Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29-3

Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29-3

1.2 Tài chính doanh nghiệp:

Là hoạt động tài ch nh cí ủa c c tá ổ chức n i trên ó Đó là một hệ thống những quan hệ kinh tế ph t sinh trong lá ĩnh vực phân phối quỹ tiền tệ, qu tr nh tá ì ạo lập và chu chuyển nguồn vốn , của một doanh nghiệp để đạt được mục tiêu chung của doanh nghiệp đ ó

Nội dung những quan hệ kinh tế ph t sinh thuá ộc phạm vi tài ch nh doanh nghií ệp bao gồm.

Thứ nhất: Quan hệ giữa doanh nghiệp vói Nhà nước

Tất cả mọi doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế phải thực hiện c c nghá ĩa vụ tài ch nh í đối với Nhà nước (nộp thuế cho NSNN) NSNN cấp vốn cho doanh nghiệp Nhà nước và c tó ểh g pó vốn với Công ty liên doanh hoặc Công ty cổ phần (mua cổ phiếu) hoặc cho vay( mua tr i phiá ếu) tùy theo mục đ ch yêu cí ầu quản lý đối với ngành nghề kinh tế và quyết định tỷ lệ vốn gốp hoặc mức cho vay.

Thứ hai: Quan hệ giữa doanh nghiệp với thị trường tài chính

Quan hệ này được thể hiện thông qua việc doanh nghiệp t mì kiếm c c nguá ồn tài trợ Trên thị trường tài ch nh, doanh nghií ệp có thể vay ngắn hạn để đ p á ứng nhu cầu vốn ngắn hạn c thó ể ph tá hành cổ phiéu và tr i phiá ếu để d p á ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại doanh nghiệp phải trả l i vay và vã ốn vay, trả l i cã ổ phần cho c cá nhà tài trợ Doanh nghiệp cũng c thó ể gởi tiền vào ngân hàng đầu tư chứng kho ng bá ằng số tiền tạm thời sử dụng.

Thứ ba: Quan hệ giữa doanh nghiệp với các thị trường khác

Trong nền kinh tế doanh nghiệp c quan hó ệ chặt chẽ với c cá doanh nghiệp trên thị trường hàng h a, dó ịch vụ thị trường, sức lao động giữa doanh nghiệp với c c nhà á đầu tư cho vay, với bạn hàng và kh ch hàng thông qua viá ệc h nh thành và sì ử dụng c c quá ỹ tiền tệ trong hoạt động sản xuất kinh doanh giữa c c doanhánghiệp bao gồm quan hệ thanh to n tiá ền mua vật tư hàng h a, phó í bảo hiểm, chi trả tiền công cổ tức , tiền l i, tr i phiã á ếu giữa doanh nghiệp với ngân hàng c c tá ổ chức t n dí ụng ph t sinh trong quá á tr nh doanh nghiì ệp vay vàg hoàn ảnh hưởng vốn trả l i cho kh chã á hàng, cho c c tá ổ chức t n dí ụng Trên cơ sở đ , doanh nghió ệp hoạch định ngân s ch á đầu tư, kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm thỏa m n nhu cã ầu.

Thứ tư: Những quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp

Gồm quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với c c ph ng ban,á òphân xưởng và tổ đội sản xuất, trong việc nhận tạm ứng và thanh to n tài sá ản quan hệ giữa cổ đông và người quản l , giý ữa cổ đông và chủ nợ giữa quyền sử dụng vốn và quyền sở hữu C c má ối quan hệ này được thể hiện thong qua hoàn lạt ch nh s ch cí á ủa doanh nghiệp như; ch nh s ch cí á ổ tức (phân phối thu nhập) ch nh s chí á đầu tư , ch nh s ch ví á ề cơ cấu, chi ph .í

Những quan hệ kinh tế trên được biểu hiện trong sự vận động của tiền tệ thông qua h nh thành và sì ử dụng c c quá ỹ tềin tệ v vì ậy, thường được xem là c c quan há ệ tiền tệ Những quan hệ này một mặt phản nh r doanh nghiá õ ệp là một đơn vị kinh tế độc lập chiếm địa vị chủ thể trong quan hệ kinh tế, đồng thời phản nhá r nét quan hõ ệ giữa tài ch nh doanh nghií ệp với c c khâu kh c trongá áhệ thống tài ch nh ní ước ta

2 Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp

Hoạt động tài ch nh gí ắn liền với qu tr nh h nh thành, sá ì ì ử dụng nguồn vốn và c c quá ỹ tiền tệ c t nh ó í đặc thù: doanh nghiệp phải t m kiì ếm c c nguá ồn tài trợ, vay ngắn hạn để đ p á ứng nhu cầu vốn ngắn hạn, ph t hành cá ổ phiếu, mua sắm thiết bị mới, vật tư

hàng h a, t m kió ì ếm lao động phân phối thu thập, thực hiện c cá nghĩa vụ Nhà nước trả lương CNV.

Hoạt động tài ch nh doanh nghií ệp thể hiện sự vận động của vốn giữa doanh nghiệp với c c chá ủ thể kh c ná ội bộ doanh nghiệp.

3 Cơ cấu tài chính doanh nghiệp và các dòng tiền.

Một doanh thu nuốn tiến hành sản xuất kinh doanh cần phải c mó ột lượng tài sản phản nh bên tài sá ản của bản cân đối kế to n Ná ếu như toàn bộ tài sản do doanh nghiệp nằm giữ được đ nhá gi tá ại mỗi thời điểm nhất định th sì ự vận động của ch ng tú ức là kết quả của qu tr nh trao á ì đổi chỉ c thó ể x c á định cho m i thõ ời kỳ nhất định và được phản nh trên má ỗi số kết quả kinh doanh Quá tr nh hoì ạt động của c c doanh nghiá ệp c só ự kh c biá ệt về quy tr nhì công nghệ và t nh chí ất hoạt động sự kh c biá ệt này phanbf lứon do đặc điểm kinh tế, kỹ thuật của từng doanh nghiệp quyết định Dù c só ựh kh c biá ệt này nhưng người ta c thó ể kh i qu t nhá á ững nét chung nhất của doanh nghiệp bằng hàng h a, dó ịch vụ đầu tư vào và hàng h a dó ịch vụ đầu tư ra.

