Nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế tại NH TMCP quân đội chi nhánh hai bà trưng khóa luận tốt nghiệp 432

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG —&> Nguyên nhân chủ quan Một là, đội ngũ chuyên viên chi nhánh thiếu kinh nghiệm: Một hạn chế mảng nhân MB đội ngũ chuyên viên hoạt động mảng TTQT thiếu kinh nghiệm chưa linh hoạt Có thể thấy, khách hàng đến chi nhánh để làm thủ tục tiếp xúc trực tiếp với chuyên viên Quan hệ khách hàng giao dịch viên để làm hồ sơ, chuyên viên chuyên viên riêng cho mảng TTQT nên đơi khơng thể kiểm sốt hết hồ sơ mà khách hàng gửi đến khiến cho vào năm 2018, MB nhận yếu điểm tuyển thêm vị trí Chuyên viên Tài trợ thương mại nhằm chuyên môn 75 Techcombank, sản phẩm dịch vụ mà MB cung cấp cịn q hạn chế so với tình hình kinh tế có nhiều biến đổi khơng ngừng khiến cho MB chưa tạo bứt phá chưa thu hút nhiều đối tượng khách hàng sử dụng sản phẩm dịch vụ Ba là, thơng tin chi tiết nghiệp vụ TTQT cịn chưa cơng khai: So với NH cung cấp dịch vụ TTQT, khách hàng sử dụng dịch vụ TTQT MB ln gặp khó khăn để tiếp xúc với thông tin nhất, tất NH cung cấp trang web riêng mức sơ khai, miêu tả gói dịch vụ chưa liệt kê chi tiết phí giao dịch giấy tờ cần thiết thực TTQT Mọi hoạt động TTQT MB thực chi nhánh nên việc thiếu thông tin khiến khách hàng thời gian công tác lập lệnh thời gian di chuyển > Nguyên nhân khách quan Thứ nhất, Trong giai đoạn gần đây, căng thẳng kinh tế lớn khiến thương mại đầu tư giới giảm, niềm tin kinh doanh tồn cầu giảm sút, tình hình kinh tế giới nước ta gặp nhiều khó khăn thật khởi sắc thời gian gần Hoạt động kinh tế quốc gia phát triển, đặc biệt khu vực đồng Euro số thị trường yếu so với dự kiến, tổ chức quốc tế đưa dự báo thiếu lạc quan tăng trưởng kinh tế giới năm tới Các điểm nóng địa trị có dấu hiệu phức tạp tăng nhiệt Mỹ tăng cường trừng phạt Iran, giá dầu đồng Đô la Mỹ diễn biến phức tạp thách thức kinh tế giới ảnh hưởng xấu tới kinh tế Việt Nam Sự suy giảm kinh tế nước đầu tàu ảnh hưởng lớn với tình hình SXKD tiêu dùng doanh nghiệp cá nhân nước, dẫn đến kết hoạt động kinh doanh lĩnh vực không khả quan Thứ hai, VB liên quan đến hoạt động XNK phủ ngành 76 Nam đưa nhiều sách, điều luật nhằm khuyến khích XK hạn chế NK sách, điều luật cịn có số hạn chế nảy sinh khó khăn cho doanh nghiệp áp dụng Ngồi ra, văn pháp luật chưa thống với cam kết quốc tế mà Việt Nam ký kết thời gian tới Do vậy, tác động môi trường pháp luật đến doanh nghiệp XNK chưa đủ mạnh tác động xấu đến hoạt động TTQT MB Thứ ba, MB thực hoạt động TTQT nhằm phục vụ cho nhu cầu TTQT khách hàng (bao gồm: cá nhân, doanh nghiệp tổ chức nước) Trong đó, đối tượng khách hàng sử dụng chủ yếu hoạt động doanh nghiệp XNK Do đó, lực kinh doanh doanh nghiệp có ảnh hưởng nhiều đến hoạt động TTQT MB Một số nguyên nhân phát sinh từ phía khách hàng góp phần tạo tồn TTQT góp phần ảnh hưởng đến hiệu hoạt động TTQT MB kể sau: Một là, khách hàng chưa nắm