Nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với hoạt động cho thuê nhà tại đội QLXP1 - Chi cục thuế khu vực Quận 7 - Huyện Nhà Bè.pdf

Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYỄN TẤT THÀNH í£>CJgs NGUYEN TAT THANH Trần Thị Kim Cương NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUÉ ĐÔI VỚI HOẠT ĐỌNG CHO THUÊ NHÀ TẠI ĐỌI QLXP1 - CHI cục THUẾ KHU vực QUẶN - HUYẸN NHÀ BÈ LUẬN VĂN THẠC sĩ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Thành phố Hồ Chí Minh - 2022 Bộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGUYẺN TẮT THÀNH NGUYEN TAT T HANH Trần Thị Kim Cương NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUÉ ĐÔI VỚI HOẠT ĐỌNG CHO THUÊ NHÀ TẠI ĐỌI QLXP1 - CHI cục THUẾ KHU vực QUẶN - HUYẸN NHÀ BÈ Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 8340201 LUẬN VĂN THẠC sĩ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Người hướng dần khoa học: TS Nguyễn Trung Trực Thành phố Hồ Chí Minh - 2022 I LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các sổ liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tơi xin cam đoan giúp đờ cho việc thực Luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn Luận văn chi rõ nguồn gốc Học viên thực Luận văn Trần Thị Kim Cương II LỜI CẢM ƠN Trước hết, xin trân trọng câm ơn Ban Giám hiệu, Khoa sau đại học, Hội đồng Khoa học Khoa Tài chính- Ke toán trường Đại học Nguyễn Tất Thành Thành phố Hồ Chí Minh, thầy giáo, người đà trang bị kiến thức vơ có ích suốt q trình học tập Với lịng biết ơn chân thành sâu sắc nhất, xin trân trọng câm ơn thầy giáo - TS Nguyền Trung Trực, Khoa Tài - Ke toán, Trường Đại học Nguyễn Tất Thành Thành phố Hồ Chí Minh, giúp tơi tiếp cận thực tiễn, phát đề tài, tận tình hướng dẫn, bảo đóng góp nhừng ý kiến q báu để tơi hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo Chi cục Thuế KV quận - H.Nhà Bè tạo điều kiện giúp đờ tơi q trình điều tra khảo sát đê có dừ liệu phục vụ cho luận văn Cuối tơi xin cảm ơn đến gia đình, bạn bè, anh chị Đội trưởng đội: Đội HC - TV - AC, Đội NVDT, Đội QLN, Đội QLXP1, Đội QLXP2 anh chị đồng nghiệp tận tình hồ trợ, góp ý giúp đờ tơi suốt thời gian học tập nghiên cứu Trong trình hoàn tất đề tài, cố gắng tham khảo tài liệu, tham khảo nhiều ý kiến đóng góp, song thiếu sót điều khơng thể tránh khỏi Rất mong nhận đóng góp quý báu từ Quý Thầy, Cô, đồng nghiệp bạn Xin chân thành cảm ơn Tác giả Ill MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN I LỜI CẢM ƠN II DANH MỤC TỪ VIÉT TẮT VI TÓM TẮT NGHIÊN cứu IX PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐÈ TÀI NGHIÊN cứu 1 TÍNH CẨP THIÉT CỦA ĐỀ TÀI Mực TIÊU NGHIÊN cứu ĐÈ TÀI .3 2.1 Mục tiêu chung: 2.2 Mục tiêu cụ thể: 2.3 Câu hỏi nghiên cứu: 3 ĐỐI TUỢNG phạm VI NGHIÊN cứu 3.1 Đổi tượng nghiên círu 3.2 Phạm vi nghiên cứu 4 PHUƠNG pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp nghiên cihi định tính 4.2 Phương pháp thu thập liệu: 4.3 Phương pháp thống kê, mô tả: 4.4 Phương pháp so sánh: 4.5 Phương pháp phòng vấn: 5 Y NGHĨA KHOA HỌC VÀ THựC TIỀN CÙA ĐÈ TÀI NGHIÊN cứu 6 BỐ CỤC CỦA ĐÈ TÀI TÓM TÁT PHẦN PHẦN 2: NỘI DUNG NGHIÊN cứu CHƯƠNG I: TỔNG QUAN NHŨNG NGHIÊN CÚƯ LIÊN QUAN 1.1 Các nghiên cứu nước 1.2 Các nghiên círu nước 