Tổ chức thu nhận thông tin kế toán doanh nghiệp - Chương 2

10 11 Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt.. 9 Kế toán tiền mặt ghi sổ KTTM, chuyển phiếu chi cho bộ phận liên quan ghi sổ

BMKTDN-TS.TBC 1

TỔ CHỨC THU NHẬN THÔNG TIN

KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP

Chương 2

2.1.Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 2.2 Tổ chức thu nhận thông tin kế toán tiền

2.3 Tổ chức thu nhận thông tin kt hàng tồn kho

2.4 Tổ chức thu nhận thông tin kế toán bán hàng 2.5.Tổ chức thu nhận thông tin kế toán khác

Nội dung chương 2

chungtu KT.docCHỨNG TỪ

Phương pháp

Slide 6

Phương pháp chứng từ kế toán

• Đnghĩa pp chứng từ kt: Là phương pháp ktoán được

sử dụng để phản ánh, ktra các nghiệp vụ ktế tài

chính phát sinh và thực sự hoàn thành theo thời

gian, địa điểm phát sinh nghiệp vụ đó phục vụ công tác ktoán và quản lý

• Nội dung của pp ctừ kt được biểu hiện thông qua

các hình thức là các bản chứng từ ktoán và chương trình luân chuyển ctừ.

• Bản chứng từ là vật mang tin phản ánh các nghiệp

vụ ktế tài chính psinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ ktoán

• Chương trình luân chuyển ctừ là đường đi của ctừ

được xác định trước đến các bộ phậnchức năng,

các cá nhân có liên quan thực hiện chức năng

truyền thông tin về nghiệp vụ trong ctừ ktoán

BMKTDN-TS.TBC 5

Các yếu tố cơ bản của chứng từ kế toán

• - Tên và số hiệu của chứng từ kế toán;

• - Ngày, tháng, năm lập chứng từ kế toán;

• - Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân lập chứng từ kế

toán;

• - Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân nhận chứng từ

kế toán;

• - Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;

• - Số lượng, đơn giá và số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài

chính (các đơn vị đo lường cần thiết)

• - Chữ ký, họ và tên của người lập, người duyệt và

những người có liên quan đến chứng từ kế toán;

( Những chứng từ dùng làm căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán phải có thêm chỉ tiêu định khoản kế toán)

3.1 Tổ chức

2.1.2- Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán trong

doanh nghiệp

- Xây dựng nội dung, mẫu biểu………

- Quy định việc lập, kiểm tra chứng từ

- Xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ…

(Trình tự xử lý và luân chuyển ctừ gồm các bước: Lập ctừ

 ktra ctừ  hoàn chỉnh ctừ  luân chuyển ctừ  bảo quản và lưu trữ ctừ)

ñy nhiÖm chi GiÊy lÜnh tiÒn mÆt

đơn vị:

địa chỉ: Phiếu thu Ngày tháng n ă m 200 Quyển số:

Số:

Nợ:

Có:

Mẫu số 01-TT Ban hành theo Qđ số: 15/2006/Qđ/BTC ngày 20 /3/06 của Bộ trưởng BTC Họ tên ng-ời nộp tiền: địa chỉ: Lý do nộp: Số tiền: (viết bằng ch-): Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày tháng năm 200

Giám đốc Kế toán tr-ởng Ng-ời nộp tiền Ng-ời lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

Đã nhận đủ số tiền(Viết bằng chữ):

BMKTDN-TS.TBC 9

Biểu 2a.2

Họ tên ng-ời nhận tiền:

địa chỉ:

Lý do chi:

Số tiền: (viết bằng chữ ):

Kèm theo: Chứng từ gốc:

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):

Ngày tháng năm

Giám đốc Kế toán tr-ởng Thủ quỹ Ng-ời lập phiếu Ng-ời nhận tiền (Ký, họ tên, đóng dấu)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu) đơn vị:

địa chỉ: Phiếu chi Ngày tháng n ă m

Quyển số:

Số:

Nợ:

Có:

Mẫu số 01-TT (Ban hành theo Qđ số: 15/2006/Qđ/BTC ngày 20 /3/06 của Bộ trưởng BTC)

Sæ chi tiÕt Quü tiÒn mÆt

BMKTDN-TS.TBC 11

B¾t ®Çu

(1) A

TiÒn

viÕt

PhiÕu thu (3 liªn)

