay, tra lãi c ph n cho cácê í í ì ố í ổ ầnha ta i tr ü Doanh nghi ûp cũng có th g i ti n va o ng nì ì ơ ê ể ở ề ì â ha ng đ u t ch ïng khoáng bă ng s ti n tạm th i sì ầ ư ư ò ố ề ờ ử dụng.

Thứ ba: Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác

Trong n n kinh t doanh nghi ûp có quan h û chặt chẽề ế ê êv ïi các doanh nghi ûp tr n thị tr ng ha ng hóa, dịch vụ thịơ ê ê ườ ìtr ng, s ïc lao đ üng gi îa doanh nghi ûp v ïi các nha đ u tườ ư ô ư ê ơ ì ầ ư cho vay, v ïi bạn ha ng va khách ha ng th ng qua vi ûc hìnhơ ì ì ì ô êtha nh va s dụng các quỹ ti n t û trong hoạt đ üng sa nì ì ử ề ê ô í xu t kinh doanh gi îa các doanh nghi ûp bao g m quan h ûấ ư ê ồ ê thanh toán ti n mua v ût t ha ng hóa, phí ba o hi m, chi traề â ư ì í ể í ti n c ng c t ïc , ti n lãi, trái phi u gi îa doanh nghi ûp v ïiề ô ổ ư ề ế ư ê ơ ng n ha ng các t ch ïc tín dụng phát sinh trong quá trìnhâ ì ổ ưdoanh nghi ûp vay va g hoa n a nh h ng v n tra lãi cho kháchê ì ì í ưở ố íha ng, cho các t ch ïc tín dụng Tr n c s đó, doanh nghi ûpì ổ ư ê ơ ở ê hoạch định ng n sách đ u t , k hoạch sa n xu t, ti p thịâ ầ ư ế í ấ ếnhă m tho a mãn nhu c u.ò í ầ

Thứ tư: Những quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp

G m quan h û kinh t gi îa doanh nghi ûp v ïi các pho ngồ ê ế ư ê ơ ì ban, ph n x ng va t đ üi sa n xu t, trong vi ûc nh ûn tạmâ ưở ì ổ ô í ấ ê â

ïng va thanh toán ta i sa n quan h û gi îa c đ ng va ng i

qua n lý, gi îa c đ ng va chu n ü gi îa quy n s dụng v ní ư ổ ô ì í ơ ư ề ử ố va quy n s h îu Các m i quan h û na y đ üc th hi ûnì ề ở ư ố ê ì ươ ể ê thong qua hoa n lạt chính sách cu a doanh nghi ûp nh ; chínhì í ê ưsách c t ïc (ph n ph i thu nh ûp) chính sách đ u t , chínhổ ư â ố â ầ ưsách v c c u, chi phí ề ơ ấ

Nh îng quan h û kinh t tr n đ üc bi u hi ûn trong s ûư ê ế ê ươ ể ê ư v ûn đ üng cu a ti n t û th ng qua hình tha nh va s dụngâ ô í ề ê ô ì ì ửcác quỹ t in t û vì v ûy, th ng đ üc xem la các quan h ûề ê â ườ ươ ì ê ti n t û Nh îng quan h û na y m üt mặt pha n ánh rõ doanhề ê ư ê ì ô ínghi ûp la m üt đ n vị kinh t đ üc l ûp chi m địa vị chu thê ì ô ơ ế ô â ế í ể trong quan h û kinh t , đ ng th i pha n ánh rõ nét quan h ûê ế ồ ờ í ê gi îa ta i chính doanh nghi ûp v ïi các kh u khác trong h ûư ì ê ơ â ê th ng ta i chính n ïc taố ì ươ

2 Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp

Hoạt đ üng ta i chính gă n li n v ïi quá trình hìnhô ì õ ề ơtha nh, s dụng ngu n v n va các quỹ ti n t û có tính đặcì ử ồ ố ì ề êthu : doanh nghi ûp pha i tìm ki m các ngu n ta i tr ü, vaỳ ê í ế ồ ì ơngă n hạn đ đáp ïng nhu c u v n ngă n hạn, phát ha nhõ ể ư ầ ố õ ì c phi u, mua să m thi t bị m ïi, v ût t ha ng hóa, tìm ki mổ ế õ ế ơ â ư ì ế lao đ üng ph n ph i thu th ûp, th ûc hi ûn các nghĩa vụô â ố â ư êNha n ïc tra l ng CNV.ì ươ í ươ

Hoạt đ üng ta i chính doanh nghi ûp th hi ûn s û v ûnô ì ê ể ê ư â đ üng cu a v n gi îa doanh nghi ûp v ïi các chu th khác n üiô í ố ư ê ơ í ể ô b ü doanh nghi ûp.ô ê

3 Cơ cấu tài chính doanh nghiệp và các dòng tiền.

M üt doanh thu nu n ti n ha nh sa n xu t kinh doanhô ố ế ì í ấc n pha i có m üt l üng ta i sa n pha n ánh b n ta i sa n cu aầ í ô ươ ì í í ê ì í í ba n c n đ i k toán N u nh toa n b ü ta i sa n do doanhí â ố ế ế ư ì ô ì ínghi ûp nă m gi î đ üc đánh giá tại m ùi th i đi m nh t địnhê ò ư ươ ô ờ ể ấthì s û v ûn đ üng cu a chúng t ïc la k t qua cu a quá trìnhư â ô í ư ì ế í ítrao đ i chỉ có th xác định cho mõi th i ky nh t định vaổ ể ờ ì ấ ì đ üc pha n ánh tr n m ùi s k t qua kinh doanh Quá trìnhươ í ê ô ố ế íhoạt đ üng cu a các doanh nghi ûp có s û khác bi ût v quyô í ê ư ê ềtrình c ng ngh û va tính ch t hoạt đ üng s û khác bi ût na yô ê ì ấ ô ư ê ì phanbf l ïon do đặc đi m kinh t , kỹ thu ût cu a t ng doanhư ể ế â í ừnghi ûp quy t định Du có s ûh khác bi ût na y nh ng ng iê ế ì ư ê ì ư ườ ta có th khái quát nh îng nét chung nh t cu a doanh nghi ûpể ư ấ í ê bă ng ha ng hóa, dịch vụ đ u t va o va ha ng hóa dịch vụò ì ầ ư ì ì ìđ u t ra.ầ ư

M üt ha ng hóa, dịch vụ đ u t hay m üt y u t sa nô ì ầ ư ô ế ố í xu t la m üt ha ng hóa hay dịch vụ ma các doanh nghi ûpấ ì ô ì ì ê mua să m đ s dụng trong sa n xu t kinh doanh cu a họ.õ ể ử ừ í ấ íCác ha ng hóa , dịch vụ đ u va o đ üc k t h üp v ïi nhau đì ầ ì ươ ế ơ ơ ể tạo ra các do ng ha ng hóa, dịch vụ đ u ra ó la ha ng loạtì ì ầ Đ ì ìcác ha ng hóa, dịch vụ có ích đ üc ti u du ng hoặc đ üc sì ươ ê ì ươ ử dụng cho quá trình sa n xu t kinh doanh ti p theo Nh v ûy,í ấ ế ư â

háo các ha ng hóa, dịch vụ đ u va o tha nh các ha ng hóà ầ ì ì ìdịch vụ đa u ra đ trao đ i, (đ bán) M i quan h û gi îa ta iì ể ổ ể ố ê ư ì sa n hi ûn có va dịch vụ đ u va o, ha ng hóa dịch vụ đ u rả ê ì ầ ì ì ầ( t ïc la quan h û gi îa ba ng c n đ i k toán va báo cáo k tư ì ê ư í â ố ế ì ế qua kinh doanh) có th đ üc mi u ta nh sau:í ể ươ ê í ư

Ha ng hóa va dịch vụ (mua va o)ì ì ìSa n xu t í ấ - chuy n hóaểHa ng hóa va dịch vụ (bán ra)ì ì

M üp trong các ta i khoa n ma doanh nghi ûp nă m gi î laô ì í ì ê õ ư ì ta i sa n đặc bi ût, đó la ti n Chính d û tr î ti n cho phépì í ê ì ề ư ư ềcác doanh nghi ûp mua các ha ng hóa dịch vụ c n thi t đê ì ầ ế ể tạo ra các ha ng hóa, dịch vụ phục vụ cho mục đích traòđ i M üi quá trình trao đo i đ üc the hi ûn th ng qua trungổ ô í ươ í ê ôgian la ti n va khái ni ûm do ng v ût ch t va do ng ti n phátì ề ì ê ì â ấ ì ì ềsinh t đó, t ïc la s û dịch chuy n cu a ha ng hóa, dịch vụừ ư ì ư ể í ìva s û dịch chuy n cu a ti n gi îa các đ n vị t ch ïc kinh t ì ư ể í ề ư ơ ổ ư ế

Nh v ûy, ïng v ïi do ng v ût ch t đi va o( ha ng hóa, dịchư â ư ơ ì â ấ ì ìvụ đ u va o) la do ng ti n đi ra; ng üc lại, t ng ïng v ïiầ ì ì ì ề ươ ươ ư ơ do ng v ût ch t đi ra (ha ng hóa, dịch vụ đ u ra) la d do ng ti nì â ấ ì ầ ì ì ề đi va o ì

Quá trình na y đ üc m ta qua s đ sau:ì ươ ô í ơ ồDo ng v ût ch tì â ấ Do ng ti n đi ra ì ề đi va ò (xu t quỹ)ấ

