phân tích tình hình tài chính công tư vấn giám sát và xây dựng công trình

LỜI NÓI ĐẦU Để tồn phát triển, người phải tiến hành hoạt động sản xuất Hoạt động sản xuất hoạt động tự giác có ý thức người nhằm biến vật thể tự nhiên thành vật phẩm có ích phục vụ cho Con người tiến hành làm việc mong muốn đạt hiệu cao với chi phí tối thiểu đem lại lợi ích tối đa cho Một hoạt động quan trọng người tiến hành thường xuyên hoạt động sản xuất kinh doanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành đạt kết mong muốn điều tất yếu phải thực chức quản lý để thực tốt chức quản lý khơng thể thiếu thơng tin Thông tin cung cấp cho quản lý thu thập từ nhiều nguồn khác nhiều cách khác nhau, có thơng tin hoạt động tài Hoạt động tài phận hoạt động sản xuất kinh doanh Nó có mặt tất khâu trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạo vốn doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu từ trình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ hoạt động tài phải huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý sử dụng vốn có hiệu sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, sách, chế độ quy định tài tín dụng Nhà nước Trong kinh tế thị trường, tình hình tài doanh nghiệp vấn đề nhiều người quan tâm người quan tâm đến hoạt động doanh nghiệp Chính vậy, phân tích tình hình tài việc làm vơ cần thiết Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Thông qua việc quản lý, sử dụng nguồn vốn, đề xuất biện pháp cần thiết có hiệu để khai thác tới mức cao khả tiềm tàng để nâng cao hiệu sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh Tài liệu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp chủ yếu dựa vào số liệu báo cáo tài lập theo định kỳ bảng cân đối kế toán sử dụng nhiều việc phân tích phản ánh đâỳ đủ tình hình tài doanh nghiệp Kết việc phân tích tình hình tài cho ta biết thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời điểm phân tích Vì em chọn đề tài tốt nghiệp là: “Phân tích tình hình tài Cơng tư vấn giám sát xây dựng cơng trình” Ngồi mở đầu kết luận đồ án gồm chương: Chương 1: Một số vấn đề chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình Chương : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình M ục l ục Chương Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1.Đối với người quản lý doanh nghiệp 1.1.2.2.Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp 1.1.2.3 Đối với chủ nợ doanh nghiệp 1.1.2.4.Đối với người lao động doanh nghiệp 1.1.2.5.Đối với quan quản lý nhà nước 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích tài 1.2 Thơng tin sử dụng phân tích tài 1.2.1 Thơng tin chung 1.2.2 Thông tin theo ngành kinh tế 1.2.3 Thơng tin liên quan đến tài doanh nghiệp 1.2.3.1 Bảng cân đối kế toán 1.2.3.2 Báo cáo kết qủa kinh doanh 1.2.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.3.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.3 Các bước trình tự tiến hành phân tích tài 1.3.1.Các bước tiến hành phân tích tài 1.3.1.1 Thu thập thơng tin 1.3.1.2 Xử lý thơng tin 1.3.1.3 Dự đốn định 1.3.2.Trình tự phân tích tài 1.4 Các phương pháp phân tích tài 1.4.1 Phương pháp so sánh 1.4.2 Phương pháp loại trừ 1.4.2.1 Phương pháp thay liên hoàn 1.4.2.2 Phương pháp số chênh lệch 1.4.3 Phương pháp liên hệ 1.4.3.1 Phương pháp liên hệ cân đối 1.4.3.2 Phương pháp liên hệ thuận nghịch 1.4.3.3.Phương pháp liên hệ tương quan 1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.5.1 Phân tích khái quát phân tích chi tiết tình hình tài 1.5.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài 1.5.1.2 Phân tích chi tiết tình hình tài 1.5.2 Phân tích hoạt động tài phân tích tỷ lệ tài 1.5.2.1.Phân tích tỷ lệ tài 1.5.2.1.1 Các tỷ lệ khả toán 1.5.2.1.2.Các tỷ lệ khả cân đối vốn 1.5.2.1.3 Các tỷ lệ khả hoạt động 1.5.2.4 Các tỷ lệ khả sinh lời 1.5.2.2 Phân tích hoạt động tài 1.5.2.2.1 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 1.5.2.2.2.Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 1.5.2.2.3 Phân tích dịng ngân quỹ doanh nghiệp 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài 1.6.1.Chất lượng thơng tin sử dụng 1.6.2.Trình độ cán phân tích 1.6.3 Hệ thống tiêu trung bình ngành Chương phân tích tình hình tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng công trình 2.1 Giới thiệu chung công ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình 2.1.2 Q trình phát triển cơng ty: 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty: 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn lực tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình 2.1.5.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 2.2 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty 2.2.1 Phân tích quy mơ vốn cơng ty 2.2.2 Phân tích mối liên hệ tiêu bảng cân đối kế tốn 2.3.Phân tích chi tiết tình hình tài cơng ty 2.3.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn: 2.3.1.1 Sự thay đổi số lượng, quy mô tỷ trọng loại vốn 2.3.1.2 Tỷ xuất đầu tư: 2.3.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn cơng ty 2.3.3.Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 2.3.3.1.Phân tích tình hình cơng nợ cơng ty 2.3.3.1.1.phân tích khoản phải thu: 2.3.3.1.2.Các khoản phải trả 2.3.3.1.3 Tỷ trọng khoản phải thu, phải trả chiếm tổng số vốn lưu động 2.3.3.1.4.Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả 2.4.Phân tích nhóm tiêu phản ánh khả tốn cơng ty 2.4.1 Hệ số khả toán 2.4.2 Hệ số toán hành 2.4.3 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn 2.4.4 Hệ số toán nhanh 2.4.5 Hệ số toán vốn lưu động 2.4.6 Vốn hoạt động 2.4.7 Hệ số quay vòng hàng tồn kho số ngày vong quay hàng tồn kho 2.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn khả sinh lợi vốn 2.5.1.Phân tích hiệu sử dụng vốn 2.5.2 Phân tích hiệu sử dụng tổng tài sản 2.5.2.1 Phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định 2.5.2.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động 2.5.2.3 Phân tích khả sinh lợi vốn 2.5.2.3.1 Hệ số sinh lợi vốn kinh doanh Chương Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng công trình 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình 3.1.1.Thực trạng tình hình tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình 3.1.2.Một số giải pháp hoạt động tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình 3.1.3.Hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích 3.1.4 Hồn thiện cơng tác kế tốn 3.1.5 Đào tạo nhân cho cơng tác phân tích tài 3.1.6 Thực cơng tác phân tích tài cách thường xun 3.1.7 Sử dụng linh hoạt phương pháp phân tích tài 3.2 Kiến nghị 3.2.1Đối với cơng ty 3.2.2 Đối với nhà nước Kết luận Tài liệu tham khảo LỜI NÓI ĐẦU Để tồn phát triển, người phải tiến hành hoạt động sản xuất Hoạt động sản xuất hoạt động tự giác có ý thức người nhằm biến vật thể tự nhiên thành vật phẩm có ích phục vụ cho Con người tiến hành làm việc ln mong muốn đạt hiệu cao với chi phí tối thiểu đem lại lợi ích tối đa cho Một hoạt động quan trọng người tiến hành thường xuyên hoạt động sản xuất kinh doanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành đạt kết mong muốn điều tất yếu phải thực chức quản lý để thực tốt chức quản lý khơng thể thiếu thông tin Thông tin cung cấp cho quản lý thu thập từ nhiều nguồn khác nhiều cách khác nhau, có thơng tin hoạt động tài Hoạt động tài phận hoạt động sản xuất kinh doanh Nó có mặt tất khâu trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạo vốn doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu từ trình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhiệm vụ hoạt động tài phải huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý sử dụng vốn có hiệu sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, sách, chế độ quy định tài tín dụng Nhà nước Trong kinh tế thị trường, tình hình tài doanh nghiệp vấn đề nhiều người quan tâm người quan tâm đến hoạt động doanh nghiệp Chính vậy, phân tích tình hình tài việc làm vơ cần thiết Phân tích tình hình tài doanh nghiệp nhằm đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Thông qua việc quản lý, sử dụng nguồn vốn, đề xuất biện pháp cần thiết có hiệu để khai thác tới mức cao khả tiềm tàng để nâng cao hiệu sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh Tài liệu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp chủ yếu dựa vào số liệu báo cáo tài lập theo định kỳ bảng cân đối kế tốn sử dụng nhiều việc phân tích phản ánh đâỳ đủ tình hình tài doanh nghiệp Kết việc phân tích tình hình tài cho ta biết thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời điểm phân tích Vì em chọn đề tài tốt nghiệp là: “Phân tích tình hình tài Cơng tư vấn giám sát xây dựng cơng trình” Ngồi mở đầu kết luận đồ án gồm chương: Chương 1: Một số vấn đề chung phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình tài Công ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình Chương : Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình CHƯƠNG Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp 1.1 Khái niệm vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp : Phân tích tài tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp đó, khả tiềm lực doanh nghiệp, giúp người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp Mối quan tâm hàng đầu nhà phân tích tài đánh giá rủi ro phá sản tác động tới doanh nghiệp mà biểu nó khả toán, đánh giá khả cân đối vốn, lực hoạt động khả sinh lãi doanh nghiệp Trên sở đó, nhà phân tích tài tiếp tục nghiên cứu đưa dự đoán kết hoạt động nói chung mức doanh lợi nói riêng doanh nghiệp tương lai Nói cách khác, phân tích tài sở để dự đốn tài - hướng dự đốn doanh nghiệp Phân tích tài có thể ứng dụng theo nhiều hướng khác : với mục đích tác nghiệp (chuẩn bị định nội bộ), với mục đích nghiên cứu, thơng tin theo vị trí nhà phân tích( doanh nghiệp doanh nghiệp ) 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hay cụ thể hố việc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp trình kiểm tra, đối chiếu, so sánh số liệu, tài liệu tình hình tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, vốn cơng nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Báo cáo tài hữu ích đối việc quản trị doanh nghiệp, đồng thời nguồn thơng tin tài chủ yếu người bên ngồi doanh nghiệp Do đó, phân tích báo cáo tài mối quan tâm nhiều nhóm người khác nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ, khách hàng, nhà cho vay tín dụng, quan phủ, người lao động Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác Phân tích tài có vai trị đặc biệt quan trọng cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Do có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp : chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng kể quan Nhà nước người làm công, đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác 1.1.2.1 Đối với người quản lý doanh nghiệp : Đối với người quản lý doanh nghiệp mối quan tâm hàng đầu họ tìm kiếm lợi nhuận khả trả nợ Một doanh nghiệp bị lỗ liên tục bị cạn kiệt nguồn lực buộc phải đóng cửa Mặt khác, doanh nghiệp khơng có khả tốn nợ đến hạn bị buộc phải ngừng hoạt động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, nhà quản lý doanh nghiệp phải giải ba vấn đề quan trọng sau : Thứ : Doanh nghiệp nên đầu tư vào