3

DuyÖt - ký PhiÕu thu

3 (2)

PhiÕu thu 2,3

Nép tiÒn

PhiÕu thu 2,3

(5)

PhiÕu thu 2,3

(5)

(6)

PhiÕu thu

2 PhiÕu thu

2

PhiÕu thu

2

(7) (8)

(10)

Ghi sæ kÕ to¸n tiÒn mÆt

(9)

Ghi sæ kÕ to¸n liªn quan

Ghi sæ quü (11) (7)

L-u C.tõ

(12) B

Ng-êi nép tiÒn KÕ to¸n tiÒn

mÆt

KÕ to¸n tr-ëng

GĐ

KÕ to¸n liªn quan

BMKTDN-TS.TBC 12

Ng-ời nộp tiền (A)

Sơ đồ xử lý và luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Kế toán tiền

Bộ phận kế toán liên quan

Kế toán tr-ởng

Thủ quỹ

viết

Phiếu thu (3 liên)

Duyệt - ký Phiếu thu

Phiếu thu

2,3

3 3

Phiếu thu

Ghi sổ kế toán liên quan

Ghi sổ kế toán tiền mặt

(9)

(10)

(11) (12)

2 2

BMKTDN-TS.TBC 13

A- Người nộp tiền chuẩn bị tiền

(1) Kế toán tiền mặt viết phiếu thu (3 liên).

(2) Trình kế toán trưởng ký duyệt (3 liên)

(3) Phiếu thu chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt (3 liên) - lưu liên 1.

(4) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ

(5) Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (2 liên)

(6) (7) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên)

-người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ; thủ quỹ

ghi sổ quỹ.

(8) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt.

(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt.

(10) (11) Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó

chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt.

(12) Kế toán tiền mặt lưu phiếu thu.

B- Kết thúc

Giải thích: Trình tự xử lý và luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

(SĐ 2.1)

Ký - duyÖt PhiÕu chi 3

Ghi sæ KT liªn quan

Ghi sæ kÕ to¸n TM L-u chøng tõ

(10)

(6)

(7)

(7) (8)

Bé phËn liªn quan

(ng-êi nhËn tiÒn) Bé phËn duyÖt chi

Bé phËn KT liªn quan

KÕ to¸n tiÒn (lËp phiÕu chi)

KÕ to¸n tr-ëng

Ký - duyÖt PhiÕu chi

Ghi sæ kÕ to¸n TM

(10)

(6)

(7)

(7) (8)

KÕ to¸n tiÒn

Bé phËn

kt liªn quan

A) Bắt đầu: Bộ phận liên quan (người nhận tiền) chuẩn bị chứng từ liên quan đến chi tiền.

(1) Bộ phận liên quan nộp chứng từ cho bộ phận duyệt chi Bộ phận này (KTT ) duyệt chi.

(2) Kế toán tiền mặt căn cứ duyệt chi viết phiếu chi (3 liên).

(3) KTT, chủ tài khoản ký phiếu chi (3 liên).

(4) Kế toán tiền mặt nhận lại phiếu chi đã ký, lưu liên 1.

(5) Chuyển phiếu chi liên 2, 3 cho thủ quỹ.

(6) Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền, ký phiếu chi (liên 2,3).

(7) Người nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3 chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ; thủ quỹ ghi sổ quỹ.

(8) Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt.

(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ KTTM, chuyển phiếu chi cho bộ phận liên quan ghi sổ kế toán, sau đó chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt.

(10) Lưu phiếu chi ở Bộ phận kế toán tiền mặt.

Giải thích

Trình tự xử lý và luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

(SĐ 2.2)

BMKTDN-TS.TBC 17

BiÓu 2a.5

NH®T vµ PTVN

SBT: Chi nh¸nh Hµ Néi

giÊy b¸o cã KÝnh quý

BiÓu 2a.6

Chi nh¸nh Hµ Néi

giÊy b¸o nî KÝnh quý

Biểu 2a.7

P/S tr-ớc ngày SHTK:

Tên đơn vị:

Loại tiền:

Số BT Diễn giải Doanh số Nợ - Nợ Doanh số Có - Có

Lập bảng Kiểm soát Kế toán tr-ởng

(2)