Sa n xu t í ấ - chuy n hóaể

Do ng v ût ch tì â ấ Do ng ti n đi va o ì ề ì đi ra (nh ûp quỹ)â

Doanh nghi ûp th ûc hi ûn hoạt đ üng trao đ i hoặc v ïiê ư ê ô ổ ơ thị tr ng c p ha ng hóa dịch vụ đ u va o hoặc v ïi thịườ ấ ì ầ ì ơtr ng ph n ph i, thị tr ng ti u thụ ha ng hóa, dịch vụ đ uườ â ố ườ ê ì ầ ra va o tính ch t kinh doanh cu a doanh nghi ûp Các quan h ûì ấ í ê ê ta i chính cu a doanh nghi ûp đ üc phát sinh t chính quáì í ê ươ ừtrình trao đ i đó quá trình na y quy t định s û v ûn ha nhổ ì ế ư â ì cu a sa n xu t va la m thay đ i c c u v n cu a doanh nghi ûp.í í ấ ì ì ổ ơ ấ ố í êPh n tích các quan h û ta i chính cu a doanh nghi ûp c n đ aâ ê ì í ê ầ ư tr n 2 khái ni ûm c ba n la do ng va d û tr î Do ng chỉ xu tê ê ơ í ì ì ì ư ư ì ấ hi ûn tr n các c s tích lũy ban đ u nh îng ha ng hóa, dịchê ê ơ ở ầ ư ìvụ hoặc ti n trong m ùi doanh nghi ûp va nó sẽ la m thayề ô ê ì ìđ i kh i l üng ta i sa n tích lũy cu a doanh nghi ûp M üt kh iổ ố ươ ì í í ê ô ố l üng ta i sa n, ha ng hóa hoặc ti n đo tại m üt th i đi m laươ ì í ì ề ô ờ ể ì 1 khoa n d û tr î Trong khi m üt khoa n d û tr î có ý nghĩả ư ư ô í ư ưtại m üt th i đi m nh t định thì các do ng chỉ đ üc đó trongô ờ ể ấ ì ươm üt th i dky nh t định, quan h û gi îa do ng va d û tr î la cô ờ ì ấ ê ư ì ì ư ư ì ơ s la n n ta ng cu a ta i chính doanh nghi ûp Tu y thu üc va oở ì ề í í ì ê ì ô ì ba n ch t khác nhau cu a các do ng va d û tr î, ng i ta ph ní ấ í ì ì ư ư ườ â bi ût do ng ti n đ i trong va do ng ti n đ i l ûp.ê ì ề ố ì ì ề ố â

* Dòng tiền đối trong

- Do ng ti n đ i trong tr ûc ti p: la do ng ti n chỉ xu tì ề ố ư ế ì ì ề ấ hi ûn đ i trong va do ng ha ng hóa, dịch vụ y la tr ngê ố ì ì ì Đâ ì ườ h üp đ n gia n nh t trong doanh nghi ûp.ơ ơ í ấ ê

- Thanh toán ngay: tại th i đi m tờ ể o m ùi doanh nghi ûp cóô êtrong tay nh îng ta i sa n th ûc v ti n Gia s û hoạt đ üngư ì í ư ề ề í ư ô

doanh nghi ûp B (bán ha ng hóa cho doanh nghi ûp B) đ đ iê ì ê ể ổ l y ti n m üt do ng v ût ch t đi t doanh nghi ûp A sang Doanhấ ề ô ì â ấ ừ ênghi ûp B) co n doanh nghi ûp B chuy n ti n cho doanh nghi ûpê ì ê ể ề ê A ( mua ha ng hóa cu a doanh nghi ûp A) đ l y ha ng (m ütì í ê ể ấ ì ô do ng ti n t doanh nghi ûp B sang doanh nghi ûp A).ì ề ừ ê ê

- Do ng ti n đ i trong có ky hạn: đ y la tr ng h üp phì ề ổ ì â ì ườ ơ ổ bi n nh t trong hoạt đ üng cu a doanh nghi ûp Doanh nghi ûpế ấ ô í ê ê A bán ha ng hóa dịch vụ cho doanh nghi ûp B th i đi m tì ê ở ở ể 1 , doanh nghi ûp B tra ti n cho doanh nghi ûp A th i đi m t2.ê í ề ê ở ờ ểdo ng ti n th i đi m t2 t ng ïng v ïi do ng ha ng hóa dịchì ề ở ờ ể ươ ư ơ ì ìvụ th i đi m t1 trong th i ky t1, t2 trạng thái c n bă ngở ờ ể ờ ì â ò d û t î cu a m ùi doanh nghi ûp bị phá v î Trạng thái c nư ư í ô ê ơ â bă ng nma y đ üc lă p lại th ng qua vi ûc tạo ra m üt ta i sa n,ò ì ươ õ ô ê ô ì í ta i chính t ïc la quy n s dụng h üp pháp m üt trái quy nì ư ì ề ử ơ ô ề (quy n đo i n ü) hoặc m üt khoa ng n Trong tr ng h üp na yề ì ơ ô í ơ ườ ơ ì d û tr î ta i sa n th ûc cu a đã la m phát sinh m üt khoa n n üư ư ì í ư í ì ô í ơ cho đ n khi do ng ti n xu t hi ûn p th i đi m t2, cặp tráiế ì ề ấ ê ở ờ ểquy n n ü đ üc gia i quy t m üt cách trọn vẹn.ề ơ ươ í ế ô

- Do ng ti n đ i trọng t i đa: đ khă c phục s û m tì ề ố ố ể õ ư ấ c n đ i ng n quỹ đa m ba o kha năng chi tra th ng qua vi ûcâ ố â í í í í ô ê thi t l ûp ng quỹ t i u, doanh nghi ûp có th chi t kh u,ế â â ố ư ê ể ế ấ nh üng bán trái quy n cho m üt t ch ïc ta i chính trungươ ề ô ổ ư ìgian hoặc du ng trái quy n nh m üt ta i sa n th ch p chò ề ư ô ì í ế ấm üt món vay tu y theo nh îng đi u ki ûn cụ th Nh v ûyô ì ư ề ê ể ư â ta i sa n ta i chính trái quy n có th la m đ i t üng giao dịch.ì í ì ề ể ì ố ươ

y la m üt hi ûn t üng quan trọng trong n n kinh t thị

tr ngườ

* Dòng tiền đối lập

y la do ng ti n phát sinh t các nghi ûp vụ ta i chính

thu n túy: kinh doanh ti n, kinh doanh ch ïng khoán, hay nóiầ ề ưcách khác vi ûc chuy n đo i các trái quy n tha nh ti n đê ể í ề ì ề ể hoạt đ üng kinh doanh đ üc li n tục, ha nh vi na y chu y uô ươ ê ì ì í ế th hi ûn chi t kh u th ng phi u cu a doanh nghi ûp cácể ê ở ế ấ ươ ế í ê ởng n ha ng th ng mại.â ì ươ

Nh vạy s û ra đ i, s û v ûn ha nh va phát tri n cácư ư ờ ư â ì ì ểdoanh nghi ûp la m phát sinh m üt h û th ng cu a do ng ha ngê ì ô ê ố í ì ì hóa, dịch vụ va các do ng ti n, chúng th ng xuy n la m thaỳ ì ề ườ ê ìđ i kh i l üng, c s ta i sa n th ûc va ta i sa n ta i chính (tráiổ ố ươ ơ ở ì í ư ì ì í ìquy n va n ü) cu a doanh nghi ûp.ề ì ơ í ê

II Chức năng, vai trò và mục đích phân tích tài chính doanh nghiệp 1 Chức năng của tài chính doanh nghiệp:

1.1 Chức năng của doanh nghiệp

a m ba o ngu n v n cho quá trình sa n xu t kinh doanh

đ có đu v n cho hoạt đ üng sa n xu t kinh doanh, ta i chínhể í ố ô í ấ ìdoanh nghi ûp pha i tính toán nhu c u v n, l ûa chọn ngu nê í ầ ố ư ồ v n, t ch ïc huy đ üng va s dụng v n đúng đă n nhă m duyố ổ ư ô ì ử ố õ òtrì va thúc đ y s û phát tri n có hi ûu qua quá trình sa nì ẩ ư ể ê í í xu t kinh doanh cu a doanh nghi ûp.ấ í ê

V phía Nha n ïc pha i h ù tr ü doanh nghi ûp la tạoề ì ươ í ô ơ ê ìm i tr ng hoạt đ üng phong phú, đa dạng đ tạo v n vaô ườ ô ể ố ì phát tri n các loại hình tín dụng thu hút tt i đa cácể ốnguo n v n nha n r i cu a các t ch ïc kinh t xã h üi va d nì ố ì ổ í ổ ư ế ô ì â c , tạo ngu n v n cho vay d i da o đ i v ïi mọi loại hìnhư ồ ố ồ ì ố ơdoanh nghi ûp.ê