đâu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn Đây chiến lược đầu tư dài hạn doanh nghiệp Thứ hai : Nguồn vốn tài trợ nguồn nào? Để đầu tư vào tài sản, doanh nghiệp phải có nguồn tài trợ, nghĩa phải có tiền để đầu tư Các nguồn tài trợ doanh nghiệp phản 10 ng¾n h¹n VI Chi sù nghiƯp 16 Chi sù nghiệp năm trớc 16 Chi nghiệp năm 16 B tscđ đâù t dàI hạn 20 30.127.31.87 30.592.109.1 I Tài sản cố định 17 21 30.117.341.8 30.518.472.7 Tài sản cố định 0 75 53 hữu 21 30.117.341.8 30.518.472.7 hình Nguyên giá 75 53 21 52.510.231.6 61.629.383.5 Giá trị hao mßn luü kÕ 21 97 - 49 - 22.392.889.8 31.110.910.7 22 96 22 10.000.000 10.000.000 Đầu t chứng khoán dài hạn 22 10.000.000 10.000.000 Tài sản cố định thuê tài 21 Nguyên giá 21 Giá trị hao mòn luỹ kế 21 Tài sản cố định vô hình 21 Nguyên giá 21 Giá trị hao mòn luỹ kế 21 II Các khoản đttc dài hạn Góp vốn liên doanh 22 130 Các khoản đầu t dài hạn 22 khác Dự phòng giảm giá đầu t 22 dài hạn(*) III Chi phí XDCB dở dang 23 63.636.364 IV Các khoản ký quỹ ký cợc 24 dài hạn Tổng cộng tàI s¶n 25 116.986.842 169.723.034 726 667 ST nguån vốn Ms T A nợ phảI trả 30 113.459.094 163.931.507 I Vay ngắn hạn 23 765 31 103.377.560 144.641.944 Vay ngắn hạn 075 136 31 64.551.432.1 85.772.763.9 Nợ dài hạn đến hạn trả 25 22 31 5.250.700.00 5.690.046.30 Phải trả cho ngời bán 0 31 14.475.618.8 23.499.720.0 Ngêi mua tr¶ tiỊn tríc 21 11 31 10.231.425.5 9.039.567.79 Số đầu năm S cui nn 09 Thuế khoản phải 31 -169.467.042 -417.856.676 nộp nhà nớc Phải trả công nhân viên 31 2.394.480.53 5.553.747.14 9 Phải trả đơn vị nội 31 5.018.581.89 11.502.627.2 7 65 Các khoản phải trả phải 31 1.624.788.22 4.001.328.37 nộp khác II Nợ dài hạn 32 10.016.534.1 19.289.563.6 131 Vay dµi hạn 68 29 32 10.016.534.1 19.289.563.6 Nợ dài hạn 32 68 29 III Nợ khác 33 65.000.000 Chi phÝ ph¶I tr¶ 33 65.000.000 Tài sản thừa chờ xử lý 33 Nhận ký quỹ ký cợc dài hạn 33 B ngn vèn chđ së h÷u 40 3.527.748.48 5.791.526.90 I Nguån vèn quü 41 3.568.317.54 5.763.994.96 Nguån vèn kinh doanh 41 3.511.175.80 5.141.604.23 Chênh lệch đánh giá lại tài 41 sản Chênh lệch tỷ giá 41 Quỹ đầu t phát triển 41 131.569.536 278.282.678 Quỹ dự phòng tài 41 7.126.206 86.322.939 Lợi nhuận cha phân phối 41 -81.554.001 257.785.104 dựng II Nguồn kinh phí, quỹ khác 42 -40.569.062 27.531.938 Quỹ dự phòng trợ cấp 42 3.563.103 43.161.618 Nguồn vốn đầu t xây 41 mÊt viƯc lµm 132 Q khen thëng, phúc lợi 42 Quỹ quản lý cấp 42 -44.132.165 -15.629.680 0 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 42 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 42 năm trớc Nguồn kinh phí nghiệp 42 năm Nguồn kinh phí đà hình 42 thành TSCĐ TổNG CộNG NGUồN VốN 43 116.986.842 169.723.034 Bảng 2.2- 726 667 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2003, 2004 , 2005 Công ty t vấn XDCT Phần I: LÃi, lỗ Đơn vị: ®ång mã số Năm 2003 Chỉ tiêu -Tổng doanh thu Trong đó : Doanh thu hàng xuất - Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) + Chiết khấu + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, thuế xuất phải nộp 1.Doanh thu ( 01 – 03) 2.Giá vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp (10- 11 ) 4.Chi phí bán hàng 5.Chi phí quản lý công ty Năm 2004 Năm 2005 136.546.924.615 131.362.102.057 169.799.000.000 10 11 20 21 22 136.546.924.615 131.362.102.057 169.799.000.000 128.879.394.683 123.166.442.656 151.902.343.080 73667.529.932 8.195.659.401 17.896.656.920 5.035.995.682 133 5.745.968.088 8.886.700.089 6.