Một hàng h a, dó ịch vụ đầu tư hay một yếu tố sản xuất là một hàng h a hay dó ịch vụ mà c c doanh nghiá ệp mua sắm để sử dụng trong ừ sản xuất kinh doanh của họ C c hàng h a , dá ó ịch vụ đầu vào được kết hợp với nhau để tạo ra c c d ng hàng h a, dá ò ó ịch vụ đầu ra Đ là hàng loó ạt c c hàng h a, dá ó ịch vụ c ch ó í được tiêu dùng hoặc được sử dụng cho qu tr nh sá ì ản xuất kinh doanh tiếp theo Như vậy, trong một thời kỳ nhất định, c c doanh nghiá ệp đã chuyển h o c c hàng h a, dá á ó ịch vụ đầu vào thành c c hàng h aá ó dịch vụ đàu ra để trao đổi, (để b n) Má ối quan hệ giữa tài sản hiện c và dó ịch vụ đầu vào, hàng h a dó ịch vụ đầu ra ( tức là quan hệ giữa bảng cân đối kế to n và b o c o ká á á ết quả kinh doanh) c thó ể được miêu tả như sau:

Hàng h a và dó ịch vụ (mua vào)

Hàng h a và dó ịch vụ (b n ra)á

Mộp trong c c tài khoá ản mà doanh nghiệp nắm giữ là tài sản đặc biệt, đ là tió ền Ch nh dí ự trữ tiền cho phép c c doanh nghiá ệp mua c c hàng h a dá ó ịch vụ cần thiết để tạo ra c c hàng h a, dá ó ịch vụ phục vụ cho mục đ ch trao í đổi Mội qu tr nh trao á ì đỏi được thẻ hiện thông qua trung gian là tiền và kh i niá ệm d ng vò ật chất và d ng tiò ền ph t sinh tá ừ đ , tó ức là sự dịch chuyển của hàng h a,ó dịch vụ và sự dịch chuyển của tiền giữa c c á đơn vị tổ chức kinh tế.

Như vậy, ứng với d ng vò ật chất đi vào( hàng h a, dó ịch vụ đầu vào) là d ng tiò ền đi ra; ngược lại, tương ứng với d ng vò ật chất đi ra (hàng h a, dó ịch vụ đầu ra) làd d ng tiò ền đi vào

Qu tr nh này á ì được mô tả qua sơ đồ sau:D ng vò ật chất D ng tiò ền đi ra

* Dòng tiền đối trong

- D ng tiò ền đối trong trực tiếp: là d ng tiò ền chỉ xuất hiện đối trong và d ng hàng h a, dò ó ịch vụ Đây là trường hợp đơn giản nhất trong doanh nghiệp.

- Thanh to n ngay: tá ại thời điểm to mỗi doanh nghiệp c trongótay những tài sản thực về tiền Giả sự hoạt động trao đổi diễn ra giữa 2 doanh nghiệp A và B tại thời điểm t1; tại thời điểm này doanh nghiệp A trao đổi tài sản thực cho doanh nghiệp B (b n hàngáh a cho doanh nghió ệp B) để đổi lấy tiền một d ng vò ật chất đi từ

chuyển tiền cho doanh nghiệp A ( mua hàng h a có ủa doanh nghiệp A) để lấy hàng (một d ng tiò ền từ doanh nghiệp B sang doanh nghiệp A).

- D ng tiò ền đổi trong c kó ỳ hạn: đây là trường hợp phổ biến nhất trong hoạt động của doanh nghiệp Doanh nghiệp A b n hàngáh a dó ịch vụ cho doanh nghiệp B ở thởi điểm t1 , doanh nghiệp B trả tiền cho doanh nghiệp A ở thời điểm t2 d ng tiò ền ở thời điểm t2 tương ứng với d ng hàng h a dò ó ịch vụ ở thời điểm t1 trong thời kỳ t1, t2 trạng th i cân bá ằng dự tữ của mỗi doanh nghiệp bị phá vỡ Trạng th i cân bá ằng nmày được lắp lại thông qua việc tạo ra một tài sản, tài ch nh tí ức là quyền sử dụng hợp ph p má ột tr iá quyền (quyền đ i nò ợ) hoặc một khoảng nơ Trong trường hợp này dự trữ tài sản thực của đ làm ph t sinh mã á ột khoản nợ cho đến khi d ng tiò ền xuất hiện ởp thời điểm t2, cặp tr i quyá ền nợ được giải quyết một c ch trá ọn vẹn.

- D ng tiò ền đối trọng tối đa: để khắc phục sự mất cân đối ngân quỹ đảm bảo khả năng chi trả thông qua việc thiết lập ngâ quỹ tối ưu, doanh nghiệp c thó ể chiết khấu, nhượng b n tr iá á quyền cho một tổ chức tài ch nh trung gian hoí ặc dùng tr i quyá ền như một tài sản thế chấp cho một m n vay tùy theo nhó ững điều kiện cụ thể Như vậy tài sản tài ch nh tr i quyí á ền c thó ể làm đối tượng giao dịch Đây là một hiện tượng quan trọng trong nền kinh tế thị trường

* Dòng tiền đối lập

Đây là d ng tiò ền ph t sinh tá ừ c c nghiá ệp vụ tài ch nh thuí ần t y: kinh doanh tiú ền, kinh doanh chứng kho n, hay n i c ch kh cá ó á á việc chuyển đỏi c c tr i quyá á ền thành tiền để hoạt động kinh doanh được liên tục, hành vi này chủ yếu thể hiện ở chiết khấu thương phiếu của doanh nghiệp ở c c ngân hàng thá ương mại.

Như vạy sự ra đời, sự vận hành và ph t triá ển c c doanhánghiệp làm ph t sinh má ột hệ thống của d ng hàng h a, dò ó ịch vụ và c c d ng tiá ò ền, ch ng thú ường xuyên làm thay đổi khối lượng, cơ sở tài sản thực và tài sản tài ch nh (tr i quyí á ền và nợ) của doanh nghiệp.

1 Chức năng của tài chính doanh nghiệp:1.1 Chức năng của doanh nghiệp

Đảm bảo nguồn vốn cho qu tr nh sá ì ản xuất kinh doanh để có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài ch nh doanhínghiệp phải t nh to n nhu cí á ầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, tổ chức huy động và sử dụng vốn đ ng ú đắn nhằm duy tr và th c ì ú đẩy sự ph t triá ển c hió ệu quả qu tr nh sá ì ản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Về ph a Nhà ní ước phải hỗ trợ doanh nghiệp là tạo môi trường hoạt động phong ph , ú đa dạng để tạo vốn và ph t triá ển c cá loại h nh t n dì í ụng thu h t ttú ối đa c c ngu n vá ò ốn nhàn rổi của c c tá ổ chức kinh tế x hã ội và dân cư, tạo nguồn vốn cho vay dồi dào đối với mọi loại h nh doanh nghiì ệp.

