ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NH TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH HUẾ

KHĨA LUẬN TỚT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU TẠI NH TMCP NGOẠI THƯƠNG CHI NHÁNH HUẾ Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Phương Thanh PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Thế giới ngày có khuynh hướng tiến tới hội nhập Điều tạo điều kiện thuận lợi cho quốc gia phát triển mở rộng mối quan hệ kinh tế đối ngoại, thương mại quốc tế đóng vai trò quan trọng Việt Nam với chủ trương phát triển kinh tế mở rộng đẩy nhanh trình hội nhập với kinh tế khu vực giới tăng cường mối quan hệ hợp tác quốc tế thông qua hoạt động thương mại quốc tế Trong kiện vào ngày 7/11/2006 VN trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO trở thành mốc son quan trọng mở hội thách thức cho kinh tế Việt Nam để ngày hội nhập sâu, rộng vào kinh tế giới, tiếp tục đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước Đóng góp phần khơng nhỏ vào hoạt động thương mại quốc tế hoạt động tốn xuất nhập Thanh toán xuất nhập khâu quan trọng kinh doanh quốc tế kinh doanh xuất nhập Cùng với phát triển trình giao lưu thương mại, hoạt động xuất nhập nước ta có bước tiến đáng kể Đây hội lớn kinh tế nói chung ngành ngân hàng nói riêng Bởi hội nhập kinh tế quốc tế làm cho việc trao đổi hàng hóa, luân chuyển vốn, lao động, công nghệ kỹ thuật diễn nhanh chóng, mạnh mẽ Do đó, làm cho nhu cầu toán quốc tế kinh tế gia tăng Thông qua hoạt động này, vị uy tín ngân hàng nâng cao khơng nước mà cịn thị trường quốc tế Trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế, ngân hàng Ngoại thương NH hàng đầu lĩnh vực toán quốc tế Hoạt động toán quốc tế nói chung tốn xuất nhập nói riêng VCB-Huế góp phần tạo nên mạnh hệ thống nghiệp vụ ngân hàng truyền thống ln khách hàng tín nhiệm từ lâu SVTH: Hồng Nguyễn Bảo Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Phương Thanh Bên cạnh thành mà VCB-Huế đạt thời gian qua CN không tránh khỏi nhiều hạn chế rủi ro Dù nay, VCB-Huế chưa phải chịu nhiều áp lực cạnh tranh lớn từ NHTMCP khác địa bàn việc cung cấp dịch vụ toán xuất nhập khẩu; nhiên để chuẩn bị cho cạnh tranh gay gắt thời gian tới đòi hỏi chi nhánh Ngân hàng Ngoại thương Huế phải khơng ngừng hướng tới hồn thiện quy trình toán, nâng cao hiệu toán để tạo uy tín vượt trội, niềm tin vững KH, góp phần thúc đẩy kinh tế địa phương phát triển Xuất phát từ vấn đề nêu trên, lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Đánh giá hiệu hoạt động toán xuất nhập NH TMCP Ngoại Thương Chi Nhánh Huế” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu, hệ thống hóa vấn đề lý luận toán xuất nhập - Đánh giá hiệu hoạt động toán xuất nhập VCB-Huế giai đoạn 2010-2012 - Đề xuất số giải pháp định hướng nhằm nâng cao hiệu hoạt động toán xuất nhập VCB-Huế Đối tượng nghiên cứu Hoạt động toán xuất nhập VCB-Huế Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi thời gian: Số liệu thu thập từ năm 2010 đến 2012 - Phạm vi không gian: VCB-Huế Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu, tài liệu: Nghiên cứu, tham khảo tài liệu từ giáo trình, sách báo, Internet, tài liệu nghiệp vụ có liên quan từ đơn vị thực tập báo cáo tài Ngân hàng qua năm 2010-2012 SVTH: Hồng Nguyễn Bảo Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Phương Thanh - Phương pháp phân tích số liệu: Phương pháp phân tích, so sánh tổng hợp: Tổng hợp tính tốn số liệu thơ phần mềm excel; Phân tích, so sánh theo chiều ngang, chiều dọc, tìm hiểu nguyên nhân để thấy biến động tiêu đối tượng nghiên cứu; Tổng hợp, khái quát vấn đề để rút kết luận; Đặc biệt kết hợp phương pháp phân tích