1.3 Những vấn đề cần tiếp tục nghiên ciru 10 TÓM TẢT CHƯƠNG I 11 CHƯƠNG II: Cơ SỚ LÝ LUẬN VÈ QUÀN LÝ THUỂ VÀ QUẢN LÝ THUÉ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ NHA 12 2.1 Tông quan quản lý thuế 12 2.1.1 Khái niệm quản lý thuế 12 2.1.2 Đặc điêm quản lý thuế 12 2.1.3 Nguyên tắc quản lý thu ế 13 2.1.4 Phương thức quản lý thuế 14 2.1.5 Nội dung quản lý thuế .15 2.2 Tông quan quản lý thuế hoạt động cho thuê nhà 16 2.2.1 Khái niệm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà 16 2.2.2 Phương pháp tính thuế cá nhân cho thuê nhà 16 2.3 Căn tính thuế 17 IV 2.3.1 Doanh thu tính thuế 17 2.3.2 Tỳ lệ thuế tính doanh thu 18 2.3.3 Xác định số thuế phải nộp 18 2.4 Quy trình quản lý thuế hoạt động cho thuê nhà 18 2.4.1 Hỗ trợ người nộp thuế 18 2.4.2 Quản lý thông tin người nộp thuế rủi ro 20 2.4.3 Quản lý nợ thuế 20 2.4.4 Xử lý vi phạm hành thuế 20 2.5 Các nhân tổ ảnh hưởng đến quản lý thuế đổi với hoạt động cho thuê nhà 21 2.5.1 Điều kiện kinh tế-xã hội 21 2.5.2 Hệ thống sách, pháp luật thuế 21 2.5.3 Sự phối hợp ban ngành 21 2.5.4 Trình độ nhận thírc ý thírc chấp hành luật thuế cùa đối ưrợng nộp thuế 22 2.5.5 ứng dụng công nghệ thông tin 22 2.6 Kinh nghiệm quản lý cho thuê nhà Cục Thuế tinh 22 2.6.1 Kinh nghiệm quản lý cho thuê nhà Cục Thue TP Hà Nội 22 2.6.2 Kinh nghiệm quản lý cho thuê nhà Cục Thuế tinh Khánh Hòa.23 2.6.3 Một số học kinh nghiệm cho Đội QLXP1 công tác nâng cao hiệu quản lý thuế 25 TÓM TAT CHƯƠNG II 26 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUỂ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ NHÀ TẠI ĐỘI QUẢN LY THUÉ LIÊN PHƯỜNG, XÀ, THỊ TRẤN SỔ CHI CỤC THUÉ KHƯ vực QUẬN - H.NHÀ BÈ 27 3.1 Tô chức máy chi cục Thuế khu vực quận - H.Nhà Bè 27 3.1.1 Giới thiệu khái quát CCT KV Quận - huyện Nhà Bè 27 3.1.1.1 Quận ? 27 3.1.1.2 Huyện Nhà Bè 28 3.1.2 Cơcấutổchírc 29 3.1.3 Tình hình đội ngũ cơng chức 31 3.1.3.1 Tại Chi cục Thuế KV Quận - huyện Nhà Bè: 31 3.1.3.2 Tại Đội Quản lý liên phường xã thị trấn số 1: 32 3.2 Thực trạng quản lý thuế hoạt động cho thuê nhà Đội Quản lý thuế liên, phường, xã, thị trấn số - Chi cục Thue KV quận - H.Nhà Bè 33 3.2.1 Thực trạng kết thực dự toán giao hàng năm Đội Đội Quản lý thuế liên, phường, xã, thị trấn số giai đoạn 2019 - 2021 33 3.2.2 Thực trạng thu thuế tír hoạt động cho thuê nhà Đội Quản lý thuế liên, phường, xã, thị trấn số giai đoạn 2019 - 2021 34 3.2.3 Thực trạng hiệu công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT 36 3.2.4 Công tác quản lý người nộp thuế, quản lý đăng ký thuế, kê khai thue39 3.2.5 Đối với công tác quản lý kê khai 41 3.2.6 Công tác quản lý nợ xử lý nợ thuế 43 3.2.7 Thực trạng công tác kiêm tra chống thất thu thuế 46 V 3.3 Những mi điểm, tồn quản lý thuế hoạt động cho thuê nhà Đội Quản lý thuế liên phường, xã, thị trấn sổ 48 3.3.1 Những ưu điêm đạt được, nguyên nhân ưu điêm 48 3.3.2 Những hạn chế, nguyên nhân hạn chế 49 3.3.2.1 Hạn chế hiệu quản lý công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Đội QLXP1 giai đoạn 2019 - 2021 49 3.3.2.2 Hạn chế công tác đăng ký kê khai thuế hoạt động cho thuê nhà Đội QLXP1 giai đoạn 2019 - 2021 50 3.3.2.3 Hạn chế hiệu quản lý nợ thuế Đội QLXP1 giai đoạn 2019 -2021 51 3.3.2.4 Hạn chế hiệu công tác chống thất thu Đội QLXP1 giai đoạn 2019-2021 .? 