1.2 Phân phối thu nhập bằng tiền doanh nghiệp

Thu nhập bằng tiền của doanh nghiệp được tài ch nh doanhínghiệp phân phối Phân phối tài ch nh í ở doanh nghiệp c thó ể được diễn ra giữa 2 chủ thể kh c nhau, chuyá ển một bọ gi trá ị từ h nhì thức sở hữu này sang h nh thì ức sở hữu kh c Thu nhá ập bằng tiền mà doanh nghiệp đạt được do thu nhập b n hàng trá ước tiên phải bù đắp cho chi ph bí ỏ ra trong qu tr nh sá ì ản xuất: bù đắp hao m nò m y m c thiá ó ết bị trả lương cho người lao động và mua b n nguyênáliệu, nguyên vật liệu để tiếp tục cho chu kỳ sản xuất mới, thực hiện nghĩa vụi đối với Nhà nước Phần c n lò ại doanh nghiệp sử dụng h nh thành c c quì á ỹ của doanh nghiệp, thực hiện bảo toàn vốn đ lã ưọi tức cổ phần nếu c Chó ức năng phân phối tài ch nh cí ủa doanh nghiệp là qu tr nh phân phá ì ối thu nhập bằng tiền của doanh nghiệp và qu tr nh phân phá ì ối đ luôn gó ắn liền với những đặc điểm vốn c có ủa hoạt động sản xuất kinh doanh và h nh thì ức sở hữu doanh nghiệp

1.3 Chức năng Giám đốc (hoặc kiểm tra ) bằng tiền đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Tài ch nh doanh nghií ệp thường căn cứ vào t nh h nh thu chiì ìtiền tệ và c c chá ỉ tiêu phản nh bá ằng tiền để kiểm s at t nh h nhó ì ì

đảm bảo vốn sản xuất kinh doanh, t nh h nh sì ì ản xuất kinh doanh và hiệu quả sản xuất kinh doanh Cụ thể qua tỷ trọng, cơ cấu ngu n huy ò động, việc sử dụng nguồn vốn huy động, việc t nh to ní á c c yá ếu tố chi ph vào gi thành và chi ph lí á í ưu thông, việc thanh to n c c khoá á ản công nợ với người b n, vá ới t n dí ụng, với CNV và kiểm tra việc chấp hành kỷ luật tài ch nh, kí ỷ luật thanh to n, ká ỷ luật t n dí ụng của doanh nghiệp Trên cơ sở đ gi p cho c c chó ú á ủ thể quản l ph t hiý á ện những khâu mất cân đối, những sơ hở trong công t c á điều hành, quản l kinh doanh ý để c quyó ết định ngăn chặn kịp thời khả năng tổn thất c thó ể xảy ra nhằm duy tr nângìcao qu tr nh sá ì ản xuất kinh doanh của doanh nghiệp V vì ậy chức năng này trong phạm vi doanh nghiệp nơi mà hoạt động hằng ngày, hằng giờ thực hiện việc tiêu dùng sản xuất vật tư và lao động th n c nghì ó ó ý ĩa hết sức quan trọng

Ba chức năng trên c mó ối quan hệ hữu cơ chặt chẽ với nhau Chức năng tạo vốn và phân phối được tiến hành đồng thời qua tr nh thì ực hiện chức năng Gi m á đốc Chức năng Gi m á đốc thực hiện tốt là cơ sở quan trọng cho những định hướng phân phối tài ch nh í đúng đắn, đảm bảo c c tá ỷ lệ phù hợp với quy mô sản xuất, phương hướng sản xuất, tạo điều kiện cho sản xuất được tiến hành liên tục Việc tạo vốn và phân phối tốt sẽ kai thông c c luá ồng tài ch nh, thu h t mí ú ọi nguồn vốn kh c nhau á để đ p á ứng nhu cầu vốn cho c c doanh nghiá ệp và sử dụng hiệu quả đồng vốn , tạo ra nguồn tài ch nh dí ồi dào là điều thuận lợi cho việc thực hiện chức năng Gi m á đốc tài ch nh cí ủa doanh nghiệp.

2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp :

vai tr cò ủa tài ch nh doanh nghií ệp thể hiện ở sự vận dụng c cá chức năng của tài ch nh doanh nghií ệp để giải quyết c c yêu cá ầu nhiệm vụ cụ thể Do đ c xem xét vai tr ch nh doanh nghió ó ò í ệp trên nhiều g c ó độ kh c nhau.á

- Đối với hệ thông tài ch nh quí ốc gia : khâu tài ch nh doanhínghiệp đ ng vai tr là khâu có ò ở sở, khâu thời điểm ,n ó đảm bảo sự tồn tại và vững chắc cho cả hệ thống v ìđ là khâu tó ạo ra nguồn thu

ban đầu và chủ yếu nhất và cho hầu hết c c khâu kh c trong há á ệ thống điều này thể hiện cụ thể qua c c á điểm sau:

Thứ nhất : ngân s ch nhà ná ước thu chủ yếu từ c c doanhánghiệp thông qua thuế

Thứ hai : c c ngân hàng thá ương mại tồm tại và ph t triá ển thông qua c c quan hê vá ới c c doanh nghiá ệp và c nhân chá ủ yếu lớn nhất là c c doanh nghiá ệp.

Thứ ba : tài ch nh cí ủa c c gia á đình, viên chứ ăn lương từ Nhà nước, công nhân từ doanh nghiệp, nông dân tự trang trải Một phần hộ gia đ nh ì được hiểu là chia lợi tức từ Công ty cổ phần Vậy doanh nghiệp phải trả một phần lương bổng cho bộ phận dân cư

- Đối với hoạt động sản xuất kdc doanh nghiệp: tài ch nhí doanh nghiệp c mó ột vai tr quan trò ọng là tạo tiền đề cho sản xuất kinh doanh và n c quyó ó ết định đến hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh thể hiện như sau:

Vai tr tò ạo nguồn vốn : đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh được lên tục và thuận lợi

Vai tr tò ổ chức sử dụng vốn hợp l và hiý ệu quả.

V i tr phân phá ò ối kết quả kinh doanh qua đ tó ạo động lực th c ú đẩy hoạt động kinh doanh không ngừng ph t triá ển

Vai tr kiò ểm tra, kiểm so t má ọi hoạt động của doanh nghiệp đảm bảo cho doanh nghiệp thực hiện được những mục tiêu mà chiến lược kinh doanh đ vã ạch ra

- Đối với người lao động: tài ch nh doanh nghií ệp g p phó ần nâng cao mức sống của người lao động trong doanh nghiệp, thể

khoản lương thưởng

- Đối với môi trường bên ngoài: nếu doanh nghiệp hoạt động c hió ệu quả n só ẽ tạo ra môi trường kinh doanh lành mạnh, an toàn V hoì ạt động sản xuất kinh doanh, c c doanh nghiá ệp c thó ể chiếm dụng vốn lẫn nhau trong thanh to n, ná ếu tài ch nh doanhínghiệp lành mạnh, an toàn V trong hoì ạt động sản xuất kinh doanh c c doanh nghiá ệp c thó ể chiếm dụng vốn lẫn nhau trong thanh to n, ná ếu tài ch nh doanh nghií ệp lành mạnh th c khì ó ả

năy gi p cho doanh nghiú ệp kh c c sâ ó ự an toăn hơn trong kinh doanh.

3 Mục đích phđn tích tăi chính doanh nghiệp.

Chb ng ta biú ết rằng cần phải c c c doanh nghió â ệp cần phải c mó ột lợng vốn nhất định g m vò ốn cố định, vốn lưu động vă c câ loại vốn chuyín dùng kh c â để tiến hănh sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ của doanh nghiệp lă phải tổ chức huy động vă sử dụng vốn sao cho c hió ệu quả nhất trín cơ sở tôn trọng c c nguyín tâ ắc tăi ch nh, t n dí í ụng vă chấp hănh luật ph p Viâ ệc phđn t ch t nhí ì h nh tăi ch nh sì í ẽ gi p cho c c doanh nghiú â ệp thấy r thõ ực trng tăi ch nh Tí ừ đ ó đề ra những biện ph p hâ ữu hiệu để nđng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.