định lượng định tính đánh giá thực tiễn để đề xuất giải pháp Cấu trúc đề tài Đề tài nghiên cứu chia thành phần với nội dung sau: - Phần I: Đặt vấn đề - Phần II: Nội dung kết nghiên cứu - Phần III: Kết luận SVTH: Hoàng Nguyễn Bảo Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Phương Thanh PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TỐN XNK 1.1 Khái niệm vai trị toán XNK hoạt động NHTM 1.1.1 Khái niệm toán XNK Thanh toán xuất nhập việc toán nghĩa vụ tiền tệ phát sinh có liên quan tới nghĩa vụ kinh tế, thương mại mối quan hệ khác tổ chức, công ty, chủ thể khác nước Thanh toán xuất nhập vận dụng tổng hợp điều kiện toán quốc tế quan hệ toán nước Các vấn đề liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ mà bên đề để giải thực hiện, quy định lại thành điều kiện gọi điều kiện tốn quốc tế Nó thể điều khoản toán hiệp định trả tiền ký kết nước, hiệp định thương mại, hợp đồng mua bán ngoại thương, ký kết người xuất người nhập Thanh tốn xuất nhập cơng cụ quan trọng kinh doanh quốc tế, phải đảm bảo yêu cầu sau: Đối với người xuất khẩu, hoạt động tốn phải đạt mục đích: Đảm bảo chắn thu đúng, đủ, kịp thời tiền hàng điều kiện cụ thể nhanh tốt Đảm bảo giữ vững giá trị thực tế số ngoại tệ thu có biến động xảy Góp phần đẩy mạnh xuất khẩu, củng cố mở rộng thị trường có, tìm kiếm phát triển thị trường Đối với người nhập khẩu, hoạt động tốn phải đạt mục đích: Đảm bảo chắn nhận hàng số lượng, chất lượng thời hạn Trong điều kiện chi tiết khác khơng thay đổi tốn tiền hàng chậm tốt, góp phần làm q trình nhập theo yêu cầu phát triển kinh tế quốc dân SVTH: Hồng Nguyễn Bảo Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Phương Thanh 1.1.2 Điều kiện toán XNK 1.1.2.1 Điều kiện tiền tệ Trong q trình tốn xuất nhập bên sử dụng đơn vị tiền tệ định quốc gia Việc sử dụng loại tiền tệ ảnh hưởng tới lợi ích bên, điều kiện tiền tệ điều kiện khơng thể thiếu hiệp định hợp đồng ngoại thương ký kết quốc gia Điều kiện tiền tệ việc sử dụng loại tiền để tính toán toán đồng thời quy định cách xử lý giá trị đồng tiền biến động Việc sử dụng đồng tiền toán hợp đồng mua bán ngoại thương hiệp định thương mại phụ thuộc vào yếu tố sau: - Sự so sánh lực lượng bên toán bên tốn - Vị trí đồng tiền trường quốc tế - Tập quán sử dụng đồng tiền toán xuất nhập Khi sử dụng lựa chọn loại tiền tệ toán, bên muốn sử dụng đồng tiền quốc gia có điểm lợi sau: - Có thể qua nâng cao địa vị đồng tiền nước giới - Khơng phải mua ngoại tệ để trả tiền toán hay trả nợ cho đối tác nước ngồi - Có thể tránh rủi ro tỷ giá tiền tệ nước biến động gây - Có thể tạo điều kiện tăng thêm hàng xuất nước Tuy vậy, hoạt động tốn ngoại thương có mặt hàng phải tốn loại tiền tệ định, thường số nguyên liệu quan trọng bị số nước khống chế từ lâu, chẳng hạn mua bán cao su, thiếc số kim loại toán bảng Anh, dầu hoả USD 1.1.2.2 Điều kiện thời gian tốn Điều kiện thời gian tốn có quan hệ chặt chẽ với việc luân chuyển vốn lợi tức, khả tránh biến động tiền tệ tốn Chính vậy, điều kiện quan trọng thường xuyên xảy tranh chấp bên, đàm phán ký kết hợp đồng, thơng thường có cách quy định thời gian toán sau: a Trả tiền ngay: Là việc toán vào trước lúc lúc người xuất đặt chứng từ hàng hóa quyền định đoạt người mua.Việc trả tiền tiến hành cách trả toàn tiền hàng lúc cách trả phần SVTH: Hoàng Nguyễn Bảo Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Phương Thanh Việc trả toàn tiền hàng lúc địi hỏi người mua phải trả tồn giá trị hàng hoá theo điều kiện sau: nhận điện báo người xuất việc sẵn sàng để gửi hàng; nhận điện báo người chuyên chở việc hoàn thành việc bốc hàng địa điểm gửi hàng; toàn chứng từ quy định hợp đồng trao cho người mua; sau