Quản lý thuế đối với các doanh nghiệp khu vực tư nhân - nghiên cứu trên địa bàn thành phố Hà Nội

(Microsoft Word LA sau PB\320L d\343 ch?y turnitin 27 6 2022) HÀ MINH HẢI QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP KHU VỰC TƯ NHÂN NGHIÊN CỨU TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGÀNH KINH TẾ C[.]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  HÀ MINH HẢI QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP KHU VỰC TƯ NHÂN - NGHIÊN CỨU TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGÀNH KINH TẾ CHÍNH TRỊ HÀ NỘI - 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  HÀ MINH HẢI QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP KHU VỰC TƯ NHÂN - NGHIÊN CỨU TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI CHUYÊN NGÀNH: KINH TẾ CHÍNH TRỊ MÃ SỐ: 9310102 LUẬN ÁN TIẾN SĨ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRẦN VIỆT TIẾN HÀ NỘI - 2022 i LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Nghiên cứu sinh Hà Minh Hải ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC HÌNH .vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN .9 1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến thuế .9 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến quản lý thuế .12 1.3 Kết rút khoảng trống cần tiếp tục nghiên cứu .20 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP KHU VỰC TƯ NHÂN .23 2.1 Những vấn đề doanh nghiệp khu vực tư nhân quản lý thuế 23 2.1.1 Doanh nghiệp khu vực tư nhân: Quan niệm, đặc điểm vai trò .23 2.1.2 Quản lý thuế: Quan niệm, nguyên tắc 27 2.2 Quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân 32 2.2.1 Quan niệm, đặc điểm cần thiết quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân 32 2.2.2 Nội dung quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân .36 2.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân .47 2.3 Kinh nghiệm quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân số địa phương học rút cho thành phố Hà Nội 57 2.3.1 Kinh nghiệm số địa phương 57 2.3.2 Bài học rút cho thành phố Hà Nội 61 iii CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP KHU VỰC TƯ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 65 3.1 Khái quát điều kiện kinh tế, xã hội có liên quan đến quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân tình hình doanh nghiệp khu vực tư nhân địa bàn thành phố Hà Nội .65 3.1.1 Khái quát điều kiện kinh tế, xã hội có liên quan đến quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân địa bàn thành phố Hà Nội .65 3.1.2 Tình hình doanh nghiệp khu vực tư nhân địa bàn thành phố Hà Nội .68 3.2 Phân tích thực trạng quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân địa bàn thành phố Hà Nội .72 3.2.1 Thực trạng chiến lược thuế 72 3.2.2 Thực trạng tổ chức thực quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân địa bàn thành phố Hà Nội 75 3.2.3 Thực trạng kiểm tra, giám sát quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân 91 3.3 Đánh giá quản lý thuế doanh nghiệp tư nhân địa bàn thành phố Hà Nội giai đoạn 2015-2020 93 3.3.1 Những thành tựu 93 3.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 97 Tiểu kết chương 110 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP KHU VỰC TƯ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HÀ NỘI 111 4.1 Bối cảnh tác động đến hoàn thiện quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân địa bàn thành phố Hà Nội đến năm 2035 tầm nhìn đến năm 2045 111 4.1.1 Bối cảnh quốc tế, nước thành phố Hà Nội 111 4.1.1.1 Bối cảnh quốc tế nước 111 4.1.2 Xu hướng cải cách quản lý thuế Việt Nam đến năm 2030 tầm nhìn 2045 119 4.1.3 Xu hướng vận động doanh nghiệp khu vực tư nhân địa bàn thành phố Hà Nội 122 4.2 Phương hướng hoàn thiện quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư