Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29-3

Phân tích tình hình tài chính tại công ty dệt may 29-3

PHẦN I:

LÝ LUÂ ÛN CHUNG V Ề TÀI CHÍNH DOANH NGHIÊ ÛPI Khái ni ê û m v ê ö đ ă û c đi ê ø m của tài ch í n h doanh nghi ê û p 1 Khái ni ê û m v ê ö tài ch í n h doanh nghi ê û p

1.1 Doanh nghi ê û p :

La các đ n vị chu th kinh t đ üc l ûp đ ücì ơ í ể ế ô â ươ tha nh l ûp theo qui định cu a pháp lu ût nhă m mục đíchì â í â òchu y u la th ûc hi ûn các hoạt đ üng sa n xu t kinhí ế ì ư ê ô í ấdoanh theo mục ti u sinh l iê ờ

1.2 Tài ch í n h doanh nghi ê û p :

La hoạt đ üng ta i chính cu a các t ch ïc nói tr n.ì ô ì í ổ ư ê ó la m üt h û th ng nh îng quan h û kinh t phát sinh

trong lĩnh v ûc ph n ph i quỹ ti n t û, quá trình tạo l ûpư â ố ề ê â va chu chuy n ngu n v n , cu a m üt doanh nghi ûp đì ể ồ ố í ô ê ể đạt đ üc mục ti u chung cu a doanh nghi ûp đó.ươ ê í ê

N üi dung nh îng quan h û kinh t phát sinh thu ücô ư ê ế ô phạm vi ta i chính doanh nghi ûp bao g m.ì ê ồ

Th ư ï nh â ú t : Quan h ê û gi ữa doanh nghi ê û p vói Nhà n ư ơ ï c

T t ca mọi doanh nghi ûp thu üc mọi tha nh ph nấ í ê ô ì ầ kinh t pha i th ûc hi ûn các nghĩa vụ ta i chính đ i v ïiế í ư ê ì ố ơ Nha n ïc (n üp thu cho NSNN) NSNN c p v n cho doanhì ươ ô ế ấ ốnghi ûp Nha n ïc va có t h góp v n v ïi C ng ty li nê ì ươ ì ể ố ơ ô ê doanh hoặc C ng ty c ph n (mua c phi u) hoặc choô ổ ầ ổ ếvay( mua trái phi u) tu y theo mục đích y u c u qua n lýế ì ê ầ íđ i v ïi nga nh ngh kinh t va quy t định ty l û v nố ơ ì ề ế ì ế í ê ố g p hoặc m ïc cho vay.ố ư

Th ư ï hai: Quan h ê û gi ữa doanh nghi ê û p v ơ ï i th ị tr ư ơ ì n g tài ch í n h

Quan h û na y đ üc th hi ûn th ng qua vi ûc doanhê ì ươ ể ê ô ênghi ûp tìm ki m các ngu n ta i tr ü Tr n thị trê ế ồ ì ơ ê ường ta iì chính, doanh nghi ûp có th vay ngă n hạn đ đáp ïngê ể õ ể ưnhu c u v n ngă n hạn có th phát ha nh c phiéuầ ố õ ể ì ổva trái phi u đì ế ể dáp ïng nhu c u v n da i hạn.ư ầ ố ì

Ng üc lại doanh nghi ûp pha i tra lãi vay va v n vay, traươ ê í í ì ố í lãi c ph n cho các nha ta i tr ü Doanh nghi ûp cũngổ ầ ì ì ơ êcó th g i ti n va o ng n ha ng đ u t ch ïngể ở ề ì â ì ầ ư ưkhoáng bă ng s ti n tạm th i s dụng.ò ố ề ờ ử

Th ư ï ba: Quan h ê û gi ữa doanh nghi ê û p v ơ ï i các th ị tr ư ơ ì n g khác

Trong n n kinh t doanh nghi ûp có quan h û chặtề ế ê êchẽ v ïi các doanh nghi ûp tr n thị trơ ê ê ường ha ng hóa,ìdịch vụ thị trường, s ïc lao đ üng gi îa doanh nghi ûpư ô ư ê v ïi các nha đ u t cho vay, v ïi bạn ha ng va kháchơ ì ầ ư ơ ì ìha ng th ng qua vi ûc hình tha nh va s dụng các quỹì ô ê ì ì ửti n t û trong hoạt đ üng sa n xu t kinh doanh gi îa cácề ê ô í ấ ưdoanh nghi ûp bao g m quan h û thanh toán ti n mua v ûtê ồ ê ề â t ha ng hóa, phí ba o hi m, chi tra ti n c ng c t ïc ,ư ì í ể í ề ô ổ ưti n lãi, trái phi u gi îa doanh nghi ûp v ïi ng n ha ngề ế ư ê ơ â ìcác t ch ïc tín dụng phát sinh trong quá trình doanhổ ưnghi ûp vay va g hoa n a nh hê ì ì í ưởng v n tra lãi choố íkhách ha ng, cho các t ch ïc tín dụng Tr n c s đó,ì ổ ư ê ơ ởdoanh nghi ûp hoạch định ng n sách đ u t , k hoạchê â ầ ư ếsa n xu t, ti p thị nhă m tho a mãn nhu c u.í ấ ế ò í ầ

Th ư ï t ư: Những quan h ê û kinh t ê ú trong n ô ü i b ô ü doanh nghi ê û p

G m quan h û kinh t gi îa doanh nghi ûp v ïi cácồ ê ế ư ê ơpho ng ban, ph n xì â ưởng va t đ üi sa n xu t, trong vi ûcì ổ ô í ấ ê nh ûn tạm ïng va thanh toán ta i sa n quan h û gi îaâ ư ì ì í ê ư c đ ng va ngổ ô ì ười qua n lý, gi îa c đ ng va chu n üí ư ổ ô ì í ơ gi îa quy n s dụng v n va quy n s h îu Các m iư ề ử ố ì ề ở ư ố quan h û na y đ üc th hi ûn thong qua hoa n lạt chínhê ì ươ ể ê ìsách cu a doanh nghi ûp nh ; chính sách c t ïc (ph ní ê ư ổ ư â ph i thu nh ûp) chính sách đ u t , chính sách v cố â ầ ư ề ơ c u, chi phí ấ

Nh îng quan h û kinh t tr n đ üc bi u hi ûn trongư ê ế ê ươ ể ês û v ûn đ üng cu a ti n t û th ng qua hình tha nh va sư â ô í ề ê ô ì ì ử dụng các quỹ t in t û vì v ûy, thề ê â ường đ üc xem la cácươ ì

ánh rõ doanh nghi ûp la m üt đ n vị kinh t đ üc l ûpê ì ô ơ ế ô â chi m địa vị chu th trong quan h û kinh t , đ ng th iế í ể ê ế ồ ờ pha n ánh rõ nét quan h û gi îa ta i chính doanh nghi ûpí ê ư ì ê v ïi các kh u khác trong h û th ng ta i chính n ïc taơ â ê ố ì ươ

2 Đ ă û c đi ê ø m của tài ch í n h doanh nghi ê û p

Hoạt đ üng ta i chính gă n li n v ïi quá trình hìnhô ì õ ề ơtha nh, s dụng ngu n v n va các quỹ ti n t û cóì ử ồ ố ì ề êtính đặc thu : doanh nghi ûp pha i tìm ki m các ngu nì ê í ế ồ ta i tr ü, vay ngă n hạn đ đáp ïng nhu c u v n ngă nì ơ õ ể ư ầ ố õ hạn, phát ha nh c phi u, mua să m thi t bị m ïi, v ûtì ổ ế õ ế ơ â t ha ng hóa, tìm ki m lao đ üng ph n ph i thu th ûp,ư ì ế ô â ố âth ûc hi ûn các nghĩa vụ Nha n ïc tra l ng CNV.ư ê ì ươ í ươ

Hoạt đ üng ta i chính doanh nghi ûp th hi ûn s ûô ì ê ể ê ư v ûn đ üng cu a v n gi îa doanh nghi ûp v ïi các chu thâ ô í ố ư ê ơ í ể khác n üi b ü doanh nghi ûp.ô ô ê

3 Cơ c â ú u tài ch í n h doanh nghi ê û p và các dòng tiền.

M üt doanh thu nu n ti n ha nh sa n xu t kinh doanhô ố ế ì í ấc n pha i có m üt l üng ta i sa n pha n ánh b n ta iầ í ô ươ ì í í ê ì sa n cu a ba n c n đ i k toán N u nh toa n b ü ta ií í í â ố ế ế ư ì ô ì sa n do doanh nghi ûp nă m gi î đ üc đánh giá tại m ùií ê ò ư ươ ô th i đi m nh t định thì s û v ûn đ üng cu a chúng t ïcờ ể ấ ư â ô í ư la k t qua cu a quá trình trao đ i chỉ có th xácì ế í í ổ ểđịnh cho mõi th i ky nh t định va đ üc pha n ánhờ ì ấ ì ươ ítr n m ùi s k t qua kinh doanh Quá trình hoạt đ üngê ô ố ế í ôcu a các doanh nghi ûp có s û khác bi ût v quy trìnhí ê ư ê ềc ng ngh û va tính ch t hoạt đ üng s û khác bi ût na yô ê ì ấ ô ư ê ì phanbf l ïon do đặc đi m kinh t , kỹ thu ût cu a t ngư ể ế â í ừdoanh nghi ûp quy t định Du có s ûh khác bi ût na yê ế ì ư ê ì nh ng ngư ười ta có th khái quát nh îng nét chungể ưnh t cu a doanh nghi ûp bă ng ha ng hóa, dịch vụ đ u tấ í ê ò ì ầ ư va o va ha ng hóa dịch vụ đ u t ra.ì ì ì ầ ư

M üt ha ng hóa, dịch vụ đ u t hay m üt y u tô ì ầ ư ô ế ố sa n xu t la m üt ha ng hóa hay dịch vụ ma các doanhí ấ ì ô ì ìnghi ûp mua să m đê õ ể ử s dụng trong sa n xu t kinhừ í ấ

doanh cu a họ Các ha ng hóa , dịch vụ đ u va o đ ücí ì ầ ì ươ k t h üp v ïi nhau đ tạo ra các do ng ha ng hóa, dịchế ơ ơ ể ì ìvụ đ u ra ó la ha ng loạt các ha ng hóa, dịch vụầ Đ ì ì ìcó ích đ üc ti u du ng hoặc đ üc s dụng cho quáươ ê ì ươ ửtrình sa n xu t kinh doanh ti p theo Nh v ûy, trong m ütí ấ ế ư â ô th i ky nh t định, các doanh nghi ûp đã chuy n háoờ ì ấ ê ểcác ha ng hóa, dịch vụ đ u va o tha nh các ha ng hóà ầ ì ì ìdịch vụ đa u ra đì ể trao đ i, (đổ ể bán) M i quan h ûố ê gi îa ta i sa n hi ûn có va dịch vụ đ u va o, ha ng hóaư ì í ê ì ầ ì ìdịch vụ đ u ra ( t ïc la quan h û gi îa ba ng c n đ i kầ ư ì ê ư í â ố ế toán va báo cáo k t qua kinh doanh) có th đ ücì ế í ể ươ mi u ta nh sau:ê í ư