số ngày số ưu huệ định kể từ toàn chứng từ quy định trao cho người mua Việc trả phần đòi hỏi người mua phải trả tiền hàng số đợt thoả thuận hợp đồng, vào điều kiện giao hàng vào mức độ sẵn sàng hàng hoá Việc trả phần vào điều kiện giao hàng quy định sau: người mua phải trả cho người bán phần chủ yếu (80- 95%) tiền hàng người bán gửi hàng gửi chứng từ hàng hoá, phần lại(5- 20%)sẽ trả người mua nhận hàng chấm dứt thời gian bảo hành Khi trả phần theo mức độ sẵn sàng hàng hoá, người mua phải toán tiền hàng nhiều đợt vào mức độ hoàn thành phận riêng biệt đơn hàng hợp đồng Ví dụ: 10% tiền hàng trả giao xong thiết kế,70% giao xong thiết bị, 15% nghiệm thu cơng trình 5% chấm dứt thời hạn bảo hành b Trả tiền trước: Là việc người mua giao cho người bán toàn phần tiền hàng trước người bán đặt hàng hoá quyền định đoạt người mua trước người bán thực đơn hàng người mua Mức tiền ứng trước nhiều hay phụ thuộc vào tầm quan trọng hàng hoá giao dịch, thời hạn chế tạo hàng hố đó, mối quan hệ bên giao dịch tập qn hình thành ngành bn bán có liên quan Ngày nay, thơng thường tiền ứng trước nằm phạm vi 5- 10% giá trị đơn hàng Việc toán tiền ứng trước thường tiến hành cách khấu trừ dần vào tiền hàng cách tính tốn dứt khốt vào lúc kết tốn tiền hàng.Số tiền hàng ứng trước khoản tín dụng mà người mua cung cấp cho người bán c Trả tiền sau: Trong việc trả tiền sau, người bán cung cấp cho người mua khoản tín dụng theo thoả thuận hai bên Khoản tín dụng hoàn trả tiền hàng hoá Trong năm gần đây, thị trường giới thiết bị toàn bộ, loại hợp đồng phổ biến hợp đồng chia sản phẩm (produet sharing), theo người nhập hồn trả tín dụng cho người xuất cách giao phần (khoảng 20- 40%) sản phẩm thiết bị tồn nói sản xuất SVTH: Hồng Nguyễn Bảo Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Phương Thanh Trong việc tốn có tín dụng (trả trước trả sau), bên thường quan tâm đến số tiền tín dụng, thời hạn tín dụng, lãi suất tín dụng thời gian hồn trả 1.1.2.3 Điều kiện địa điểm toán Trong toán hợp đồng xuất nhập khẩu, địa điểm tốn lựa chọn nước người xuất khẩu, nước người nhập hay nước thứ ba khác Điều tùy thuộc vào quan hệ hai bên, bên mạnh dễ thuyết phục bên chấp nhận điều kiện đưa Ngồi ra, cịn tùy thuộc vào đồng tiền tốn, thơng thường chọn đồng tiền nước tốn nước Tuy nhiên, bên muốn chọn nước làm địa điểm tốn việc chọn địa điểm tốn có nhiều lợi - Thứ nhất, người nhập đến ngày trả tiền tiền ra, đỡ đọng vốn người xuất thu tiền nhanh chóng nên tăng khả quay vịng vốn - Thứ hai, tạo điều kiện cho ngân hàng nước thu phí thủ tục nghiệp vụ - Thứ ba, tạo điều kiện nâng cao địa vị tiền tệ nước thị trường quốc tế 1.1.2.4 Điều kiện phương thức toán Phương thức toán cách thức để người bán thu tiền người mua thực chi trả Điều kiện quy định cách thức nhận, trả tiền hàng hoá dịch vụ giao dịch, mua bán bên Trong quan hệ mua bán quốc tế có nhiều phương thức toán khác để thực việc thu tiền trả tiền chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ Đây điều kiện quan trọng bậc điều kiện toán xuất nhập Trong quan hệ mua bán người ta chọn nhiều phương thức khác để thu tiền trả tiền xét cho việc lựa chọn phương thức toán xuất phát từ yêu cầu người bán thu tiền đầy đủ hạn, người mua nhận hàng số lượng, chất lượng hạn 1.1.2.5 Điều kiện đảm bảo hối đoái Ngày nay, giới thường xuyên khủng hoảng tiền tệ thu chi quốc tế, đồng tiền nước, kể ngoại tệ mạnh dollar Mỹ, bảng Anh, Euro hay yen Nhật thường xuyên biến động Điều gây tổn thất cho nhà xuất nhập Nếu đồng tiền dự kiến thu xuống giá nhà xuất bị thiệt hại Nếu đồng tiền dự kiến chi lên giá nhà nhập bị tổn thất Để tránh tổn thất đó, hiệp định thương mại hai nước hợp đồng mua bán