- Đối với doanh nghiệp, mục đ ch cí ủa phđn t ch lă nhí ằm đ nhâ gi kâ ết quả hoạt động kinh doanh vă kết quả thực hiện c c biâ ện ph p tăi ch nh â í đ êđặt ra, x c â định tiềm năng ph t triâ ển của doanh nghiệp cần khai th c, x c â â định những điểm hạn chế, cần khắc phục cần hoăn thiện, từ đ gi p c c nhă quó ú â ản trị điều hănh hoạt động sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch cho những năm tới cũng như tổ chức huy động vốn , lựa chọn phương n â đầu tư, c chió ến lược đưa sản phẩm ra thị trường một c ch hiâ ệu quả nhất

- Đối với nhă đầu tư , cần phđn t ch t nh h nh tăi ch nh cí ì ì í ủa doanh nghiệp M nh dì ự định đầu tư để t nh to n mí â ức lợi nhuận hay những rủi ro c thó ể ph t sinh trong qu tr nh â â ì đầu tư để đưa ra quyết định đ ng ú đắn nhất

III Vị trí của tăi chính doanh nghiệp vă xcâc chỉ tiíu đânh giâ tình hình tăi chính của doanh nghiệp.

1 Vị trí của tăi chính doanh nghiệp trong doanh nghiệp vă trong hệ thống tăi chính nước ta

Tăi ch nh doanh nghií ệp lă một bộ phận cấu thănh của hệ thống tăi ch nh qủ ốc gia Tăi ch nh doanh nghií ệp bao gồm tăi ch nh cí ủa c c â đơn vị c c tâ ổ chức sản xuất kinh doanh hăng h a vẳcung ứng dịch vụ thụôc mọi thănh phần kinh tế

Xét trong phạm vi của một đơn vị sản xuất kinh doanh th tàiì ch nh doanh nghií ệp được xem là một trong những công cụ quan trọng để quản l sý ản xuất kinh doanh của đơn vị bởi mọi mục tiêu phương hướng sản xuất kinh doanh chỉ c thó ể thực hiện được trên cơ sở ph t huy tá ốt c c chá ức năng của tài ch nh doanhínghiệp, từ việc x c á định nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, tạo nguồn tài ch nh í để đ p á ứng nhu cầu đ x c ã á định Khi c ó đủ vốn phải tổ chức sử dụng hợp l , tiý ết kiệm và c hió ệu quả đồng vốn đến việc phải theo d i, kiõ ểm tra quản l chý ặt chẽ c c chi ph sá í ản xuất kinh doanh, theo d i t nh h nh tiêu thõ ì ì ụ sản phẩm, t nh to ní á bù đắp chi ph sí ử dụng đ n bò ẫy tài ch nh k ch th ch nâng cao hií í í ệu quả kinh doanh thông qua việc phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp cho người lao động trong doanh nghiệp.

Nếu xét trên g c ó độ của hệ thống tài ch nh ní ước ta th tàiìch nh doanh nghií ệp được coi là một bộ phận của hệ thống tài ch nh, là khâu cí ơ sở của hệ thống tài ch nh.í

Hệ thống tài ch nh cí ủa nước ta bao gồm c c khoá ản sau đây:* Ngân s ch Nhà ná ước (NSNN)

Là kế hoạch tài ch nh cí ơ bản của quốc gia, NSNN bao gồm NSNN trung ương và NSNN địa phương, phương thức huy động của ngân s ch nhà ná ước thể hiện c c khoá ản thu phần lớn là mang t nh chí ất cấp ph t không hoàn lá ại trực tiếp Mọi hoạt động của NSNN đều là hoạt động phân phối c c nguá ồn tài ch nh nhí ằm không ngừng t i sá ản xuất mở rộng, thường xuyên nâng cao đời sống vật chất tinh thần của nhân dân và đảm bảo an ninh, quốc ph ngò

* C c á định chế tài ch nh trung gianí

C c tá ổ chức t n dí ụng, c c Công ty tài ch nh, c c quá í á ỹ đầu tư c c tá ổ chức này đứng ra huy động c c nguá ồn tài ch nh nhàn rí ỗi theo nguyên tắc hoàn trả c thó ời hạn và c ló ợi tức Hoạt động của c cá định chế tài ch nh trung gian g p phí ó ần tạo ra c c nguá ồn tài ch nhí đá ứng yeu cầu sản xuất kinh doanh của c c doanh nghip á ệp kh c,á giữa doanh nghiệp với NSNN, với c c tá ầng lớp dân cư và tổ chức xã hội tạo nên thị trường tài ch nh í đa dạng trong nền kinh tế.

Bao gồm tài ch nh cí ủa c c tá ổ chức ch nh trí ị, x hã ội c c á đoàn thể x hã ội được NSNN Nhà nước đảm bảo, c n kinh ph cò í ủa c c tá ổ chức kh c, c c há á ội nghề nghiệp sẽ hoạt động bằng nguồn đ ng g pó ó hội ph , quyên g p í ó ủng hộ của dân cư, c c tá ổ chức x hã ội và c c tá ổ chức trong hộ gia đ nh, c c quì á ỹ tiền tệ h nh thành tì ừ thu nhập tiền lương của c c thành viên trong gia á đình do lao động sản xuất kinh doanh hoặc do thừa kế tài sản.

Đặc trưng của khâu tài ch nh này kà c c quí á ỹ tiền tệ chủ yếu chi cho tiêu dùng Khi nhàn rỗi c thó ể tham gia thị trường tài ch nh qua c c í á định chế tài ch nh trung gian hoí ặc c thó ể g p có ổ phần, mua cổ phiếu, tr i phiá ếu

* Tài ch nh c c doanh nghií á ệp

Bao gồm: tài ch nh c c í á đơn vị, c c tá ổ chức sản xuất kinh doanh hàng h a, dó ịch vụ thuộc mọi thành phần kinh tế

Trong hệ thống tài ch nh ní ước ta, ngân s ch giá ữ vai tr chò ủ đạo C c á định chế tài ch nh trung gian c vai tr hí ó ò ỗ trợ Tài ch nhí đôi với c c tá ổ chức x hã ội và hộ dân cư bổ sung nhằm tăng nguồn lực tài ch nh cho ní ền kinh tế, c n tài ch nh doanh nghiò í ệp là khâu cơ sở của cả hệ thống Sự hoạt động c hió ệu quả của tài ch nhí doanh nghiệp c t c dó á ụng củng cố hệ thống tài ch nh quí ốc gia.

2 Các chỉ tiêu đặc trưng đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp

Để đ nh gi t nh h nh tài ch nh cá á ì ì í ủa một doanh nghiệp là tốt hay xấu là đang ph t triá ển hay trên đà giảm r t ngoài viú ệc đ nh gi ,á á thông qua bảng cân đối kế to n và b o c o thu nhá á á ập người ta c nò sử dụng c c há ệ số tài ch nh C c hí á ệ số này gồm 4 nh m ch nh sauó í

2.1 Các hệ số khả năng thanh toán:

Đây là những chỉ tiêu được nhiều người ch ú ý đến như c cá nhà đầu tư , người cho vay, nhà cung cấp hàng h a, NVl hó ọ luôn đặt ra câu hỏi để doanh nghiệp c ó đủ khả năng trả c c m n ná ó ợ tới hay không?

