Chuong 4 3 quan ly chi phi du an

Chương QUẢN LÝ CHI PHÍ THỰC HIỆN DỰ ÁN MỤC TIÊU  Mục tiêu  Cung cấp phương pháp quản lý nhằm lập kế hoạch, kiểm soát việc thực kế hoạch chi phí q trình thực dự án  Nội dung  Các loại chi phí thực dự án  Lập kế hoạch chi phí cực tiểu  Đường chi phí  Kiểm sốt chi phí thực dự án PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -2 Các loại chi phí  Chi phí trực tiếp Là loại chi phí tiêu hao cho vật tư, lao động, thiết bị loại chi phí khác liên quan trực tiếp đến công việc dự án Thời gian thực dự án rút ngắn chi phí trực tiếp tăng lên  Chi phí gián tiếp Là loại chi phí phát sinh cho toàn hoạt động dự án, liên quan đến tất cơng việc như: chi phí hành chính, bảo hiểm, y tế Thời gian dự án rút ngắn chi phí gián tiếp giảm  Chi phí phạt chậm tiến độ Là khoản tiền phạt việc thực dự án bị chậm trễ so với tiến độ thống Khoản tiền phạt làm tăng chi phí thời gian thực dự án kéo dài, khoản tiền phạt lớn PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -3 Việc đẩy nhanh tiến độ chi phí  Tác động việc đẩy nhanh tiến độ Làm tăng chi phí trực tiếp (bổ sung nguồn lực) • Làm giảm chi phí gián tiếp • Giảm tránh khoản tiền phạt kéo dài tiến độ • Tận hưởng khoản thưởng hoàn thành vượt tiến độ •  Vấn đề cần quan tâm Cần phải rút ngắn thời gian thực dự án cách kinh tế  Cách giải Lập kế hoạch thực dự án theo nguyên tắc cực tiểu chi phí sở điều chỉnh phương án có thời gian thực dài phương án có thời gian thực ngắn PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -4 Các phương án tổ chức thực  Phương án bình thường Là phương án dự tính mức chi phí cho cơng việc dự án mức bình thường thời gian thực dự án dài  Phương án đẩy nhanh Là phương án có tổng thời gian thực ngắn chi phí lớn  Phương án điều chỉnh (Kế hoạch thực dự án)  Trên sở phương án bình thường đẩy nhanh nhà quản lý dự án tiến hành điều chỉnh (rút ngắn công việc) để có phương án điều chỉnh  Phương án điều chỉnh có chi phí thấp phương án đẩy nhanh thời gian rút ngắn so với phương pháp bình thường  Phương án điều chỉnh kế hoạch thực dự án tối ưu kinh phí PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -5 Quy trình thực thực kế hoạch chi phí cực tiểu  Phương pháp sử dụng - Minα  Quy trình Xây dựng sơ đồ PERT/CPM Tính tổng chi phí dự án (Phương án bình thường) Xây dựng phương án đẩy nhanh tính tổng chi phí PA đẩy nhanh Dùng phương pháp minα rút dần công việc găng Xác lập phương án điều chỉnh (kế hoạch chi phí cực tiểu) phù hợp PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -6 Ví dụ 6.1  Một dự án có thời gian chi phí thực cơng việc bảng bên Chi phí gián tiếp 1000.000 đ/tuần Yêu cầu Lập sơ đồ PERT/CPM thực dự án Thời hạn hoàn thành dự án theo hợp đồng 62 tuần Hãy xây dựng phương án thực để bảo đảm tiến độ tính tổng chi phí để thực phương án Hãy xác định phương án thực tối ưu Biết rằng, trễ tiến độ quy định tổ chức thực bị phạt khoản tiền 1.500.000d/ngày Nếu vượt tiến độ thưởng 1000.000d/ngày Công Việc Công việc trước Phương án bình thường Phương án đẩy nhanh Thời gian Thời gian (Tuần) Chi phí TT (1000 đồng) (Tuần) Chi phí TT (1000 đồng) A - 12 5000 11000 B - 20 10.000 12 16.400 C - 14 8000 14.000 D C 16 12000 10 17.400 E A 28 14000 16 29.600 F B,D 15 3000 7000 G B,D 36 17000 20 29.800 H C 22 11000 21.500 I E,F 18 13000 11 20.000 J H 24 16000 14 27.000 Tổng PGS.TS Nguyễn Trường Sơn 109.000 193.700 Ch7 -7 Sơ đồ PERT/CPM dự án ví dụ 6.1 E 28 I A 18 F 12 15 B 20 C G 36 D 14 J 16 24 H 22 PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -8 CÁC ĐƯỜNG TRONG SƠ ĐỒ  Rút lần  Rút công việc G - tuần  Chi phí tăng thêm  x 800 = 2400 ST T Đường Thời gian A–E-I 58 B–F-I 53 B-G 56 C – D- F- I 63 C – D- G 66 C–H-J 60 PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -9 Các đường sơ đồ sau rút lần STT Đường Thời gian Các PA rút đường Chi phí cho ngày