Đánh giá tác động của đặc điểm nhân khẩu học của giám đốc điều hành, ưu đãi thuế và phi thuế đến kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong ngành nckhptcn tại việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG -o0o - LUẬN ÁN TIẾN SĨ ĐÁNH GIÁ TÁC ĐỘNG CỦA ĐẶC ĐIỂM NHÂN KHẨU HỌC CỦA GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH (CEO), ƯU ĐÃI THUẾ VÀ PHI THUẾ ĐẾN KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NGÀNH NGHIÊN CỨU KHOA HỌC VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TẠI VIỆT NAM Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 93.40.101 Nghiên cứu sinh: Dương Thị Thanh Thuỷ Người hướng dẫn khoa học: TS Hồ Hồng Hải TS Nguyễn Thục Anh Hà Nội - 2022 LỜI CAM ĐOAN Luận án “Đánh giá tác động đặc điểm nhân học Giám đốc điều hành (CEO), ưu đãi thuế phi thuế đến kết hoạt động doanh nghiệp ngành nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ Việt Nam” cơng trình nghiên cứu tơi thực giai đoạn 2017-2022 Tất liệu sơ cấp thứ cấp sử dụng nghiên cứu có nguồn gốc rõ ràng, trung thực, trích dẫn đầy đủ Tôi cam đoan luận án tôn trọng đầy đủ quy tắc đạo đức nghiên cứu quy định quyền tác giả Hà Nội, ngày … tháng … năm 2022 Tác giả luận án NCS Dương Thị Thanh Thuỷ LỜI CẢM Lời đầu tiên, xin chân thành cảm ơn hai thầy cô hướng dẫn khoa học tôi, TS Hồ Hồng Hải TS Nguyễn Thục Anh, người hết lòng bảo, hướng dẫn cho từ ngày đầu làm nghiên cứu, động viên, kiên nhẫn chặng đường nghiên cứu tôi, hỗ trợ thời gian khoảng cách, giúp tơi vượt qua nhiều khó khăn, thử thách Sự trợ giúp khoa học cổ vũ tinh thần hai thầy cô giúp tơi can đảm vượt lên mình, bước chân vào đường nghiên cứu khoa học vốn chưa phẳng dễ dàng Tôi xin trân trọng cảm ơn thầy cô tổ môn Quản trị Tài chính, Khoa Quản trị kinh doanh, Đại học Ngoại thương góp ý chân thành, thẳng thắn cho cơng trình khoa học tơi, giúp tơi bổ sung hồn thiện tốt có thể, đáp ứng yêu cầu khoa học luận án tiến sỹ Tôi xin cảm ơn Khoa Sau đại học, Đại học Ngoại thương trợ giúp tận tình, kịp thời vấn đề học tập, thủ tục, quy định suốt thời gian học tập thực nghiên cứu cho luận án Sau cùng, biết ơn gửi lời chúc thân thương tới mẹ, chồng hai tôi, người mong mỏi, ủng hộ, trợ giúp đường khoa học, chấp nhận hy sinh, chia sẻ thời gian sức lực để tơi tập trung cho cơng việc nghiên cứu Luận án cơng trình tơi tưởng nhớ đến cha, nhà tốn học, người thầy, với tất tình cảm thương yêu, kính trọng! Tác giả luận án NCS Dương Thị Thanh Thuỷ MỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH DANH MỤC BẢNG DANH MỤC HÌNH PHẦN MỞ ĐẦU .1 Lý lựa chọn đề tài .1 Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu luận án Những đóng góp luận án 5.1 Những đóng góp lý luận .5 5.2 Những đóng góp thực tiễn 6 Cấu trúc luận án CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU 1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu .8 1.1.1 Các nghiên cứu mối liên hệ đặc điểm nhân học Giám đốc điều hành (CEO) kết hoạt động (KQHĐ) doanh nghiệp (DN) .8 1.1.2 Các nghiên cứu mối liên hệ ưu đãi thuế phi thuế với KQHĐ DN .22 1.1.3 Các nghiên cứu liên quan tới DN ngành nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ (NCKH&PTCN) Việt Nam 32 1.2 Khoảng trống định hướng nghiên cứu .33 TỔNG KẾT CHƯƠNG 36 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÁC ĐỘNG CỦA ĐẶC ĐIỂM NHÂN KHẨU HỌC CỦA CEO, ƯU ĐÃI THUẾ VÀ PHI THUẾ ĐẾN KQHĐ CỦA DN TRONG NGÀNH NCKH&PTCN 37 2.1 DN ngành NCKH&PTCN 37 2.1.1 Khái niệm Doanh nghiệp khoa học công nghệ 37 2.1.2 Phân loại DN ngành NCKH&PTCN 38 2.2 Cơ sở lý thuyết KQHĐ DN ngành NCKH&PTCN 39 2.2.1 Khái niệm KQHĐ DN 39 2.2.2 Các lý thuyết quản trị nhóm nhân tố tác động đến KQHĐ DN 41 2.2.3 Các mơ hình đánh giá KQHĐ DN .45 2.2.4 Các số đánh giá KQHĐ DN 47 2.2.5 Khái niệm công cụ luận án – KQHĐ nội hàm khái niệm … 49 2.3 Các nhóm nhân tố tác động đến KQHĐ DN ngành NCKH&PTCN Việt Nam 51 2.3.1 Đặc điểm nhân học CEO 51 2.3.2 Ưu đãi thuế 52 2.3.3 Ưu đãi phi thuế 54 TỔNG KẾT CHƯƠNG 56 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 57 3.1 Thiết kế nghiên cứu 57 3.2 Mô tả mẫu nghiên cứu 58 3.2.1 Mẫu nghiên cứu nghiên cứu định lượng .58 3.2.2 Mẫu nghiên cứu nghiên cứu định tính 61 3.3 Phương pháp nghiên cứu sử dụng .62 3.3.1 Phương pháp nghiên cứu định lượng 62 3.3.2 Phương pháp nghiên cứu định tính 74 TỔNG KẾT CHƯƠNG 76 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÁC ĐỘNG CỦA ĐẶC ĐIỂM NHÂN KHẨU HỌC CỦA CEO, ƯU ĐÃI THUẾ VÀ PHI THUẾ ĐẾN KQHĐ DN ngành NCKH&PTCN TẠI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2008-2019 ……………………………………………………… …………………………… 77 4.1 Hoạt động DN ngành NCKH&PTCN Việt Nam 77 4.1.1 Thể chế pháp lý hành DN ngành NCKH&PTCN ……………………………………………………………… ……… 77 4.1.2 Tình hình SXKD DN ngành NCKH&PTCN Việt Nam 80 4.1.3 Thống kê loại hình pháp lý DN ngành NCKH&PTCN Việt Nam 82 4.2 Phân tích thực trạng tác động đặc điểm nhân học CEO, ưu đãi thuế phi thuế đến KQHĐ DN ngành NCKH&PTCN Việt Nam …………………………………………………………………………………… 83 4.2.1 Tác động đặc điểm nhân học CEO đến KQHĐ DN ngành NCKH&PTCN .83 4.2.2 Tác động ưu đãi thuế đến KQHĐ DNKHCN 101 4.2.3 Đánh giá ưu đãi thuế phi thuế từ góc nhìn DN 115 TỔNG KẾT CHƯƠNG 126 CHƯƠNG 5: KHUYẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO KQHĐ CỦA DN TRONG NGÀNH NCKH&PTCN TẠI VIỆT NAM 127 5.1 Chiến lược phát triển hoạt động KH&CN Việt Nam 127 5.2 Khuyến nghị đặc điểm nhân học CEO số đặc điểm DN ngành NCKH&PTCN .127 5.2.1 Khuyến nghị tới DN72 .128 5.2.2 Khuyến nghị tới DNKHCN 129 5.3 Đề xuất nhóm giải pháp thực hố ưu đãi phi thuế hoàn thiện ưu đãi thuế cho DNKHCN 132 5.3.1 Giải pháp truyền thông 133 5.3.2 Giải pháp thể chế 134 5.3.3 Giải pháp