2.1.1 Có hệ số khả năng thanh toán tổng quát

Hệ số khả năng thanh to n tá ổng qu t là má ối qh giữa tổng tài sản mà hiện nay doanh nghiệp đang quản l sý ử dụng tổng số nợ phải trả.

Hệ số thanh to n tá ổng qu t = á Tổng tài sản Nợ phải trả

Nếu hệ số này dẫn tới là b o hiá ệu sự ph sá ản của doanh nghiệp, nguồn vốn chủ sở hữu bị mất hầu như hoàn toàn, tổng số tài sản hiện c (TSLó Đ, TSCĐ) không c ó đủ trả nựo mà doanh nghiệp phải thanh to n.á

2.1.2 Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn

Hệ số đ nh gi khá á ả năng thanh to n ná ợ ngắn hạn là mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và c c khoá ản nợ ngắn hạn hệ số thanh to n ná ợ ngắn hạn thể hiện ở mức độ đảm bảo của TSLĐ đối với ngắn hạn nợ ngắn hạn là c c khá ỏan nợ phải thanh to n trongákỳ, do đ doanh nghió ệp phải dùng tài sản thực của m nh ì để thanh to n bá ằng chuyển đổi một bộ phận tài sản thành tiền Trong tổng số tài sản mà hiện doanh nghiệp đang quản l , sý ử dụng và sở hữu chỉ c TSLó Đ là trong kỳ c khó ả năng chuyển đổi thành tiền Do đó hệ số thanh to n thành tiá ền được t nh theo công thí ức

Khả năng thanh to n NNH = á

TSLD & ĐTNHTổng nợ ngắn hạn

2.1.3 Hệ số khả năng thanh toán:

TSLĐ trước khi mang đi thanh to n cho chá ủ nợ đều phải chuyển đồi thành tiền trong TSLĐ hiện c th vó ì ật tư, hàng h a chó ưa chuyển đổi thành tiền, do đ n c khó ó ó ả năng thanh to n kémá

năng trả nợ ngay, không dựa vào việc phải b n c c loá á ại vật tư hàng h a và ó được x c á định theo công thức

Khả năng thanh to ná nhanh =

TSLĐ & ĐTNH - hàng tồn khoTổng nợ ngắn hạn

Cũng cân thấy rằng số tài khỏan dùng để thanh to n nhanhác n ò được x c á định là tiền công với c c khá ỏan tptương đương tiền là c c khoá ản c thó ể chuyển đổi thành một lượng tiền biết trước (c cá loại chứng kho ng ngá ắn hạn) thương phiếu, nợ phải thu).

Trong thực tếm, nợ phải thu ngắn hạn được chia thành nợ trong hạn, nợ tới hạn và nợ qu há ạn V vì ậy hệ số đ nh gi khá á ả năng thanh to n á được x c á định như sau:

Khả năng thanh to ná nhanh =

Tiền + tương đương tiền

Nợ tới hạn + Nợ quá hạn

Thông thường hệ số này bằng 1 là l tý ưởng nhất

2.1.4 Hệ số thanh toán nợ dàu hạn

Nợ dài hạn là những khỏan nợ c thó ời gian đ o há ạn trên 1 năm, doanh nghiệp đi vay dài hạn để đầu tư h nh thành TSCì Đ Số dư nợ dài hạn thể hiện số dư nợ dài hạn mà doanh nghiệp c n phò ải trả cho chủ nợ Nguồn để trả nợ nợ dài hạn ch nh là gi trí á ị TSCĐ được h nh thành bì ằng vốn vay chưa được thu hồi V vì ậy người ta thường so s nh giá ữa gi trá ị c n lò ại của TSCĐ được h nh thành bì ằng vốn vay với số dư nợ dài hạn để x c á định khả năng thanh to n ná ợ dài hạn.

Khả năng thanh to n ná ợ dài hạn =

Gi trá ị c n lò ại của TSCĐ được h nh thànhì

từ nguồn vốn vay NDH

Nợ dài hạn

2.1.5 Hệ số nợ phải thu và nợ phải trả.

Bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng c khoó ản vốn để kh chá hàng t n dí ụng và lại đi chiếm dụng của doanh nghiệp kh c So vá ới phần đi chiếm dụng và phần bị chiếm dụng sẽ cho biết thêm về t nh h nh công nì ì ợ của doanh nghiệp.

Hệ số nợ phải trả nợ thu hồi =

Phần vốn đi chiếm dụngPhần vốn bị chiếm dụng

* Phần vốn đi chiếm dụng bao gồm : phải trả người b n ; thuá ế Hệ số thanh to nl i c c khoá ã á ản phải nộp cho nhà nước ; phải trả c ná bộ công nhân viên; c n c c khoò á ản phải thu trong bản cân đối kế to n.á

2.1.6 Hệ số thanh toán lãi vay :

L i vay phã ải trả là một khoản chi ph cí ố định, nguồn để trả l i vay là lã ợi nhuận gốp của củ ba hoã ạt động (hoạt động kinh doanh thông thường, hoạt động tài ch nh bí ất thường) sau khi đã trừ đi chi ph b n hàng và chi ph quí á í ản l kinh doanh So s nh giý á ửa nguồn để trả l i vay phã ải trả sẻ cho ch ng ta biú ết doanh nghiệp dã săng sàng trả tiền l i vay tã ới mức độ nào.

Hệ số thanh to ná =

Lợi nhuận trước thuế và l iã vay

L i vay phã ải trả

Hệ số này dùng để đo lường mức độ lợi nhuận c ó được cho sử dụng vốn để đảm bảo trả l i cho chã ủ nợ N i c ch kh c hó á á ệ số thanh to n l i vay cho ch ng ta biá ã ú ết được số vốn đi vay đ sã ử dụng tốt tới mức độ n o và á đêm lại một khoản lợi nhuận là bao nhiêu, có bù đắp l i vay phã ải trả không.

2.2 Các hệ số phản ảnh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản :2.2.1 cơ cấu nguốn vốn :

Cơ cấu nguồn vốn phản ảnh b nh quân trong mì ột đồng vốn kinh doanh hiện nay của doanh nghiệp đang sử dụng c m y ó á đồng vay nợ, c m y ó á đồng vốn chủ sở hửu Hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hửu là hai tỷ số quan trọng nhất, phản ảnh cơ cấu nguồn vốn.

Hệ số

Nợ phải trảTổng nguồn

1 - hệ số vốn CSH

Hệ số

Nguồn chủ sở hữu

Tổng nguồn vốn

1 - hệ số nợ

Hệ số nợ cho biết trong một đồng vốn kinh doanh c mó ấy đồng h nh thành tì ừ vay nợ bên ngoài, c n hò ệ số vốn chủ sở hữu lại đo lường sự g p vó ốn của chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn hiện nay của doanh nghiệp V vì ậy hệ số nguồn vốn chủ sở hữu c n gò ọi là hệ số tự tài trợ.