vững kiến thức luật kinh tế, tạo sơ hở mặt pháp lý ký kết hợp đồng xảy tranh chấp khơng có sở khiếu nại Hai là, khách hàng chưa thông thạo kỹ thuật buôn bán ngoại thương, không nắm vững thơng lệ quốc tế, phương thức tốn quốc tế từ dễ dàng chấp nhận điều khoản hợp đồng gây bất lợi cho 77 CHƯƠNG 3:_ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH HAI BÀ TRƯNG 3.1 Định hướng phát triển NHTMCP Quân đội giai đoạn 2017- 2021 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh chung ngân hàng Tầm nhìn: Trở thành ngân hàng thuận tiện với khách hàng Mục tiêu: Top NHTM hiệu kinh doanh an toàn vốn Phương châm: Đổi mới, đại, hợp tác, bền vững Đối với MB, năm 2020 năm lề quan trọng để MB phấn đấu hoàn thành mục tiêu chiến lược 2017 - 2021 nêu vào năm 2021 Hội đồng quản trị đặt phương châm năm 2020 MB “ Củng cố tảng chuyển dịch số, tăng trưởng toàn diện, hiệu bền vững”, đó, MB đặt “ Ngân hàng số” mục tiêu, chuyển dịch chiến lược tiên cho Chiến lược giai đoạn Đồng thời, MB tiếp tục giữu vững tôn “Thượng tôn pháp luật” với mục tiêu “Duy trì Top chất lượng hoạt động, hiệu quả; Dan đầu ứng dụng số” Năm 2020, MB tiếp tục trọng đầu tư xây dựng giá trị thương hiệu MB có quy mơ tầm khu vực; hồn thiện bổ sung giá trị văn hóa doanh nghiệp; đầu tư chiều sâu người, công nghệ để tạo lực cạnh tranh bền vững 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động TTQT MB Hai Bà Trưng Vai trò hoạt động TTQT ngày cho thấy tầm quan trọng NHTM Do vậy, định hướng phát triển hoạt động phải dựa sở định hướng phát triển hoạt động kinh doanh đối ngoại tồn MB thơng qua nhiệm vụ sau: 78 kinh doanh đối ngoại mà trọng tâm đẩy mạnh hoạt động TTQT, củng cố phát triển mối quan hệ NH đại lý giới Thứ hai, nâng cao chất lượng công tác toán XNK, đảm bảo khả cạnh tranh với NHTM hàng đầu nước Tận dụng mạnh có mạng lưới khách hàng rộng rãi, có quan hệ mật thiết với đông đảo khách hàng truyền thống để phấn đấu nâng cao thị phần TTQT ngân hàng tổng kim ngạch XNK Việt Nam Thành lập phận chuyên nghiên cứu, phân tích thơng tin, tình hình hoạt động tổ chức tài tín dụng, thị trường tài chính, tiền tệ kinh tế nước có quan hệ kinh tế với Việt Nam tạo điều kiện để phát triển hoạt động KDNH NH có hiệu tăng cường khả tư vấn cho khách hàng Thứ ba, đào tạo bổ sung đội ngũ cán nghiệp vụ kỹ thuật làm nghiệp vụ NH quốc tế Đây nhiệm vụ phải quan tâm hàng đầu CN, đặc biệt lực nghiệp vụ tài trợ thương mại TTQT cán CN, kỹ giao tiếp cán nghiệp vụ nội dung cần đào tạo có hệ thống Thứ tư, đầu tư thích đáng để công nghệ thông tin thực trở thành mũi nhọn, tạo nên đột phá cho việc phát triển sản phẩm, dịch vụ, tăng lực cạnh tranh Con người công nghệ xem hai yếu tố đặc biệt quan trọng đem lại thành công cạnh tranh hội nhập MB năm tới 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động TTQT MB Hai Bà Trưng 3.2.1 Đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ TTQT cung cấp cho khách hàng Tính đến hết năm 2019, MB cung