Ha ng hóa va dịch vụ (mua va o)ì ì ìSa n xu t í ấ - chuy n hóaểHa ng hóa va dịch vụ (bán ra)ì ì

M üp trong các ta i khoa n ma doanh nghi ûp nă mô ì í ì ê õ gi î la ta i sa n đặc bi ût, đó la ti n Chính d û tr îư ì ì í ê ì ề ư ư ti n cho phép các doanh nghi ûp mua các ha ng hóaề ê ìdịch vụ c n thi t đầ ế ể tạo ra các ha ng hóa, dịch vụìphục vụ cho mục đích trao đ i M üi quá trình trao đo iổ ô í đ üc the hi ûn th ng qua trung gian la ti n va kháiươ í ê ô ì ề ìni ûm do ng v ût ch t va do ng ti n phát sinh t đó,ê ì â ấ ì ì ề ừt ïc la s û dịch chuy n cu a ha ng hóa, dịch vụ va s ûư ì ư ể í ì ì ư dịch chuy n cu a ti n gi îa các đ n vị t ch ïc kinh t ể í ề ư ơ ổ ư ế

Nh v ûy, ïng v ïi do ng v ût ch t đi va o( ha ngư â ư ơ ì â ấ ì ìhóa, dịch vụ đ u va o) la do ng ti n đi ra; ng üc lại,ầ ì ì ì ề ươt ng ïng v ïi do ng v ût ch t đi ra (ha ng hóa, dịch vụươ ư ơ ì â ấ ìđ u ra) la d do ng ti n đi va o ầ ì ì ề ì

Quá trình na y đ üc m ta qua s đ sau:ì ươ ô í ơ ồDo ng v ût ch tì â ấ Do ng ti n đi ra ì ề đi va ò (xu t quỹ)ấ

Sa n xu t í ấ - chuy n hóaể

Do ng v ût ch tì â ấ Do ng ti n đi va o ì ề ì đi ra (nh ûp quỹ)â

Doanh nghi ûp th ûc hi ûn hoạt đ üng trao đ i hoặcê ư ê ô ổv ïi thị trơ ường c p ha ng hóa dịch vụ đ u va o hoặcấ ì ầ ìv ïi thị trơ ường ph n ph i, thị trâ ố ường ti u thụ ha ng hóa,ê ìdịch vụ đ u ra va o tính ch t kinh doanh cu a doanhầ ì ấ ínghi ûp Các quan h û ta i chính cu a doanh nghi ûp đ ücê ê ì í ê ươ phát sinh t chính quá trình trao đ i đó quá trìnhừ ổna y quy t định s û v ûn ha nh cu a sa n xu t va la mì ế ư â ì í í ấ ì ì thay đ i c c u v n cu a doanh nghi ûp Ph n tích cácổ ơ ấ ố í ê âquan h û ta i chính cu a doanh nghi ûp c n đ a tr n 2 kháiê ì í ê ầ ư êni ûm c ba n la do ng va d û tr î Do ng chỉ xu t hi ûnê ơ í ì ì ì ư ư ì ấ ê tr n các c s tích lũy ban đ u nh îng ha ng hóa, dịchê ơ ở ầ ư ìvụ hoặc ti n trong m ùi doanh nghi ûp va nó sẽ la mề ô ê ì ì thay đ i kh i l üng ta i sa n tích lũy cu a doanh nghi ûp.ổ ố ươ ì í í êM üt kh i l üng ta i sa n, ha ng hóa hoặc ti n đo tạiô ố ươ ì í ì ềm üt th i đi m la 1 khoa n d û tr î Trong khi m ütô ờ ể ì í ư ư ô khoa n d û tr î có ý nghĩa tại m üt th i đi m nh tí ư ư ô ờ ể ấ định thì các do ng chỉ đ üc đó trong m üt th i dkỳ ươ ô ờ ì nh t định, quan h û gi îa do ng va d û tr î la c s laấ ê ư ì ì ư ư ì ơ ở ì n n ta ng cu a ta i chính doanh nghi ûp Tu y thu üc va oề í í ì ê ì ô ì ba n ch t khác nhau cu a các do ng va d û tr î, ngí ấ í ì ì ư ư ười taph n bi ût do ng ti n đ i trong va do ng ti n đ i l ûp.â ê ì ề ố ì ì ề ố â

* Dòng tiền đ ô ú i trong

- Do ng ti n đ i trong tr ûc ti p: la do ng ti n chỉì ề ố ư ế ì ì ềxu t hi ûn đ i trong va do ng ha ng hóa, dịch vụ yấ ê ố ì ì ì Đâ la trì ường h üp đ n gia n nh t trong doanh nghi ûp.ơ ơ í ấ ê

- Thanh toán ngay: tại th i đi m tờ ể o m ùi doanhônghi ûp có trong tay nh îng ta i sa n th ûc v ti n Giaê ư ì í ư ề ề í

s û hoạt đ üng trao đ i di ùn ra gi îa 2 doanh nghi ûp Aư ô ổ ê ư êva B tại th i đi m tì ờ ể 1; tại th i đi m na y doanh nghi ûpờ ể ì ê A trao đ i ta i sa n th ûc cho doanh nghi ûp B (bán ha ngổ ì í ư ê ìhóa cho doanh nghi ûp B) đ đ i l y ti n m üt do ng v ûtê ể ổ ấ ề ô ì â ch t đi t doanh nghi ûp A sang Doanh nghi ûp B) co nấ ừ ê ê ì doanh nghi ûp B chuy n ti n cho doanh nghi ûp A ( muaê ể ề êha ng hóa cu a doanh nghi ûp A) đ l y ha ng (m üt do ngì í ê ể ấ ì ô ìti n t doanh nghi ûp B sang doanh nghi ûp A).ề ừ ê ê

- Do ng ti n đ i trong có ky hạn: đ y la trì ề ổ ì â ì ườngh üp ph bi n nh t trong hoạt đ üng cu a doanh nghi ûp.ơ ổ ế ấ ô í êDoanh nghi ûp A bán ha ng hóa dịch vụ cho doanh nghi ûpê ì ê B ở th i đi m tở ể 1 , doanh nghi ûp B tra ti n cho doanhê í ềnghi ûp A ê ở th i đi m t2 do ng ti n ờ ể ì ề ở th i đi m t2ờ ểt ng ïng v ïi do ng ha ng hóa dịch vụ ươ ư ơ ì ì ở th i đi mờ ể t1 trong th i ky t1, t2 trạng thái c n bă ng d û t î cu aờ ì â ò ư ư í m ùi doanh nghi ûp bị phá v î Trạng thái c n bă ngô ê ơ â ò nma y đ üc lă p lại th ng qua vi ûc tạo ra m üt ta i sa n,ì ươ õ ô ê ô ì í ta i chính t ïc la quy n s dụng h üp pháp m üt tráiì ư ì ề ử ơ ôquy n (quy n đo i n ü) hoặc m üt khoa ng n Trongề ề ì ơ ô í ơtrường h üp na y d û tr î ta i sa n th ûc cu a đã la mơ ì ư ư ì í ư í ì phát sinh m üt khoa n n ü cho đ n khi do ng ti n xu tô í ơ ế ì ề ấ hi ûn p th i đi m t2, cặp trái quy n n ü đ üc gia iê ở ờ ể ề ơ ươ í quy t m üt cách trọn vẹn.ế ô

- Do ng ti n đ i trọng t i đa: đì ề ố ố ể khă c phục s ûõ ư m t c n đ i ng n quỹ đa m ba o kha năng chi tra th ngấ â ố â í í í í ô qua vi ûc thi t l ûp ng quỹ t i u, doanh nghi ûp có thê ế â â ố ư ê ể chi t kh u, nh üng bán trái quy n cho m üt t ch ïcế ấ ươ ề ô ổ ư ta i chính trung gian hoặc du ng trái quy n nh m üt ta iì ì ề ư ô ì sa n th ch p cho m üt món vay tu y theo nh îng đi ủ ế ấ ô ì ư ề ki ûn cụ th Nh v ûy ta i sa n ta i chính trái quy n cóê ể ư â ì í ì ềth la m đ i t üng giao dịch y la m üt hi ûn t üngể ì ố ươ Đâ ì ô ê ươquan trọng trong n n kinh t thị trề ế ường

* Dòng tiền đ ô ú i lâ û p

y la do ng ti n phát sinh t các nghi ûp vụ ta i

khoán, hay nói cách khác vi ûc chuy n đo i các tráiê ể íquy n tha nh ti n đề ì ề ể hoạt đ üng kinh doanh đ üc li nô ươ ê tục, ha nh vi na y chu y u th hi ûn ì ì í ế ể ê ở chi t kh uế ấ th ng phi u cu a doanh nghi ûp các ng n ha ng th ngươ ế í ê ở â ì ươ mại.