Qua phân t ch hai chí ỉ tiêu tài ch nh này ta thí ấy được mức độ độc lập hay phụ thuộc của doanh nghiệp đối với c c chá ủ nợ, mức độ tự tài trợ của doanh nghiệp đối nguồn vốn kinh doanh của m nh Tì ỷ xuất tự tài trợ càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp càng có nhiều vốn tự c t nh ó í độc lập cao với c c chá ủ nợ do đ không bó ị ràng

buộc hoặc bị sức ép của c c khoá ản nợ vay Nhưng khi hệ số nợ cao th doanh nghiì ệp lại c ló ợi,, v ìđược sử dụng một lượng tài sản lớn mà chỉ đầu tư một lượng vốn nhỏ, và c c nhà tài ch nh sá í ử dụng n nhó ư một ch nh s ch tài ch nh í á í để qua tăng lợi nhuận

2.2.2/ Cơ cấu tài sản :

Tỷ số này phản nh khi doanh nghiá ệp sử dụng b nh quân mì ột đồng vốn kinh doanh th tr ch ra bao nhiêu ì í để h nh thành TSLì Đ, c n bao nhiêu ò để đầu tư vào TSCĐ

Cơ cấu tài

TSLĐ và đầu tư ngắn hạnTSCĐ và đầu tư dài hạn

Tỷ xuất đầu tư vào tài sản dài hạn càng lớn càng thể hiện mức độ quan trọng của TSCĐ trogn tổng tài sản mà doanh nghiệp đang sử dụng vào kinh doanh , phản nh t nh h nh trang bá ì ì ị cơ sở vật chất kỹ thuật, năng lực sản xuất và c xu hó ướng ph t triá ển lâu dài cũng như khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp Tuy nhiên để kết luận tỷ xuất này là tốt hay bất lợi c n tùy thuò ộc vào từng lọai ngành nghề kinh doanh của từng doanh nghiệp trong từng thời kỳ cụ thể Thông thường c c doanh nghiá ệp mong muốn c mó ột cơ cấu tài sản tối ưu để phản nh má ột đồng đầu tư vào tài sản dài hạn thì dành ra bao nhiêu để đầu tư vào tài sản ngắn hạn.

2.2.3 Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ

tỷ suất trợ

Nguồn vốn chủ sở hữu

TSCĐ và đầu tư dài hạn

* 100

Tỷ suất này sẽ cung cấp d ng thông tin cho biò ết số vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp dùng để trang bị TSCĐ và đầu tư dài hạn là bao nhiêu Tỷ suất này nếu lớn hớn 1 chứng tỏ khả năng tài ch nh ví ững vàng và lành mạnh Khi tỷ suất này nhỏ hơn 1 th mì ột bộ phận của TSCĐ được tài trợ bằng vốn vay, và đặc biệt mạo hiểm khi đ là vó ốn vay ngắn hạn

2.3 Nhóm chỉ tiêu phản ánh về năng lực hoạt động kinh doanh.2.3.1 Số vòng quay hàng tồn kho

Số v ng quay hàng tò ồn kho là số lần mà hàng h a tó ồn kho b nh quân luân chuyì ển trong kỳ.

Số v ng quayòhàng tồn kho

2.3.2 Số ngày một vòng quay hàng tồn kho

Phản nh sá ố ngày trung b nh cì ủa một v ng quay hàng tò ồn khoSố ngày một

v ng quayòhàng tồn

Số ngày trong kỳSố v ng quay hàng tò ồn

2.3.3 Vòng quay các khoản phải thu

V ng quay c c khoò á ản phải thu phản nh tá ốc độ chuyển đổi c c khoá ản phải thu bằng tiền mặt được doanh nghiệp.

V ng quayòc c khá ỏan

V ng quayòc c khoá ản

2.3.4 Kỳ thu tiền bình quân

Kỳ thu tiền b nh quân phì ản nh sá ố ngày cần thiết để thu được c c khoá ản phải thu càng lớn th kì ỳ thu tiền trung b nh càngìnhỏ và ngược lại

Kỳ thu tiền b nh quânì

2.3.5 Vòng quay vốn lưu động

V ng quay vò ốn lưu động phản nh trong ká ỳ vốn lưu động quay được bao nhiêu v ng, và ò được x c á định như sau:

V ng quayòvốn lưu

Doanh thu thuầnTSLĐ b nh quân ì

2.3.6 Số ngày một vòng quay vốn lưu động :

Chỉ tiêu này phản nh trung b nh 1 v ng quay há ì ò ết bao nhiêu ngày

Số ngày 1 v ng quayò

Tỷ lệ lợi nhuận /doanh thu

Lợi nhuận sau thuế

2.4.2 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh

Chỉ tiêu đo lường mức sinh lời nhận trên doanh thu Tỷ lệ lợi

sản (ROA) (%)

PHẦN II

THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY DỆT MAY 29-3

I Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh

1 Sơ lược quá trình hình thành phát triển của Công ty dệt may 29-3

Công ty dệt may 29-3 Đà Nẵng lf doanh nghiệp Nhà nước, được thành lập vào ngày 29-3/1976, ngày mà c ch á đó 1 năm quê hương Quảng Nam Đà Nẵng được giải ph ng.ó

Công ty được thành lập với số vốn g p ban ó đầu khoản 200 lạng vàng của 38 cổ đông Từ l c ú đ chó ỉ c 56 công nhân ban ó đầu đến nay đ trã ở thành một Công ty vững mạnh c só ố lượng CNCNV tren 35000 người

Hoạt động trên chặng đường dài đ hã ơn 25 năm, Công ty phải trải qua nhiều thử th ch á để ph t triá ển bền vững như ngày hôm nay Chặng đường ấy c thó ể chia ra c c c c giai á á đoạn sau:

*Giai đoạn 1976 - 1978

Ngày 29-3-1976 tổ hợp t c khen bông ra á đời mang tên ngày giải ph ng quê hó ương Đà Nẵng Từ đ ó đi vào hoạt động, ở giai đoạn đầu tiên này, tổ hợp vừa làm, vừa học hỏi, công nhân phải làm quen với m y m c thiá ó ết bị, đào tạo tay nghề Sản phẩm chủ yếu được sản xuất là khen mặt phục vụ nhu cầu tiêu dùng nội địa Ngày 28-11-1978 UBND tỉnh QN-ĐN (cũ ) được k quyý ết định đổi tên thành x nghií ệp Công ty hợp danh 29/3 Đà Nẵng