Khế -ớc vay (Chấp thuận

và l-u chứng từ)

(3)

- Giấy lĩnh tiền mặt (2)

- UNC (3)

- Giấy lĩnh tiền mặt (2)

- UNC (3)

(4)

(4)

- Giấy lĩnh tiền mặt (2)

- UNC (3)

(4)

Chi tiền Nhận

tiền UNC

3 Giấy nộp

tiền

Giấy nộp tiền UNC

2

Phiếu thu

Phiếu thu

Nhận tiền Nộp tiền

Giấy báo

số d-

TK

(6) (6)

UNC 1

Giấy lĩnh tiền mặt

1 UNC 1

(5)

Ghi sổ KT Giấy lĩnh tiền mặt

1 UNC 1

Ghi sổ

kế toán

Giấy báo số d- TK

(10)

(10)

(11)

L-u chứng từ

B

(8)

Bộ phận

KT ngân hàng

Bộ phận

KT liên quan

Kế toán tr-ởng Chủ TK

Đơn vị

đ-ợc h-ởng tiền

Ngân hàng

Ng-ời lĩnh tiền

Bộ phận

kế toán tiền mặt

Thủ quỹSơ đồ

(A) Bắt đầu

(1) Kế toán ngân hàng viết khế -ớc chuyển cho kế toán tr-ởng, chủ tài khoản ký.

(2) Chuyển trả khế -ớc cho kế toán ngân hàng.

(3) Khế -ớc vay chuyển ra ngân hàng, ngân hàng chấp thuận.

(4) Kế toán ngân hàng viết giấy lĩnh tiền hoặc UNC chuyển cho kế toán tr-ởng và chủ tài khoản ký, sau đó chuyển cho ngân hàng (giấy lĩnh tiền: 2 liên; UNC viết 3 hoặc 4 liên).

(5) Ngân hàng làm thủ tục chi tiền (nếu lĩnh tiền mặt) hoặc ký UNC và chuyển trả cho đơn vị h-ởng tiền (1 liên) kế toán ngân hàng đơn vị (1 liên).

(6) Ng-ời lĩnh tiền mặt nhận tiền từ ngân hàng (nếu vay bằng tiền mặt) viết giấy nộp tiền.

(7) Kế toán tiền mặt viết phiếu thu, chuyển cho thủ quỹ thu tiền.

(8) Thủ quỹ thu tiền.

(9) Kế toán ngân hàng căn cứ giấy lĩnh tiền (ủy nhiệm chi) nhận đ-ợc (liên 1) ghi sổ kế toán, chuyển cho bộ phận kế toán liên quan.

(10) Bộ phận kế toán liên quan ghi sổ kế toán, sau đó chuyển trả chứng từ cho kế toán ngân hàng.

(11) Cuối ngày ngân hàng phát hành giấy báo số d- TK.

(12) Kế toán ngân hàng l-u chứng từ.

Giải thớch: Trỡnh tự xử lý và luõn chuyển chứng từ tiền vay NH (SĐ 2.3)

Ghi sæ

kÕ to¸n liªn quan(2b)

Sơ đồ xử lý và luân chuyển chứng từ thu TGNH 2.4

Bộ phận kế toán liên quan

Ghi sổ kế toán TGNH

Giấy báo

Số d- TK TGNH

(7) (2b)

(4) Kế toán ngân hàng chuyển Ủy nhiệm chi cho bộ phận kế

toán liên quan.

(5) (6) Kế toán liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả Ủy nhiệm chi cho kế toán ngân hàng.

(7) Kế toán ngân hàng lưu chứng từ.

(B) Kết thúc.

Giải thích:

Trình tự xử lý và luân chuyển chứng từ thu TGNH

(SĐ 2.4)

Sơ đồ xử lý và luân chuyển chứng từ chi TGNH

Giấy báo số

d- TK

Giấy nộp tiền

(10) (7)

nộp tiền(7)

Phiếu thu

Phiếu thu

(8) (8)

Thu tiền

(9)Nộp

Ngân hàng

Ng-ời lĩnh tiền

Bộ phận

kế toán tiền mặt

Thủ quỹ

Sơ đồ số 2.5

BMKTDN-TS.TBC 27

Sơ đồ xử lý và luân chuyển chứng từ chi TGNH (rút về quỹ tiền mặt)

Kế toán tiền mặt

Giấy nộp tiền

Phiếu thu Phiếu thu

(7) (7)

(9) (9)

(9)

(10) (10)

(11)

(11)

(6) Ngân hàng làm thủ tục chi tiền và người nhận tiền ký nhận

(7) Người lĩnh tiền về viết giấy nộp tiền chuyển cho bộ phận kế toán

tiền mặt.