Nh vạy s û ra đ i, s û v ûn ha nh va phát tri nư ư ờ ư â ì ì ể các doanh nghi ûp la m phát sinh m üt h û th ng cu aê ì ô ê ố í do ng ha ng hóa, dịch vụ va các do ng ti n, chúngì ì ì ì ềthường xuy n la m thay đ i kh i l üng, c s ta i sa nê ì ổ ố ươ ơ ở ì í th ûc va ta i sa n ta i chính (trái quy n va n ü) cu aư ì ì í ì ề ì ơ í doanh nghi ûp.ê

II Ch ư ï c n ă n g, vai trò và mu û c đ í c h ph â n t í c h tài ch í n h doanh nghi ê û p

1 Ch ư ï c n ă n g của tài ch í n h doanh nghi ê û p :1.1 Ch ư ï c n ă n g của doanh nghi ê û p

a m ba o ngu n v n cho quá trình sa n xu t kinh

doanh để có đu v n cho hoạt đ üng sa n xu t kinhí ố ô í ấdoanh, ta i chính doanh nghi ûp pha i tính toán nhu c ù ê í ầ v n, l ûa chọn ngu n v n, t ch ïc huy đ üng va số ư ồ ố ổ ư ô ì ử dụng v n đúng đă n nhă m duy trì va thúc đ y s ûố õ ò ì ẩ ư phát tri n có hi ûu qua quá trình sa n xu t kinhể ê í í ấdoanh cu a doanh nghi ûp.í ê

V phía Nha n ïc pha i h ù tr ü doanh nghi ûp laề ì ươ í ô ơ ê ì tạo m i trô ường hoạt đ üng phong phú, đa dạng đô ể tạov n va phát tri n các loại hình tín dụng thu hút tt iố ì ể ố đa các nguo n v n nha n r i cu a các t ch ïc kinh tì ố ì ổ í ổ ư ế xã h üi va d n c , tạo ngu n v n cho vay d i da o đ iô ì â ư ồ ố ồ ì ố v ïi mọi loại hình doanh nghi ûp.ơ ê

1.2 Phâ n ph ô ú i thu nh â û p b ă ò n g tiền doanh nghi ê û p

Thu nh ûp bă ng ti n cu a doanh nghi ûp đ üc ta iâ ò ề í ê ươ ì chính doanh nghi ûp ph n ph i Ph n ph i ta i chính ê â ố â ố ì ở doanh nghi ûp có th đ üc di ùn ra gi îa 2 chu thê ể ươ ê ư í ể khác nhau, chuy n m üt bọ giá trị t hình th ïc sể ô ừ ư ở h îu na y sang hình th ïc s h îu khác Thu nh ûp bă ngư ì ư ở ư â ò

ti n ma doanh nghi ûp đạt đ üc do thu nh ûp bán ha ngề ì ê ươ â ìtr ïc ti n pha i bu đă p cho chi phí bo ra trong quá trìnhươ ê í ì õ ísa n xu t: bu đă p hao mo n máy móc thi t bị trả ấ ì õ ì ế í l ng cho ngươ ười lao đ üng va mua bán nguy n li ûu, nguy nô ì ê ê ê v ût li ûu đâ ê ể ti p tục cho chu ky sa n xu t m ïi, th ûcế ì í ấ ơ ư hi ûn nghĩa vụi đ i v ïi Nha n ïc Ph n co n lại doanhê ố ơ ì ươ ầ ìnghi ûp s dụng hình tha nh các quỹ cu a doanh nghi ûp,ê ử ì í êth ûc hi ûn ba o toa n v n đã l ọi t ïc c ph n n uư ê í ì ố ư ư ổ ầ ế có Ch ïc năng ph n ph i ta i chính cu a doanh nghi ûp laư â ố ì í ê ì quá trình ph n ph i thu nh ûp bă ng ti n cu a doanhâ ố â ò ề ínghi ûp va quá trình ph n ph i đó lu n gă n li n v ïiê ì â ố ô õ ề ơ nh îng đặc đi m v n có cu a hoạt đ üng sa n xu t kinhư ể ố í ô í ấdoanh va hình th ïc s h îu doanh nghi ûp ì ư ở ư ê

1.3 Ch ư ï c n ă n g Giám đ ô ú c (ho ă û c kiê ø m tra ) b ă ò n g ti ền đ ô ú i v ơ ï i hoa û t đ ô ü n g sản xu â ú t kinh doanh của doanh nghi ê û p

Ta i chính doanh nghi ûp thì ê ường căn c ï va o tìnhư ìhình thu chi ti n t û va các chỉ ti u pha n ánh bă ngề ê ì ê í òti n đề ể ki m sóat tình hình đa m ba o v n sa n xu tể í í ố í ấ kinh doanh, tình hình sa n xu t kinh doanh va hi ûu quả ấ ì ê í sa n xu t kinh doanh Cụ th qua ty trọng, c c ủ ấ ể í ơ ấ nguo n huy đ üng, vi ûc s dụng ngu n v n huy đ üng,ì ô ê ử ồ ố ôvi ûc tính toán các y u t chi phí va o giá tha nh va chiê ế ố ì ì ìphí l u th ng, vi ûc thanh toán các khoa n c ng n ü v ïiư ô ê í ô ơ ơ người bán, v ïi tín dụng, v ïi CNV va ki m tra vi ûcơ ơ ì ể ê ch p ha nh ky lu ût ta i chính, ky lu ût thanh toán, kyấ ì í â ì í â í lu ût tín dụng cu a doanh nghi ûp Tr n c s đó giúpâ í ê ê ơ ởcho các chu th qua n lý phát hi ûn nh îng kh u m tí ể í ê ư â ấ c n đ i, nh îng s h trong c ng tác đi u ha nh, qua nâ ố ư ơ ở ô ề ì í lý kinh doanh đ có quy t định ngăn chặn kịp th i khaể ế ờ í năng t n th t có th xa y ra nhă m duy trì n ng cao quáổ ấ ể í ò âtrình sa n xu t kinh doanh cu a doanh nghi ûp Vì v ûỷ ấ í ê â ch ïc năng na y trong phạm vi doanh nghi ûp n i ma hoạtư ì ê ơ ìđ üng hă ng nga y, hă ng gi th ûc hi ûn vi ûc ti u du ngô ò ì ò ờ ư ê ê ê ì

sa n xu t v ût t va lao đ üng thì nó có ý nghĩa h tí ấ â ư ì ô ế s ïc quan trọng ư

Ba ch ïc năng tr n có m i quan h û h îu c chặtư ê ố ê ư ơchẽ v ïi nhau Ch ïc năng tạo v n va ph n ph i đ ücơ ư ố ì â ố ươ ti n ha nh đ ng th i qua trình th ûc hi ûn ch ïc năngế ì ồ ờ ư ê ưGiám đ c Ch ïc năng Giám đ c th ûc hi ûn t t la cố ư ố ư ê ố ì ơ s quan trọng cho nh îng định h ïng ph n ph i ta iở ư ươ â ố ì chính đúng đă n, đa m ba o các ty l û phu h üp v ïi quyõ í í í ê ì ơ ơm sa n xu t, ph ng h ïng sa n xu t, tạo đi u ki ûnô í ấ ươ ươ í ấ ề ê cho sa n xu t đ üc ti n ha nh li n tục Vi ûc tạo v n vả ấ ươ ế ì ê ê ố ì ph n ph i t t sẽ kai th ng các lu ng ta i chính, thu hútâ ố ố ô ồ ìmọi ngu n v n khác nhau đồ ố ể đáp ïng nhu c u v nư ầ ố cho các doanh nghi ûp va s dụng hi ûu qua đ ngê ì ử ê í ồv n , tạo ra ngu n ta i chính d i da o la đi u thu ûnố ồ ì ồ ì ì ề â l üi cho vi ûc th ûc hi ûn ch ïc năng Giám đ c ta i chínhơ ê ư ê ư ố ìcu a doanh nghi ûp.í ê

2 Vai trò của tài ch í n h doanh nghi ê û p :

vai tro cu a ta i chính doanh nghi ûp th hi ûn s ûì í ì ê ể ê ở ư v ûn dụng các ch ïc năng cu a ta i chính doanh nghi ûpâ ư í ì ê để gia i quy t các y u c u nhi ûm vụ cụ th Do đóí ế ê ầ ê ểcó xem xét vai tro chính doanh nghi ûp tr n nhi u gócì ê ê ềđ ü khác nhau.ô

- Đố ơi v ïi h û th ng ta i chính qu c gia : kh u ta iê ô ì ố â ì chính doanh nghi ûp đóng vai tro la kh u c s , kh uê ì ì â ở ở â th i đi m ,nó đa m ba o s û t n tại va v îng chă c choờ ể í í ư ồ ì ư õca h û th ng vì đó la kh u tạo ra ngu n thu ban đ ủ ê ố ì â ồ ầ va chu y u nh t va cho h u h t các kh u khác trongì í ế ấ ì ầ ế âh û th ng đi u na y th hi ûn cụ th qua các đi mê ố ề ì ể ê ể ể sau:

Th ï nh t : ng n sách nha n ïc thu chu y u tư ấ â ì ươ í ế ừ các doanh nghi ûp th ng qua thu ê ô ế

Th ï hai : các ng n ha ng th ng mại t m tại vaư â ì ươ ồ ì phát tri n th ng qua các quan h v ïi các doanh nghi ûpể ô ê ơ ê va cá nh n chu y u l ïn nh t la các doanh nghi ûp.ì â í ế ơ ấ ì ê

Th ï ba : ta i chính cu a các gia đình, vi n ch ï ănư ì í ê ưl ng t Nha n ïc, c ng nh n t doanh nghi ûp, n ng d nươ ừ ì ươ ô â ừ ê ô â t û trang tra i M üt ph n h ü gia đình đ üc hi u la chiaư í ô ầ ô ươ ể ìl üi t ïc t C ng ty c ph n V ûy doanh nghi ûp pha i traơ ư ừ ô ổ ầ â ê í í m üt ph n l ng b ng cho b ü ph ûn d n cô ầ ươ ổ ô â â ư

- Đố ơi v ïi hoạt đ üng sa n xu t kdc doanh nghi ûp:ô í ấ êta i chính doanh nghi ûp có m üt vai tro quan trọng là ê ô ì ì tạo ti n đ cho sa n xu t kinh doanh va nó có quy tề ề í ấ ì ế định đ n hi ûu qua cu a hoạt đ üng sa n xu t kinh doanhế ê í í ô í ấth hi ûn nh sau:ể ê ư

Vai tro tạo ngu n v n : đa m ba o nhu c u v n chò ồ ố í í ầ ốhoạt đ üng sa n xu t kinh doanh đ üc l n tục va thu ûnô í ấ ươ ê ì â l üiơ

Vai tro t ch ïc s dụng v n h üp lý va hi ûù ổ ư ử ố ơ ì ê qua í

Vái tro ph n ph i k t qua kinh doanh qua đó tạò â ố ế íđ üng l ûc thúc đ y hoạt đ üng kinh doanh kh ng ng ngô ư ẩ ô ô ừphát tri n ể

Vai tro ki m tra, ki m soát mọi hoạt đ üng cu à ể ể ô í doanh nghi ûp đa m ba o cho doanh nghi ûp th ûc hi ûnê í í ê ư ê đ üc nh îng mục ti u ma chi n l üc kinh doanh đãươ ư ê ì ế ươvạch ra

- Đố ơi v ïi người lao đ üng: ta i chính doanh nghi ûpô ì ê góp ph n n ng cao m ïc s ng cu a ngầ â ư ố í ười lao đ üng trongôdoanh nghi ûp, th hi ûn qua vi ûc tăng nhanh thu nh ûpê ể ê ê â danh nghĩa cho tăng các khoa n l ng thí ươ ưởng