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh(20-(21+22) -Thu nhập hoạt động tài - Chi phí hoạt động tài 7.Lợi nhuận hoạt động tài -Các khoản thu nhập bất thường - Chi phí bất thường 8.Lợi nhuận bất thường (41(42+43)) 9.Tổng lợi nhuận trước thuế (30+40+50) 10.Thuế thu nhập công ty phải nộp 11.Lợi nhuận sau thuế (60-70 ) 30 2.631.534.250 2.419.691.313 9.009.956.831 31 32 176.000 40 -176.000 2.204.194.463 2.869.760.182 -665.565.719 414.046.400 6.240.712.063 -5.826.665.663 41 1.512.650.256 13.636.361 362.567.768 42 1.449.680.534 50 62.969.722 196.320.674 -182.684.310 66.728.752 295.839.016 60 2.694.327.972 1.601.441.284 3.479.130.184 70 512.461.210 80 2.694.327.972 1.088.980.074 3.479.130.184 M ục l ục Chương Những vấn đề phân tích tài doanh nghiệp … 1.1 Khái niệm vai trò phân tích tài doanh nghiệp ……….… 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp……………….….…………3 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp …………………… … 1.1.2.1.Đối với người quản lý doanh nghiệp ……………………………… … 1.1.2.2.Đối với nhà đầu tư vào doanh nghiệp ………………………… ….6 1.1.2.3 Đối với chủ nợ doanh nghiệp ……………………………… 1.1.2.4.Đối với người lao động doanh nghiệp……………………….….7 1.1.2.5.Đối với quan quản lý nhà nước…………………………….… 1.1.3 Nhiệm vụ phân tích tài chính……………………………………… 1.2 Thơng tin sử dụng phân tích tài chính………………………….….…9 1.2.1 Thơng tin chung …………………………………………………… ……9 1.2.2 Thơng tin theo ngành kinh tế……………………………………… … 1.2.3 Thông tin liên quan đến tài doanh nghiệp…………………… …10 1.2.3.1 Bảng cân đối kế toán………………… ………………………… ….10 1.2.3.2 Báo cáo kết qủa kinh doanh……………………………………….… 12 1.2.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ……………………………………… …13 134 1.2.3.4 Thuyết minh báo cáo tài chính…………………………………… .14 1.3 Các bước trình tự tiến hành phân tích tài chính……………………… 18 1.3.1.Các bước tiến hành phân tích tài chính……………………………… …18 1.3.1.1 Thu thập thơng tin…………………………………………………… 18 1.3.1.2 Xử lý thơng tin………………………………………………….… 18 1.3.1.3 Dự đốn định…………………………………………… 18 1.3.2.Trình tự phân tích tài …………………………………………… 18 1.4 Các phương pháp phân tích tài chính……………………………………19 1.4.1 Phương pháp so sánh………………………………………………… 20 1.4.2 Phương pháp loại trừ………………………………………………….21 1.4.2.1 Phương pháp thay liên hoàn…………………………………….22 1.4.2.2 Phương pháp số chênh lệch…………….……………………….… 24 1.4.3 Phương pháp liên hệ ……………………………………………….…24 1.4.3.1 Phương pháp liên hệ cân đối……………………………………… 24 1.4.3.2 Phương pháp liên hệ thuận nghịch……………………………… 24 1.4.3.3.Phương pháp liên hệ tương quan…………………………………… 25 1.5 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp…………… …………….… 26 1.5.1 Phân tích khái quát phân tích chi tiết tình hình tài chính…………….26 1.5.1.1 Phân tích khái qt tình hình tài chính……………………………… 26 1.5.1.2 Phân tích chi tiết tình hình tài chính………………………………… 27 1.5.2 Phân tích hoạt động tài phân tích tỷ lệ tài chính… 27 1.5.2.1.Phân tích tỷ lệ tài chính……………………………………… 27 1.5.2.1.1 Các tỷ lệ khả toán ……………………………… 28 1.5.2.1.2.Các tỷ lệ khả cân đối vốn……………………………… … 30 1.5.2.1.3 Các tỷ lệ khả hoạt động ………………………………… 33 1.5.2.4 Các tỷ lệ khả sinh lời…………………………………… 37 1.5.2.2 Phân tích hoạt động tài chính………………………………… .38 1.5.2.2.1 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn………………… … 38 1.5.2.2.2.Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh………………………………………………………………………… 39 135 1.5.2.2.3 Phân tích dịng ngân quỹ doanh nghiệp …………………… 44 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài ……………….45 1.6.1.Chất lượng thơng tin sử dụng ………………………………………… 45 1.6.2.Trình độ cán phân tích … ………………………………………… 46 1.6.3 Hệ thống tiêu trung bình ngành ……………………………… 46 Chương phân tích tình hình tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng công trình……………………………………………………………….48 2.1 Giới thiệu chung công ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình…… 48 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình …………………………………………………………….……… 48 2.1.2 Q trình phát triển cơng ty: ………………………………….