(8) Kế toán tiền mặt viết phiếu thu.

(9) Thủ quỹ thu tiền.

(10) Ngân hàng cuối ngày phát hành giấy báo số dư TK cho kế toán

BMKTDN-TS.TBC 29

Sơ đồ xử lý và luân chuyển chứng từ chi TGNH

(chuyển khoản bằng UNC)

Kế toán tr-ởng chủ tài khoan

Ngân hàng đơn vị h-ởng tiền

(Ng-ời cung cấp )

Sơ đồ số 2.6

Sơ đồ xử lý và luân chuyển chứng từ chi TGNH (chuyển khoản bằng UNC)

Bộ phận kế toán liên quan

UNC

UNC

(Đã ký)

UNC (Ký) 3

UNC

L2

L3 L1

L1

(1)

(2) (3)

(3)

(4) (5)

(5)

L1

(6) (6)

Giấy báo

Số d- TK

(7)

(7) (8)

Kế toán TGNH

Kế toán tr-ởng Ngân hàng Đơn vị h-ởng tiền

BMKTDN-TS.TBC 31

(A) Bắt đầu

(1) Kế toán TGNH viết UNC (3 liên).

(2) Kế toán trưởng, chủ TK ký UNC (3 liên).

(3) Kế toán TGNH nhận lại UNC, chuyển ra ngân hàng.

(4) Ngân hàng làm thủ tục, ký UNC, lưu 1 bản; 1 bản gửi cho đơn vị hưởng tiền (liên 2) - (nếu cùng hệ thống ngân hàng) Trường hợp

không cùng hệ thống ngân hàng thì UNC viết 4 liên; ngân hàng

chuyển cho ngân hàng phục vụ 2 liên; 1 liên gửi lại kế toán TGNH.

(5) Kế toán TGNH ghi sổ và chuyển UNC cho bộ phận liên quan.

(6) Bộ phận kế toán liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả UNC cho

BMKTDN-TS.TBC 32

Sơ đồ xử lý và luân chuyển chứng từ tiền vay ngân hàng2.7

Kế toán tiền mặt

Bộ phận kế toán liên quan

Kế toán TGNH

HĐ tín dụng(ký)

HĐ tín dụng (chấp nhận)

Chi tiền Nhậntiền

Giấy nộp tiền Giấy nộp tiền

(4)

(4) (5)

Ng-ời lĩnh tiền Thủ quỹ

BMKTDN-TS.TBC 33

(A) Bắt đầu (2.7)

(1) Kế toán ngân hàng viết hợp đồng tín dụng chuyển cho kế toán tr-ởng, chủ tài khoản ký.

(2) Chuyển trả HđTD cho kế toán ngân hàng.

(3) HđTD chuyển ra ngân hàng, ngân hàng chấp thuận.

(4) Kế toán ngân hàng viết giấy lĩnh tiền hoặc UNC chuyển cho kế toán tr-ởng và chủ tài khoản ký, sau đó chuyển cho ngân hàng (giấy lĩnh tiền: 2 liên; UNC viết 3 hoặc 4 liên).

(5) Ngân hàng làm thủ tục chi tiền (nếu lĩnh tiền mặt) hoặc ký UNC và chuyển trả cho đơn vị h-ởng tiền (1 liên) kế toán ngân hàng đơn vị (1 liên).

(6) Ng-ời lĩnh tiền mặt nhận tiền từ ngân hàng (nếu vay bằng tiền mặt) viết giấy nộp tiền.

(7) Kế toán tiền mặt viết phiếu thu, chuyển cho thủ quỹ thu tiền.

(8) Thủ quỹ thu tiền.

(9) Kế toán ngân hàng căn cứ giấy lĩnh tiền (ủy nhiệm chi) nhận đ-ợc (liên 1) ghi

sổ kế toán, chuyển cho bộ phận kế toán liên quan.