- Đố ơi v ïi m i trô ường b n ngoa i: n u doanh nghi ûpê ì ế ê hoạt đ üng có hi ûu qua nó sẽ tạo ra m i trô ê í ô ường kinhdoanh la nh mạnh, an toa n Vì hoạt đ üng sa n xu t kinhì ì ô í ấdoanh, các doanh nghi ûp có th chi m dụng v n l ùnê ể ế ố â nhau trong thanh toán, n u ta i chính doanh nghi ûp la nhế ì ê ìmạnh, an toa n Vì trong hoạt đ üng sa n xu t kinh doanhì ô í ấcác doanh nghi ûp có th chi m dụng v n l ùn nhauê ể ế ố âtrong thanh toán, n u ta i chính doanh nghi ûp la nh mạnhế ì ê ì

tránh tình trạng v î n ü, đi u na y giúp cho doanhơ ơ ề ìnghi ûp khác có s û an toa n h n trong kinh doanh.ê ư ì ơ

3 Mục đ í c h ph â n t í c h tài ch í n h doanh nghi ê û p

Chbúng ta bi t ră ng c n pha i có các doanhế ò ầ ínghi ûp c n pha i có m üt l üng v n nh t định go mê ầ í ô ơ ố ấ ì v n c định, v n l u đ üng va các loại v n chuy nố ố ố ư ô ì ố ê du ng khác đì ể ế ti n ha nh sa n xu t kinh doanh Nhi ûmì í ấ êvụ cu a doanh nghi ûp la pha i t ch ïc huy đ üng va sí ê ì í ổ ư ô ì ử dụng v n sao cho có hi ûu qua nh t tr n c s t nố ê í ấ ê ơ ở ô trọng các nguy n tă c ta i chính, tín dụng va ch pê õ ì ì ấ ha nh lu ût pháp Vi ûc ph n tích tình hình ta i chính sẽì â ê â ìgiúp cho các doanh nghi ûp th y rõ th ûc trûng ta i chính.ê ấ ư ìT đó đ ra nh îng bi ûn pháp h îu hi ûu đ n ng caoừ ề ư ê ư ê ể âhi ûu qua hoạt đ üng kinh doanh.ê í ô

- Đố ơi v ïi doanh nghi ûp, mục đích cu a ph n tích laê í â ì nhă m đánh giá k t qua hoạt đ üng kinh doanh va k tò ế í ô ì ế qua th ûc hi ûn các bi ûn pháp ta i chính đã đặt ra,í ư ê ê ìxác định ti m năng phát tri n cu a doanh nghi ûp c nề ể í ê ầ khai thác, xác định nh îng đi m hạn ch , c n khă cư ể ế ầ õ phục c n hoa n thi ûn, t đó giúp các nha qua n trịầ ì ê ừ ì íđi u ha nh hoạt đ üng sa n xu t kinh doanh, l ûp kề ì ô í ấ â ế hoạch cho nh îng năm t ïi cũng nh t ch ïc huy đ üngư ơ ư ổ ư ôv n , l ûa chọn ph ng án đ u t , có chi n l üc đ aố ư ươ ầ ư ế ươ ư sa n ph m ra thị trí ẩ ường m üt cách hi ûu qua nh tô ê í ấ

- Đố ơi v ïi nha đ u t , c n ph n tích tình hình ta iì ầ ư ầ â ì chính cu a doanh nghi ûp Mình d û định đ u t đí ê ư ầ ư ể tínhtoán m ïc l üi nhu ûn hay nh îng ru i ro có th phátư ơ â ư í ểsinh trong quá trình đ u t đ đ a ra quy t định đúngầ ư ể ư ếđă n nh tõ ấ

III Vị tr í của tài ch í n h doanh nghi ê û p và xcác ch ỉ tiêu đ a ï n h giá tình hình tài ch í n h của doanh nghi ê û p

1 Vị tr í của tài ch í n h doanh nghi ê û p trong doanh nghi ê û p và trong h ê û th ô ú n g tài ch í n h n ư ơ ï c ta

Ta i chính doanh nghi ûp la m üt b ü ph ûn c ù ê ì ô ô â ấ tha nh cu a h û th ng ta i chính qu c gia Ta i chínhì í ê ố ì ố ìdoanh nghi ûp bao g m ta i chính cu a các đ n vị các tê ồ ì í ơ ổ ch ïc sa n xu t kinh doanh ha ng hóa va cung ïng dịchư í ấ ì ì ưvụ thụ c mọi tha nh ph n kinh t ô ì ầ ế

Xét trong phạm vi cu a m üt đ n vị sa n xu t kinhí ô ơ í ấdoanh thì ta i chính doanh nghi ûp đ üc xem la m üt trongì ê ươ ì ônh îng c ng cụ quan trọng đư ô ể qua n lý sa n xu t kinhí í ấdoanh cu a đ n vị b i mọi mục ti u ph ng h ïng sa ní ơ ở ê ươ ươ í xu t kinh doanh chỉ có th th ûc hi ûn đ üc tr n c sấ ể ư ê ươ ê ơ ở phát huy t t các ch ïc năng cu a ta i chính doanhố ư í ìnghi ûp, t vi ûc xác định nhu c u v n cho sa n xu tê ừ ê ầ ố í ấ kinh doanh, tạo ngu n ta i chính đồ ì ể đáp ïng nhu c uư ầ đã xác định Khi có đu v n pha i t ch ïc s dụngí ố í ổ ư ửh üp lý, ti t ki ûm va có hi ûu qua đ ng v n đ nơ ế ê ì ê í ồ ố ế vi ûc pha i theo dõi, ki m tra qua n lý chặt chẽ các chiê í ể íphí sa n xu t kinh doanh, theo dõi tình hình ti u thụ sa ní ấ ê í ph m, tính toán bu đă p chi phí s dụng đo n b ùy ta iẩ ì õ ử ì â ì chính kích thích n ng cao hi ûu qua kinh doanh th ng quaâ ê í ôvi ûc ph n ph i l üi nhu ûn cu a doanh nghi ûp cho ngê â ố ơ â í ê ườ ilao đ üng trong doanh nghi ûp.ô ê

N u xét tr n góc đ ü cu a h û th ng ta i chínhế ê ô í ê ố ìn ïc ta thì ta i chính doanh nghi ûp đ üc coi la m üt b üươ ì ê ươ ì ô ô ph ûn cu a h û th ng ta i chính, la kh u c s cu a h ûâ í ê ố ì ì â ơ ở í ê th ng ta i chính.ố ì

H û th ng ta i chính cu a n ïc ta bao g m cácê ố ì í ươ ồkhoa n sau đ y:í â

* Ng n sách Nha n ïc (NSNN)â ì ươ

La k hoạch ta i chính c ba n cu a qu c gia, NSNNì ế ì ơ í í ốbao g m NSNN trung ng va NSNN địa ph ng, ph ngồ ươ ì ươ ươ th ïc huy đ üng cu a ng n sách nha n ïc th hi ûn cácư ô í â ì ươ ể êkhoa n thu ph n l ïn la mang tính ch t c p phát kh ngí ầ ơ ì ấ ấ ô

hoa n lại tr ûc ti p Mọi hoạt đ üng cu a NSNN đ u là ư ế ô í ề ì hoạt đ üng ph n ph i các ngu n ta i chính nhă m kh ngô â ố ồ ì ò ô ng ng tái sa n xu t m r üng, thừ í ấ ở ô ường xuy n n ng caoê âđ i s ng v ût ch t tinh th n cu a nh n d n va đa m ba oờ ố â ấ ầ í â â ì í í an ninh, qu c pho ngố ì

* Các định ch ta i chính trung gianế ì

Các t ch ïc tín dụng, các C ng ty ta i chính, cácổ ư ô ìquỹ đ u t các t ch ïc na y đ ïng ra huy đ üng cácầ ư ổ ư ì ư ôngu n ta i chính nha n r ùi theo nguy n tă c hoa n tra cóồ ì ì ô ê õ ì íth i hạn va có l üi t ïc Hoạt đ üng cu a các định chờ ì ơ ư ô í ế ta i chính trung gian góp ph n tạo ra các ngu n ta iì ầ ồ ì chính đáp ïng yeu c u sa n xu t kinh doanh cu a cácư ầ í ấ ídoanh nghi ûp khác, gi îa doanh nghi ûp v ïi NSNN, v ïiê ư ê ơ ơ các t ng l ïp d n c va t ch ïc xã h üi tạo n n thịầ ơ â ư ì ổ ư ô êtrường ta i chính đa dạng trong n n kinh t ì ề ế

* Ta i chính cu a các t ch ïc xã h üi d n cì í ổ ư ô â ư

Bao g m ta i chính cu a các t ch ïc chính trị, xãồ ì í ổ ưh üi các đoa n th xã h üi đ üc NSNN Nha n ïc đa mô ì ể ô ươ ì ươ í ba o, co n kinh phí cu a các t ch ïc khác, các h üií ì í ổ ư ô ngh nghi ûp sẽ hoạt đ üng bă ng ngu n đóng gópề ê ô ò ồh üi phí, quy n góp u ng h ü cu a d n c , các t ch ïcô ê í ô í â ư ổ ư xã h üi va các t ch ïc trong h ü gia đình, các quỹô ì ổ ư ôti n t û hình tha nh t thu nh ûp ti n l ng cu a cácề ê ì ừ â ề ươ ítha nh vi n trong gia đình do lao đ üng sa n xu t kinh doanhì ê ô í ấhoặc do th a k ta i sa n.ừ ế ì í

ặc tr ng cu a kh u ta i chính na y ka các quỹ

ti n t û chu y u chi cho ti u du ng Khi nha n r ùi có thề ê í ế ê ì ì ô ể tham gia thị trường ta i chính qua các định ch ta iì ế ì chính trung gian hoặc có th góp c ph n, mua cể ổ ầ ổ phi u, trái phi uế ế

* Ta i chính các doanh nghi ûp ì ê

Bao g m: ta i chính các đ n vị, các t ch ïc sa nồ ì ơ ổ ư í xu t kinh doanh ha ng hóa, dịch vụ thu üc mọi tha nhấ ì ô ìph n kinh tầ ế

Trong h û th ng ta i chính n ïc ta, ng n sách gi îê ố ì ươ â ư vai tro chu đạo Các định ch ta i chính trung gian cóì í ế ìvai tro h ù tr ü Ta i chính đ i v ïi các t ch ïc xã h üiì ô ơ ì ô ơ ổ ư ô va h ü d n c b sung nhă m tăng ngu n l ûc ta i chínhì ô â ư ổ ò ồ ư ìcho n n kinh t , co n ta i chính doanh nghi ûp la kh u cề ế ì ì ê ì â ơ s cu a ca h û th ng S û hoạt đ üng có hi ûu qua cu aở í í ê ố ư ô ê í í ta i chính doanh nghi ûp có tác dụng cu ng c h û th ngì ê í ố ê ố ta i chính qu c gia.ì ố