51 3.3.3 Nguyên nhân cùa hạn chế tồn 52 3.3.3.1 Nguyên nhân khách quan 52 3.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan 52 TÓM TẤT CHƯƠNG III 53 CHƯƠNG IV GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUỂ ĐỔI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ NHÀ TẠI ĐỘI QUẢN LÝ THUẾ LIÊN PHƯỜNG, XÃ, THỊ TRÁN SỔ - CHI CỤC THUÉ KHƯ vực QUẬN - HUYỆN NHÀ BÈ 54 4.1 Phương hướng, mục tiêu nâng cao hiệu quản lý thuế cho thuê nhà Đội QLXP1 - CCT KV Quận - huyện Nhà Bè giai đoạn 2022-2025 54 4.1.1 Phương hướng 55 4.1.2 Mục tiêu 55 4.2 Giải pháp 56 4.2.1 Giải pháp đổi với công tác tuyên truyền hỗ trợ 56 4.2.2 Giải pháp đổi với công tác quản lý thông tin người nộp thuế 57 4.2.3 Giải pháp quản lý nợ thuế 58 4.2.4 Giải pháp công tác kiêm tra chổng thất thu thuế 59 4.2.5 ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế 60 4.3 Kiến nghị 60 4.3.1 Đối với Đội Quản lý thuế liên phường, xã, thị trấn số 60 4.3.2 Đối với Chi cục Thuế khu vực Quận - huyện Nhà Bè 61 4.3.3 Đối với quyền địa phương, quan điều tra 61 TÓM TẤT CHƯONG IV 63 PHẢN 3: KÉT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 PHỤ LỤC 68 VI DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT NỘI DUNG CBQL Cán quản lý CCT Chi cục Thuế CNKD Cá nhân kinh doanh CQT Cơ quan thuế ĐKT Đăng ký thuế HSKT Hồ sơ khai thuế KBNN Kho bạc nhà nước KKKT- TH Đội Kê khai kế toán thuế - Tin học MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước QLXP1 Đội Quân lý thuế liên phường, xã, thị trấn số VII DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 3.1: Sơ đồ Ban lãnh đạo Chi cục Thuế Khu vực Quận - H.Nhà Bè 30 Hình 3.2: Sơ đồ phân cơng cơng tác Ban lãnh đạo Chi cục Thuế Khu vực Quận - huyện Nhà Bè 31 Hình 3.3: Phân loại cơng chức thuế đội thuế theo trình độ 32 Hình 3.4: Kết thu NSNN Đội QLXP1 giai đoạn 2019 - 2021 .35 VIII DANH MỤC BÂNG BIÊU Bảng 3.1 Quy định tên viết tắt đội thuế CCT KV Quận - huyện Nhà Bè 29 Bảng 3.2: Tình hình giao dự tốn kết thu NSNN giai đoạn 2019 - 2021 Đội Quản lý thuế xã, phường, thị trấn số 33 Bảng 3.3: Kết thu thuế từ hoạt động cho thuê nhà Đội QLXP1 2019- 2021 35 Bảng 3.4: Tình hình cơng tác hồ trợ NNT đối vói hoạt động cho thuê nhà 38 Bảng 3.5: Tình hình cá nhân KD đăng ký qua năm 41 Bảng 3.6: sổ liệu 110 sơ khai thuế hộ kinh doanh cho thuê nhà 43 Bảng 3.7: Kết thu nợ năm 2019 43 Bảng 3.8: Kết thu nợ năm 2020 44 Bảng 3.9: Kết thu nợ năm 2021 44 Bảng 3.10: Công tác chổng thất thu từ hoạt động cho thuê nhà 2019 - 2021 47 ... NHÀ TẠI ĐỘI QUẢN LÝ THUẾ LIÊN PHƯỜNG, XẰ, THỊ TRẤN SỔ - CHI cục THUẾ KV QUẬN - HUYỆN NHÀ BÈ - CHƯƠNG IV: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUÉ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ NHÀ TẠI ĐỘI QUẢN LÝ... cứu việc nâng cao hiệu quản lý thuế hoạt động cho thuê nhà Đội QLXP1 Với mục tiêu nghiên cứu việc nâng cao hiệu quân lý thuế TNCN từ hoạt động cho thuê nhà Đội QLXP1 CCT KV Quận - Huyện Nhà Bè... THIỆN QUẢN LÝ THUỂ ĐỔI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ NHÀ TẠI ĐỘI QUẢN LÝ THUẾ LIÊN PHƯỜNG, XÃ, THỊ TRÁN SỔ - CHI CỤC THUÉ KHƯ vực QUẬN - HUYỆN NHÀ BÈ 54 4.1 Phương hướng, mục tiêu nâng cao hiệu quản lý