iv nhân địa bàn thành phố Hà Nội đến năm 2030 tầm nhìn đến năm 2045 124 4.3 Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân địa bàn đến năm 2030 tầm nhìn đến năm 2045 127 4.3.1 Hoàn thiện hoạch định chiến lược thuế 127 4.3.2 Hoàn thiện tổ chức thực quản lý thuế 128 4.2.3 Hoàn thiện tra, giám sát thực quản lý thuế 133 4.3.4 Hoàn thiện máy, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức liên quan đễn quản lý thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân .134 4.3.5 Đẩy mạnh tuyên truyền, hỗ trợ thuế doanh nghiệp khu vực tư nhân nâng cao tính minh bạch, trách nhiệm giải trình quản lý thuế 137 4.3.6 Tăng cường phối hợp đơn vị, tổ chức có liên quan đến quản lý thuế 139 4.3.7 Đảm bảo sở vật chất để thực quản lý thuế 140 4.4 Một số kiến nghị .141 4.4.1 Kiến nghị với Quốc hội, Chính phủ 141 4.4.2 Kiến nghị với Bộ Tài Tổng cục Thuế 144 4.4.3 Kiến nghị với doanh nghiệp khu vực tư nhân .147 Tiểu kết chương 149 KẾT LUẬN 150 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ 152 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 153 PHỤ LỤC 1: MẪU PHIẾU ĐIỀU TRA 163 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ đầy đủ CCT Cưỡng chế thuế CQT Cơ quan thuế CSDL Cơ sở liệu CSDLTTVT Cơ sở liệu thông tin thuế DNKVTN Doanh nghiệp khu vực tư nhân GQKNVT Giải khiếu nại thuế GTGT Giá trị gia tăng KK KTT Kê khai kế toán thuế KTNB Kiểm tra nội NSNN Ngân sách Nhà nước QLN Quản lý nợ QLT Quản lý thuế TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TTHTVT Tuyên truyền hỗ trợ thuế TTKT Thanh tra, kiểm tra TP Thành phố UBND Ủy ban nhân dân vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Thống kê kết tra, kiểm tra giai đoạn 2016 -2018 58 Bảng 3.1: Tình hình doanh nghiệp nước TP Hà Nội 70 Bảng 3.2: Đánh giá xây dựng chiến lược thuế (đối tượng hỏi: cán quản lý) 75 Bảng 3.3: Kết khai, nộp thuế điện tử giai đoạn 2015-2020 79 Bảng 3.4: CSDLTTVT tập trung DNKVTN giai đoạn 2015-2020 .80 Bảng 3.5: Kết TTKT chấp hành nghĩa vụ thuế theo kế hoạch giai đoạn 2015-2020 83 Bảng 3.6: Kết truy thu sau TTKT chấp hành nghĩa vụ thuế giai đoạn 2015-202083 Bảng 3.7: Kết TTKT chấp hành nghĩa vụ thuế theo chuyên đề giai đoạn 2015-2020 84 Bảng 3.8: Công tác đôn đốc nợ sau TTKT chấp hành nghĩa vụ thuế giai đoạn 2015-2019 .85 Bảng 3.9: Đánh giá công tác TTKT (đối tượng hỏi: cán cán quản lý) 85 Bảng 3.10: Phân loại tiền nợ thuế qua 05 năm từ 2015 - 2019 86 Bảng 3.11: Kết thực công tác cưỡng chế thuế .87 Bảng 3.12: Đánh giá QLN (Đối tượng hỏi công chức cán quản lý) 88 Bảng 3.13: Kết GQKNVT giai đoạn 2015 - 2020 90 Bảng 3.14: Kết kiểm tra, giám sát độc lập giai đoạn 2015-2020 92 Bảng 3.15: CSDL đăng ký thuế ngân hàng thương mại cổ phần (dữ liệu 31/12/2019) 98 Bảng 3.16: Kết khảo sát đánh giá chức KK KTT 99 Bảng 3.17: Kết khảo sát, đánh giá hoạt động TTKT thuế 101 Bảng 3.18: Kết khảo sát chức QLN CCT .102 Bảng 3.19: Tổng hợp số lần, giờ, số nộp thuế Việt Nam giai đoạn 2015-2019 105 vii DANH MỤC HÌNH, BIỂU Hình 3.1: Hệ thống dịch vụ khai nộp thuế điện tử eTax .77 Hình 3.2: Hệ thống ứng dụng dịch vụ thuế trực tuyến địa bàn TP Hà Nội 78 Hình 3.3: Cơ cấu tổ chức nhân lực theo chức QLT .96 Biểu đồ 3.1: Cơ cấu thu NSNN từ doanh nghiệp khu vực năm 2015 năm 2020 .67 Biểu đồ 3.2: Thực hiện/Dự toán thu giai đoạn 2015-2020 76 Biểu đồ 3.3: Thực hiện/Dự toán thu theo sắc thuế giai đoạn 2015-2020 76 Biểu đồ 3.4: Tăng trưởng thu NSNN theo sắc thuế DNKVTN giai đoạn 2015-2020.93 Biểu đồ 3.5: Cơ cấu thu NSNN từ doanh nghiệp theo khu vực năm 2015, 2019, 2020 .94 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1: Tổ chức thực hoạt động TTKT nghĩa vụ thuế DNKVTN 82 Sơ đồ 3.2: Tổ chức thực công tác GQKNVT 89 Sơ đồ 3.3: Giám sát hoạt động đoàn TTKT 91 Sơ đồ 4.1: Cơ cấu máy ngành thuế theo kiến nghị tác giả 143