Khóa luận tốt nghiệp thực trạng pháp luật về quản lý thuế đối với các giao dịch thực hiện thông qua mạng xã hội và giải pháp hoàn thiện pháp luật quản lý thuế tại VN

BỘ TƯ PHÁP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI HỌ VÀ TÊN MSSV TÊN ĐỀ TÀI Thực trạng pháp luật về quản lý thuế đối với các giao dịch thực hiện thông qua mạng xã hội và giải pháp hoàn thiệ.

BỘ TƯ PHÁP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI HỌ VÀ TÊN: MSSV: TÊN ĐỀ TÀI: Thực trạng pháp luật quản lý thuế giao dịch thực thông qua mạng xã hội giải pháp hoàn thiện pháp luật quản lý thuế VN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HÀ NỘI - 2022 BỘ TƯ PHÁP BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI HỌ VÀ TÊN: PHÍ THỊ HUYỀN MSSV: 430536 TÊN ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC GIAO DỊCH THỰC HIỆN THÔNG QUA MẠNG XÃ HỘI VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT QUẢN LÝ THUẾ TẠI VIỆT NAM Chun ngành: Luật Tài – Ngân hàng KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS PHẠM GIANG THU HÀ NỘI - 2022 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết luận, số liệu khóa luận tốt nghiệp trung thực, đảm bảo độ tin cậy./ Xác nhận Tác giả khóa luận tốt nghiệp Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CQQLT : Cơ quan quản lý thuế DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng MXH : Mạng xã hội NSNN : Ngân sách nhà nước NNT : Người nộp thuế TMĐT : Thương mại điện tử TNDN : Thu nhập doanh nghiệp IRS : Cơ quan thu nội địa Hoa Kỳ MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Tình hình nghiên cứu đề tài Mục đích, đối tượng phạm vi nghiên cứu 4 Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu đề tài 5 Những đóng góp đề tài Ý nghĩa lý luận thực tiễn đề tài Kết cấu đề tài Chương NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ VÀ PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC GIAO DỊCH THỰC HIỆN THÔNG QUA MẠNG XÃ HỘI 1.1 Những vấn đề lý luận quản lý thuế 1.1.1 Khái niệm quản lý thuế 1.1.2 Đặc điểm quản lý thuế 13 1.1.3 Xu hướng quản lý thuế số quốc gia giới 15 1.2 Những vấn đề lý luận pháp Luật Quản lý thuế 17 1.2.1 Khái niệm cấu trúc pháp luật quản lý thuế 17 1.2.2 Các yếu tố chi phối pháp luật quản lý thuế giao dịch thực thông qua mạng xã hội 21 1.3 Giao dịch thông qua mạng xã hội yêu cầu đặt pháp luật quản lý thuế Việt Nam 24 Kết luận chương 30 Chương THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT, THỰC TIỄN THI HÀNH VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC GIAO DỊCH THỰC HIỆN THÔNG QUA MẠNG XÃ HỘI 31 2.1 Thực trạng pháp luật thủ tục hành thuế 32 2.1.1 Thực trạng pháp luật thủ tục hành thuế 32 2.1.2 Đánh giá thực trạng pháp luật thủ tục hành thuế nước ta 37 2.2 Thực trạng pháp luật giám sát bảo đảm tuân thủ pháp luật thuế 40 2.2.1 Quản lý thông tin người nộp thuế 40 2.2.2 Thanh tra, kiểm tra thuế 43 2.2.4 Khiếu nại, tố cáo giải tranh chấp phát sinh quản lý thuế 48 Kết luận chương 49 Chương GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ THUẾ TẠI VIỆT NAM ĐỐI VỚI CÁC GIAO DỊCH THỰC HIỆN THÔNG QUA MẠNG XÃ HỘI 50 3.1 Căn để xác định giải pháp hoàn thiện pháp luật nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế Việt Nam giao dịch thực thông qua mạng xã hội 50 3.2 Những giải pháp hoàn thiện pháp luật nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế Việt Nam giao dịch thông qua mạng xã hội 52 3.2.1 Hồn thiện pháp luật thủ tục hành thuế 53 3.2.2 Hoàn thiện pháp luật quản lý thông tin người nộp thuế 55 3.2.3 Hoàn thiện pháp luật bảo đảm giám sát tuân thủ pháp luật quản lý thuế 55 3.2.4 Hoàn thiện pháp luật tổ chức máy quản lý thuế tăng cường công tác tra thuế, kiểm tra thuế 58 3.3 Kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế Việt Nam giao dịch thực thông qua mạng xã