1.2 Phân phối thu nhập bằng tiền doanh nghiệp

Thu nh ûp bă ng ti n cu a doanh nghi ûp đ üc ta i chínhâ ò ề í ê ươ ìdoanh nghi ûp ph n ph i Ph n ph i ta i chính doanh nghi ûpê â ố â ố ì ở ê có th đ üc di ùn ra gi îa 2 chu th khác nhau, chuy n m ütể ươ ê ư í ể ể ô bọ giá trị t hình th ïc s h îu na y sang hình th ïc s h îuừ ư ở ư ì ư ở ư khác Thu nh ûp bă ng ti n ma doanh nghi ûp đạt đ üc doâ ò ề ì ê ươthu nh ûp bán ha ng tr ïc ti n pha i bu đă p cho chi phí bo raâ ì ươ ê í ì õ í trong quá trình sa n xu t: bu đă p hao mo n máy móc thi t bịí ấ ì õ ì ếtra l ng cho ng i lao đ üng va mua bán nguy n li ûu, nguy ní ươ ườ ô ì ê ê ê v ût li ûu đ ti p tục cho chu ky sa n xu t m ïi, th ûc hi ûnâ ê ể ế ì í ấ ơ ư ê nghĩa vụi đ i v ïi Nha n ïc Ph n co n lại doanh nghi ûp số ơ ì ươ ầ ì ê ử dụng hình tha nh các quỹ cu a doanh nghi ûp, th ûc hi ûnì í ê ư ê ba o toa n v n đã l ọi t ïc c ph n n u có Ch ïc năng ph ní ì ố ư ư ổ ầ ế ư â

nh ûp bă ng ti n cu a doanh nghi ûp va quá trình ph n ph iâ ò ề í ê ì â ố đó lu n gă n li n v ïi nh îng đặc đi m v n có cu a hoạt đ üngô õ ề ơ ư ể ố í ôsa n xu t kinh doanh va hình th ïc s h îu doanh nghi ûp í ấ ì ư ở ư ê

1.3 Chức năng Giám đốc (hoặc kiểm tra ) bằng tiền đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Ta i chính doanh nghi ûp th ng căn c ï va o tình hìnhì ê ườ ư ìthu chi ti n t û va các chỉ ti u pha n ánh bă ng ti n đ ki mề ê ì ê í ò ề ể ể sóat tình hình đa m ba o v n sa n xu t kinh doanh, tình hìnhí í ố í ấsa n xu t kinh doanh va hi ûu qua sa n xu t kinh doanh Cụí ấ ì ê í í ấth qua ty trọng, c c u nguo n huy đ üng, vi ûc s dụngể í ơ ấ ì ô ê ửngu n v n huy đ üng, vi ûc tính toán các y u t chi phí va oồ ố ô ê ế ố ì giá tha nh va chi phí l u th ng, vi ûc thanh toán các khoa nì ì ư ô ê í c ng n ü v ïi ng i bán, v ïi tín dụng, v ïi CNV va ki m traô ơ ơ ườ ơ ơ ì ểvi ûc ch p ha nh ky lu ût ta i chính, ky lu ût thanh toán, kyê ấ ì í â ì í â í lu ût tín dụng cu a doanh nghi ûp Tr n c s đó giúp cho cácâ í ê ê ơ ởchu th qua n lý phát hi ûn nh îng kh u m t c n đ i, nh îngí ể í ê ư â ấ â ố ưs h trong c ng tác đi u ha nh, qua n lý kinh doanh đ cóơ ở ô ề ì í ểquy t định ngăn chặn kịp th i kha năng t n th t có th xa yế ờ í ổ ấ ể í ra nhă m duy trì n ng cao quá trình sa n xu t kinh doanh cu aò â í ấ í doanh nghi ûp Vì v ûy ch ïc năng na y trong phạm vi doanhê â ư ìnghi ûp n i ma hoạt đ üng hă ng nga y, hă ng gi th ûc hi ûnê ơ ì ô ò ì ò ờ ư ê vi ûc ti u du ng sa n xu t v ût t va lao đ üng thì nó có ýê ê ì í ấ â ư ì ônghĩa h t s ïc quan trọng ế ư

Ba ch ïc năng tr n có m i quan h û h îu c chặt chẽ v ïiư ê ố ê ư ơ ơ nhau Ch ïc năng tạo v n va ph n ph i đ üc ti n ha nh đ ngư ố ì â ố ươ ế ì ồ th i qua trình th ûc hi ûn ch ïc năng Giám đ c Ch ïc năngờ ư ê ư ố ưGiám đ c th ûc hi ûn t t la c s quan trọng cho nh îng địnhố ư ê ố ì ơ ở ưh ïng ph n ph i ta i chính đúng đă n, đa m ba o các ty l û phuươ â ố ì õ í í í ê ì h üp v ïi quy m sa n xu t, ph ng h ïng sa n xu t, tạo đi uơ ơ ô í ấ ươ ươ í ấ ề ki ûn cho sa n xu t đ üc ti n ha nh li n tục Vi ûc tạo v nê í ấ ươ ế ì ê ê ố va ph n ph i t t sẽ kai th ng các lu ng ta i chính, thu hútì â ố ố ô ồ ìmọi ngu n v n khác nhau đ đáp ïng nhu c u v n cho cácồ ố ể ư ầ ốdoanh nghi ûp va s dụng hi ûu qua đ ng v n , tạo raê ì ử ê í ồ ố

ngu n ta i chính d i da o la đi u thu ûn l üi cho vi ûc th ûcồ ì ồ ì ì ề â ơ ê ư hi ûn ch ïc năng Giám đ c ta i chính cu a doanh nghi ûp.ê ư ố ì í ê

2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp :

vai tro cu a ta i chính doanh nghi ûp th hi ûn s û v ûnì í ì ê ể ê ở ư â dụng các ch ïc năng cu a ta i chính doanh nghi ûp đ gia iư í ì ê ể í quy t các y u c u nhi ûm vụ cụ th Do đó có xem xét vaiế ê ầ ê ểtro chính doanh nghi ûp tr n nhi u góc đ ü khác nhau.ì ê ê ề ô

- Đố ơi v ïi h û th ng ta i chính qu c gia : kh u ta i chínhê ô ì ố â ìdoanh nghi ûp đóng vai tro la kh u c s , kh u th i đi m ,nóê ì ì â ở ở â ờ ểđa m ba o s û t n tại va v îng chă c cho ca h û th ng vì đó lả í ư ồ ì ư õ í ê ố ì kh u tạo ra ngu n thu ban đ u va chu y u nh t va cho h uâ ồ ầ ì í ế ấ ì ầ h t các kh u khác trong h û th ng đi u na y th hi ûn cụế â ê ố ề ì ể êth qua các đi m sau:ể ể

Th ï nh t : ng n sách nha n ïc thu chu y u t cácư ấ â ì ươ í ế ừdoanh nghi ûp th ng qua thu ê ô ế

Th ï hai : các ng n ha ng th ng mại t m tại va phátư â ì ươ ồ ìtri n th ng qua các quan h v ïi các doanh nghi ûp va cáể ô ê ơ ê ình n chu y u l ïn nh t la các doanh nghi ûp.â í ế ơ ấ ì ê

Th ï ba : ta i chính cu a các gia đình, vi n ch ï ăn l ng tư ì í ê ư ươ ừ Nha n ïc, c ng nh n t doanh nghi ûp, n ng d n t û trang tra i.ì ươ ô â ừ ê ô â ư í M üt ph n h ü gia đình đ üc hi u la chia l üi t ïc t C ng tyô ầ ô ươ ể ì ơ ư ừ ôc ph n V ûy doanh nghi ûp pha i tra m üt ph n l ng b ngổ ầ â ê í í ô ầ ươ ổ cho b ü ph ûn d n cô â â ư

- Đố ơi v ïi hoạt đ üng sa n xu t kdc doanh nghi ûp: ta iô í ấ ê ì chính doanh nghi ûp có m üt vai tro quan trọng la tạo ti nê ô ì ì ề đ cho sa n xu t kinh doanh va nó có quy t định đ n hi ûuề í ấ ì ế ế ê qua cu a hoạt đ üng sa n xu t kinh doanh th hi ûn nh sau:í í ô í ấ ể ê ư

Vai tro tạo ngu n v n : đa m ba o nhu c u v n cho hoạtì ồ ố í í ầ ốđ üng sa n xu t kinh doanh đ üc l n tục va thu ûn l üiô í ấ ươ ê ì â ơ

Vai tro t ch ïc s dụng v n h üp lý va hi ûu qua ì ổ ư ử ố ơ ì ê í

Vái tro ph n ph i k t qua kinh doanh qua đó tạo đ üngì â ố ế í ôl ûc thúc đ y hoạt đ üng kinh doanh kh ng ng ng phát tri n ư ẩ ô ô ừ ể

Vai tro ki m tra, ki m soát mọi hoạt đ üng cu a doanhì ể ể ô ínghi ûp đa m ba o cho doanh nghi ûp th ûc hi ûn đ üc nh îngê í í ê ư ê ươ ưmục ti u ma chi n l üc kinh doanh đã vạch raê ì ế ươ

- Đố ơi v ïi ng i lao đ üng: ta i chính doanh nghi ûp gópườ ô ì êph n n ng cao m ïc s ng cu a ng i lao đ üng trong doanhầ â ư ố í ườ ônghi ûp, th hi ûn qua vi ûc tăng nhanh thu nh ûp danh nghĩaê ể ê ê âcho tăng các khoa n l ng th ngí ươ ưở

- Đố ơi v ïi m i tr ng b n ngoa i: n u doanh nghi ûp hoạtô ườ ê ì ế êđ üng có hi ûu qua nó sẽ tạo ra m i tr ng kinh doanh la nhô ê í ô ườ ì mạnh, an toa n Vì hoạt đ üng sa n xu t kinh doanh, cácì ô í ấdoanh nghi ûp có th chi m dụng v n l ùn nhau trong thanhê ể ế ố âtoán, n u ta i chính doanh nghi ûp la nh mạnh, an toa n Vìế ì ê ì ìtrong hoạt đ üng sa n xu t kinh doanh các doanh nghi ûp cóô í ấ êth chi m dụng v n l ùn nhau trong thanh toán, n u ta iể ế ố â ế ì chính doanh nghi ûp la nh mạnh thì có kha năng chi tra ,ê ì í í thanh toán các khoa n n ü, tránh tình trạng v î n ü, đi u na ỷ ơ ơ ơ ề ì giúp cho doanh nghi ûp khác có s û an toa n h n trong kinhê ư ì ơdoanh.