(10) Bộ phận kế toán liên quan ghi sổ kế toán, sau đó chuyển trả chứng từ cho kế toán ngân hàng.

(11) Cuối ngày ngân hàng phát hành giấy báo số d- TK.

(12) Kế toán ngân hàng l-u chứng từ.

(B) Kết thúc

Tóm tắt Quy trình ghi sổ kế toán VBT

 Sổ kế toán chi tiết TK1111, 1112, 1121, 1122

 Căn cứ để ghi vào sổ kế toán chi tiết vốn bằng tiền là các

phiếu thu, phiếu chi, GB nợ, GB có

 Sổ Kế toán tổng hợp: Tuỳ thuộc vào DN áp dụng HTKT

để ghi chép vào các sổ phù hợp.

+ Theo hình thức Nhật ký chung

+ Theo hình thức CTGS

Nhật ký chung

Sổ kế toán chi tiết liên quan

Nhật ký thu tiền Nhật ký chi tiền (Hoặc sổ quỹ kiêm báo cáo)

Sổ cái tài khoản

111, 112

Bảng tổng hợp chi tiết

Kế toán tiền mặt, TGNH

Kế toán nhật ký chung

- tổng hợp

Bộ phận kế toán liên quan

Ghi chú:

+ Nếu sử dụng NKđB thỡ phiếu thu, phiếu chi không ghi qua nhật ký chung

+Trỡnh tự ghi sổ kế toán còn tùy thuộc phân công tổ chức trong bộ máy kế toán đơn vị.

Sè hiÖu

Sè trang tr-íc mang sang

Céng mang sang trang sau

Sæ NHËT Ký CHUNG

Nam

Mẫu số S03a – DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng

-BTC)

Sè hiÖu

Trang sè

STT dßng

-BTC)

BMKTDN-TS.TBC 39

2.2.1 Qui tr×nh lËp, lu©n chuyÓn chøng tõ.

 ThÎ kho

 PhiÕu b¸o vËt t- cßn l¹i cuèi kú

 Biªn b¶n kiÓm kª vËt t-, s¶n phÈm, hµng ho¸.

PHIẾU NHẬP KHOPHIẾU XUẤT KHO

PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬN CHUYỂN NỘI BỘ

2.3 Qui tr×nh lËp, lu©n chuyÓn chøng tõ hµng tån kho

- Sơ đồ luân chuyển chứng từ nhập vật t- do doanh

nghiệp tự sản xuất, gia công

- Sơ đồ luân chuyển chứng từ xuất vật t-.

- Sơ đồ luân chuyển chứng từ xuất SP - HH

2.4 Tổ chức thu nhận thông tin kế toán bán hàng

Qui tr×nh lËp vµ lu©n chuyÓn chøng tõ KT b¸n

hµng trong doanh nghiệp

•Chøng tõ sö dông:

 Qui tr×nh lËp, lu©n chuyÓn chøng tõ KT TSCĐ

 Chøng tõ vµ quy tr×nh lËp, lu©n chuyÓn chøng tõ

- HÖ thèng chøng tõ liªn quan

- Qui tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ kÕ to¸n

+ Qui tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ t¨ng TSC§HH vµ VH

+ Qui tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ vÒ TSC§ thuª tµi chÝnh

+ Qui tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ gi¶m TSC§

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

Sơ đồ số 3.15

2.5 Tổ chức thu nhận thông tin kế toán khác

BMKTDN-TS.TBC 43

2.3/ Tæ chøc thu nhËn th«ng tin kÕ to¸n hµng tån kho

2.3.1 Quy tr×nh lËp vµ lu©n chuyÓn chøng tõ.

2.3.2 Tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n hµng tån kho.

2.3.1.1 Giíi thiÖu chøng tõ kÕ to¸n

1 Chøng tõ kÕ to¸n trùc tiÕp

- PhiÕu nhËp kho (mÉu 01 - VT) BiÓu 3a.1

- PhiÕu xuÊt kho (mÉu 02 - VT) BiÓu 3a.2

- PhiÕu xuÊt kho vËn chuyÓn néi bé (mÉu 03 - VT) BiÓu 3a.3

- PhiÔu xuÊt vËt t- h¹n møc (mÉu 04 - VT) BiÓu 3a.4

- Biªn b¶n kiÓm nghiÖm (mÉu 05 - VT) BiÓu 3a.5

- ThÎ kho (mÉu 06 - VT) BiÓu 3a.6

- PhiÕu b¸o vËt t- cßn l¹i cuèi kú (mÉu 07 - VT)BiÓu 3a.7

- Biªn b¶n kiÓm kª vËt t-, s¶n phÈm, hµng hãa (mÉu 08-VT)

hµng hãa do mua ngoµi

3/ Tr×nh tù xö lý vµ lu©n chuyÓn chøng tõ xuÊt kho vËt t- 4/ Tr×nh tù xö lý vµ lu©n chuyÓn chøng tõ xuÊt kho s¶n phÈm, hµng hãa

