Bài giảng Quản lý chi phí dự án theo PMBoK - TS. Lưu Trường Văn

Bài giảng trình bày một số nội dung sau: Nguồn vốn và qui trình quản lý chi phí theo nguồn vốn, quản lý chi phí dự án (nguồn vốn ngoài ngân sách), ví dụ về phương pháp bottom-up cho dự án dân dụng/bất động sản, ví dụ về xác định ngân sách dự án,... Mời các bạn cùng tham khảo.

Trang 1

QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN theo

PMBoK

ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM

TRUNG TÂM CPA

Trang 2

Biên so ạ n & gi ả ng: TS Lưu Trườ ng V ă n

• Họ và tên: LƯU TRƯỜNG VĂN

• Năm sinh: 1965

• Giáo dục:

Tốt nghiệp Kỹ sư xây dựng, Đại học Bách Khoa, 1991.

Tốt nghiệp chương trình đào tạo kinh tế Fulbright (FETP) “Kinh tế học ứng dụng cho phân tích chính sách”, 1998.

Tốt nghiệp Master of Engineering in Construction Management, Asian Institute of Technology (AIT), Thailand, 2002.

Tiến sỹ chuyên ngành Kỹ thuật & Quản lý xây dựng tại Pukyong

National University (PKNU),Busan, Korea, 2-2009

• Lĩnh vực nghiên cứu: Quản lý dự án, Phân tích và thẩm

định đầu tư XD - bất động sản, Kinh tế xây dựng

• Email: luutruongvan@gmail.com

• Website: http://sites.google.com/site/luutruongvan/

• Di động: 0972016505

Trang 3

NGUỒN VỐN VÀ QUI TRÌNH QUẢN

LÝ CHI PHÍ THEO NGUỒN VỐN

Trang 4

CÁC DẠNG NGUỒN VỐN TRONG HOẠT

ðỘNG ðẦU TƯ XÂY DỰNG

Dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước;

Dự án sử dụng vốn tín dụng do Nhà nước bảo lãnh,

vốn tín dụng ñầu tư phát triển của Nhà nước;

Dự án sử dụng vốn ñầu tư phát triển của doanh

nghiệp nhà nước;

Dự án sử dụng vốn khác bao gồm cả vốn tư nhân

hoặc sử dụng hỗn hợp nhiều nguồn vốn.

Trang 5

QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN ðẦU TƯ

XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH

là công tác quan tâm chủ yếu ñến chi phí các nguồn

lực cần thiết ñể hoàn thành các hoạt ñộng cho dự án.

gồm các quá trình cần thiết ñể ñảm bảo rằng dự án

ñược hoàn thành trong ngân sách phê duyệt

Việc lập, thẩm ñịnh, ñiều chỉnh chi phí dự án nguồn

vốn nhà nước thực hiện theo quy ñịnh của Luật Xây dựng, Nghị ñịnh 112/2009/Nð-CP, Nghị ñịnh

Trang 6

CÁC HÌNH THỨC

Quản lý chi phí dự án ñầu tư xây dựng công trình

ñược biểu thị qua:

Quản lý tổng mức ñầu tư

Quản lý tổng dự toán, dự toán công trình

Quản lý tạm ứng.

Quản lý thanh toán, quyết toán vốn ñầu tư

Trang 7

MỤC ðÍCH

Lập 1 kế hoạch nguồn lực cho dự án, phối hợp với việc

ước tính chi phí ñể chuẩn bị tốt nguồn vốn cho toàn bộ

quá trình hoạt ñộng của dự án.

Kiểm soát tốt việc quản lý chi phí trong quá trình thực

hiện dự án ñể nâng cao hiệu quả ñầu tư.

Dự báo tình hình dự án trong tương lai.

ðạt ñược mục tiêu của dự án về lợi nhuận hoặc tận

dụng hiệu quả nguồn tài nguyên

ðối với nhà thầu xây dựng, quản lý chi phí tốt giúp

Trang 8

NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂYDỰNG (Nð 112/2009/Nð-CP) với DỰ ÁN VỐN NGÂN

SÁCH ≥ 30%

Trang 9

NGUYÊN TẮC QUẢN LÝ CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG với DỰ ÁN VỐN NGÂN SÁCH ≥ 30%

T ổ ng m ứ c đầ u tư ≥ T ổ ng d ự tốn ≥ Giá

gĩi th ầ u ≥ Giá ký h ợ p đồ ng ≥ Giá

quy ế t tốn d ự án cơng trình hồn

thành

Trang 10

ðiều kiện cần thiết ñể thực hiện quá trình

- Có các cá nhân, tổ chức tư vấn có ñủ ñiều

kiện năng lực thực hiện việc kiểm soát chi phí.

Trang 11

Nội dung KSCP ñầu tư xây dựng công

trình

Nội dung kiểm soát chi phí ñầu tư xây dựng

công trình thực hiện theo 2 giai ñoạn là

A) Kiểm soát trong giai ñoạn trước khi xây dựng

và B) Kiểm soát giai ñoạn thực hiện xây dựng.

Trang 12

KSCP trong giai ñoạn trước

khi thi công xây dựng.

