Đang tải... (xem toàn văn)
kế toán cơ bản và phân tích báo cáo tài chính
1© Bank Training CompanyKẾ TOÁN CƠ BẢN VÀKẾ TOÁN CƠ BẢN VÀPHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNHPHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNHCHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠOCHUYÊN VIÊN QUAN HỆ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP BẬC CƠ BẢNHỌC PHẦN 2HỌC PHẦN 2 2© Bank Training CompanyMỤC TIÊU CỦA KHÓA HỌCMỤC TIÊU CỦA KHÓA HỌC•Hiểu các nguyên tắc kế toán cơ bản;•Hiểu bản chất và cấu trúc các báo cáo tài chính;•Nắm được các công cụ cơ bản để phân tích báo cáo tài chính; •Nắm được những hạn chế của các báo cáo tài chính;•Có thể đọc các báo cáo lưu chuyển tiền tệ và xây dựng lại báo cáo này. 3© Bank Training CompanyCHƯƠNG TRÌNH KHÓA HỌCCHƯƠNG TRÌNH KHÓA HỌC•Giới thiệu về kế toán•Các nguyên tắc kế toán cơ bản•Bản chất và cấu trúc các báo cáo tài chính•Những nguyên tắc cơ bản của phân tích báo cáo tài chính•Những hạn chế của báo cáo tài chính•Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và việc xây dựng lại báo cáo lưu chuyển tiền tệ. 4© Bank Training CompanyGIỚI THIỆU VỀ KẾ TOÁNGIỚI THIỆU VỀ KẾ TOÁN•Các quy chế điều chỉnh •Những người sử dụng báo cáo tài chính•Các loại báo cáo tài chính 5© Bank Training CompanyCÁC QUY CHẾ ĐIỀU CHỈNHCÁC QUY CHẾ ĐIỀU CHỈNHNói chung được điều chỉnh bởi:•Luật pháp của Việt Nam•Các chuẩn mực kế toán quốc tế[US: GAAP, chuẩn mực kế toán quốc tế, UK]•Ngân hàng Nhà nước Việt Nam•Ngân hàng thanh toán quốc tế (Bank of International Settlements) 6© Bank Training CompanyNHỮNG NGƯỜI SỬ DỤNG NHỮNG NGƯỜI SỬ DỤNG BÁO CÁO TÀI CHÍNHBÁO CÁO TÀI CHÍNHBan giám đốcChủ nợCác nhà phân tích thị trường và lập kế hoạchCác nhà đầu tưCơ quan quản lý nhà nước 7© Bank Training CompanyCÁC LOẠI BÁO CÁO TÀI CHÍNHCÁC LOẠI BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁNBẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁNTại một thời điểm:Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn TS ngắn hạn + TS dài hạn = NV ngắn hạn + NV dài hạn(<12 tháng + >12 tháng = <12 tháng + >12 tháng) 8© Bank Training CompanyCÁC LOẠI BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC LOẠI BÁO CÁO TÀI CHÍNH BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHBÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH•(hay còn gọi) Báo cáo lãi, lỗ•(hay còn gọi) Báo cáo thu nhập và chi phí•Trong một khoảng thời gian (thường là 12 tháng):Thu nhập (Doanh thu) – Chi phí = Lợi nhuận/Lỗ (Thu nhập ròng) 9â Bank Training CompanyCC LOI BO CO TI CHNH CC LOI BO CO TI CHNH BO CO KT QU HOT NG KINH DOANHBO CO KT QU HOT NG KINH DOANHDoanh thu bỏn hng A- Giaự vn haứng baựn B = Li nhun gp C - Chi phớ bỏn hng v qun lý D= Li nhun thun E 10© Bank Training CompanyCĐKT1KQKD 1 KQKD 2 KQKD 3 KQKD 41.1.20X0 31.12.20X1 31.12.20X2 31.12.20X3 31.12.20X4CĐKT2 CĐKT3 CĐKT4QUAN HỆ GIỮA BẢNG CĐKT VÀQUAN HỆ GIỮA BẢNG CĐKT VÀBÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANHBÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH [...]... tắc kế toán cơ bản Bản chất và cấu trúc các báo cáo tài chính Những nguyên tắc cơ bản của phân tích báo cáo tài chính • Những hạn chế của báo cáo tài chính • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và việc xây dựng lại báo cáo lưu chuyển tiền tệ © Bank Training Company 13 CÁC NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN CƠ BẢN a) b) c) d) Hoạt động liên tục Báo cáo tài chính phải được lập trên cơ sở giả định là DN đang hoạt động liên tục và. .. Các chính sách và phương pháp kế toán DN đã chọn phải được áp dụng thống nhất ít nhất trong một kỳ kế toán năm Trường hợp có thay đổi chính sách và phương pháp kế toán đã chọn thì phải giải trình lý do và ảnh hưởng của chúng để việc so sánh các tài khoản giữa các năm có ý nghĩa Vì lí do này, khi phân tích các báo cáo tài chính, cần xem xét kỹ phần chính