* Giai đoạn từ 1979 - 1984

Khi cơ sản xuất từng h a ó đơn ổn định, x nghií ệp từng bước đầy mạnh đa dạng h a mó ặt hàng khen bông của m nh, ì để đ p á ứng nhu cầu của tiêu thụ của thị trường đồng thời hướng tới mục tiêu xuất khẩu ra thị trường ngoài nước Ngày 29-3-1984 x nghií ệp được ch nh thí ức hoạt động với trên gọi mới njàh m y dá ệt 29-3 Đà Nẵng Cũng năm 1984 nhà m y á được tỉnh bầu là l cá ờ dầu, được

một sự ghi nhận không ngừng của toàn thể c n bá ộ, công nhân viên nhà m y.á

* Giai đoạn 1985, 1988

Trong giai đoạn này nhà m y c n chá ò ịu sự ràng buộc của nền kinh tế bao cấp, nhưng nhận thức được tầm đ ng ú đắn, nhà m y á đã mạnh dạng kiến nghị với tỉnh uỷ xin được làm th nghií ệm về cơ chế quản l mý ứoi Từ đ nhà m y bó á ắt đầgu tiến hành cải tiến bộ m y quá ản l , cý ải tiến điều kiện làm việc và chế độ lương thưởng cho công nhân để tạo động lực th c ú đẩy sản xuất Nhờ những thay đổi mạnh mẽ đ có ủa l nh ã đạo mà nhà m y luôn hoàn thành vá ượt kế hoạch, sản lượng hàng năm không ngừng tăng, chất lượng sản phẩm không ngừng được cải tiến, sản phẩm đ ãđược xuất sang thị trường một số nước như, Liên Xô Cũ, Ba Lan, Đông u và Â được chấp nhận

* Giai đoạn 1992 đến nay.

Năm 1992 t nh h nh kinh tì ì ế ch nh trí ị của Liên Xô và c cá nước Đông u c nhi ó ều biến động, Liên Xô tan r , thã ị trường xuất khẩu của Công ty bị thu hẹp Để c ó điều kiện t m kiì ếm mửo rộng thị trường mới và xâm nhập vào thị trường c c ná ước tư bản ph tá triển và khu vực Đông Nam , Á đồng thời th ch í ứng với đường lối ph t triá ển kinh tế đối ngoại của đất nước trong nền kinh tế thị trường, nhà m y dá ẹte 29-3 và c ten giao dó ịch thương mại là HACHIBA, văn ph ng ch nh ò í đặt tại 478 Điện Biên phủ Đà Nẵng Việc p dá ụng những giải ph p cá ần thiết trong công t c quá ản l ý đã mang lại những thành tựu đ ng ká ể Tổng sản lượng hằng năm đều tăng và ngày càng đa dạng, chất lượng sản phẩm không ngừng được cải thiện và đạt tiêu chuẩn quốc tê Iso9001, sản phẩm được xuất trực tiếp không qua ủy th c, ngày c nhiá ó ều bạn hàng như : c cá nước liên minh châu âu EU, Nhật Bản, Đài Loan, Uc, Triều Tiên, Mỹ thị trường trong nước không ngừng mở rộng.

Đến nay mặc dù trải qua nhiều thăng trầm và biến động của thị trường Công ty với đội ngũ c n bá ộ CNV c tr nh ó ì độ cao, năng lực quản l tý ốt, yêu nghề đ và ã đang ra sức đẩy mạnh sản xuất

kinh doanh, nâng cao năng lực sản xuất , tạo thế đứng vững trên thị trường G p phó ần to lớn giải quyết công ăn việc làm cho một lực lượng lao động không nhỏ, một vấn đề được x hã ội quan tâm.

2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty2.1 Chức năng

Công ty dệt may 29-3 Đà Nẵng là một doanh nghiệp quốc doanh hoạt động dưới sự quản l cý ủa sở công nghiệp thành phố Đà Nẵng Chức năng ch nh là sí ản xuất vàg kinh doanh c c má ặt hàng khăn bông, hàng may mặt, đ p á ứng nhu cầu trong nước và xuất khẩu C c má ặt hàng của Công ty bao gồm:

- Khăn bông c c loá ại phục vụ nhu cầu tieu dùng trong nước và xuất khẩu: khăn trơn, khăn in, khăn Jacquacd.

- Hàng may mặt: chủ yếu là gia công hàng xuất khẩu như : oá Jacket, o sá ơ mi, quần o thá ể thao, quần o bá ảo hộ lao động, thảm lên.

- Nghiên cứu khả năng sản xuất, khả năng thị trường trong và ngoài nước để c kó ế hoạch sản xuất hiệu quả

Tạo điều kiện giải quyết công ăn việc làm cho người lao động, không ngừng đảm bảo nâng cao dời sống cho người lao động và g pó phần th c ú đẩy kinh tế ph t triá ển

3 Cơ cấu tổ chức hoạt động của Công ty3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy

Cơ cấu tổ chức bộ m y quá ản l hoý ạt động của Công ty theo kiểu trực tuyến Công ty thực hiện chế độ quản l mý ột thủ trưởng đảm bảo cho sự quản l trý ực tiếp của Gi m á đốc đến từng ph ngò ban, từng x nghií ệp, là cơ sở thực hiện c c qui á định của Gi m á đốc, kịp thời đồng thời cũng nhận sự phản hồi ch nh x c cí á ủa cấp dưới đưa lên nhanh ch ng Bên có ạnh đ c c có á ấp dưới cũng được giao quyền hạn để khai th c sá ự s ng tá ạo, chủ động trong công việc Với mối quan hệ chặt chẽ như trên, mọi vấn đề ph t sinh trong quá ản l , sý ản xuất kinh doanh và giải quyết kịp thời

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ M Y QUÁ ẢN L Ý Ở C NG TY DÔ ỆT M Y 29-3Á

3.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban

Ban Gi m á đốc : trong Công ty gồm c 4 ngó ười 1 hoạt động và 3ph Gi m ó á đốc , mỗi người đều c chó ức năng và quyền hạn và nghĩa vụ và qyuền hạn r ràng õ

Gi m á đốc là người điều hành cao nhất, toàn quyền quyết định mọi vấn đề liên quan đến hoạt động của Công ty Gi m á đốc vừa là người đại diện cho tập thể c n bá ộ CNV Công ty vừa là người chịu tr ch nhiá ệm trực tiếp trước ph p luá ật Nhà nước và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

Gi m á đốc

P.Gi m á đốc KDXNK và may

P.Gi m á đốc Ngành dệt

P.Gi m á đốc Đầu tư XDCB

Ph ng òQuản l ý

Ph ng òKD XNK

Ph ng òKỹ thuật ĐT

Ph ng òTC - HC

Ph ng òKế to n á

Ph ng òXDCB

Xưởng WASH

XN may An H aò

Xưởng may I,II,III,IV

X nghiíệp Dệt

Xưởng cơ điện

Quan hệ trực tuyến

Quan hệ chức

Ph Gi m ó á đốc: phụ tr ch kinh doanh xuá ất nhập khẩu, sản xuất và m y má ặc: được Gi m á đốc ủy quyền trực tiếp quản l hoý ạt động kinh doanh sản xuất nhập khẩu và gi p Gi m ú á đốc điều hành x nghií ệp may

Ph Gi m ó á đốc phụ tr ch ngành dá ệt: gi p Gi m ú á đốc trong việc điều hành quản l hoý ạt động x nghií ệp dệt Là người quyết định mọi vấn đề liên quan đến x nghií ệp dệt khi Gi m á đốc đi vắng.