3 Mục đích phân tích tài chính doanh nghiệp.

Chbúng ta bi t ră ng c n pha i có các doanh nghi ûp c nế ò ầ í ê ầ pha i có m üt l üng v n nh t định go m v n c định, v n l ủ ô ơ ố ấ ì ố ố ố ư đ üng va các loại v n chuy n du ng khác đ ti n ha nh sa nô ì ố ê ì ể ế ì í xu t kinh doanh Nhi ûm vụ cu a doanh nghi ûp la pha i tấ ê í ê ì í ổ ch ïc huy đ üng va s dụng v n sao cho có hi ûu qua nh tư ô ì ử ố ê í ấ tr n c s t n trọng các nguy n tă c ta i chính, tín dụng vaê ơ ở ô ê õ ì ì ch p ha nh lu ût pháp Vi ûc ph n tích tình hình ta i chínhấ ì â ê â ìsẽ giúp cho các doanh nghi ûp th y rõ th ûc trûng ta i chính.ê ấ ư ìT đó đ ra nh îng bi ûn pháp h îu hi ûu đ n ng cao hi ûuừ ề ư ê ư ê ể â ê qua hoạt đ üng kinh doanh.í ô

- Đố ơi v ïi doanh nghi ûp, mục đích cu a ph n tích laê í â ì nhă m đánh giá k t qua hoạt đ üng kinh doanh va k t quaò ế í ô ì ế í th ûc hi ûn các bi ûn pháp ta i chính đã đặt ra, xác địnhư ê ê ìti m năng phát tri n cu a doanh nghi ûp c n khai thác, xácề ể í ê ầđịnh nh îng đi m hạn ch , c n khă c phục c n hoa nư ể ế ầ õ ầ ì

thi ûn, t đó giúp các nha qua n trị đi u ha nh hoạt đ üngê ừ ì í ề ì ôsa n xu t kinh doanh, l ûp k hoạch cho nh îng năm t ïi cũngí ấ â ế ư ơnh t ch ïc huy đ üng v n , l ûa chọn ph ng án đ u t , cóư ổ ư ô ố ư ươ ầ ưchi n l üc đ a sa n ph m ra thị tr ng m üt cách hi ûu quaế ươ ư í ẩ ườ ô ê í nh tấ

- Đố ơi v ïi nha đ u t , c n ph n tích tình hình ta i chínhì ầ ư ầ â ìcu a doanh nghi ûp Mình d û định đ u t đ tính toán m ïcí ê ư ầ ư ể ư l üi nhu ûn hay nh îng ru i ro có th phát sinh trong quáơ â ư í ểtrình đ u t đ đ a ra quy t định đúng đă n nh tầ ư ể ư ế õ ấ

III Vị trí của tài chính doanh nghiệp và xcác chỉ tiêu đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp.

1 Vị trí của tài chính doanh nghiệp trong doanh nghiệp và trong hệ thống tài chính nước ta

Ta i chính doanh nghi ûp la m üt b ü ph ûn c u tha nhì ê ì ô ô â ấ ì cu a h û th ng ta i chính qu c gia Ta i chính doanh nghi ûpí ê ố ì ố ì ê bao g m ta i chính cu a các đ n vị các t ch ïc sa n xu t kinhồ ì í ơ ổ ư í ấdoanh ha ng hóa va cung ïng dịch vụ thụ c mọi tha nhì ì ư ô ì ph n kinh t ầ ế

Xét trong phạm vi cu a m üt đ n vị sa n xu t kinh doanhí ô ơ í ấthì ta i chính doanh nghi ûp đ üc xem la m üt trong nh îngì ê ươ ì ô ưc ng cụ quan trọng đ qua n lý sa n xu t kinh doanh cu a đ nô ể í í ấ í ơ vị b i mọi mục ti u ph ng h ïng sa n xu t kinh doanh chỉở ê ươ ươ í ấcó th th ûc hi ûn đ üc tr n c s phát huy t t các ch ïcể ư ê ươ ê ơ ở ố ư năng cu a ta i chính doanh nghi ûp, t vi ûc xác định nhu c ủ ì ê ừ ê ầ v n cho sa n xu t kinh doanh, tạo ngu n ta i chính đ đápố í ấ ồ ì ể

ïng nhu c u đã xác định Khi có đu v n pha i t ch ïc s

dụng h üp lý, ti t ki ûm va có hi ûu qua đ ng v n đ n vi ûcơ ế ê ì ê í ồ ố ế ê pha i theo dõi, ki m tra qua n lý chặt chẽ các chi phí sa ní ể í í xu t kinh doanh, theo dõi tình hình ti u thụ sa n ph m, tínhấ ê í ẩtoán bu đă p chi phí s dụng đo n b ùy ta i chính kích thíchì õ ử ì â ìn ng cao hi ûu qua kinh doanh th ng qua vi ûc ph n ph i l üiâ ê í ô ê â ố ơ

nhu ûn cu a doanh nghi ûp cho ng i lao đ üng trong doanhâ í ê ườ ônghi ûp.ê

N u xét tr n góc đ ü cu a h û th ng ta i chính n ïc taế ê ô í ê ố ì ươthì ta i chính doanh nghi ûp đ üc coi la m üt b ü ph ûn cu à ê ươ ì ô ô â í h û th ng ta i chính, la kh u c s cu a h û th ng ta i chính.ê ố ì ì â ơ ở í ê ố ì

H û th ng ta i chính cu a n ïc ta bao g m các khoa n sauê ố ì í ươ ồ íđ y:â

* Ng n sách Nha n ïc (NSNN)â ì ươ

La k hoạch ta i chính c ba n cu a qu c gia, NSNN baò ế ì ơ í í ốg m NSNN trung ng va NSNN địa ph ng, ph ng th ïc huyồ ươ ì ươ ươ ưđ üng cu a ng n sách nha n ïc th hi ûn các khoa n thu ph nô í â ì ươ ể ê í ầ l ïn la mang tính ch t c p phát kh ng hoa n lại tr ûc ti p.ơ ì ấ ấ ô ì ư ế Mọi hoạt đ üng cu a NSNN đ u la hoạt đ üng ph n ph i cácô í ề ì ô â ốngu n ta i chính nhă m kh ng ng ng tái sa n xu t m r üng,ồ ì ò ô ừ í ấ ở ôth ng xuy n n ng cao đ i s ng v ût ch t tinh th n cu a nh nườ ê â ờ ố â ấ ầ í â d n va đa m ba o an ninh, qu c pho ngâ ì í í ố ì

* Các định ch ta i chính trung gianế ì

Các t ch ïc tín dụng, các C ng ty ta i chính, các quỹổ ư ô ìđ u t các t ch ïc na y đ ïng ra huy đ üng các ngu n ta iầ ư ổ ư ì ư ô ồ ì chính nha n r ùi theo nguy n tă c hoa n tra có th i hạn va cóì ô ê õ ì í ờ ìl üi t ïc Hoạt đ üng cu a các định ch ta i chính trung gianơ ư ô í ế ìgóp ph n tạo ra các ngu n ta i chính đáp ïng yeu c u sa nầ ồ ì ư ầ í xu t kinh doanh cu a các doanh nghi ûp khác, gi îa doanhấ í ê ưnghi ûp v ïi NSNN, v ïi các t ng l ïp d n c va t ch ïc xã h üiê ơ ơ ầ ơ â ư ì ổ ư ô tạo n n thị tr ng ta i chính đa dạng trong n n kinh t ê ườ ì ề ế

* Ta i chính cu a các t ch ïc xã h üi d n cì í ổ ư ô â ư

Bao g m ta i chính cu a các t ch ïc chính trị, xã h üiồ ì í ổ ư ô các đoa n th xã h üi đ üc NSNN Nha n ïc đa m ba o, co nì ể ô ươ ì ươ í í ì kinh phí cu a các t ch ïc khác, các h üi ngh nghi ûp sẽí ổ ư ô ề êhoạt đ üng bă ng ngu n đóng góp h üi phí, quy n góp u ngô ò ồ ô ê í h ü cu a d n c , các t ch ïc xã h üi va các t ch ïc trong h üô í â ư ổ ư ô ì ổ ư ô gia đình, các quỹ ti n t û hình tha nh t thu nh ûp ti nề ê ì ừ â ề l ng cu a các tha nh vi n trong gia đình do lao đ üng sa n xu tươ í ì ê ô í ấ kinh doanh hoặc do th a k ta i sa n.ừ ế ì í

ặc tr ng cu a kh u ta i chính na y ka các quỹ ti n t û

chu y u chi cho ti u du ng Khi nha n r ùi có th tham gia thịí ế ê ì ì ô ểtr ng ta i chính qua các định ch ta i chính trung gian hoặcườ ì ế ìcó th góp c ph n, mua c phi u, trái phi uể ổ ầ ổ ế ế