2 Các ch ỉ tiêu đ ă û c tr ư n g đ a ï n h giá tình hình tài ch í n h doanh nghi ê û p

đánh giá tình hình ta i chính cu a m üt doanh

nghi ûp la t t hay x u la đang phát tri n hay tr n đaê ì ố ấ ì ể ê ì gia m rút ngoa i vi ûc đánh giá, th ng qua ba ng c n đ ií ì ê ô í â ố k toán va báo cáo thu nh ûp ngế ì â ười ta co n s dụngì ửcác h û s ta i chính Các h û s na y g m 4 nhómê ố ì ê ố ì ồchính sau

2.1 Các h ê û s ô ú khả n ă n g thanh toán:

y la nh îng chỉ ti u đ üc nhi u ng i chú ý

đ n nh các nha đ u t , ngế ư ì ầ ư ười cho vay, nha cung c pì ấ ha ng hóa, NVl họ lu n đặt ra c u ho i đ doanh nghi ûpì ô â í ể ê có đu kha năng tra các món n ü t ïi hay kh ng?í í í ơ ơ ô

2.1.1 Có h ê û s ô ú khả n ă n g thanh toán t ô ø n g quát

H û s kha năng thanh toán t ng quát la m i qhê ố í ổ ì ốgi îa t ng ta i sa n ma hi ûn nay doanh nghi ûp đangư ổ ì í ì ê êqua n lý s dụng t ng s n ü pha i tra í ử ổ ố ơ í í

H û s thanh toán t ng quátêốổ=

T ng ta iổ ì sa n í

N ü pha iơ í trả

N u h û s na y d ùn t ïi la báo hi ûu s û phá sa nế ê ố ì â ơ ì ê ư í cu a doanh nghi ûp, ngu n v n chu s h îu bị m t h ủ ê ồ ố í ở ư ấ ầ nh hoa n toa n, t ng s ta i sa n hi ûn có (TSL , TSC )ư ì ì ổ ố ì í ê Đ Đ kh ng có đu tra n ûo ma doanh nghi ûp pha i thanhô í í ư ì ê ítoán.

2.1.2 Hê û s ô ú khả n ă ng thanh toán n ơ ü ng ă õ n ha û n

H û s đánh giá kha năng thanh toán n ü ngă nê ố í ơ õ hạn la m i quan h û gi îa ta i sa n ngă n hạn va cácì ố ê ư ì í õ ìkhoa n n ü ngă n hạn h û s thanh toán n ü ngă n hạní ơ õ ê ố ơ õth hi ûn m ïc đ ü đa m ba o cu a TSL đ i v ïi ngă nể ê ở ư ô í í í Đ ố ơ õ hạn n ü ngă n hạn la các kho an n ü pha i thanh toánơ õ ì í ơ ítrong ky , do đó doanh nghi ûp pha i du ng ta i sa n th ûcì ê í ì ì í ư cu a mình đí ể thanh toán bă ng chuy n đ i m üt b üò ể ổ ô ô ph ûn ta i sa n tha nh ti n Trong t ng s ta i sa n maâ ì í ì ề ổ ố ì í ì hi ûn doanh nghi ûp đang qua n lý, s dụng va s h îuê ê í ử ì ở ư chỉ có TSL la trong ky có kha năng chuy n đ iĐ ì ì í ể ổ tha nh ti n Do đó h û s thanh toán tha nh ti n đ ücì ề ê ố ì ề ươ tính theo c ng th ïcô ư

Kha năng thanh toán NNHí=

TSLD & TNHĐT ngổ n üơ ngă n hạnõ

2.1.3 Hê û s ô ú khả n ă ng thanh toán:

TSL tr ïc khi mang đi thanh toán cho chu n ü đ uĐ ươ í ơ ề pha i chuy n đ i tha nh ti n trong TSL hi ûn có thì v ûtí ể ồ ì ề Đ ê â t , ha ng hóa ch a chuy n đ i tha nh ti n, do đó nóư ì ư ể ổ ì ềcó kha năng thanh toán kém nh t Vì v ûy h û s khả ấ â ê ố í năng thanh toán nhanh la th ïc đo v kha năng tra n üì ươ ề í í ơ ngay, kh ng d ûa va o vi ûc pha i bán các loại v ût tô ư ì ê í â ư ha ng hóa va đ üc xác định theo c ng th ïcì ì ươ ô ư

Kha năng thanh toánínhanh =

TSL & TNH - ha ng t nĐ Đ ì ồ kho

T ng n ü ngă n hạnổ ơ õ

Cũng c n th y ră ng s ta i kho an du ng đ thanhâì ấ ò ố ì í ì ểtoán nhanh co n đ üc xác định la ti n c ng v ïi cácì ươ ì ề ô ơkho an tpt ng đ ng ti n la các khoa n có th chuy ní ươ ươ ề ì í ể ể đ i tha nh m üt l üng ti n bi t tr ïc (các loại ch ïngổ ì ô ươ ề ế ươ ưkhoáng ngă n hạn) th ng phi u, n ü pha i thu).õ ươ ế ơ í

Trong th ûc t m, n ü pha i thu ngă n hạn đ üc chiaư ế ơ í õ ươtha nh n ü trong hạn, n ü t ïi hạn va n ü quá hạn Vìì ơ ơ ơ ì ơv ûy h û s đánh giá kha năng thanh toán đ üc xácâ ê ố í ươđịnh nh sau:ư

Kha năng thanh toánínhanh =

Ti n + t ng đ ngề ươ ươ ti nề

N ü t ïi hạn + N üơ ơ ơ quá hạn

Th ng thô ường h û s na y bă ng 1 la lý tê ố ì ò ì ưởngnh tấ

2.1.4 Hê û s ô ú thanh toán n ơ ü dàu ha û n

N ü da i hạn la nh îng kho an n ü có th i gian đáoơ ì ì ư í ơ ờhạn tr n 1 năm, doanh nghi ûp đi vay da i hạn đê ê ì ể ầ đ u tư hình tha nh TSC S d n ü da i hạn th hi ûn s d n üì Đ ố ư ơ ì ể ê ố ư ơ da i hạn ma doanh nghi ûp co n pha i tra cho chu n ü.ì ì ê ì í í í ơ Ngu n đồ ể tra n ü n ü da i hạn chính la giá trị TSCí ơ ơ ì ì Đ đ üc hình tha nh bă ng v n vay ch a đ üc thu h i Vìươ ì ò ố ư ươ ồv ûy ngâ ười ta thường so sánh gi îa giá trị co n lại cu aư ì í TSC đ üc hình tha nh bă ng v n vay v ïi s d n ü da iĐ ươ ì ò ố ơ ố ư ơ ì hạn đ xác định kha năng thanh toán n ü da i hạn.ể í ơ ì

Kha năng thanh toán n üí ơ da i hạn =ì

Giá trị co n lạiìcu a TSC đ ücí Đ ươ hình tha nh tì ừ ngu n v n vayồ ố

NDHN ü da i hạnơ ì

2.1.5 Hê û s ô ú n ơ ü phải thu và n ơ ü phải trả.

B t ky m üt doanh nghi ûp na o cũng có khoa nấ ì ô ê ì í v n đố ể khách ha ng tín dụng va lại đi chi m dụngì ì ếcu a doanh nghi ûp khác So v ïi ph n đi chi m dụng vả ê ơ ầ ế ì ph n bị chi m dụng sẽ cho bi t th m v tình hìnhầ ế ế ê ềc ng n ü cu a doanh nghi ûp.ô ơ í ê

H û s n ü pha i tra n üêố ởí ơ thu h i = ồ

Ph n v n đi chi mầ ố ế dụng

Ph n v n bị chi mầ ố ế dụng

* Ph n v n đi chi m dụng bao g m : pha i traầ ố ế ồ í í người bán ; thu H û s thanh toánlãi các khoa n pha iế ê ố í í n üp cho nha n ïc ; pha i tra cán b ü c ng nh n vi n;ô ì ươ í í ô ô â ê co n các khoa n pha i thu trong ba n c n đ i k toán.ì í í í â ố ế

2.1.6 Hê û s ô ú thanh toán lãi vay :

Lãi vay pha i tra la m üt khoa n chi phí c định,í í ì ô í ốngu n đồ ể tra lãi vay la l üi nhu ûn g p cu a cu ã bả ì ơ â ố í íhoạt đ üng (hoạt đ üng kinh doanh th ng thô ô ô ường, hoạtđ üng ta i chính b t thô ì ấ ường) sau khi đã tr đi chi phíừbán ha ng va chi phí qua n lý kinh doanh So sánh gi à ì í ử ngu n đồ ể tra lãi vay pha i tra se cho chúng ta bi tí í í í ế doanh nghi ûp dã să ng sa ng tra ti n lãi vay t ïi m ïcê í ì í ề ơ ư đ ü na o.ô ì

H û s thanhêốtoán =

L üi nhu ûn tr ïc thuơ â ươ ế va lãi vaỳ

Lãi vay pha i trả í

H û s na y du ng đ đo lê ố ì ì ể ường m ïc đ ü l üi nhu ûnư ô ơ â có đ üc cho s dụng v n đươ ử ố ể đa m ba o tra lãi chỏ í íchu n ü Nói cách khác h û s thanh toán lãi vay chỏ ơ ê ốchúng ta bi t đ üc s v n đi vay đã s dụng t t t ïiế ươ ố ố ử ố ơ m ïc đ ü náo va đ m lại m üt khoa n l üi nhu ûn la baoư ô ì ê ô í ơ â ìnhi u, có bu đă p lãi vay pha i tra kh ng.ê ì õ í í ô

2.2 Các h ê û s ô ú phản ảnh c ơ c â ú u ngu ô ö n v ô ú n và c ơ c â ú u tài sản :

2.2.1 c ơ c â ú u ngu ô ú n v ô ú n :

C c u ngu n v n pha n a nh bình qu n trong m ütơ ấ ồ ố í í â ô đ ng v n kinh doanh hi ûn nay cu a doanh nghi ûp đang sồ ố ê í ê ử dụng có máy đ ng vay n ü, có máy đ ng v n chu sồ ơ ồ ố í ở h u H û s n ü va h û s v n chu s h u la hai tyử ê ố ơ ì ê ố ố í ở ử ì í s quan trọng nh t, pha n a nh c c u ngu n v n.ố ấ í í ơ ấ ồ ố

H ûê s n üố ơ =

N ü pha iơ í trảT ngổngu n v nồ ố

1 - h û sê ố v n CSHố

H û sêố

Ngu n chuồ í s h îuở ưT ng ngu nổ ồ

v nố

1 - h ûê s n üố ơ

H û s n ü cho bi t trong m üt đ ng v n kinh doanhê ố ơ ế ô ồ ốcó m y đ ng hình tha nh t vay n ü b n ngoa i, co n h ûấ ồ ì ừ ơ ê ì ì ê s v n chu s h îu lại đo lố ố í ở ư ường s û góp v n cu a chuư ố í í s h îu trong t ng ngu n v n hi ûn nay cu a doanhở ư ổ ồ ố ê ínghi ûp Vì v ûy h û s ngu n v n chu s h îu co n gọiê â ê ố ồ ố í ở ư ìla h û s t û ta i tr ü.ì ê ố ư ì ơ