Ph Gi m ó á đốc phụ tr ch á đầu tư - XDCB: chịu tr ch nhiá ệm tham mưu cho Gi m á đốc c c dá ự n á đầu tư đồng thời quản l viý ệc xây dựng và c c công tr nh xây dá ì ựng cơ bản của Công ty

Ph ng TC - HC : c chò ó ức năng ql nhân sự tham mưu đề xuất với Gi m á đốc trong việc bố tr íđội ngũ lao động sau cho phù hợp với yêu cầu sản xuất C tr ch nhió á ệm thực hiện c c chá ế độ ch nh s chí á về lao động đối với người lao động và c n bá ộ Công ty Tham mưu cho Gi m á đốc trong việc thi đua khen thưởng và kỷ luật toàn Công ty.

Ph ng KD-XNK : c nhiò ó ệm vụ xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, t m kiì ếm thị trường b n hàng tiêu thá ụ sản phẩm tham mưu cho Gi m á đốc k ký ết c c há ợp đồng kinh tế, t m nguì ồn cung cấp kịp thời đầy đủ nguyên vật liệu cho sản xuất, quản lý mua sắm vật tư đ ng chú ất lượng, quy c ch, quá ản l thành phý ẩm thực hiện c c nghiá ệp vụ xuất nhập khẩu.

Ph ng kò ỹ thuật và đầu tư “: tham mưu cho Gi m á đốc công việc lập c c dá ự n á đầu tư m y m c thiá ó ết bị, nâng cao tr nh ì độ đào tạo tay nghề cho c n bá ộ kỹ thuật và cong nhân lao động kỹ thuật, c tr ch nhió á ệm thiết kế mẫu m sã ản phẩm cho nhu cầu của kh chá hàng Kiểm tra nghiệm thu sản phẩm, x c á định chất lượng mặt hàng Lập kế hoạch sửa chữa m y m c thiá ó ết bị, lập c c á đề n cá ải tiến kỹ thuật, chế tạo loại m y m c nhá ó ằm nâng cao năng xuất lao động

Ph ng XDCB: c tr ch nhiò ó á ệm lập c c dá ự n á đầu tư xây dựng cơ bản Tham mưu cho Gi m á đốc trong việc xây dựng sửa chữa nhà xưởng, mở rộng quy mô sản xuất.

Ph ng kò ế to n tài vá ụ: c nhió ệm vụ t nh to n cân í á đối c c khoá ản thu chi, lập kế hoạch tài ch nh, b o c o kí á á ết quả kinh doanh theo định kỳ cho Gi m á đốc.

Ph ng quò ản l may: C tr ch nhiý ó á ệm quản l hoý ạt động của xí nghiệp may, tham mưu cho Gi m á đốc triển khai c c ká ế hoạch thực hiện đơn hàng sản xuất đảm bảo số lượng, chất lượng và tiến độ giao hàng đ ng hú ợp đồng đ k ã ý

4 Phân tích môi trường hoạt động của Công ty 4.1 Môi trường vĩ mô

Cũng như tất cả c c hoá ạt động kh c, hoá ạt động sản xuất kinh doanh cũng phải diễn ra trong môi trường và chịu t c á động không nhỏ bởi n Môi tró ường kinh doanh tầm vĩ mô thường là c c nhânátố: kinh tế, ch nh trí ị x hã ội, ph p luá ật, điều kiện tự nhiên, công nghệ, văn h a c c nhân ó á ố này phần lớn t c á động đến hoạt động kinh doanh của Công ty thong qua gi n tiá ếp nhưng c ó ảnh hưởng lớn V vì ậy mà một Công ty sản xuất kinh doanh những mặt hàng được xem là nhạy cảm cần phải nắm bắt hoạt động c hió ệu quả.

4.1.1 Môi trường kinh tế

Hơn 15 năm đổi mới nền kinh tế nước ta bước ra khỏi khủng hoảng, ngày một ổn định và ph t triá ển , với tốc độ tăng trưởng GDP b nh quân hàng nì ăm 7,5% trong đ ngành công nghió ệp đạt mức b nh quân 11% (theo thì ời b o kinh tá ế) Đời sống vật chất của người dân ngày một nâng cao, không những thế mà trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế nước ta c quan hó ệ ngoại thương với nhiều nước trên thế giới, đặc biệt với gia nhập AFTA, APEC và sắp đến gia nhập WTO Do đ nhu có ầu về hàng dệt may trên là rất lớn đã ở ra nhiều thị trường rộng lớn đối với Công ty Là điều kiện mthuận lợi để Công ty ph t triá ển nhưng cũng đặt ra nhiều th chá thức lớn cho Công ty.

Trong sản phẩm của Công ty dệt may 29-3 Đà Nẵng đều được c c doanh nghiá ệp trong và ngoài nước sản xuất kinh doanh Néu sản xuất của Công ty t n tò ại và ph t triá ển trong qu tr nh cá ì ạnh tranh quyết liệt Tuy nhiên trong những năm qua ngành dệt may đã được nhà nước quan tâm, xem đây là ngành xuất khẩu chủ lực năng lực đầu tư và ph t triá ển đồng thừoi được sự quan tâm hổ trợ của thành phố là một điều kiện thuận lợi cho sự ph t triá ển của Công ty.

4.1.2 Môi trường chính trị - xã hội

Dưới sự l nh ã đạo đ ng ú đắng của Đảng và Nhà nước t nh h nhì ì ch nh trí ị của c c ná ước ngày một ổn định Vừa qua được đ nh gi làá á nước c môi tró ường ổn định Đ là ló ợi thế để khuyến kh ch c c nhàí áđầu tư vào sản xuất kinh doanh ở nước ta, v thì ế n có ũng t c á động đến chiến lược kinh doanh của Công ty.

Môi trường kinh doanh thông tho ng, c nhiá ó ều ch nh s ch í á ưu đã đặc biệt là sự ra đời của doanh nghiệp , đầu tư nước ngoài, luật i, ph sá ản, luật GTGT, luật lao động, đ tã ạo điều kiện cho Công ty mở rộng kinh doanh liên kết, đầu tư hợp t c Công ty c quyá ó ền từ chối về sản xuất kinh doanh, từ chối về tài ch nh nhí ững mặt kh c buá ộc Công ty phải c mó ột chiến lược sản xuất kinh doanh thật hiệu quả để đủ sức cạnh tranh trên thị trường, nếu không kh c thó ó ể đứng vững được.

4.1.3 Môi trường tự nhiên

Công ty dệt may 29-3 Đà Nẵng nằm ở khu vực miền trung, khu vực ph t triá ển chậm hơn so với 2 đầu đất nước Mức sống của người dân c n thò ấp do đ ó ảnh hưởng đến mức tiêu dùng của người dân, hàng dệt may điều nay t c á động đến sự ph t triá ển của Công ty Thời tiết kh hí ậu trong khu vực thương xảy ra thiên tay, điều này t c á động đến gi cá ả việc bảo quản nguyên vật liệu, cũng như sản phẩm gặp nhiều kh khó ăn Bên cạnh đ Công ty nó ăm trong khu vực thành phố nên phải chấp hành nghiêm chỉnh việc bảo vệ môi trường