… 48 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty: ………………………………….….49 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình………………………………….…………………………………………49 2.1.5 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn lực tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình ……………………………….…………… 54 2.1.5.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn:………………………………… 54 2.2 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty ……………………… 59 2.2.1 Phân tích quy mơ vốn cơng ty:………………………………………59 2.2.2 Phân tích mối liên hệ tiêu bảng cân đối kế tốn…… 62 2.3.Phân tích chi tiết tình hình tài cơng ty………………………… 65 2.3.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn: ……………………………………… 65 2.3.1.1 Sự thay đổi số lượng, quy mô tỷ trọng loại vốn…… ….65 2.3.1.2 Tỷ xuất đầu tư: ………………………………………………… .68 2.3.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn cơng ty……………………………… 69 2.3.3.Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty……… 73 136 2.3.3.1.Phân tích tình hình cơng nợ cơng ty……………………………….74 2.3.3.1.1.phân tích khoản phải thu: ……………………………………… 74 2.3.3.1.2.Các khoản phải trả………………………………….……………… 76 2.3.3.1.3 Tỷ trọng khoản phải thu, phải trả chiếm tổng số vốn lưu động…………………………………………………………………………….7 2.3.3.1.4.Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả……………… 78 2.4.Phân tích nhóm tiêu phản ánh khả toán công ty… 79 2.4.1 Hệ số khả toán………………………………….………… 83 2.4.2 Hệ số toán hành………………………………….………… 83 2.4.3 Hệ số khả toán nợ ngắn hạn…………………………………84 2.4.4 Hệ số toán nhanh………………………………….………………85 2.4.5 Hệ số toán vốn lưu động………………………………….….86 2.4.6 Vốn hoạt động thuần…………………………………………………….87 2.4.7 Hệ số quay vòng hàng tồn kho số ngày vong quay hàng tồn kho…………………………………………………………………………… 88 2.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn khả sinh lợi vốn:……………89 2.5.1.Phân tích hiệu sử dụng vốn………………………………………… 89 2.5.2 Phân tích hiệu sử dụng tổng tài sản…………………………………90 2.5.2.1 Phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định……………………………92 2.5.2.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản lưu động………………………….93 2.5.2.3 Phân tích khả sinh lợi vốn………………………………….95 2.5.2.3.1 Hệ số sinh lợi vốn kinh doanh…………………………………95 Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng công trình 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình………………………………….…………………………………….… 98 137 3.1.1.Thực trạng tình hình tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình……………………………………………………………………….98 3.1.2.Một số giải pháp hoạt động tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình………………………………….…………………………… 99 3.1.3.Hồn thiện tổ chức cơng tác phân tích……………………………….105 3.1.4 Hồn thiện cơng tác kế tốn………………………………….……… 107 3.1.5 Đào tạo nhân cho cơng tác phân tích tài chính…………………… 108 3.1.6 Thực cơng tác phân tích tài cách thường xuyên……….109 3.1.7 Sử dụng linh hoạt phương pháp phân tích tài chính……………….110 3.2 Kiến nghị…………………………………………………………….… 110 3.2.1Đối với công ty…………………………………………………………111 3.2.2 Đối với nhà nước………………………………….………………… 112 Kết luận………………………………….……………………………………116 Tài liệu tham khảo……………………………….……………………………117 138 ... giám sát xây dựng công trình 3.1 Đánh giá tình hình tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình 3.1.1.Thực trạng tình hình tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình 3.1.2.Một số giải... chung công ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình 2.1.2 Q trình phát triển cơng ty: 2.1.3 Chức nhiệm vụ công ty:... ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình Chương : Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài cơng ty tư vấn giám sát xây dựng cơng trình M ục l ục Chương Những vấn đề phân tích tài doanh