Qua ph n tích hai chỉ ti u ta i chính na y ta th y đ ücâ ê ì ì ấ ươ m ïc đ ü đ üc l ûp hay phụ thu üc cu a doanh nghi ûp đ iư ô ô â ô í ê ố v ïi các chu n ü, m ïc đ ü t û ta i tr ü cu a doanh nghi ûpơ í ơ ư ô ư ì ơ í ê đ i ngu n v n kinh doanh cu a mình Ty xu t t û ta iố ồ ố í í ấ ư ì tr ü ca ng l ïn ch ïng to doanh nghi ûp ca ng có nhi uơ ì ơ ư í ê ì ề v n t û có tính đ üc l ûp cao v ïi các chu n ü do đóố ư ô â ơ í ơkh ng bị ra ng bu üc hoặc bị s ïc ép cu a các khoa n n üô ì ô ư í í ơ vay Nh ng khi h û s n ü cao thì doanh nghi ûp lại cóư ê ố ơ êl üi,, vì đ üc s dụng m üt l üng ta i sa n l ïn ma chỉơ ươ ử ô ươ ì í ơ ìđ u t m üt l üng v n nho , va các nha ta i chính sầ ư ô ươ ố í ì ì ì ử

dụng nó nh m üt chính sách ta i chính đ qua tăng l üiư ô ì ể ơ nhu ûn â

2.2.2/ C ơ c â ú u tài sản :

Ty s na y pha n ánh khi doanh nghi ûp s dụngí ố ì í ê ửbình qu n m üt đ ng v n kinh doanh thì trích ra bao nhi uâ ô ồ ố ê đ hình tha nh TSL , co n bao nhi u đ đ u t va o TSCể ì Đ ì ê ể ầ ư ì Đ.

C c u ta iơ ấì

TSL va đ u t ngă nĐ ì ầ ư õ hạn

TSC va đ u t da iĐ ì ầ ư ì hạn

Ty xu t đ u t va o ta i sa n da i hạn ca ng l ïní ấ ầ ư ì ì í ì ì ơ ca ng th hi ûn m ïc đ ü quan trọng cu a TSC trogn t ngì ể ê ư ô í Đ ổta i sa n ma doanh nghi ûp đang s dụng va o kinhì í ì ê ử ìdoanh , pha n ánh tình hình trang bị c s v ût ch t kỹí ơ ở â ấthu ût, năng l ûc sa n xu t va có xu h ïng phát tri nâ ư í ấ ì ươ ể l u da i cũng nh kha năng cạnh tranh cu a doanh nghi ûp.â ì ư í í êTuy nhi n đê ể ế k t lu ûn ty xu t na y la t t hay b t l üiâ í ấ ì ì ố ấ ơ co n tu y thu üc va o t ng lọai nga nh ngh kinh doanhì ì ô ì ừ ì ềcu a t ng doanh nghi ûp trong t ng th i ky cụ th í ừ ê ừ ờ ì ể Th ng thô ường các doanh nghi ûp mong mu n có m üt cê ố ô ơ c u ta i sa n t i u đấ ì í ố ư ể pha n ánh m üt đ ng đ u tí ô ồ ầ ư va o ta i sa n da i hạn thì da nh ra bao nhi u đì ì í ì ì ê ể ầ đ u tư va o ta i sa n ngă n hạn.ì ì í õ

2.2.3 Tỷ su â ú t t ư û tài trơ ü TSC Đ

ty su t tr üíấơ

Ngu n v n chuồ ố í s h îuở ư

TSC va đ u tĐ ì ầ ư da i hạnì

* 100

Ty su t na y sẽ cung c p do ng th ng tin cho bi tí ấ ì ấ ì ô ế s v n chu s h îu cu a doanh nghi ûp du ng đố ố í ở ư í ê ì ể trangbị TSC va đ u t da i hạn la bao nhi u Ty su t na yĐ ì ầ ư ì ì ê í ấ ì

n u l ïn h ïn 1 ch ïng to kha năng ta i chính v îngế ơ ơ ư í í ì ưva ng va la nh mạnh Khi ty su t na y nho h n 1 thìì ì ì í ấ ì í ơm üt b ü ph ûn cu a TSC đ üc ta i tr ü bă ng v n vay, vaô ô â í Đ ươ ì ơ ò ố ì đặc bi ût mạo hi m khi đó la v n vay ngă n hạnê ể ì ố õ

2.3 Nhóm ch ỉ tiêu phản ánh v ê ö n ă n g lư û c hoa û t đ ô ü n g kinh doanh.

2.3.1 S ô ú vòng quay hàng tồn kho

S vo ng quay ha ng t n kho la s l n ma ha ngố ì ì ồ ì ố ầ ì ìhóa t n kho bình qu n lu n chuy n trong ky ồ â â ể ì

S vo ng quayốìha ng t n khòồ

S vo ng quay ha ng t n kho ca ng cao thì vi ûc kinhố ì ì ồ ì êdoanh đ üc đánh giá la t t, b i le doanh nghi ûp chỉươ ì ố ở í êđ u t cho ha ng t n kho th p nh ng v ùn đạt doanh sầ ư ì ồ ấ ư â ố cao.

2.3.2 S ô ú ngày m ô ü t vòng quay hàng tồn kho

Pha n ánh s nga y trung bình cu a m üt vo ng quaỷ ố ì í ô ìha ng t n khò ồ

S nga yố ì m üt vo ngô ìquay ha ngìt n khoồ

S nga y trong kyố ì ìS vo ng quay ha ngố ì ì

t n khoồ

2.3.3 Vòng quay cá c khoản phải thu

Vo ng quay các khoa n pha i thu pha n ánh t c đ üì í í í ố ô chuy n đ i các khoa n pha i thu bă ng ti n mặt đ ücể ổ í í ò ề ươ doanh nghi ûp.ê

Vo ng quaỳcác kho aní

pha i thủ

= S d các kho anDoanh thu thu nố ư ầí pha i thủ

Vo ng quay na y ca ng l ïn ch ïng to t c đ ü thu h iì ì ì ơ ư í ố ô ồ các khoa n pha i thu tha nh ti n mặt đ üc cu a doanhí í ì ề ươ ínghi ûp ê

Vo ng quaỳcác khoa ní

pha i thủ=

Doanh thu thu nầS d các khoa nố ư í

pha i thủ

Vo ng quay na y ca ng l ïn ch ïng to t c đ ü thu h iì ì ì ơ ư í ố ô ồ nhi u a o các khoa n thu nhanh la t t, vì doanh nghi ûpề ì í ì ố ê lk pha i đ u t nhi u va o các khoa n thủ ầ ư ề ì í

2.3.4 Kỳ thu tiền bình qu â n

Ky thu ti n bình qu n pha n ánh s nga y c nì ề â í ố ì ầ thi t đ thu đ üc các khoa n pha i thu ca ng l ïn thì kyế ể ươ í í ì ơ ì thu ti n trung bình ca ng nho va ng üc lạiề ì í ì ươ

Ky thùti n bìnhề

qu nâ (nga y)ì

2.3.5 Vòng quay v ô ú n lưu đ ô ü n g

Vo ng quay v n l u đ üng pha n ánh trong ky v nì ố ư ô í ì ố l u đ üng quay đ üc bao nhi u vo ng, va đ üc xác địnhư ô ươ ê ì ì ươnh sau:ư

Vo ng quaỳv n l uố ư

đ üngô(l n)ầ

Doanh thu thu nầTSL bình qu n Đ â

2.3.6 S ô ú ngày m ô ü t vòng quay v ô ú n lưu đ ô ü n g :

Chỉ ti u na y pha n ánh trung bình 1 vo ng quay h tê ì í ì ế bao nhi u nga yê ì

S nga y 1ố ìvo ng quaỳ

2.4.1 Tỷ lê û lơ ü i nhu â û n trên doanh thu

Chỉ ti u na y pha n ánh m ïc doanh l üi ti u thụ sa nê ì í ư ơ ê í ph m, nó pha n ánh m üt đo ng doanh thu ma do doanhẩ í ô ì ìnghi ûp th ûc hi ûn trong ky có m y đ ng l üi nhu ûn.ê ư ê ì ấ ồ ơ â

Ty l û l üií ã å nhu ûná /doanh thu

2.4.2 Tỷ su â ú t lơ ü i nhu â û n v ô ú n kinh doanh

Chỉ ti u đo lê ường m ïc sinh l i nh ûn tr n doanh thu ư ờ â êTy l û l üií ê ơ

nhu ûnâ v n kinhố

(ROA) (%)=

L üi nhu ûn sauơ âthuế

T ng ta i sa n BOổ ì í x 100

Ty l û na y pha n ánh c ï 100đ ng v n thì đem lạií ê ì í ư ồ ốbao nhi u đ ng l üi nhu ûn sau thu ê ồ ơ â ế

PHẦN II

THƯ ÛC TRẠNG HOẠT Đ Ô Ü N G TÀI CHÍNH CỦA C ÔNG TY DÊ Û T MAY 29-3

I Tình hình hoa û t đ ô ü n g sản xu â ú t kinh doanh

1 Sơ lư ơ ü c quá trình hình thành phát tri ê ø n của Cô ng ty d ê û t may 29-3

C ng ty d ût may 29-3 a Nẵng lf doanh nghi ûp Nhaô ê Đ ì ê ì n ïc, đ üc tha nh l ûp va o nga y 29-3/1976, nga y maươ ươ ì â ì ì ì ì cách đó 1 năm qu h ng Qua ng Nam a Nẵng đ ücê ươ í Đ ì ươ gia i phóng.í

C ng ty đ üc tha nh l ûp v ïi s v n góp ban đ uô ươ ì â ơ ố ố ầ khoa n 200 lạng va ng cu a 38 c đ ng T lúc đó chỉí ì í ổ ô ừcó 56 c ng nh n ban đ u đ n nay đã tr tha nh m ütô â ầ ế ở ì ô C ng ty v îng mạnh có s l üng CNCNV tren 35000 ngô ư ố ươ ườ iHoạt đ üng tr n chặng đô ê ường da i đã h n 25 năm,ì ơC ng ty pha i tra i qua nhi u th thách đô í í ề ử ể phát tri nể b n v îng nh nga y h m nay Chặng đề ư ư ì ô ường y có thấ ể chia ra các các giai đoạn sau:

*Giai đ oa û n 1976 - 1978

Nga y 29-3-1976 t h üp tác khen b ng ra đ i mangì ổ ơ ô ờt n nga y gia i phóng qu h ng a Nẵng T đó đi va oê ì í ê ươ Đ ì ừ ì hoạt đ üng, giai đoạn đ u ti n na y, t h üp v a la m,ô ở ầ ê ì ổ ơ ừ ìv a học ho i, c ng nh n pha i la m quen v ïi máy mócừ í ô â í ì ơthi t bị, đa o tạo tay ngh Sa n ph m chu y u đ ücế ì ề í ẩ í ế ươ sa n xu t la khen mặt phục vụ nhu c u ti u du ng n üií ấ ì ầ ê ì ô địa Nga y 28-11-1978 UBND tỉnh QN- N (cũ ) đ üc kýì Đ ươquy t định đ i t n tha nh xí nghi ûp C ng ty h üp danhế ổ ê ì ê ô ơ29/3 a Nẵng Đ ì

* Giai đ o a û n t ừ 1979 - 1984

Khi c sa n xu t t ng hóa đ n n định, xí nghi ûpơ í ấ ừ ơ ổ ê t ng b ïc đ y mạnh đa dạng hóa mặt ha ng khen b ngừ ươ ầ ì ô

cu a mình, đí ể đáp ïng nhu c u cu a ti u thụ cu a thịư ầ í ê ítrường đ ng th i h ïng t ïi mục ti u xu t kh u ra thịồ ờ ươ ơ ê ấ ẩtrường ngoa i n ïc Nga y 29-3-1984 xí nghi ûp đ ücì ươ ì ê ươ chính th ïc hoạt đ üng v ïi tr n gọi m ïi nja h máy d ûtư ô ơ ê ơ ì ê 29-3 a Nẵng Cũng năm 1984 nha máy đ üc tỉnh b uĐ ì ì ươ ầ la lá c d u, đ üc h üi đ ng Nha n ïc trao tặngì ờ ầ ươ ô ồ ì ươhu n ch ng lao đ üng hạng 3 đó la m üt s û ghi nh ûnâ ươ ô ì ô ư â kh ng ng ng cu a toa n th cán b ü, c ng nh n vi n nhaô ừ í ì ể ô ô â ê ì máy.

* Giai đ o a û n 1985, 1988

Trong giai đoạn na y nha máy co n chịu s û ra ngì ì ì ư ìbu üc cu a n n kinh t bao c p, nh ng nh ûn th ïc đ ücô í ề ế ấ ư â ư ươ t m đúng đă n, nha máy đã mạnh dạng ki n nghịầ õ ì ếv ïi tỉnh uy xin đ üc la m thí nghi ûm v c ch qua nơ í ươ ì ê ề ơ ế í lý m ïoi T đó nha máy bă t đ gu ti n ha nh ca iư ừ ì õ ầ ế ì í ti n b ü máy qua n lý, ca i ti n đi u ki ûn la m vi ûc vaế ô í í ế ề ê ì ê ì ch đ ü l ng thế ô ươ ưởng cho c ng nh n đô â ể tạo đ üng l ûcô ư thúc đ y sa n xu t Nh nh îng thay đ i mạnh mẽ đóẩ í ấ ờ ư ổcu a lãnh đạo ma nha máy lu n hoa n tha nh v üt kí ì ì ô ì ì ươ ế hoạch, sa n l üng ha ng năm kh ng ng ng tăng, ch tí ươ ì ô ừ ấ l üng sa n ph m kh ng ng ng đ üc ca i ti n, sa nươ í ẩ ô ừ ươ í ế í ph m đã đ üc xu t sang thị trẩ ươ ấ ường m üt s n ïc nh ,ô ố ươ ư Li n X Cũ, Ba Lan, ng u va đ üc ch p nh ûnê ô Đô Â ì ươ ấ â

* Giai đ o a û n 1992 đ ê ú n nay.

Năm 1992 tình hình kinh t chính trị cu a Li n X vaế í ê ô ì các n ïc ng u có nhi u bi n đ üng, Li n X tan rã,ươ Đô Â ề ế ô ê ôthị trường xu t kh u cu a C ng ty bị thu hẹp ấ ẩ í ô Để cóđi u ki ûn tìm ki m m o r üng thị trề ê ế ử ô ường m ïi va x mơ ì â nh ûp va o thị trâ ì ường các n ïc t ba n phát tri n vaươ ư í ể ì khu v ûc ng Nam A , đ ng th i thích ïng v ïi đư Đô Ï ồ ờ ư ơ ườngl i phát tri n kinh t đ i ngoại cu a đ t n ïc trongố ể ế ố í ấ ươn n kinh t thị trề ế ường, nha máy dẹte 29-3 va có tenì ìgiao dịch th ng mại la HACHIBA, văn pho ng chính đặtươ ì ìtại 478 i ûn Bi n phu a Nẵng Vi ûc áp dụng nh îngĐ ê ê í Đ ì ê ư

gia i pháp c n thi t trong c ng tác qua n lý đã mangí ầ ế ô ílại nh îng tha nh t ûu đáng k T ng sa n l üng hă ngư ì ư ể ổ í ươ ò năm đ u tăng va nga y ca ng đa dạng, ch t l üng sa nề ì ì ì ấ ươ í ph m kh ng ng ng đ üc ca i thi ûn va đạt ti u chu nẩ ô ừ ươ í ê ì ê ẩ qu c t Iso9001, sa n ph m đ üc xu t tr ûc ti p kh ngố ê í ẩ ươ ấ ư ế ô qua u y thác, nga y có nhi u bạn ha ng nh : các n ïcí ì ề ì ư ươ li n minh ch u u EU, Nh ût Ba n, a i Loan, Uïc, Tri u Ti n,ê â â â í Đ ì ề ê Mỹ thị trường trong n ïc kh ng ng ng m r üng.ươ ô ừ ở ô

n nay mặc du tra i qua nhi u thăng tr m va

bi n đ üng cu a thị trế ô í ường C ng ty v ï ïi đ üi ngũ cánô ơ ôb ü CNV có trình đ ü cao, năng l ûc qua n lý t t, y uô ô ư í ố ê ngh đã va đang ra s ïc đ y mạnh sa n xu t kinhề ì ư ẩ í ấdoanh, n ng cao năng l ûc sa n xu t , tạo th đ ïng v îngâ ư í ấ ế ư ưtr n thị trê ường Góp ph n to l ïn gia i quy t c ng ănầ ơ í ế ôvi ûc la m cho m üt l ûc l üng lao đ üng kh ng nho , m ütê ì ô ư ươ ô ô í ô v n đ đ üc xã h üi quan t m.ấ ề ươ ô â

2 Ch ư ï c n ă n g, nhi ê û m vu û của Cô ng ty2.1 Ch ư ï c n ă n g

C ng ty d ût may 29-3 a Nẵng la m üt doanhô ê Đ ì ì ônghi ûp qu c doanh hoạt đ üng d ïi s û qua n lý cu aê ố ô ươ ư í í s c ng nghi ûp tha nh ph a Nẵng Ch ïc năng chínhở ô ê ì ố Đ ì ưla sa n xu t va g kinh doanh các mặt ha ng khăn b ng,ì í ấ ì ì ôha ng may mặt, đáp ïng nhu c u trong n ïc va xu tì ư ầ ươ ì ấ kh u Các mặt ha ng cu a C ng ty bao g m: ẩ ì í ô ồ

- Khăn b ng các loại phục vụ nhu c u tieu du ngô ầ ìtrong n ïc va xu t kh u: khăn tr n, khăn in, khănươ ì ấ ẩ ơJacquacd.

- Ha ng may mặt: chu y u la gia c ng ha ng xu tì í ế ì ô ì ấ kh u nh : áo Jacket, áo s mi, qu n áo th thao, qu nẩ ư ơ ầ ể ầ áo ba o h ü lao đ üng, tha m l n.í ô ô í ê

2.2 Nhiê û m vu û

Ch p ha nh va th ûc hi ûn đ y đu chính sách, chấ ì ì ư ê ầ í ế đ ü cu a Nha n ïc, th ûc hi ûn hạch toán đ üc l ûp.ô í ì ươ ư ê ô â

- X y d ûng th ûc hi ûn k hoạch sa n xu t kinh doanhâ ư ư ê ế í ấhi ûu qua ê í

- Qua n lý va s dụng v n sa n xu t kinh doanhí ì ử ố í ấđúng theo nguy n tă cê õ

- Đổi m ïi c ng ngh û, thi t bị phục vụ cho c ng tácơ ô ê ế ôqua n lý va sa n xu t kinh doanh nhă m đa dạng hóả ì í ấ òsa n ph m, n ng cao ch t l üng sa n ph mí ẩ â ấ ươ í ẩ

- Nghi n c ïu kha năng sa n xu t, kha năng thịê ư í í ấ ítrường trong va ngoa i n ïc đì ì ươ ể có k hoạch sa nế í xu t hi ûu qua ấ ê í

Tạo đi u ki ûn gia i quy t c ng ăn vi ûc la m choề ê í ế ô ê ìngười lao đ üng, kh ng ng ng đa m ba o n ng cao d iô ô ừ í í â ờ s ng cho ngố ười lao đ üng va góp ph n thúc đ y kinhô ì ầ ẩt phát tri n ế ể

3 Cơ c â ú u t ô ø ch ư ï c hoa û t đ ô ü n g của Cô ng ty3.1 Sơ đ ô ö t ô ø ch ư ï c b ô ü máy

C c u t ch ïc b ü máy qua n lý hoạt đ üng cu aơ ấ ổ ư ô í ô í C ng ty theo ki u tr ûc tuy n C ng ty th ûc hi ûn ch đ üô ể ư ế ô ư ê ế ô qua n lý m üt thu trí ô í ưởng đa m ba o cho s û qua n lýí í ư ítr ûc ti p cu a Giám đ c đ n t ng pho ng ban, t ng xíư ế í ố ế ừ ì ừnghi ûp, la c s th ûc hi ûn các qui định cu a Giám đ c,ê ì ơ ở ư ê í ố kịp th i đ ng th i cũng nh ûn s û pha n h i chính xácờ ồ ờ â ư í ồcu a c p d ïi đ a l n nhanh chóng B n cạnh đó cácí ấ ươ ư ê êc p d ïi cũng đ üc giao quy n hạn đấ ươ ươ ề ể khai thác s ûư sáng tạo, chu đ üng trong c ng vi ûc V ïi m i quan h ûí ô ô ê ơ ố ê chặt chẽ nh tr n, mọi v n đ phát sinh trong qua n lý,ư ê ấ ề ísa n xu t kinh doanh va gia i quy t kịp th ií ấ ì í ế ờ