* Ta i chính các doanh nghi ûp ì ê

Bao g m: ta i chính các đ n vị, các t ch ïc sa n xu tồ ì ơ ổ ư í ấ kinh doanh ha ng hóa, dịch vụ thu üc mọi tha nh ph n kinhì ô ì ầtế

Trong h û th ng ta i chính n ïc ta, ng n sách gi î vai troê ố ì ươ â ư ì chu đạo Các định ch ta i chính trung gian có vai tro h ùí ế ì ì ô tr ü Ta i chính đ i v ïi các t ch ïc xã h üi va h ü d n c bơ ì ô ơ ổ ư ô ì ô â ư ổ sung nhă m tăng ngu n l ûc ta i chính cho n n kinh t , co nò ồ ư ì ề ế ì ta i chính doanh nghi ûp la kh u c s cu a ca h û th ng S ûì ê ì â ơ ở í í ê ố ư hoạt đ üng có hi ûu qua cu a ta i chính doanh nghi ûp có tácô ê í í ì êdụng cu ng c h û th ng ta i chính qu c gia.í ố ê ố ì ố

2 Các chỉ tiêu đặc trưng đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp

đánh giá tình hình ta i chính cu a m üt doanh

nghi ûp la t t hay x u la đang phát tri n hay tr n đa gia m rútê ì ố ấ ì ể ê ì íngoa i vi ûc đánh giá, th ng qua ba ng c n đ i k toán va báò ê ô í â ố ế ìcáo thu nh ûp ng i ta co n s dụng các h û s ta i chính.â ườ ì ử ê ố ìCác h û s na y g m 4 nhóm chính sauê ố ì ồ

2.1 Các hệ số khả năng thanh toán:

y la nh îng chỉ ti u đ üc nhi u ng i chú ý đ n nh

các nha đ u t , ng i cho vay, nha cung c p ha ng hóa, NVl ì ầ ư ườ ì ấ ìhọ lu n đặt ra c u ho i đ doanh nghi ûp có đu kha năng traô â í ể ê í í í các món n ü t ïi hay kh ng?ơ ơ ô

2.1.1 Có hệ số khả năng thanh toán tổng quát

H û s kha năng thanh toán t ng quát la m i qh gi îaê ố í ổ ì ố ư t ng ta i sa n ma hi ûn nay doanh nghi ûp đang qua n lý sổ ì í ì ê ê í ử dụng t ng s n ü pha i tra ổ ố ơ í í

H û s thanh toán t ng quát = ê ốổ

T ng ta iổ ì sa n í

N ü pha iơ í trả

N u h û s na y d ùn t ïi la báo hi ûu s û phá sa n cu aế ê ố ì â ơ ì ê ư í í doanh nghi ûp, ngu n v n chu s h îu bị m t h u nh hoa nê ồ ố í ở ư ấ ầ ư ì toa n, t ng s ta i sa n hi ûn có (TSL , TSC ) kh ng có đu trà ổ ố ì í ê Đ Đ ô í í n ûo ma doanh nghi ûp pha i thanh toán.ư ì ê í

2.1.2 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn

H û s đánh giá kha năng thanh toán n ü ngă n hạn laê ố í ơ õ ì m i quan h û gi îa ta i sa n ngă n hạn va các khoa n n üố ê ư ì í õ ì í ơ ngă n hạn h û s thanh toán n ü ngă n hạn th hi ûn m ïcõ ê ố ơ õ ể ê ở ư đ ü đa m ba o cu a TSL đ i v ïi ngă n hạn n ü ngă n hạn laô í í í Đ ố ơ õ ơ õ ì các kho an n ü pha i thanh toán trong ky , do đó doanh nghi ûpí ơ í ì ê pha i du ng ta i sa n th ûc cu a mình đ thanh toán bă ngí ì ì í ư í ể ò chuy n đ i m üt b ü ph ûn ta i sa n tha nh ti n Trong t ng sể ổ ô ô â ì í ì ề ổ ố ta i sa n ma hi ûn doanh nghi ûp đang qua n lý, s dụng va sì í ì ê ê í ử ì ở h îu chỉ có TSL la trong ky có kha năng chuy n đ i tha như Đ ì ì í ể ổ ì ti n Do đó h û s thanh toán tha nh ti n đ üc tính theo c ngề ê ố ì ề ươ ô th ïcư

Kha năng thanh toán NNH = í

TSLD & TNHĐT ng n ü ngă nổ ơ õ hạn

2.1.3 Hệ số khả năng thanh toán:

TSL tr ïc khi mang đi thanh toán cho chu n ü đ u pha iĐ ươ í ơ ề í chuy n đ i tha nh ti n trong TSL hi ûn có thì v ût t , ha ngể ồ ì ề Đ ê â ư ì hóa ch a chuy n đ i tha nh ti n, do đó nó có kha năng thanhư ể ổ ì ề ítoán kém nh t Vì v ûy h û s kha năng thanh toán nhanhấ â ê ố íla th ïc đo v kha năng tra n ü ngay, kh ng d ûa va o vi ûcì ươ ề í í ơ ô ư ì ê pha i bán các loại v ût t ha ng hóa va đ üc xác định theỏ â ư ì ì ươc ng th ïcô ư

Kha năng thanh toánínhanh =

TSL & TNH - ha ng t nĐ Đ ì ồ kho

T ng n ü ngă n hạnổ ơ õ

Cũng c n th y ră ng s ta i kho an du ng đ thanh toánâì ấ ò ố ì í ì ểnhanh co n đ üc xác định la ti n c ng v ïi các kho an tpt ngì ươ ì ề ô ơ í ươ đ ng ti n la các khoa n có th chuy n đ i tha nh m ütươ ề ì í ể ể ổ ì ô l üng ti n bi t tr ïc (các loại ch ïng khoáng ngă n hạn)ươ ề ế ươ ư õth ng phi u, n ü pha i thu).ươ ế ơ í

Trong th ûc t m, n ü pha i thu ngă n hạn đ üc chiaư ế ơ í õ ươtha nh n ü trong hạn, n ü t ïi hạn va n ü quá hạn Vì v ûỳ ơ ơ ơ ì ơ â h û s đánh giá kha năng thanh toán đ üc xác định nh sau:ê ố í ươ ư

Kha năng thanh toánínhanh =

Ti n + t ng đ ngề ươ ươ ti nề

N ü t ïi hạn + N üơ ơ ơ quá hạn

Th ng th ng h û s na y bă ng 1 la lý t ng nh tô ườ ê ố ì ò ì ưở ấ

2.1.4 Hệ số thanh toán nợ dàu hạn

N ü da i hạn la nh îng kho an n ü có th i gian đáo hạnơ ì ì ư í ơ ờtr n 1 năm, doanh nghi ûp đi vay da i hạn đ đ u t hìnhê ê ì ể ầ ưtha nh TSC S d n ü da i hạn th hi ûn s d n ü da i hạnì Đ ố ư ơ ì ể ê ố ư ơ ìma doanh nghi ûp co n pha i tra cho chu n ü Ngu n đ trà ê ì í í í ơ ồ ể í n ü n ü da i hạn chính la giá trị TSC đ üc hình tha nhơ ơ ì ì Đ ươ ì bă ng v n vay ch a đ üc thu h i Vì v ûy ng i ta th ng soò ố ư ươ ồ â ườ ườsánh gi îa giá trị co n lại cu a TSC đ üc hình tha nh bă ngư ì í Đ ươ ì ò v n vay v ïi s d n ü da i hạn đ xác định kha năng thanhố ơ ố ư ơ ì ể ítoán n ü da i hạn.ơ ì

Kha năng thanh toán n üí ơ da i hạn =ì

Giá trị co n lại cu à í TSC đ üc hìnhĐ ươ

tha nh t ngu nì ừ ồ v n vay NDHốN ü da i hạnơ ì

2.1.5 Hệ số nợ phải thu và nợ phải trả.

B t ky m üt doanh nghi ûp na o cũng có khoa n v n đấ ì ô ê ì í ố ể khách ha ng tín dụng va lại đi chi m dụng cu a doanhì ì ế ínghi ûp khác So v ïi ph n đi chi m dụng va ph n bị chi mê ơ ầ ế ì ầ ế dụng sẽ cho bi t th m v tình hình c ng n ü cu a doanhế ê ề ô ơ ínghi ûp.ê

H û s n ü pha i tra n üê ố ởí ơ thu h i = ồ

Ph n v n đi chi m dụngầ ố ếPh n v n bị chi m dụngầ ố ế* Ph n v n đi chi m dụng bao g m : pha i tra ng i bánầ ố ế ồ í í ườ; thu H û s thanh toánlãi các khoa n pha i n üp cho nhaế ê ố í í ô ì n ïc ; pha i tra cán b ü c ng nh n vi n; co n các khoa n pha iươ í í ô ô â ê ì í í thu trong ba n c n đ i k toán.í â ố ế

2.1.6 Hệ số thanh toán lãi vay :

Lãi vay pha i tra la m üt khoa n chi phí c định, ngu ní í ì ô í ố ồ đ tra lãi vay la l üi nhu ûn g p cu a cu ã ba hoạt đ üngể í ì ơ â ố í í ô(hoạt đ üng kinh doanh th ng th ng, hoạt đ üng ta i chínhô ô ườ ô ìb t th ng) sau khi đã tr đi chi phí bán ha ng va chi phí qua nấ ườ ừ ì ì í lý kinh doanh So sánh gi a ngu n đ tra lãi vay pha i tra seử ồ ể í í í í cho chúng ta bi t doanh nghi ûp dã să ng sa ng tra ti n lãi vayế ê í ì í ềt ïi m ïc đ ü na o.ơ ư ô ì