sách kế toán trong các thuyết minh báo cáo tài chính. .. LOẠI BÁO CÁO TÀI CHÍNH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ • (hay còn gọi) Báo cáo ngân lưu • (hay còn gọi) Báo cáo dòng tiền • Trong một khoảng thời gian (thường là 12 tháng): Dòng tiền vào – Dòng tiền ra = Lưu chuyển tiền thuần © Bank Training Company 11 THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH Hay còn gọi là: “Công bố về báo cáo tài chính © Bank Training Company 12 CHƯƠNG TRÌNH KHÓA HỌC • • • • Giới thiệu về kế toán. .. dịch Được ghi nhận hay “kết Được ghi nhận hay “kết chuyển” vào sổ cái chuyển” vào sổ cái Cuối kỳ, khóa sổ kế toán Cuối kỳ, khóa sổ kế toán Lập bảng CĐKT Lập bảng CĐKT © Bank Training Company 21 CÁCH GHI TÀI KHOẢN THU NHẬP, CHI PHÍ KH Tài khoản chi phí Tài khoản thu nhập GHI NỢ GHI CÓ Nếu tăng lên Nếu giảm đi Ví dụ, thanh toán 45$ tiền công sẽ được ghi nợ cho tài khoản tiền công và làm tăng tổng chi phí... trong những nguyên tắc cơ bản khi lập các báo cáo tài chính Nếu có bất cứ sự nghi ngờ nào, ví dụ liên quan đến doanh thu, thì không được ghi nhận trước © Bank Training Company 14 ĐẲNG THỨC KẾ TOÁN TÀI SẢN NỢ PHẢI TRẢ + © Bank Training Company VỐN CHỦ SỞ HỮU 15 ĐẲNG THỨC KẾ TOÁN Bảng CĐKT luôn luôn phải cân bằng – Ngày đầu tiên: TÀI SẢN = VỐN CHỦ SỞ HỮU Về sau, DN nhận thêm các nguồn tài trợ khác như vay... Sau đó: TÀI SẢN = VỐN CHỦ SỞ HỮU + NỢ PHẢI TRẢ NỢ PHẢI TRẢ HOẶC TÀI SẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU © Bank Training Company 16 NHỮNG QUAN HỆ KẾ TOÁN CƠ BẢN © Bank Training Company 17 TÁC ĐỘNG CỦA CÁC GIAO DỊCH LÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ví dụ về giao dịch 1 Mua hàng trả chậm Tác động Tăng tài sản (hàng tồn kho) Tăng nợ phải trả (Phải trả nhà c.cấp) 2 Mua hàng trả ngay bằng séc Tăng tài sản (hàng tồn kho) Giảm tài sản... tài sản phải được đánh giá trên cơ sở buộc phải bán và điều này sẽ mang lại một bức tranh hoàn toàn khác Cơ sở dồn tích Nguyên tắc này đòi hỏi phải ghi nhận doanh thu và chi phí vào thời điểm chúng phát sinh chứ không phải khi DN thực sự thu/chi tiền Báo cáo KQKD sẽ bao gồm các giao dịch được thực hiện trong kỳ kế toán cùng chi phí tương ứng Trong trường hợp có bất cứ sự nghi ngờ nào về doanh thu và. .. thu bán hàng 600$ sẽ được ghi có vào tài khoản doanh thu và làm tăng thu nhập trong kỳ © Bank Training Company 22 TÓM TẮT VỀ CÁC LOẠI TÀI KHOẢN LOẠI TK SỐ DƯ THƯỜNG Ở TĂNG GiẢM Tài sản Bên nợ Nợ Có Nợ phải trả Bên có Có Nợ Vốn CSH Bên có Có Nợ Doanh thu Bên có Có Nợ Chi phí Bên nợ Nợ Có © Bank Training Company 23 HÀNG TỒN KHO Bắt đầu kinh doanh/kỳ kế toán (cuối kỳ kế toán trước) Hàng tồn kho đầu kỳ... Nguyên tắc ghi tài khoản TK tài sản TK nợ phải trả Tăng Giảm Giảm Tăng TK vốn CSH Giảm Bạn ghi nợ cho tài khoản nhận hàng hóa, dịch vụ hay tiền, nghĩa là chúng nhận thêm giá trị Bạn ghi có cho tài khoản giao đi hàng hóa, dịch vụ hay tiền nghĩa là chúng cho đi giá trị Ghi nợ tài khoản nhận Ghi có tài khoản giao Ghi nợ bên trái Ghi có bên phải © Bank Training Company 20 Tăng TÓM TẮT QUÁ TRÌNH KẾ TOÁN Giao... ngay bằng séc Tăng tài sản (hàng tồn kho) Giảm tài sản (Tiền gửi ngân hàng) 3 Thanh toán nợ phải trả bằng séc Giảm tài sản (Tiền gửi ngân hàng) Giảm nợ phải trả (Phải trả nhà c.cấp) 4 Chủ SH góp thêm tiền qua tài khoản NH Tăng tài sản (Tiền gửi ngân hàng) Tăng vốn chủ SH (Vốn chủ SH) 5 Chủ SH rút vốn qua tài khoản NH Giảm tài sản (Tiền gửi ngân hàng) Giảm vốn chủ SH (Vốn chủ SH) 6 CSH trả nợ nhà c.cấp . 1© Bank Training CompanyKẾ TOÁN CƠ BẢN VÀKẾ TOÁN CƠ BẢN VÀPHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNHPHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNHCHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠOCHUYÊN VIÊN. bản Bản chất và cấu trúc các báo cáo tài chính Những nguyên tắc cơ bản của phân tích báo cáo tài chính Những hạn chế của báo cáo tài chính Báo cáo lưu chuyển