Bài giảng trình bày một số nội dung sau: Nguồn vốn và qui trình quản lý chi phí theo nguồn vốn, quản lý chi phí dự án (nguồn vốn ngoài ngân sách), ví dụ về phương pháp bottom-up cho dự án dân dụng/bất động sản, ví dụ về xác định ngân sách dự án,... Mời các bạn cùng tham khảo.
ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM TRUNG TÂM CPA QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN theo PMBoK Tài liệu lưu hành nội phục vụ cho lớp “GðDA” Giảng viên: TS Lưu Trường Văn Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn • Họ tên: LƯU TRƯỜNG VĂN • Năm sinh: 1965 • Giáo dục: Tốt nghiệp Kỹ sư xây dựng, Đại học Bách Khoa, 1991 Tốt nghiệp chương trình đào tạo kinh tế Fulbright (FETP) “Kinh tế học ứng dụng cho phân tích sách”, 1998 Tốt nghiệp Master of Engineering in Construction Management, Asian Institute of Technology (AIT), Thailand, 2002 Tiến sỹ chuyên ngành Kỹ thuật & Quản lý xây dựng taïi Pukyong National University (PKNU),Busan, Korea, 2-2009 • Lónh vực nghiên cứu: Quản lý dự án, Phân tích thẩm định đầu tư XD - bất động sản, Kinh tế xây dựng • Email: luutruongvan@gmail.com • Website: http://sites.google.com/site/luutruongvan/ • Di động: 0972016505 Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn NGUỒN VỐN VÀ QUI TRÌNH QUẢN LÝ CHI PHÍ THEO NGUỒN VỐN Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn CÁC DẠNG NGUỒN VỐN TRONG HOẠT ðỘNG ðẦU TƯ XÂY DỰNG Dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước; Dự án sử dụng vốn tín dụng Nhà nước bảo lãnh, vốn tín dụng ñầu tư phát triển Nhà nước; Dự án sử dụng vốn ñầu tư phát triển doanh nghiệp nhà nước; Dự án sử dụng vốn khác bao gồm vốn tư nhân sử dụng hỗn hợp nhiều nguồn vốn Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH cơng tác quan tâm chủ yếu đến chi phí nguồn lực cần thiết để hồn thành hoạt động cho dự án gồm q trình cần thiết để đảm bảo dự án hồn thành ngân sách phê duyệt Việc lập, thẩm ñịnh, ñiều chỉnh chi phí dự án nguồn vốn nhà nước thực theo quy ñịnh Luật Xây dựng, Nghị ñịnh 112/2009/Nð-CP, Nghị ñịnh 12/2009/Nð-CP, … Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn CÁC HÌNH THỨC Quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng cơng trình ñược biểu thị qua: Quản lý tổng mức ñầu tư Quản lý tổng dự tốn, dự tốn cơng trình Quản lý tạm ứng Quản lý toán, toán vốn ñầu tư Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn MỤC ðÍCH Lập kế hoạch nguồn lực cho dự án, phối hợp với việc ước tính chi phí ñể chuẩn bị tốt nguồn vốn cho toàn trình hoạt động dự án Kiểm sốt tốt việc quản lý chi phí q trình thực dự án ñể nâng cao hiệu ñầu tư Dự báo tình hình dự án tương lai ðạt mục tiêu dự án lợi nhuận tận dụng hiệu nguồn tài nguyên ðối với nhà thầu xây dựng, quản lý chi phí tốt giúp tăng “lãi trực tiếp”, giảm chi phí khơng đáng có họ hoạt động xây dựng cơng trường Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂYDỰNG (Nð 112/2009/Nð-CP) với DỰ ÁN VỐN NGÂN SÁCH ≥ 30% Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG với DỰ ÁN VỐN NGÂN SÁCH ≥ 30% Tổng mức ñầu tư ≥ Tổng dự tốn ≥ Giá gói thầu ≥ Giá ký hợp đồng ≥ Giá tốn dự án cơng trình hồn thành Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn ðiều kiện cần thiết để thực q trình KSCP - Có cách thức (phương pháp) kiểm sốt chi phí phù hợp với đặc điểm, nội dung chi phí theo giai đoạn, cơng việc q trình đầu tư xây dựng - Có cơng cụ hỗ trợ thích hợp cho việc thực cơng tác kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình - Có cá nhân, tổ chức tư vấn có đủ điều kiện lực thực việc kiểm sốt chi phí Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 10 WBS cho dự án lắp đặt máy đóng gói bao bì TBC 4 8 Thiết kế 24 Xây dựng 60 L.