H û s thanhê ốtoán =

L üi nhu ûn tr ïc thuơ â ươ ế va lãi vaỳ

Lãi vay pha i trả í

H û s na y du ng đ đo l ng m ïc đ ü l üi nhu ûn cóê ố ì ì ể ườ ư ô ơ âđ üc cho s dụng v n đ đa m ba o tra lãi cho chu n ü Nóiươ ử ố ể í í í í ơcách khác h û s thanh toán lãi vay cho chúng ta bi t đ ücê ố ế ươ s v n đi vay đã s dụng t t t ïi m ïc đ ü náo va đ m lạiố ố ử ố ơ ư ô ì êm üt khoa n l üi nhu ûn la bao nhi u, có bu đă p lãi vay pha iô í ơ â ì ê ì õ í tra kh ng.í ô

2.2 Các hệ số phản ảnh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản :

2.2.1 cơ cấu nguốn vốn :

C c u ngu n v n pha n a nh bình qu n trong m üt đ ngơ ấ ồ ố í í â ô ồ v n kinh doanh hi ûn nay cu a doanh nghi ûp đang s dụng cóố ê í ê ửmáy đ ng vay n ü, có máy đ ng v n chu s h u H û s n üồ ơ ồ ố í ở ử ê ố ơ va h û s v n chu s h u la hai ty s quan trọng nh t,ì ê ố ố í ở ử ì í ố ấ pha n a nh c c u ngu n v n.í í ơ ấ ồ ố

H û sê ố

N ü pha i traơ í íT ng ngu nổ ồ

v nố

1 - h û s v nê ố ố CSH

H û sê ố

Ngu n chu sồ í ở h îuư

T ng ngu nổ ồ v nố

1 - h û sê ố n üơ

H û s n ü cho bi t trong m üt đ ng v n kinh doanh cóê ố ơ ế ô ồ ốm y đ ng hình tha nh t vay n ü b n ngoa i, co n h û s v nấ ồ ì ừ ơ ê ì ì ê ố ố chu s h îu lại đo l ng s û góp v n cu a chu s h îu trongí ở ư ườ ư ố í í ở ưt ng ngu n v n hi ûn nay cu a doanh nghi ûp Vì v ûy h û sổ ồ ố ê í ê â ê ố ngu n v n chu s h îu co n gọi la h û s t û ta i tr ü.ồ ố í ở ư ì ì ê ố ư ì ơ

Qua ph n tích hai chỉ ti u ta i chính na y ta th y đ ücâ ê ì ì ấ ươ m ïc đ ü đ üc l ûp hay phụ thu üc cu a doanh nghi ûp đ i v ïiư ô ô â ô í ê ố ơ các chu n ü, m ïc đ ü t û ta i tr ü cu a doanh nghi ûp đ ií ơ ư ô ư ì ơ í ê ố ngu n v n kinh doanh cu a mình Ty xu t t û ta i tr ü ca ngồ ố í í ấ ư ì ơ ì l ïn ch ïng to doanh nghi ûp ca ng có nhi u v n t û có tínhơ ư í ê ì ề ố ưđ üc l ûp cao v ïi các chu n ü do đó kh ng bị ra ng bu üc hoặcô â ơ í ơ ô ì ôbị s ïc ép cu a các khoa n n ü vay Nh ng khi h û s n ü caoư í í ơ ư ê ố ơthì doanh nghi ûp lại có l üi,, vì đ üc s dụng m üt l üngê ơ ươ ử ô ươta i sa n l ïn ma chỉ đ u t m üt l üng v n nho , va các nhà í ơ ì ầ ư ô ươ ố í ì ì ta i chính s dụng nó nh m üt chính sách ta i chính đ quà ử ư ô ì ểtăng l üi nhu ûn ơ â

2.2.2/ Cơ cấu tài sản :

Ty s na y pha n ánh khi doanh nghi ûp s dụng bìnhí ố ì í ê ửqu n m üt đ ng v n kinh doanh thì trích ra bao nhi u đ hìnhâ ô ồ ố ê ểtha nh TSL , co n bao nhi u đ đ u t va o TSCì Đ ì ê ể ầ ư ì Đ

C c u ta iơ ấì

TSL va đ u t ngă nĐ ì ầ ư õ hạn

TSC va đ u t da iĐ ì ầ ư ì hạn

Ty xu t đ u t va o ta i sa n da i hạn ca ng l ïn ca ng thí ấ ầ ư ì ì í ì ì ơ ì ể hi ûn m ïc đ ü quan trọng cu a TSC trogn t ng ta i sa n maê ư ô í Đ ổ ì í ì

doanh nghi ûp đang s dụng va o kinh doanh , pha n ánh tìnhê ử ì íhình trang bị c s v ût ch t kỹ thu ût, năng l ûc sa n xu t vaơ ở â ấ â ư í ấ ì có xu h ïng phát tri n l u da i cũng nh kha năng cạnhươ ể â ì ư ítranh cu a doanh nghi ûp Tuy nhi n đ k t lu ûn ty xu t na ỷ ê ê ể ế â í ấ ì la t t hay b t l üi co n tu y thu üc va o t ng lọai nga nh nghì ố ấ ơ ì ì ô ì ừ ì ề kinh doanh cu a t ng doanh nghi ûp trong t ng th i ky cụí ừ ê ừ ờ ìth Th ng th ng các doanh nghi ûp mong mu n có m üt cể ô ườ ê ố ô ơ c u ta i sa n t i u đ pha n ánh m üt đ ng đ u t va o ta iấ ì í ố ư ể í ô ồ ầ ư ì ì sa n da i hạn thì da nh ra bao nhi u đ đ u t va o ta i sa ní ì ì ê ể ầ ư ì ì í ngă n hạn.õ

2.2.3 Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ

ty su t tr üí ấ ơ

Ngu n v n chuồ ố í s h îuở ư

TSC va đ u tĐ ì ầ ư da i hạnì

* 100

Ty su t na y sẽ cung c p do ng th ng tin cho bi t s v ní ấ ì ấ ì ô ế ố ố chu s h îu cu a doanh nghi ûp du ng đ trang bị TSC va đ ủ ở ư í ê ì ể Đ ì ầ t da i hạn la bao nhi u Ty su t na y n u l ïn h ïn 1 ch ïng toư ì ì ê í ấ ì ế ơ ơ ư í kha năng ta i chính v îng va ng va la nh mạnh Khi ty su tí ì ư ì ì ì í ấ na y nho h n 1 thì m üt b ü ph ûn cu a TSC đ üc ta i tr üì í ơ ô ô â í Đ ươ ì ơ bă ng v n vay, va đặc bi ût mạo hi m khi đó la v n vayò ố ì ê ể ì ốngă n hạnõ

2.3 Nhóm chỉ tiêu phản ánh về năng lực hoạt động kinh doanh.

2.3.1 Số vòng quay hàng tồn kho

S vo ng quay ha ng t n kho la s l n ma ha ng hóa t nố ì ì ồ ì ố ầ ì ì ồ kho bình qu n lu n chuy n trong ky â â ể ì

S vo ng quayố ìha ng t n khòồ

S vo ng quay ha ng t n kho ca ng cao thì vi ûc kinhố ì ì ồ ì êdoanh đ üc đánh giá la t t, b i le doanh nghi ûp chỉ đ u tươ ì ố ở í ê ầ ư cho ha ng t n kho th p nh ng v ùn đạt doanh s cao.ì ồ ấ ư â ố

2.3.2 Số ngày một vòng quay hàng tồn kho

Pha n ánh s nga y trung bình cu a m üt vo ng quay ha ngí ố ì í ô ì ì t n khoồ

S nga yố ì m üt vo ngô ì quay ha ngì

t n khoồ

S nga y trong kyố ì ìS vo ng quay ha ngố ì ì

t n khoồ

2.3.3 Vòng quay các khoản phải thu

Vo ng quay các khoa n pha i thu pha n ánh t c đ üì í í í ố ô chuy n đ i các khoa n pha i thu bă ng ti n mặt đ üc doanhể ổ í í ò ề ươnghi ûp.ê

Vo ng quaỳcác kho aní

2.3.4 Kỳ thu tiền bình quân

Ky thu ti n bình qu n pha n ánh s nga y c n thi t đì ề â í ố ì ầ ế ể thu đ üc các khoa n pha i thu ca ng l ïn thì ky thu ti n trungươ í í ì ơ ì ềbình ca ng nho va ng üc lạiì í ì ươ

Ky thu ti nìề bình qu nâ

2.3.5 Vòng quay vốn lưu động

Vo ng quay v n l u đ üng pha n ánh trong ky v n l ù ố ư ô í ì ố ư đ üng quay đ üc bao nhi u vo ng, va đ üc xác định nh sau:ô ươ ê ì ì ươ ư

Vo ng quaỳv n l uố ư đ üng (l n)ô ầ =

Doanh thu thu nầTSL bình qu n Đ â

2.3.6 Số ngày một vòng quay vốn lưu động :

Chỉ ti u na y pha n ánh trung bình 1 vo ng quay h t baoê ì í ì ếnhi u nga yê ì

S nga y 1ố ì vo ng quaỳ

Só vo ng quay VLì Đ

2.3.7 Hiệu suất sử dụng TSCĐ

Hi ûu su t s dụng TSC nhă m đo l ng vi ûc đ u tê ấ ử Đ ò ườ ê ầ ư TSC đạt hi ûu qua ra saoĐ ê í