cấp cho khách hàng phương thức toán nhất: Chuyển tiền, Nhờ thu, TDCT Mặc dù, phương thức dùng chủ yếu rộng rãi nay, song với phát triển không ngừng kinh tế giới, tượng toàn cầu hóa phát triển nhanh hơn, xu “thế giới nhanh” xảy khiến cho nhu cầu cần gấp, hoạt động cần đến tính nhanh chóng tiện lợi Do vậy, MB nên nghiên cứu phương thức toán kết hợp mẻ đại giúp đáp ứng nhu cầu 79 3.2.2 Nâng cao lực, trình độ cho cán TTQT TTQT sản phẩm dịch vụ đặc thù NH, địi hỏi cán làm TTQT phải có am hiểu định nghiệp vụ, có ý thức tuân thủ cao, chấp hành quy trình nghiệp vụ, quy định TTQT, có đạo đức tốt Cần có quy chế tuyển chọn cán theo chuẩn mực định để lựa chọn cán có trình độ chun mơn giỏi Phát hiện, sử dụng, đề bạt cán trẻ có lực, xếp công việc theo lực trách nhiệm cơng việc Tránh tình trạng tuyển dụng ạt, không chuyên ngành, ưu tiên cán có kinh nghiệm thực tiễn Tiêu chuẩn hóa yêu cầu với cán nhân viên NH TTQT, áp dụng tiêu chuẩn cụ thể cấp, trình độ ngoại ngữ, khả tiếp cận nghiệp vụ công nghệ NH, am hiểu pháp luật Công tác đào tạo cần tập trung theo trọng điểm đối tượng nhằm phát huy tốt kiển thức trang bị, tránh đào tạo tràn lan gây lãng phí thời gian tiền bạc Cần có sách ưu đãi, thu hút nhân tài chuyên gia có kinh nghiệm TTQT Xây dựng sách tiền lương thích hợp sách đãi ngộ tốt khuyến khích tâm huyết ý thức trách nhiệm với cơng việc, tránh tình trạng “chảy máu chất xám” sang NH khác doanh nghiệp ngồi nước khác 3.2.3 Hiện đại hóa cơng nghệ ứng dụng ngân hàng Đối với NHTM, cơng nghệ có vị trí quan trọng việc thực hoạt động kinh doanh Đặc biệt môi trường cạnh tranh khốc liệt cơng nghệ ngày trở thành yếu tố định đóng vai trị then chốt phát triển NH Hoạt động TTQT đòi hỏi nhanh chóng, kịp thời, xác, an tồn, công nghệ đại yêu cầu tất yếu NH 80 trang bị hệ thống máy tính đại, nối mạng nội kết nối Internet Trang web xây dựng hoạt đơng hiệu kênh phân phối giúp tiếp cận khách hàng nước, nhằm cung cấp dịch vụ hỗ trợ khách hàng, bước giúp học quen với dịch vụ NH trực tuyến Mặc dù có hệ thống cơng nghệ tương đối ổn định, NH cần trọng đầu tư để nâng cao cơng nghệ NH, tăng tính hiệu hoạt động toán cạnh tranh với ngân hàng nước quốc tế Đồng thời phải tận dụng tối đa suất hệ thống máy móc có, giảm bớt cơng việc giấy tờ cách chuyển toàn việc lập, nhận, quản lý loại điện, thư sử dụng q trình tốn sang thực hệ thống máy vi tính Internet Với hệ thống công nghệ đại trang bị đầy đủ nâng cấp, chi nhánh cần ý phịng tránh rủi ro nghệ thơng tin, cần thiết lập hệ thống quản lý rủi ro chặt chẽ đảm bảo an toàn 3.2.4 Nâng cao chất lượng hoạt động Marketing Trong điều kiện kinh tế cạnh tranh mạnh mẽ nay, ngân hàng phải tăng cường hoạt động marketing cụ thể: Tiến hành nghiên cứu thị trường Đây công việc có tính chất định hoạt động Marketing NH, nhằm xác định nhu cầu thị trường biến động Nghiên cứu nhu cầu khách hàng loại sản phẩm dịch vụ mà khách hàng mong muốn, giá dịch vụ khả tài chính, yếu tố tác