hai bên cần quy định điều kiện đảm bảo giá trị hợp đồng có biến động sức mua tiền tệ SVTH: Hoàng Nguyễn Bảo Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Phương Thanh 1.1.3 Vai trị tốn XNK 1.1.3.1 Thanh tốn XNK đòi hỏi tất yếu khách quan phát triển kinh tế Với gia tăng mạnh mẽ hoạt động giao lưu quốc tế, nước bó hẹp hoạt động kinh tế phạm vi quốc gia mà phải tham gia vào hoạt động kinh tế khu vực tồn cầu Điều tất yếu làm phát sinh mối quan hệ người mua người bán, người cho vay người nợ, người đầu tư người nhận đầu tư phạm vi quốc tế Nhu cầu trao đổi hàng hoá xuất nhập tất yếu xẩy địi hỏi đến tốn xuất nhập để giải hài hồ mối quan hệ 1.1.3.2 Thanh toán XNK khâu quan trọng hoạt động XNK Thanh toán xuất nhập khâu quan trọng góp phần thực giá trị hàng hố xuất nhập Khi q trình tốn đảm bảo thực có chuyển dịch hàng hố Chính vậy, tốn điều kiện cần để q trình phân phối hàng hố xảy ra, cầu nối người xuất người nhập gắn liền với quyền, trách nhiệm nghĩa vụ bên Việc thực điều kiện tốn có nghiêm túc hay khơng ảnh hưởng tới uy tín độ bền vững quan hệ mua bán bên thương trường 1.1.3.3 Thanh toán XNK thước đo, nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh Thanh toán xuất nhập ảnh hưởng trực tiếp đến vòng quay vốn sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng tới doanh thu lợi nhuận bên tham gia Thông qua hoạt động toán xuất nhập mà người ta đánh giá khả tài chính, uy tín tiềm lực đơn vị kinh doanh 1.1.3.4 Thanh toán XNK nghiệp vụ quan trọng hoạt động đối ngoại ngân hàng Trong giao dịch kinh tế bất kỳ, tồn hai bên người mua người bán với quyền lợi trách nhiệm riêng bên Trên thực tế, trình diễn phức tạp gắn liền với lợi ích kinh tế bên tham gia, quan hệ ngoại thương việc mua bán diễn đối tác thuộc quốc gia khác nhau, với thực thể trị chủ quyền khác nhau, chịu chi phối quy chế mậu dịch, điều kiện thương mại khác SVTH: Hồng Nguyễn Bảo Nhi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Lê Thị Phương Thanh Trong thực giao dịch ngoại thương, người xuất gặp rủi ro xuất hàng mà khơng tốn, tốn chậm nguyên nhân khách quan chế độ trị nước nhập thay đổi, gặp thiên tai bất khả kháng đường vận tải, nguyên nhân chủ quan bị lừa lọc không tìm hiểu kỹ đối tác, hợp đồng ngoại thương quy địch không chặt chẽ, rõ ràng Ngược lại, người nhập bị tiền mà khơng nhận hàng hố, khơng nhận hàng quy cách, phẩm chất, số lượng hợp đồng ký kết, nhận hàng chậm bỏ lỡ hội kinh doanh, giá hàng hố thị trường biến động bất lợi cho họ Khi bên rơi vào hoàn cảnh vậy, họ mong muốn tham gia vào chế chuyển đổi vừa thuận tiện, vừa an toàn đáng tin cậy cho hai bên Để đạt vấn đề có liên quan đến lợi ích chung đối kháng bên người mua người bán thường thống chọn bên thứ ba độc lập làm trung gian tốn đảm bảo quyền lợi cho họ, đồng thời tạo điều kiện cho q trình trao đổi, tốn đáp ứng nguyện vọng bên, dịch vụ Ngân hàng Ngân hàng tổ chức tài chun nghiệp có bề dày kinh nghiệm, có khả tài để tài trợ cho người bán người mua nguồn vốn tự có huy động mình, có mạng lưới quan hệ rộng khắp, có cơng nghệ kỹ thuật tiên tiến sử dụng tốn, ngân hàng tiến hành tốn xuất nhập nhanh chóng, thuận tiện xác Thanh tốn xuất mặt hoạt động toán xuất nhập dịch vụ ngân hàng đối ngoại Ngân hàng thương mại Đấy hình thức để tài trợ ngoại thương đơn vị xuất Hoạt động tốn xuất nhập vững mạnh góp phần nâng cao uy tín ngân hàng thị trường, thu hút khách hàng, góp phần cải tiến hỗ trợ cho sản phẩm ngân hàng, mở rộng quan hệ đối ngoại tạo điều kiện để đại hố cơng nghệ ngân hàng Và ngược lại, nghiệp vụ huy động vốn, cho vay vốn kinh doanh tiền tệ, hoạt động có hiệu tạo điều kiện cho toán xuất nhập phát triển SVTH: Hoàng Nguyễn Bảo Nhi