Hi ûu su tê ấ s dụngử

TSC (%)Đ =

Doanh thu thu nầGiá trị TSC bìnhĐ

qu n â

2.4 Chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận và phân phối lợi nhuận

2.4.1 Tỷ lệ lợi nhuận trên doanh thu

Chỉ ti u na y pha n ánh m ïc doanh l üi ti u thụ sa nê ì í ư ơ ê í ph m, nó pha n ánh m üt đo ng doanh thu ma do doanhẩ í ô ì ìnghi ûp th ûc hi ûn trong ky có m y đ ng l üi nhu ûn.ê ư ê ì ấ ồ ơ â

Ty l û l üií ê ơ nhu ûnâ /doanh thu

L üi nhu ûn sau thuơ â ế

Doanh thu thu nầ x 100

2.4.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh

Chỉ ti u đo l ng m ïc sinh l i nh ûn tr n doanh thu ê ườ ư ờ â êTy l û l üií ê ơ

nhu ûnâ v n kinhố

PHẦN II

THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY DỆT MAY 29-3

I Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh

1 Sơ lược quá trình hình thành phát triển của Công ty dệt may 29-3

C ng ty d ût may 29-3 a Nẵng lf doanh nghi ûp Nhaô ê Đ ì ê ì n ïc, đ üc tha nh l ûp va o nga y 29-3/1976, nga y ma cách đóươ ươ ì â ì ì ì ì1 năm qu h ng Qua ng Nam a Nẵng đ üc gia i phóng.ê ươ í Đ ì ươ í

C ng ty đ üc tha nh l ûp v ïi s v n góp ban đ u khoa nô ươ ì â ơ ố ố ầ í 200 lạng va ng cu a 38 c đ ng T lúc đó chỉ có 56 c ng nh nì í ổ ô ừ ô â ban đ u đ n nay đã tr tha nh m üt C ng ty v îng mạnh có sầ ế ở ì ô ô ư ố l üng CNCNV tren 35000 ng i ươ ườ

Hoạt đ üng tr n chặng đ ng da i đã h n 25 năm, C ng tyô ê ườ ì ơ ôpha i tra i qua nhi u th thách đ phát tri n b n v îng nhí í ề ử ể ể ề ư ư nga y h m nay Chặng đ ng y có th chia ra các các giaiì ô ườ ấ ểđoạn sau:

tr n gọi m ïi nja h máy d ût 29-3 a Nẵng Cũng năm 1984ê ơ ì ê Đ ìnha máy đ üc tỉnh b u la lá c d u, đ üc h üi đ ng Nhà ươ ầ ì ờ ầ ươ ô ồ ì n ïc trao tặng hu n ch ng lao đ üng hạng 3 đó la m üt s ûươ â ươ ô ì ô ư ghi nh ûn kh ng ng ng cu a toa n th cán b ü, c ng nh n vi nâ ô ừ í ì ể ô ô â ê nha máy.ì

* Giai đoạn 1985, 1988

Trong giai đoạn na y nha máy co n chịu s û ra ng bu ücì ì ì ư ì ô cu a n n kinh t bao c p, nh ng nh ûn th ïc đ üc t m đúngí ề ế ấ ư â ư ươ ầđă n, nha máy đã mạnh dạng ki n nghị v ïi tỉnh uy xinõ ì ế ơ íđ üc la m thí nghi ûm v c ch qua n lý m ïoi T đó nhaươ ì ê ề ơ ế í ư ừ ì máy bă t đ gu ti n ha nh ca i ti n b ü máy qua n lý, ca i ti nõ ầ ế ì í ế ô í í ế đi u ki ûn la m vi ûc va ch đ ü l ng th ng cho c ng nh n đề ê ì ê ì ế ô ươ ưở ô â ể tạo đ üng l ûc thúc đ y sa n xu t Nh nh îng thay đ iô ư ẩ í ấ ờ ư ổ mạnh mẽ đó cu a lãnh đạo ma nha máy lu n hoa n tha nhí ì ì ô ì ì v üt k hoạch, sa n l üng ha ng năm kh ng ng ng tăng, ch tươ ế í ươ ì ô ừ ấ l üng sa n ph m kh ng ng ng đ üc ca i ti n, sa n ph m đãươ í ẩ ô ừ ươ í ế í ẩđ üc xu t sang thị tr ng m üt s n ïc nh , Li n X Cũ, Baươ ấ ườ ô ố ươ ư ê ôLan, ng u va đ üc ch p nh ûnĐô Â ì ươ ấ â

* Giai đoạn 1992 đến nay.

Năm 1992 tình hình kinh t chính trị cu a Li n X vaế í ê ô ì các n ïc ng u có nhi u bi n đ üng, Li n X tan rã, thịươ Đô Â ề ế ô ê ôtr ng xu t kh u cu a C ng ty bị thu hẹp ườ ấ ẩ í ô Để có đi u ki ûnề ê tìm ki m m o r üng thị tr ng m ïi va x m nh ûp va o thịế ử ô ườ ơ ì â â ìtr ng các n ïc t ba n phát tri n va khu v ûc ng Nam A ,ườ ươ ư í ể ì ư Đô Ï đ ng th i thích ïng v ïi đ ng l i phát tri n kinh t đ iồ ờ ư ơ ườ ố ể ế ố ngoại cu a đ t n ïc trong n n kinh t thị tr ng, nha máỷ ấ ươ ề ế ườ ìdẹte 29-3 va có ten giao dịch th ng mại la HACHIBA, vănì ươ ìpho ng chính đặt tại 478 i ûn Bi n phu a Nẵng Vi ûc ápì Đ ê ê í Đ ì êdụng nh îng gia i pháp c n thi t trong c ng tác qua n lý đãư í ầ ế ô ímang lại nh îng tha nh t ûu đáng k T ng sa n l üng hă ngư ì ư ể ổ í ươ ò năm đ u tăng va nga y ca ng đa dạng, ch t l üng sa n ph mề ì ì ì ấ ươ í ẩ kh ng ng ng đ üc ca i thi ûn va đạt ti u chu n qu c tô ừ ươ í ê ì ê ẩ ố ê Iso9001, sa n ph m đ üc xu t tr ûc ti p kh ng qua u y thác,í ẩ ươ ấ ư ế ô ínga y có nhi u bạn ha ng nh : các n ïc li n minh ch u u EU,ì ề ì ư ươ ê â â

Nh ût Ba n, a i Loan, Uïc, Tri u Ti n, Mỹ thị tr ng trongâ í Đ ì ề ê ườn ïc kh ng ng ng m r üng.ươ ô ừ ở ô

n nay mặc du tra i qua nhi u thăng tr m va bi n

đ üng cu a thị tr ng C ng ty v ïïi đ üi ngũ cán b ü CNV cóô í ườ ô ơ ô ôtrình đ ü cao, năng l ûc qua n lý t t, y u ngh đã va đang raô ư í ố ê ề ìs ïc đ y mạnh sa n xu t kinh doanh, n ng cao năng l ûc sa nư ẩ í ấ â ư í xu t , tạo th đ ïng v îng tr n thị tr ng Góp ph n to l ïnấ ế ư ư ê ườ ầ ơ gia i quy t c ng ăn vi ûc la m cho m üt l ûc l üng lao đ üngí ế ô ê ì ô ư ươ ôkh ng nho , m üt v n đ đ üc xã h üi quan t m.ô í ô ấ ề ươ ô â

2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty2.1 Chức năng

C ng ty d ût may 29-3 a Nẵng la m üt doanh nghi ûpô ê Đ ì ì ô ê qu c doanh hoạt đ üng d ïi s û qua n lý cu a s c ng nghi ûpố ô ươ ư í í ở ô ê tha nh ph a Nẵng Ch ïc năng chính la sa n xu t va g kinhì ố Đ ì ư ì í ấ ìdoanh các mặt ha ng khăn b ng, ha ng may mặt, đáp ïng nhù ô ì ưc u trong n ïc va xu t kh u Các mặt ha ng cu a C ng ty baoầ ươ ì ấ ẩ ì í ôg m: ồ

- Khăn b ng các loại phục vụ nhu c u tieu du ng trongô ầ ìn ïc va xu t kh u: khăn tr n, khăn in, khăn Jacquacd.ươ ì ấ ẩ ơ

- Ha ng may mặt: chu y u la gia c ng ha ng xu t kh ù í ế ì ô ì ấ ẩ nh : áo Jacket, áo s mi, qu n áo th thao, qu n áo ba o h üư ơ ầ ể ầ í ô lao đ üng, tha m l n.ô í ê

- Đổi m ïi c ng ngh û, thi t bị phục vụ cho c ng tácơ ô ê ế ôqua n lý va sa n xu t kinh doanh nhă m đa dạng hóa sa ní ì í ấ ò í ph m, n ng cao ch t l üng sa n ph mẩ â ấ ươ í ẩ

- Nghi n c ïu kha năng sa n xu t, kha năng thị tr ngê ư í í ấ í ườ trong va ngoa i n ïc đ có k hoạch sa n xu t hi ûu qua ì ì ươ ể ế í ấ ê í

Tạo đi u ki ûn gia i quy t c ng ăn vi ûc la m cho ng i laoề ê í ế ô ê ì ườđ üng, kh ng ng ng đa m ba o n ng cao d i s ng cho ng i laoô ô ừ í í â ờ ố ườđ üng va góp ph n thúc đ y kinh t phát tri n ô ì ầ ẩ ế ể