động đến lựa chọn họ sở tiến hành phân loại khách hàng theo nhóm cụ thể Bên cạnh đánh giá lực hoạt động NH cạnh tranh, đánh giá nguồn lực có chi nhánh Từ đưa giải pháp phát huy điểm mạnh khắc phục hạn chế CN, nhằm đưa chiến lược sản phẩm dịch vụ phù hợp, đáp ứng tốt nhu cầu mong muốn khách hàng Công tác tiếp thị, quảng cáo Với đặc thù sản phẩm dịch vụ vơ hình, nên 81 tin cụ thể loại hình sản phẩm dịch vụ giúp khách hàng có nhìn tổng quan chi tiết sản phẩm cần thay phụ thuộc vào tốn viên, tiết kiệm thời gian chi phí lại cho khách hàng nhân viên Ngoài ra, CN cần bố trí tờ rơi, quảng cáo tổng thể dịch vụ mà NH có quầy giao dịch, phịng ban Quan hệ cơng chúng hoạt động mang lại hiệu cao cho danh tiếng NH Tham gia vào hoạt động từ thiện xã hội, văn nghệ, thể thao, tài trợ NH khơng xây dựng lịng tin khách hàng mà cịn với tồn xã hội, góp phần thu hút ý khách hàng nâng cao uy tín ngân hàng Bên cạnh đó, Marketing trực tiếp tác phong, thái độ phục vụ qua giao dịch ngày nhân viên với khách hàng, từ tiếp nhận tích cực có tiếp thu ý kiến đánh giá họ với chất lượng sản phẩm dịch vụ mà NH cung cấp yêu cầu họ sản phẩm, dịch vụ ngân hàng để từ nắm bắt nhu cầu khách hàng để đáp ứng tốt Xây dựng sách khách hàng hợp lý Chính sách khách hàng cách thức mà NH đề để thu hút thêm khách hàng trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Với khách hàng truyền thống đặc biệt khách hàng có quan hệ lâu năm có khối lượng giao dịch lớn, NH cần thực sách ưu đãi mức kí quỹ, sản phẩm dịch vụ, tài trợ vốn NK để trì mối quan hệ gắn bó họ lâu dài Đồng thời, tích cực bám sát doanh nghiệp XNK địa bàn tỉnh, tạo điều kiện ưu đãi vốn, lãi suất, phí tạo điều kiện thúc đẩy cho doanh nghiệp vừa nhỏ phát triển Phát huy tối đa thuận lợi tỉnh, có nhiều khu cơng nghiệp có vốn đầu tư nước để mở rộng dịch vụ, khách hàng 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị đến Chính phủ Bộ, ban ngành 82 thương mại thị trường lớn Mỹ, Châu Âu, Nhật, EU thị trường nhiều tiềm Nam Mỹ, Châu Phi, tăng kim ngạch xuất nhập khẩu, đa dạng hóa ngành hàng Bên cạnh phủ cần tạo mơi trường kinh tế - trị- xã hội ổn định để thu hút hoạt động đầu tư nước nước Tăng hội nhập kinh tế giới mở rộng quan hệ hợp tác quốc tế biện pháp tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh tế đối ngoại nói chung hoạt động XNK nói riêng phát triển mạnh Thứ hai, hồn thiện sách thương mại nhằm tạo thuận lợi cho cơng tác XNK Chính phủ cần đạo thương mại triển khai có hiệu sách thương mại theo hướng khuyến khích đẩy mạnh XK, quản lý chặt chẽ NK nhằm cải thiện cán cân TTQT Đồng thời cần có VB liên ngành phối hợp chặt chẽ với hoạt động NH hoạt động bộ, ngành liên quan nhằm bảo quyền lợi hợp pháp bên liên quan, đạo ngành hữu quan thống thực văn ban hành nghiệp vụ toán XNK, tránh mâu thuẫn trình thực Nhà nước cần đưa biểu thuế XNK phù hợp để tạo điều kiện kinh doanh cho doanh nghiệp, đồng thời hạn chế NK, tránh nhập tràn lan làm cho sản