rút ngắn A–E-I 58 B–F-I 53 Rút ngắn C 1200 B-G 53 Rút ngắn D 900 C – D- F- I 63 Rút ngắn F G 400 + 800 = 1200 C – D- G 63 Rút ngắn I G 1000 + 800 = 1800 C–H-J 60 PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -10 Các đường sơ đồ sau rút lần ST T Đường Thời gian Các PA rút đường 4, Chi phí cho ngày rút ngắn A–E-I 58 Rút ngắn C đường B–F-I 53 Rút ngắn D H 900 + 700 = 2000 B-G 53 Rút ngắn D J 900 + 1100 = 2000 C – D- F- I 60 Rút ngắn F,G H 400 +800 +700 = 1500 C – D- G 60 Rút ngắn F,G J 400 +800 +1100 = 2300 C–H-J 60 Rút ngắn I,G H 1000+800+700 = 2500 Rút ngắn I,G J 1000+800+110 = 2900 PGS.TS Nguyễn Trường Sơn 1200 Ch7 -11 Công việc găng Thời gian thực PA BT   PAĐN Thời gian đẩy nhanh (Tuần) Thời gian thực tế đẩy nhanh (Tuần) Chi phí trực tiếp tăng thêm – 1000 đ/t Đường găng ban đầu: C – D – G dài 66 tuần C 14 14 1200 - - D 16 16 900 - - G 36 33 800 16 2400 Đường găng lần 1: C – D – F - I dài 63 tuần C 14 14 1200 - - D 16 13 900 2700 F 15 15 400 10 - - I 18 18 1000 - - 2400 Đường găng lần 2: C – H - J dài 60 tuần C 14 12 1200 H 22 22 700 15 - J 24 24 1100 10 - Đường găng lần 3: A – E - I dài 58 tuần A 12 1000 1000 - E 28 1300 1300 12 - I 18 1000 1000 - Tổng CF tăng PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Rút C – ngày; D – ngày; G – ngày Ch7 -12 7500 Diễn biến chi phí rút ngắn sơ đồ Tuần lễ Chi phí trực tiếp Chi phí gián tiếp Thưởng Phạt Tổng chi phí 66 65 64 63 62 61 60 59 58 109000 109800 110600 111400 112300 113200 114100 114409 116500 660 650 640 630 620 610 600 590 580 0 0 1000 2000 3000 4000 6000 4500 3000 1500 0 0 115660 114950 114240 113530 112920 112810 112700 111999 113080 PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -13 PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -14 Kiểm sốt chi phí  Khái niệm  Kiểm sốt chi phí việc kiểm tra, theo dõi tiến độ chi phí, xác định thay đổi so với kế hoạch, sở đề xuất giải pháp để quản lý hiệu chi phí dự án  Nội dung kiểm soát  Kiểm soát việc thực chi phí để xác định mức chênh lệch so với kế hoạch  Ngăn cản thay đổi không phép  Thông tin cho cấp thẩm quyền thay đổi phép  Cơng cụ kiểm sốt chi phí  Đường chi phí kế hoạch (đường chi phí sở) – Là đường cong (hình chữ S) thể chi phí thực cơng việc theo tiến trình dự án lập theo kế hoạch PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -15 Các đường chi phí  Một dự án có thơng số cho cơng việc, chi phí biểu đồ phụ tải chi phí bảng Hãy lập đường chi phí theo phương án công việc khởi công sớm công việc khởi công muộn Công việc Thời gian (tuần) Thời điểm BĐ sớm Thời điểm BĐ muộn Kinh phí A 21 B 0 50 C 5 18 D 8 48 E 12 12 320 F 11 10 G 10 13 28 H 10 18 70 I 5 15 40 J 14 17 300 K 10 14 15 Cộng PGS.TS Nguyễn Trường Sơn (Triệu đồng) 920 Ch7 -16 Nhu cầu kinh phí CV khởi công sớm CV Tuần A 7 B 10 10 10 10 10 C 6 D 10 11 12 12 12 12 12 E F 7 H 35 35 8 8 14 15 16 17 18 19 20 40 40 40 40 40 40 40 40 7 100 100 100 G I 13 J K 5 PT 17 17 17 10 10 14 14 14 25 25 59 59 52 47 140 140 140 40 40 40 TC 17 34 51 61 71 85 99 113 138 163 222 281 333 380 520 660 800 840 880 920 PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -17 Nhu cầu kinh phí CV khởi cơng muộn CV Tuần A B 10 10 10 10 7 6 10 11 12 12 12 12 12 13 14 15 16 17 18 19 20 40 40 40 40 40 40 40 40 7 7 35 35 8 100 100 100 10 C D E F G H I J K 5 PT 10 10 10 10 10 13 13 13 12 12 12 17 45 52 52 60 55 148 183 183 TC 10 20 30 40 50 63 76 89 101 113 125 142 187 239 291 351 406 554 737 920 PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -18 Đường cong chi phí cho KC sớm KC muộn Đường cong chi phí 1000 Tr.đồng 800 600 Khởi công sớm Khởi công muộn 400 200 Tuần PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -19 Đường chi phí sở Đường cong chi phí 1000 Tr.đồng 800 Khởi cơng sớm Khởi công muộn Kế hoạch 600 400 200 10 13 16 19 Tuần PGS.TS Nguyễn Trường Sơn Ch7 -20