hội 59 3.3.1 Cần có phối hợp ngành 59 3.3.2 Việc quản lý giao dịch thông qua mạng xã hội phải phù hợp với tình hình thực tế 60 3.3.3 Kiểm soát kho bãi, nguồn hàng quản lý thuế 61 3.3.4 Đẩy mạnh công tác hướng dẫn, hỗ trợ người nộp thuế thực chế tự khai, tự nộp thuế 62 Kết luận chương 63 KẾT LUẬN CHUNG 64 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 66 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết việc nghiên cứu đề tài Trong khoảng 20 năm vừa qua, với phát triển Internet, mạng viễn thông thiết bị di động, đặc biệt điện thoại thông minh kết nối với Internet, giao dịch thương mại điện tử nói chung, giao dịch thơng qua mạng xã hội nói riêng nước ta có bước phát triển nhanh chóng tảng kỹ thuật cũng thị trường kinh doanh Ngoài website sàn giao dịch TMĐT hoạt động giao dịch, mua bán hàng hố, dịch vụ thơng qua phương tiện mạng xã hội cũng thu hút số lượng lớn cá nhân, doanh nghiệp Xu hướng sử dụng mạng xã hội làm kênh tiếp thị, phân phối có chiều hướng gia tăng thời gian trở lại Những ứng dụng công nghệ số xuất mọi lúc mọi nơi đời sống xã hội thường ngày như: website thương mại điện tử, trang mạng xã hội, hình thức kinh tế chia sẻ dựa tảng số, dịch vụ toán trực tuyến, quảng cáo trực tuyến, dịch vụ đặt phòng trực tuyến, kho ứng dụng kỹ thuật số tảng internet, ứng dụng cho dịch vụ ăn uống, vận chuyển, giao nhận hình thức sản xuất, cung cấp dịch vụ có nội dung thơng tin số Trong tình hình dịch bệnh Covid-19 diễn phức tạp nay, giới cũng Việt Nam, xu hướng bán hàng, cung ứng dịch vụ thông qua mạng xã hội có chuyển dịch doanh thu nhiều đến từ giao dịch doanh nghiệp đến người tiêu dùng, cá nhân với Chính phát triển nhanh chóng, bùng nổ nhiều hình thức nêu giao dịch thông qua mạng xã hội thời gian qua cũng đặt thách thức mới, không nhỏ quan Thuế cơng tác quản lý thuế, khả quản lý đầy đủ nguồn thu, đối tượng nộp thuế, khơng xác định tính thuế, khơng phân biệt rõ loại thu nhập làm sở đánh thuế, khó kiểm sốt giao dịch kinh doanh để quản lý đối tượng thu thuế việc kiểm sốt dịng tiền cũng không dễ dàng Để thực quản lý hiệu quả, tồn diện giao dịch thơng qua mạng xã hội, thời gian tới, quan Thuế - quan chức chuyên ngành quản lý thuế cần khẩn trương triển khai nhiều công việc việc xây dựng văn hướng dẫn Luật để cụ thể quy định Luật quản lý thuế thực thi giải pháp quản lý thuế theo quy định, sở phân tích đầy đủ sở lý luận, khoa học, thực tiễn phối hợp với quan Ban ngành có liên qua, từ giải khó khăn, thách thức đặt huy động kịp thời, đầy đủ nguồn thu có dư địa lớn cho Ngân sách nhà nước Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn quản lý thuế giao dịch thông qua mạng xã hội, sở thực quy định hành, đồng thời nhằm phối hợp với ban ngành thực tốt quản lý Nhà nước giao dịch thông qua mạng xã hội Đó lý để tác giả lựa chọn đề tài: “Thực trạng pháp luật quản lý thuế giao dịch thực thơng qua mạng xã hội giải pháp hồn thiện pháp luật quản lý thuế Việt Nam” để làm đề tài khố luận tốt nghiệp Tình hình nghiên cứu đề tài Kể sau thời điểm Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 đời từ năm 2006, đến Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, vấn đề pháp luật thuế nói chung pháp luật quản lý thuế nói riêng nhiều cơng trình nghiên cứu, tìm hiểu từ góc độ cấp độ khác Ở mức độ khái quát, tác giả khố luận cho kể đến số cơng trình nghiên cứu tiêu biểu sau đây: - Luận án tiến sĩ luật học tác giả Vũ Văn Cương (2012) đề tài: “Pháp Luật quản lý thuế nề kinh tế thị trưởng Việt Nam – Những vấn đề lý luận thực tiễn”, bảo vệ Trường Đại học Luật Hà Nội Đây công trình nghiên cứu chuyên sâu cấp độ luận án tiến sĩ quản lý thuế pháp luật quản lý thuế Việt Nam đặt bối cảnh kinh tế pháp luạt quản lý thuế Việt Nam đặt bối cảnh kinh tế chuyển đổi từ chế kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trường