xuất hàng hóa bị ngừng trệ, nhiều doanh nghiệp thua lỗ, phá sản, gây gánh nặng cho ngân hàng Bên cạnh đó, phủ cần cải cách thủ tục hải quan, đẩy nhanh trình tự động hóa thủ tục hải quan, rà sốt quy định hành, điều chỉnh bất cập khai báo hải quan, thúc đẩy hệ thống công nghệ thông tin để triển khai mơ hình thơng quan tự động, bổ sung chỉnh sửa văn pháp luật theo sát với tình tình thực tiễn 83 Hoạt động TTQT có quy định tương đối phức tạp, cần có hành lang pháp lý chặt chẽ điều chỉnh để phương thức sử dụng cách an toàn, hiệu Mặc dù năm qua, kim ngạch XNK Việt Nam tăng nhanh trình hội nhập kinh tế giới, hoạt động TTQT có bước phát triển đáng kể Đi với đó, Việt Nam cần xây dựng hệ thống văn pháp lý chặt chẽ thống cho hoạt động xuất nhập nói chung hoạt động tốn nói riêng 3.3.2 Kiến nghị vói NHNN Thứ nhất, sách thuế ưu đãi hàng xuất “Thuế công cụ mà NN dùng để đánh vào loại hàng hoá dịch vụ Tác động thuế tới hoạt động XK xi chiều, thuế thấp kích thích XK (thuế ưu đãi).” Phần lớn nước có xu hướng khuyến khích XK nên việc đánh thuế vào hàng hoá XK hay đầu vào dùng để XK hưởng ưu đãi định Đặc biệt Việt Nam mà tỷ trọng tốn hàng hóa NK ln ln nhiều so với hàng hóa XK đồng thời nguồn ngoại tệ để nhập công nghệ mới, cải tiến kỹ thuật hạn chế sách thuế hàng hố XK nhà lập sách cân nhắc cho có lợi cho doanh nghiệp sản xuất hàng XK, tham gia hoạt động XK Hiện sách ưu tiên XK nên hàng hoá đặc biệt XK đối tượng chịu thuế TTĐB Như việc thực sách ban hành sách ưu tiên XK có vấn đề đặt ra: Hàng hoá đặc biệt XK, thoát ly khỏi ràng buộc thuế TTĐB người tiêu dùng ngồi lãnh thổ Việt Nam Nhà nước khơng điều chỉnh tiêu dùng đối tượng Tức là, Chính phủ tác động giúp doanh nghiệp XK chịu thuế giá trị gia tăng xuất hàng nước doanh nghiệp muốn đưa hàng hóa vào thị trường nước ngồi Chính phủ chưa bảo vệ doanh nghiệp XK khiến giá hàng hóa Việt Nam xuất mức giá cao so với mặt chung 84 Những giao dịch địi hỏi tốn từ phía người cư trú nước tới người cư trú nước ghi vào bên tài sản nợ Các giao dịch địi hỏi tốn từ phía người cư trú nước cho người cư trú nước ghi vào bên tài sản có Tình trạng cán cân TTQT liên quan đến khả toán đất nước, hệ thống NHTM tác động đến tỷ giá hối đoái, dự trữ ngoại tệ đất nước Vì vậy, việc cải thiện cán cân TTQT có vai trị quan trọng Trong năm gần đây, hoạt động XNK mức nhập siêu Vì vậy, Chính phủ cần có sách bảo hộ sản xuất nước thông qua thuế, quản lý hạn ngạch nhằm hạn chế NK trước thị trường bị ảnh hưởng từ hoạt động hội nhập kinh tế quốc tế 3.3.3 Kiến nghị giải pháp phối họp từ khách hàng Để tăng hiệu hoạt động TTQT, doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng Đặc điểm hầu hết doanh nghiệp Việt Nam tham gia vào TMQT cịn thiếu kinh nghiệm hoạt động XNK, chưa am hiểu quy định, tập quán quốc tế, thiếu kiến thức, kinh nghiệp dịch vụ hạn chế ngoại ngữ Chính doanh nghiệp cần chủ động tích cực nâng cao trình độ chun mơn ngoại ngữ giao dịch quốc tế Đồng thời, nghiên