3 Cơ cấu tổ chức hoạt động của Công ty3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy

C c u t ch ïc b ü máy qua n lý hoạt đ üng cu a C ng tyơ ấ ổ ư ô í ô í ôtheo ki u tr ûc tuy n C ng ty th ûc hi ûn ch đ ü qua n lýể ư ế ô ư ê ế ô ím üt thu tr ng đa m ba o cho s û qua n lý tr ûc ti p cu aô í ưở í í ư í ư ế í Giám đ c đ n t ng pho ng ban, t ng xí nghi ûp, la c s th ûcố ế ừ ì ừ ê ì ơ ở ư hi ûn các qui định cu a Giám đ c, kịp th i đ ng th i cũngê í ố ờ ồ ờnh ûn s û pha n h i chính xác cu a c p d ïi đ a l n nhanhâ ư í ồ í ấ ươ ư êchóng B n cạnh đó các c p d ïi cũng đ üc giao quy nê ấ ươ ươ ề hạn đ khai thác s û sáng tạo, chu đ üng trong c ng vi ûc.ể ư í ô ô êV ïi m i quan h û chặt chẽ nh tr n, mọi v n đ phát sinhơ ố ê ư ê ấ ềtrong qua n lý, sa n xu t kinh doanh va gia i quy t kịp th ií í ấ ì í ế ờ

S Ơ ĐỒ Ổ T CH C B MA Y QUA N LY C NG TY D TỨ Ộ Ï Í Ï Ở Ô Ệ MA Y 29-3Ï

3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban

Ban Giám đ c : trong C ng ty g m có 4 ng i 1 hoạtố ô ồ ườđ üng va 3phó Giám đ c , m ùi ng i đ u có ch ïc năng vaô ì ố ô ườ ề ư ì quy n hạn va nghĩa vụ va qyu n hạn rõ ra ng ề ì ì ề ì

Giám đ c la ng i đi u ha nh cao nh t, toa n quy nố ì ườ ề ì ấ ì ề quy t định mọi v n đ li n quan đ n hoạt đ üng cu a C ng ty.ế ấ ề ê ế ô í ôGiám đ c v a la ng i đại di ûn cho t ûp th cán b ü CNVố ừ ì ườ ê â ể ôC ng ty v a la ng i chịu trách nhi ûm tr ûc ti p tr ïc phápô ừ ì ườ ê ư ế ươ

Giám đ c ố

P.Giám đ c ốKDXNK va ì

P.Giám đ c ốNga nh d ûtìê

P.Giám đ c ốu t XDCBĐầ ư

Pho ng ìQua n lý í

Pho ng ìKD XNK

Pho ng ìKỹ thu ût â

Pho ng ìTC - HC

Pho ng ìK toán ế

Pho ng ìXDCB

X ng ưởWASH

XN may An Ho à

X ng ưởmay I,II,III,IV

Xí nghi ûp ê

D ûtê

X ng c ưởơđi ûnê

Quan h û tr ûc êưtuy nế

Quan h û ch ïc êư

Phó Giám đ c: phụ trách kinh doanh xu t nh ûp kh u,ố ấ â ẩ sa n xu t va máy mặc: đ üc Giám đ c u y quy n tr ûc ti pí ấ ì ươ ố í ề ư ế qua n lý hoạt đ üng kinh doanh sa n xu t nh ûp kh u va giúpí ô í ấ â ẩ ìGiám đ c đi u ha nh xí nghi ûp may ố ề ì ê

Phó Giám đ c phụ trách nga nh d ût: giúp Giám đ cố ì ê ố trong vi ûc đi u ha nh qua n lý hoạt đ üng xí nghi ûp d ût Laê ề ì í ô ê ê ì ng i quy t định mọi v n đ li n quan đ n xí nghi ûp d ûtườ ế ấ ề ê ế ê ê khi Giám đ c đi vă ng.ố õ

Phó Giám đ c phụ trách đ u t - XDCB: chịu tráchố ầ ưnhi ûm tham m u cho Giám đ c các d û án đ u t đ ng th iê ư ố ư ầ ư ồ ờ qua n lý vi ûc x y d ûng va các c ng trình x y d ûng c ba ní ê â ư ì ô â ư ơ í cu a C ng ty í ô

Pho ng TC - HC : có ch ïc năng ql nh n s û tham m u đì ư â ư ư ề xu t v ïi Giám đ c trong vi ûc b trí đ üi ngũ lao đ üng sau choấ ơ ố ê ố ô ôphu h üp v ïi y u c u sa n xu t Có trách nhi ûm th ûc hi ûnì ơ ơ ê ầ í ấ ê ư ê các ch đ ü chính sách v lao đ üng đ i v ïi ng i lao đ üng vaế ô ề ô ố ơ ườ ô ì cán b ü C ng ty Tham m u cho Giám đ c trong vi ûc thi đuaô ô ư ố êkhen th ng va ky lu ût toa n C ng ty.ưở ì í â ì ô

Pho ng KD-XNK : có nhi ûm vụ x y d ûng k hoạch sa nì ê â ư ế í xu t kinh doanh, tìm ki m thị tr ng bán ha ng ti u thụ sa nấ ế ườ ì ê í ph m tham m u cho Giám đ c ký k t các h üp đ ng kinh t ,ẩ ư ố ế ơ ồ ế tìm ngu n cung c p kịp th i đ y đu nguy n v ût li ûu cho sa nồ ấ ờ ầ í ê â ê í xu t, qua n lý mua să m v ût t đúng ch t l üng, quy cách,ấ í õ â ư ấ ươqua n lý tha nh ph m th ûc hi ûn các nghi ûp vụ xu t nh ûpí ì ẩ ư ê ê ấ â kh u.ẩ

Pho ng kỹ thu ût va đ u t “: tham m u cho Giám đ cì â ì ầ ư ư ố c ng vi ûc l ûp các d û án đ u t máy móc thi t bị, n ng caoô ê â ư ầ ư ế âtrình đ ü đa o tạo tay ngh cho cán b ü kỹ thu ût va congô ì ề ô â ình n lao đ üng kỹ thu ût, có trách nhi ûm thi t k m ùu mãâ ô â ê ế ế âsa n ph m cho nhu c u cu a khách ha ng Ki m tra nghi ûmí ẩ ầ í ì ể êthu sa n ph m, xác định ch t l üng mặt ha ng L ûp kí ẩ ấ ươ ì â ế hoạch s a ch îa máy móc thi t bị, l ûp các đ án ca i ti nử ư ế â ề í ế

kỹ thu ût, ch tạo loại máy móc nhă m n ng cao năng xu tâ ế ò â ấ lao đ üng ô

Pho ng XDCB: có trách nhi ûm l ûp các d û án đ u t x ỳ ê â ư ầ ư â d ûng c ba n Tham m u cho Giám đ c trong vi ûc x y d ûngư ơ í ư ố ê â ưs a ch îa nha x ng, m r üng quy m sa n xu t.ử ư ì ưở ở ô ô í ấ

Pho ng k toán ta i vụ: có nhi ûm vụ tính toán c n đ iì ế ì ê â ố các khoa n thu chi, l ûp k hoạch ta i chính, báo cáo k t quả â ế ì ế í kinh doanh theo định ky cho Giám đ c.ì ố

Pho ng qua n lý may: Có trách nhi ûm qua n lý hoạtì í ê íđ üng cu a xí nghi ûp may, tham m u cho Giám đ c tri n khaiô í ê ư ố ểcác k hoạch th ûc hi ûn đ n ha ng sa n xu t đa m ba o sế ư ê ơ ì í ấ í í ố l üng, ch t l üng va ti n đ ü giao ha ng đúng h üp đ ng đãươ ấ ươ ì ế ô ì ơ ồký

4 Phân tích môi trường hoạt động của Công ty 4.1 Môi trường vĩ mô

Cũng nh t t ca các hoạt đ üng khác, hoạt đ üng sa nư ấ í ô ô í xu t kinh doanh cũng pha i di ùn ra trong m i tr ng va chịuấ í ê ô ườ ìtác đ üng kh ng nho b i nó M i tr ng kinh doanh t m vĩ mô ô í ở ô ườ ầ ô th ng la các nh n t : kinh t , chính trị xã h üi, pháp lu ût,ườ ì â ố ế ô â đi u ki ûn t û nhi n, c ng ngh û, văn hóa các nh n na yề ê ư ê ô ê â ố ì ph n l ïn tác đ üng đ n hoạt đ üng kinh doanh cu a C ng tyầ ơ ô ế ô í ôthong qua gián ti p nh ng có a nh h ng l ïn Vì v ûy ma m ütế ư í ưở ơ â ì ô C ng ty sa n xu t kinh doanh nh îng mặt ha ng đ üc xem laô í ấ ư ì ươ ì nhạy ca m c n pha i nă m bă t hoạt đ üng có hi ûu qua í ầ í õ õ ô ê í

4.1.1 Môi trường kinh tế

H n 15 năm đ i m ïi n n kinh t n ïc ta b ïc ra kho iơ ổ ơ ề ế ươ ươ í khu ng hoa ng, nga y m üt n định va phát tri n , v ïi t c đ üí í ì ô ổ ì ể ơ ố ô tăng tr ng GDP bình qu n ha ng năm 7,5% trong đó nga nhưở â ì ì c ng nghi ûp đạt m ïc bình qu n 11% (theo th i báo kinh t ).ô ê ư â ờ ế i s ng v ût ch t cu a ng i d n nga y m üt n ng cao, kh ng