có quản lý Nhà Nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa - Luận án tiến sĩ luật học tác giả Vũ Văn Cương (2012) đề tài: “Pháp Luật quản lý thuế nề kinh tế thị trưởng Việt Nam – Những vấn đề lý luận thực tiễn”, bảo vệ Trường Đại học Luật Hà Nội Đây cơng trình nghiên cứu chun sâu cấp độ luận án tiến sĩ quản lý thuế pháp luật quản lý thuế Việt Nam đặt bối cảnh kinh tế pháp luạt quản lý thuế Việt Nam đặt bối cảnh kinh tế chuyển đổi từ chế kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trường có quản lý Nhà Nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa - Luận văn thạc sĩ luật học tác giả Nguyễn Mạnh Cường với đề tài: “Hoàn thiện pháp luật quản lý nợ thuế Việt Nam”, bảo vệ trường Đại học Luật Hà Nội năm 2015 Luận văn trình bày vấn đề lý luận quản lý nợ thuế pháp luật quản lý nợ thuế; phân tích thực trạng pháp luật thực tiễn thi hành pháp luật quản lý nợ thuế Việt Nam đề xuất biện pháp nhằm hoàn thiện pháp luật vấn đề - Luận văn thạc sĩ luật học tác giả Nguyễn Mạnh Hùng với đề tài: “Pháp luật quản lý thuế hàng hoá nhập vào Việt Nam thực tiễn thi hành Cục Hải quan thành phố Hà Nội”, bảo vệ năm 2018 Trường Đại học Luật Hà Nội Luận văn nghiên cứu vấn đề pháp luật quản lý thuế nội dung quản lý thuế hàng hoá nhập vào Việt Nam; phân tích thực tiễn thi hành pháp luật quản lý thuế hàng hoá nhập Cục Hải quan thành phố Hà Nội, từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện pháp luạt nâng cao hiệu công tác thực tiễn - Luận văn thạc sĩ tác giả Nguyễn Thị Lan Hương với đề tài: “Pháp luật quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp từ thực tiễn thi hành Cục Thuế tỉnh Lạng Sơn”, bảo vệ năm 2018 Trường Đại học Luật Hà Nội Luận văn tình bày sở lý luận pháp luật quản lý thu nhập doanh nghiệp, phân tích thực trạng pháp luật quản lý thuế thu nhập doanh doanh thực tiễn thi hành Cục Thuế tỉnh Lạng Sơn, từ đưa số kiến nghị, giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật nâng cao hiệu công tác thực tiễn - Luận văn thạc sĩ tác giả Phạm Kiên Trung với đề tài: “Những điểm Luật quản lý thuế năm 2019 dự đoán hiệu áp dụng thực tiễn Việt Nam” bảo vệ năm 2020 Trường Đại học Luật Hà Nội Luận văn trình bày sở lý luận pháp luật quản lý thuế năm 2019, điểm Luật Quản lý thuế năm 2019, từ đưa dự đoán hiệu áp dụng pháp luật quản lý thuế năm 2019 thực tiễn Việt Nam Có thể nhận thấy cơng trình nghiên cứu nghiên cứu tương đối toàn diện vấn đề lý luận cũng thực tiễn quản lý thuế pháp luẩ quản lý thuế, chủ yếu gắn với Luật Quản lý thuế 2006 (Luât quản lý thuế sửa đổi năm 2012) văn hướng dẫn thi hành, cơng trình nghiên cứu gắn với Luật Quản lý thuế 2019 Chính thế, thấy đè tài khố luận tác giả lựa chọn để thực đề tài có tính mới, đáp ứng u cầu tính thực tiễn theo quy định hành Tuy nhiên, tác giả cũng cho kết nghiên cứu cơng trình cơng bố sở, tiền đề quan trọng để tác giả tham khảo, kế thừa phát triển trình thực đề tài Mục đích, đối tượng phạm vi nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài để làm rõ thực trạng pháp luật quản lý thuế giao dịch thực thông qua mạng xã hội giải pháp hoàn thiện pháp luật quản lý thuế Việt Nam ... thực thông qua mạng xã hội Chương NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ VÀ PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC GIAO DỊCH THỰC HIỆN THÔNG QUA MẠNG XÃ HỘI 1.1 Những vấn đề lý luận quản lý thuế 1.1.1... ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ VÀ PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CÁC GIAO DỊCH THỰC HIỆN THÔNG QUA MẠNG XÃ HỘI 1.1 Những vấn đề lý luận quản lý thuế 1.1.1 Khái niệm quản lý thuế. .. quản lý thuế Việt Nam Đối tượng nghiên cứu đề tài khoá luận quan điểm, lý thuyết pháp luật quản lý thuế; thực trạng pháp luật quản lý thuế giao dịch thực thông qua mạng xã hội; giải pháp hoàn thiện