Tr×nh tù xö lý vµ lu©n chuyÓn chøng tõ nhËp vËt t-, hµng hãa do DN s¶n xuÊt gia c«ng

Bé phËn SX

Gia c«ng Thñ kho

KÕ to¸n HTK

PhiÕu nhËp

Kho (3liªn)

(LËp vµ ký)

PhiÕu nhËp Kho (ghi sè l-îng

vµ ký) 2liªn

PhiÕu nhËp Kho (hoµn chØnh)

PhiÕu nhËp Kho hoµn chØnh

PhiÕu nhËp

Kho

Liªn 3

Sæ kÕ to¸n HTK

NhËp d÷ liÖu Vµo m¸y

Tµi liÖu

Sæ kÕ to¸n Liªn quan

Tµi liÖu gi¸ thµnh SXTT HoÆc KH

(12)

BMKTDN-TS.TBC 47

(1) Căn cứ vào yêu cầu nhập kho vật t-, sản phẩm, hàng hóa do doanh nghiệp sản xuất gia công hoàn thành bộ phận sản xuất, gia công lập PNK làm 3 liên (th-ờng do nhân viên thống kê phân x-ởng, bộ phận sản xuất lập) có chữ ký của phụ trách bộ phận sản xuất.

(2a) Phiếu nhập kho đ-ợc chuyển liên 2 và 3 xuống thủ kho để làm thủ tục nhập kho.

(2b) Sản phẩm hàng hóa đ-ợc nhập vào kho.

(4) Thủ kho ghi số l-ợng sản phẩm, hàng hóa nhập kho và ký vào hai liên phiếu nhập kho.

(5) Ng-ời nhập cùng thủ kho ký vào hai liên phiếu nhập kho rồi giữ liên 3 của PNK.

(6) Thủ kho căn cứ vào PNK để ghi số l-ợng VT, SP, HH nhập kho vào thẻ (sổ) kho.

(7) Phiếu nhập kho đ-ợc thủ kho giao cho kế toán hàng tồn kho.

(8) Bộ phận kế toán chi phí sản xuất, giá thành chuyển tài liệu giá thành sản xuất của vật t-, sản phẩm, hàng hóa đ-ợc sản xuất, gia công hoàn thành hoặc bộ phận liên quan cung cấp tài liệu về giá thành sản xuất kế hoạch cho kế toán hàng tồn kho để hoàn chỉnh PNK.

(8b) Hoặc bộ phận kế toán chi phí sản xuất giá thành chuyển tài liệu cho kế toán hàng tồn kho để ghi sổ hàng tồn kho chỉ tiêu giá trị (nếu phiếu nhập kho chỉ ghi số l-ợng).

(9) Kế toán hàng tồn kho căn cứ vào phiếu nhập kho đã hoàn chỉnh và tài liệu liên quan để ghi sổ kế toán hàng tồn kho (nếu kế toán thủ công).

(9b) Kế toán hàng tồn kho nhập dữ liệu vào máy (nếu kế toán đã sử dụng phần mềm kế toán trên máy tính).

(10) Phiếu nhập kho đ-ợc chuyển cho bộ phận kế toán liên quan.

(11) Bộ phận kế toán liên quan ghi sổ kế toán liên quan.

(12) Phiếu nhập đ-ợc chuyển về bộ phận kế toán hàng tồn kho để l-u giữ.

Chú ý :

Trong thực tế việc luân chuyển chứng từ nhập vật t-, sản phẩm hàng hóa còn phụ thuộc vào số liên phiếu nhập đ-ợc lập và sự phân công, phân nhiệm trong bộ máy quản lý doanh nghiệp và bộ máy kế toán.