trợ giúp pháp lý tư vấn 138 5.3.4 Giải pháp trợ giúp thương mại hoá mở rộng thị trường .139 5.4 Các khuyến nghị sách tới quan quản lý Nhà nước tổ chức có liên quan 140 5.4.1 Khuyến nghị tới liên Bộ - Bộ Khoa học công nghệ, Bộ Kế hoạch đầu tư, Bộ Tài Chính phủ 140 5.4.2 Khuyến nghị tới Bộ KH&CN .142 5.4.3 Khuyến nghị tới Hiệp hội DNKHCN 145 TỔNG KẾT CHƯƠNG 146 KẾT LUẬN 147 DANH MỤC CƠNG TRÌNH CƠNG BỐ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI LUẬN ÁN .150 TÀI LIỆU THAM KHẢO 151 CÁC PHỤ LỤC (1-11) 162 i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG VIỆT Từ viết tắt Từ đầy đủ CHXHCN Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Cơng ty CP Cơng ty cổ phần CP Chính phủ CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNKHCN Doanh nghiệp khoa học công nghệ DN72 Doanh nghiệp ngành 72 GPHI Giải pháp hữu ích HĐQT Hội đồng quản trị HTX Hợp tác xã KH&CN Khoa học công nghệ KH&ĐT Kế hoạch đầu tư KQHĐ Kết hoạt động NCKH Nghiên cứu khoa học NCKH&PTCN Nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ NC&PT Nghiên cứu phát triển NĐ Nghị định NK Nhập NSNN Ngân sách Nhà nước SHTT Sở hữu trí tuệ SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố TSCĐ Tài sản cố định TW Trung ương XK Xuất ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TIẾNG ANH Từ viết tắt CEO FE FGLS GDP GSO IPO IT M&A MBA OLS R&D RBT RDT RE ROA ROE ROI ROS RR SGMM SMEs SOEs UET VIF VSIC Từ đầy đủ Tiếng Anh Chief Executive Officer Fixed effects model Feasible generalized least squares Gross Domestic Products General Statistics Office Initial Public Offering Institution Theory Mergers and acquisitions Master of Business Administration Ordinary least squares Research and Development Resource-based Theory Resource Dependence Theory Random effects model Return on assets Return on equity Return on investment Return on sales Robust regression System Generalized Method of Moments Small and medium-sized enterprises State-owned enterprises Upper Echelon Theory Variance inflation factor Vietnam standard industrial classification system Nghĩa Tiếng Việt Giám đốc điều hành Mô hình tác động cố định Phương pháp bình phương tổng quát tối thiểu Tổng sản phẩm quốc nội Tổng cục thống kê Chào bán cổ phiếu công chúng lần đầu Lý thuyết thể chế Thơn tính sáp nhập Thạc sỹ Quản trị kinh doanh Phương pháp bình phương nhỏ thông thường Nghiên cứu phát triển Lý thuyết dựa vào nguồn lực Lý thuyết phụ thuộc nguồn lực Mơ hình tác động ngẫu nhiên Tỷ suất sinh lời tổng tài sản Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu Tỷ suất sinh lời vốn đầu tư Tỷ suất sinh lời doanh thu Hồi quy Robust Phương pháp moment tổng quát hệ thống Doanh nghiệp quy mô nhỏ vừa Doanh nghiệp thuộc sở hữu Nhà nước Lý thuyết nhà lãnh đạo cấp cao Hệ số phóng đại phương sai Hệ thống mã ngành kinh tế Việt Nam