cứu rõ thị trường để có thị trường mục tiêu 85 KẾT LUẬN Ngày nay, xu hướng tồn cầu hố kinh tế thương mại quốc tế ngày phát triển TTQT trở thành hoạt động bản, thiếu NHTM Cùng với phát triển NH, hoạt động TTQT nảy sinh vấn đề cần nghiên cứu để tìm giải pháp giúp cho hoạt động phát triển Trong trình nghiên cứu tác giả kết hợp lý luận khảo sát thực tế hoạt động toán quốc tế MB Hai Bà Trưng với mục đích đưa số giải pháp chủ yếu với hy vọng giải phần vướng mắc nhằm nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế NH Tuy nhiên, nội dụng khóa luận tập trung hoàn thành số nhiệm vụ sau: Trình bày tổng quan nghiên cứu sở lý luận hoạt động TTQT NHTM đưa tiêu yếu tố tác động đến hiệu hoạt động Phân tích thực trạng hoạt động TTQT MB Hai Bà Trưng giai đoạn 20172019, từ đánh giá kết đạt đồng thời tìm hạn chế nguyên nhân dẫn đến hạn chế Qua phân tích, đánh giá hoạt động TTQT MB Hai Bà Trưng, khóa luận đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động TTQT Cùng với hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót suy nghĩ chưa thật đầy đủ vấn đề nêu Kính mong nhận giúp đỡ, đóng góp ý kiến thầy/cơ để luận hồn thiện Hà Nội, ngày 06 tháng 06 năm 2020 Sinh viên thực Ngô Thị Mỹ Linh 86 DANH TÀI THAMCredits, KHẢO2007 revision ICC 13 Uniform Customs andMỤC Practice forLIỆU Documentary publication number 600 dịch Nguyễn Văn Tiến, 2010, Giáo trình tốn quốc tế Tài trợ ngoại 14 Uniform rules for collections, 1995 revision Publication number 52 thương, Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Nguyễn Văn Tiến, 2006, Cẩm nang thị trường ngoại hối giao dịch kinh doanh ngoại hối, Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Mai Văn Bạn, 2013, Giáo trình Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại , Hà Nội: Nhà xuất Thống kê Vũ Thị Thúy Nga (2003), Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động toán quốc tế Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Luận án Tiến sĩ Kinh tế, Học viện Ngân hàng Nguyễn Trọng Thùy (2003), Toàn tập UCP - Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ, NXB Thống kê Báo cáo Đại hội cổ đông Ngân hàng TMCP Quân đội năm 2017, 2018, 2019 Báo cáo kết kinh doanh phòng KHDN - Ngân hàng TMCP Quân đội Chi nhánh Hai Bà Trưng năm 2017, 2018, 2019 Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Quân đội năm 2017, 2018, 2019 Các hướng dẫn, quy định hoạt động Chuyển tiền, Tín dụng chứng từ, Nhờ thu Trung tâm Dịch vụ Thanh toán - Khối vận hành, Ngân hàng TMCP Quân 87 88 ... đề mang t? ?nh lý luận hoạt động TTQT NHTM; - Đ? ?nh giá thực trạng hiệu hoạt động TTQT NHTMCP Quân đội - CN Hai Bà Trưng; - Đề xuất giải pháp nh? ??m nâng cao hiệu hoạt động TTQT MB Hai Bà Trưng Đối... LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Cơ sở lý luận hiệu hoạt động TTQT 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò hoạt động. .. HÀNG NH? ? NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG —&>