đặt -t.nghiệm 16 Tổng cộng Tích lũy TBC = Total Budget Cost = Tổng ngân sách ðơn vị tính ngàn USD Tuần Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 12 10 12 10 10 11 12 8 85 WBS cho dự án lắp đặt máy đóng gói bao bì TBC 4 8 Thiết kế 24 Xây dựng 60 L.ñặt -t.nghiệm 16 Tổng cộng 100 4 8 Tích lũy TBC = Total Budget Cost = Tổng ngân sách ðơn vị tính ngàn USD 8 Tuần 8 Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 12 12 10 12 10 10 12 10 10 11 12 8 8 86 WBS cho dự án lắp đặt máy đóng gói bao bì TBC 4 8 Thiết kế 24 Xây dựng 60 L.ñặt -t.nghiệm 16 Tổng cộng 100 4 8 Tích lũy 16 24 32 TBC = Total Budget Cost = Tổng ngân sách ðơn vị tính ngàn USD Tuần 8 40 Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 12 12 52 10 12 10 10 12 64 10 74 10 84 11 12 8 8 92 100 87 ðường cong S dự án máy đóng gói bao bì Cumulative Budgeted Cost 120 $ in thousands 100 80 60 40 20 10 11 12 Weeks Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 88 KIỂM SỐT CHI PHÍ DỰ ÁN ðầu vào 1- Cost baseline (ðầu lập ngân sách dự án) 2- Các báo cáo tiến trình 3- Các yêu cầu thay ñổi 4- Kế hoạch quản lý chi phí Cơng cụ 1- Hệ thống kiểm sốt thay đổi chi phí 2- ðo lường tiến trình thực 3- Các cơng cụ vi tính Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn ðầu 1- Ước lượng chi phí duyệt lại 2- Cập nhật ngân sách 3- Các hành ñộng hiệu chỉnh 4- Estmates at completion (EAC) 5- Bài học kinh nghiệm 89 KIỂM SOÁT CHI PHÍ DỰ ÁN ĐẦU VÀO (inputs): Cost baseline Báo cáo tiến trình (performance report): cung cấp thông tin tiến trình xảy chi phí thực tế Nó cảnh báo cho nhóm quản lý dự án vấn đề tiềm tương lai Các yêu cầu thay đổi (Change request): xuất nhiều dạng thức Các thay đổi làm cho gia tăng ngân sách làm giảm Kế hoạch quản lý chi phí (Cost plan management) Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 90 KIỂM SỐT CHI PHÍ DỰ ÁN CÔNG CỤ VÀ KỸ THUẬT (Tools and techniques): Hệ thống kiểm soát thay đổi chi phí (cost change system control): xác đònh quy trình mà cost baseline thay đổi Nó bao gồm: cơng việc giấy tờ, hệ thống theo dõi, phân cấp quyền giải thay ñổi Đo lường tiến trình thực (measurement performance): giúp đánh giá độ lớn sai biệt chi phí Earned value analysis hữu ích để kiềm soát thay đổi Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 91 KIỂM SỐT CHI PHÍ DỰ ÁN CÔNG CỤ VÀ KỸ THUẬT (Tools and techniques) – tiếp theo: Các công cụ máy tính (Computerized tools): Các phần mềm QLDA dùng để theo dõi biến động chi phí hoạch đònh, chi phí thực chi, dự báo chi phí cho phần công việc lại Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 92 KIỂM SOÁT CHI PHÍ DỰ ÁN ĐẦU RA (Outputs): Duyệt lại ước lượng chi phí (Revised cost estimates): Các bên có liên quancần phải thông báo phê duyệt lại Nó dẫn đến thay đổi kế hoạch tổng thể dự án Cập nhật ngân sách (Budget updates): thay đổi revised cost estimate Nó cập nhật để tương thích với thay đổi quy mô (nếu có) Hành động hiệu chỉnh (Corrective action): công việc cần phải làm để đưa kết cuối dự án gần với kế hoạch dự