S ƠĐỒ Ổ Ứ T CH C B MA Y QUA N LY C NG TY D T MA YỘ Ï Í Ï Ở Ô Ệ Ï 29-3

3.2 Ch ư ï c n ă n g nhi ê û m vu û của các phòng ban

Ban Giám đ c : trong C ng ty g m có 4 ngố ô ồ ười 1hoạt đ üng va 3phó Giám đ c , m ùi ngô ì ố ô ười đ u cóềch ïc năng va quy n hạn va nghĩa vụ va qyu n hạnư ì ề ì ì ềrõ ra ng ì

Giám đ c la ngố ì ười đi u ha nh cao nh t, toa nề ì ấ ì quy n quy t định mọi v n đ li n quan đ n hoạt đ üngề ế ấ ề ê ế ôcu a C ng ty Giám đ c v a la ngí ô ố ừ ì ười đại di ûn cho t ûpê â th cán b ü CNV C ng ty v a la ngể ô ô ừ ì ười chịu trách nhi ûmê

Giá m đ c ô ú

P.Giá m đ c ô úKDXNK va ì

P.Giá m đ c ô ú

Nga nh d ûtìê P.Giá m đ c Đâ öu t XDCBư ô ú

Pho ng ìQua n lý í

Pho ng ìKD XNK

Pho ng ìKỹ thu ût â

Pho ng ìTC - HC

Pho ng ìK ê útoá n

Pho ng ìXDCB

Xươ íng

WASHAn Ho aXN may ì

Xươ íng may I,II,III,IV

Xí nghi ûp ê

D ûtê

Xươ íng c đi ûnơ ê

Quan h û tr ûc êưtuy nê ú

Quan h û ch ï c êư

tr ûc ti p tr ïc pháp lu ût Nha n ïc va k t qua hoạtư ế ươ â ì ươ ì ế íđ üng sa n xu t kinh doanh.ô í ấ

Phó Giám đ c: phụ trách kinh doanh xu t nh ûpố ấ â kh u, sa n xu t va máy mặc: đ üc Giám đ c u yẩ í ấ ì ươ ố í quy n tr ûc ti p qua n lý hoạt đ üng kinh doanh sa nề ư ế í ô í xu t nh ûp kh u va giúp Giám đ c đi u ha nh xíấ â ẩ ì ố ề ìnghi ûp may ê

Phó Giám đ c phụ trách nga nh d ût: giúp Giámố ì êđ c trong vi ûc đi u ha nh qua n lý hoạt đ üng xíố ê ề ì í ônghi ûp d ût La ngê ê ì ười quy t định mọi v n đ li n quanế ấ ề êđ n xí nghi ûp d ût khi Giám đ c đi vă ng.ế ê ê ố õ

Phó Giám đ c phụ trách đ u t - XDCB: chịu tráchố ầ ưnhi ûm tham m u cho Giám đ c các d û án đ u t đ ngê ư ố ư ầ ư ồth i qua n lý vi ûc x y d ûng va các c ng trình x y d ûngờ í ê â ư ì ô â ưc ba n cu a C ng ty ơ í í ô

Pho ng TC - HC : có ch ïc năng ql nh n s û tham m ù ư â ư ư đề xu t v ïi Giám đ c trong vi ûc b trí đ üi ngũ laoấ ơ ố ê ố ôđ üng sau cho phu h üp v ïi y u c u sa n xu t Có tráchô ì ơ ơ ê ầ í ấnhi ûm th ûc hi ûn các ch đ ü chính sách v lao đ üngê ư ê ế ô ề ôđ i v ïi ngố ơ ười lao đ üng va cán b ü C ng ty Tham m uô ì ô ô ư cho Giám đ c trong vi ûc thi đua khen thố ê ưởng va ky lu ûtì í â toa n C ng ty.ì ô

Pho ng KD-XNK : có nhi ûm vụ x y d ûng k hoạchì ê â ư ếsa n xu t kinh doanh, tìm ki m thị trí ấ ế ường bán ha ng ti ù ê thụ sa n ph m tham m u cho Giám đ c ký k t cácí ẩ ư ố ếh üp đ ng kinh t , tìm ngu n cung c p kịp th i đ yơ ồ ế ồ ấ ờ ầ đu nguy n v ût li ûu cho sa n xu t, qua n lý mua să mí ê â ê í ấ í õ v ût t đúng ch t l üng, quy cách, qua n lý tha nhâ ư ấ ươ í ìph m th ûc hi ûn các nghi ûp vụ xu t nh ûp kh u.ẩ ư ê ê ấ â ẩ

Pho ng kỹ thu ût va đ u t “: tham m u cho Giámì â ì ầ ư ưđ c c ng vi ûc l ûp các d û án đ u t máy móc thi tố ô ê â ư ầ ư ế bị, n ng cao trình đ ü đa o tạo tay ngh cho cán b ü kỹâ ô ì ề ô

thu ût va cong nh n lao đ üng kỹ thu ût, có trách nhi ûmâ ì â ô â êthi t k m ùu mã sa n ph m cho nhu c u cu a kháchế ế â í ẩ ầ íha ng Ki m tra nghi ûm thu sa n ph m, xác định ch tì ể ê í ẩ ấ l üng mặt ha ng L ûp k hoạch s a ch îa máy mócươ ì â ế ử ưthi t bị, l ûp các đế â ề án ca i ti n kỹ thu ût, ch tạỏ ế â ếloại máy móc nhă m n ng cao năng xu t lao đ üng ò â ấ ô

Pho ng XDCB: có trách nhi ûm l ûp các d û án đ ù ê â ư ầ t x y d ûng c ba n Tham m u cho Giám đ c trong vi ûcư â ư ơ í ư ố ê x y d ûng s a ch îa nha xâ ư ử ư ì ưởng, m r üng quy m sa nở ô ô í xu t.ấ

Pho ng k toán ta i vụ: có nhi ûm vụ tính toán c nì ế ì ê â đ i các khoa n thu chi, l ûp k hoạch ta i chính, báoố í â ế ìcáo k t qua kinh doanh theo định ky cho Giám đ c.ế í ì ố

Pho ng qua n lý may: Có trách nhi ûm qua n lý hoạtì í ê íđ üng cu a xí nghi ûp may, tham m u cho Giám đ c tri nô í ê ư ố ể khai các k hoạch th ûc hi ûn đ n ha ng sa n xu t đa mế ư ê ơ ì í ấ í ba o s l üng, ch t l üng va ti n đ ü giao ha ng đúngí ố ươ ấ ươ ì ế ô ìh üp đ ng đã ký ơ ồ

4 Phâ n t í c h m ôi tr ư ơ ì n g hoa û t đ ô ü n g của Cô ng ty 4.1 Môi tr ư ơ ì n g v ĩ m ô

Cũng nh t t ca các hoạt đ üng khác, hoạt đ üngư ấ í ô ôsa n xu t kinh doanh cũng pha i di ùn ra trong m i trí ấ í ê ô ườngva chịu tác đ üng kh ng nho b i nó M i trì ô ô í ở ô ường kinhdoanh t m vĩ m thầ ô ường la các nh n t : kinh t , chínhì â ố ếtrị xã h üi, pháp lu ût, đi u ki ûn t û nhi n, c ng ngh û,ô â ề ê ư ê ô ê văn hóa các nh n â ố na y ph n l ïn tác đ üng đ nì ầ ơ ô ế hoạt đ üng kinh doanh cu a C ng ty thong qua gián ti pô í ô ế nh ng có a nh hư í ưởng l ïn Vì v ûy ma m üt C ng ty sa nơ â ì ô ô í xu t kinh doanh nh îng mặt ha ng đ üc xem la nhạyấ ư ì ươ ìca m c n pha i nă m bă t hoạt đ üng có hi ûu qua í ầ í õ õ ô ê í

4.1.1 Môi tr ư ơ ì n g kinh tê ú

H n 15 năm đ i m ïi n n kinh t n ïc ta b ïc raơ ổ ơ ề ế ươ ươkho i khu ng hoa ng, nga y m üt n định va phát tri n ,í í í ì ô ổ ì ểv ïi t c đ ü tăng trơ ố ô ưởng GDP bình qu n ha ng năm 7,5%â ìtrong đó nga nh c ng nghi ûp đạt m ïc bình qu n 11%ì ô ê ư â(theo th i báo kinh t ) ờ ế Đời s ng v ût ch t cu a ngố â ấ í ườ id n nga y m üt n ng cao, kh ng nh îng th ma trong đi uâ ì ô â ô ư ế ì ề ki ûn h üi nh ûp kinh t qu c t n ïc ta có quan h ûê ô â ế ố ế ươ ê ngoại th ng v ïi nhi u n ïc tr n th gi ïi, đặc bi ûtươ ơ ề ươ ê ế ơ ê v ïi gia nh ûp AFTA, APEC va să p đ n gia nh ûp WTO Doơ â ì õ ế âđó nhu c u v ha ng d ût may tr n la r t l ïn đã mầ ề ì ê ê ì ấ ơ ở ra nhi u thị trề ường r üng l ïn đ i v ïi C ng ty La đi uô ơ ố ơ ô ì ề ki ûn thu ûn l üi đ C ng ty phát tri n nh ng cũng đặtê â ơ ể ô ể ưra nhi u thách th ïc l ïn cho C ng ty.ề ư ơ ô

Trong sa n ph m cu a C ng ty d ût may 29-3 a Nẵngí ẩ í ô ê Đ ìđ u đ üc các doanh nghi ûp trong va ngoa i n ïc sa nề ươ ê ì ì ươ í xu t kinh doanh Néu sa n xu t cu a C ng ty to n tại vaấ í ấ í ô ì ì phát tri n trong quá trình cạnh tranh quy t li ût Tuyể ế ênhi n trong nh îng năm qua nga nh d ût may đã đ üc nhaê ư ì ê ươ ì n ïc quan t m, xem đ y la nga nh xu t kh u chu l ûcươ â â ì ì ấ ẩ í ư năng l ûc đ u t va phát tri n đ ng th oi đ üc s ûư ầ ư ì ể ồ ừ ươ ư quan t m h tr ü cu a tha nh ph la m üt đi u ki ûnâ ổ ơ í ì ố ì ô ề ê thu ûn l üi cho s û phát tri n cu a C ng ty.â ơ ư ể í ô

4.1.2 Môi tr ư ơ ì n g ch í n h trị - xã h ô ü i

D ïi s û lãnh đạo đúng đă ng cu a a ng va Nhaươ ư õ í Đ í ì ì n ïc tình hình chính trị cu a các n ïc nga y m üt nươ í ươ ì ô ổ định V a qua đ üc đánh giá la n ïc có m i trừ ươ ì ươ ô ường

n định ó la l üi th đ khuy n khích các nha đ u