trù Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 93 KIỂM SỐT CHI PHÍ DỰ ÁN ĐẦU RA (Outputs): Ước lượng lúc hoàn thành (Estimate at completion=EAC): dự báo tổng chi phí dự án lúc hoàn thành mà dựa vào kết thực thực dự án Có cách thông dụng để ước lượng EAC (xem giảng Phân tích Earned Value) Bài học kinh nghiệm (Lesson learned): Nguyên nhân thay đổi, lý đằng sau lựa chọn corrective action, học khác nên tài liệu hóa để trở thành liệu lòch sử cho dự án tương tự mà chủ dự án thực tương lai Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 94 Các nguyên nhân chung gây vướng mắc chi phí dự án • Nắm vững nguyên nhân gây kiểm soát chi phí hữu ích để đảm bảo dự án thành cơng • Các ngun nhân chung: – Ước lượng chi phí • Dựa thơng tin mơ hồ từ dự án tương tự dựa ñặc ñiểm kỹ thuật dự án ñang ước tính, • Cân nhắc khơng xác tác động lạm phát chi phí vật liệu nhân cơng Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 95 Các nguyên nhân chung gây vướng mắc chi phí dự án • Các ngun nhân chung: – Nhận phân tích thơng tin q muộn để kịp thời có hành động hiệu chỉnh – Sử dụng bừa bãi ngân sách dự phòng – Thất bại việc tính lại ngân sách dự án khi: • Các thiếu sót bị phát hiện, • Kết thực khơng đạt chất lượng, • Các thay đổi quy mơ dự án phê duyệt Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 96 Phòng tránh vướng mắc chi phí • Bạn phòng tránh vướng mắc chi phí cách ước lượng lập ngân sách dự án cẩn thận • Theo dõi cẩn thận nhanh chóng có hành động hiệu chỉnh tối thiểu hóa vướng mắc chi phí • Tập trung vào cơng tác găng (critical activities) thực dự án Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 97 Bài học kinh nghiệm Kỹ sư lập dự toán phải người: Có kinh nghiệm thi cơng kinh tế xây dựng, Nắm vững giá thị trường, Nắm vững hệ thống văn pháp quy ñầu tư xây dựng Sử dụng phần mềm ñể lập, quản lý chi tiết chi phí cơng trình từ giai đoạn lập dự án ñến giai ñoạn kết thúc dự án Mỗi dự án cần phải có kỹ sư chun trách quản lý chi phí Sử dụng thành thạo cơng cụ trợ giúp cho q trình phát ñịnh giải vấn ñề tiến ñộ chi phí cơng cụ biểu đồ đường cong S phương pháp Earned Value Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 98 Bài học kinh nghiệm Tổ chức họp riêng chi phí sau giai đoạn thi cơng nhằm đảm bảo việc quản lý chi phí hiệu đồng thời chi phí dự án minh bạch, rõ ràng Ngay sau phát sai lệch chi phí/tiến độ người quản lý dự án phải tìm nguyên nhân (khách quan/chủ quan) cho công việc Lựa chọn giải pháp ñiều chỉnh hiệu hợp lý Thống với tất thành viên ñơn vị thực giải pháp ñã lựa chọn Lập/kiểm sốt lại chi phí/tiến độ theo kế hoạch ñiều chỉnh 99 Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn ... & giảng: TS Lưu Trường Văn CÁC HÌNH THỨC Quản lý chi phí dự án đầu tư xây dựng cơng trình biểu thị qua: Quản lý tổng mức ñầu tư Quản lý tổng dự tốn, dự tốn cơng trình Quản lý tạm ứng Quản lý. .. vấn quản lý chi phí thưc nhiệm vụ kiểm sốt chi phí Tổ chức tư vấn quản lý chi phí phải có đủ điều kiện lực theo quy ñịnh pháp luật Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 23 QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN. .. giảng: TS Lưu Trường Văn 24 • Quản lý chi phí dự án bao gồm quy trình u cầu đảm bảo cho dự án hồn tất cho phép ngân sách Biên soạn & giảng: TS Lưu Trường Văn 25 25 QUI TRÌNH QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