Trang 13

Trong việc xác ñịnh tổng mức ñầu tư dự án.

+ Lập kế hoạch chi phí sơ bộ:

Trang 15

Trong việc xác ñịnh dự toán, tổng dự toán xây

dựng công trình.

+ Kiểm tra tính ñầy ñủ hợp lý của dự toán bộ phận công trình, hạng mục công trình

hạng mục công trình với giá trị tương ứng

Trang 16

18 tháng

17.000 tri ệ u

16.000 tri ệ u Khung BTCT

Tháng 9/2010

Trang 17

Sau khi kiểm tra, so sánh có thể kiến nghị chủ ñầu tư theo các trường hợp có thể xảy ra:

– Hoặc ñề nghị tư vấn thiết kế thay ñổi các chi tiết thiết kế,

vật liệu sử dụng, nếu dự toán các bộ phận, hạng mục công trình theo thiết kế lớn trong kế hoạch chi phí sơ bộ.

– Hoặc ñiều chỉnh các giá trị bộ phận, hạng mục công trình

trong kế hoạch chi phí sơ bộ nếu sau khi kiểm tra thấy giá trị trong kế hoạch chi phí sơ bộ là không thực tế

Kết thúc các ñiều chỉnh trên, lập hồ sơ trình chủ ñầu tư phê duyệt dự toán các bộ phận, hạng mục công trình

Trang 18

Trong việc lập kế hoạch chi phí và giá gói thầu

trong kế hoạch ñấu thầu.

- Trên cơ sở phê duyệt dự toán các bộ phận, hạng mục công trình, tiến hành lập kế hoạch chi

phí

Căn cứ trên kế hoạch chi phí, lập giá gói thầu

dự kiến (các bộ phận, hạng mục công trình)

Trang 19

4.A.4 Trong việc ñấu thầu và lựa chọn nhà thầu.

+ Kiểm tra giá gói thầu và các ñiều kiện liên

quan ñến chi phí trong hồ sơ mời thầu

+ Chuẩn bị giá ký hợp ñồng

Trang 20

KSCP trong giai ñoạn thực hiện

xây dựng công trình

Trang 21

Trong việc thanh toán hợp ñồng xây dựng.

- Kiểm tra các khối lượng thanh toán cho nhà thầu (tư vấn, cung cấp vật tư thiết bị xây dựng, ) trên cơ sở khối lượng hoàn thành và các ñiều kiện hợp ñồng.

- Kiểm tra giá ñề nghị thanh toán và sự hợp lý của các khoản ñề nghị

thanh toán cho các nhà thầu và giá trị thanh toán cho các phần công việc phục vụ dự án và chi phí quản lý dự án

- Kiểm tra và giám sát các thay ñổi trong nội dung công việc cần thực hiện của dự án, các phát sinh trong quá trình thực hiện hợp ñồng Lập báo cáo, ñánh giá và ñề xuất xử lý các phát sinh về chi phí (nếu có)

- Lập báo cáo tiến ñộ và giá trị ñã thanh toán theo từng thời ñiểm ñã xác ñịnh và ñối chiếu với kế hoạch chi phí Kiến nghị xử lý khi xuất hiện khả năng giá trị thanh toán vượt kế hoạch chi phí ñã xác ñịnh.

- Lập báo cáo ñánh giá giá trị quyết toán cuối cùng của các hợp ñồng ñối với các nhà thầu Lập báo cáo về giá trị các chi phí mà nhà thầu, CDT còn

Trang 22

4.B.2 Kiểm soát chi phí khi quyết toán vốn ñầu tư

xây dựng công trình.

- Kiểm tra sự hợp lý, hợp pháp

và các giá trị khoản mục, nội

dung chi phí trong hồ sơ quyết

toán

- Lập báo cáo cuối cùng về giá

trị quyết toán vốn ñầu tư

XD công trình So sanh với

kế hoạch chi phí và giá trị

tổng mức ñầu tư phê duyệt

Trang 23

Tổ chức quản lý việc KSCP ñầu tư xây

dựng công trình

Hình thức tổ chức kiểm soát chi phí

Tuỳ theo quy mô và tính chất công trình, chủ ñầu tư

quyết ñịnh việc tổ chức kiểm soát chi phí theo một

trong các hình thức sau:

- Chỉ ñịnh cá nhân là người kiểm soát chi phí Cá

nhân này có thể là người thuộc tổ chức của chủ ñầu tư hoặc thuê từ các tổ chức tư vấn quản lý chi phí nhưng phải có chứng chỉ Kỹ sư ñịnh giá xây dựng.

- Chỉ ñịnh tổ chức tư vấn quản lý chi phí thưc hiện nhiệm vụ kiểm soát chi phí Tổ chức tư vấn quản lý

Trang 24

QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN (nguồn

vốn ngoài ngân sách)

Trang 25

• Quản lý chi phí dự án bao gồm những quy trình yêu cầu ñảm bảo cho dự án ñược hoàn tất trong sự cho phép của ngân sách.

Trang 26

QUI TRÌNH QUẢN LÝ CHI PHÍ DỰ ÁN

(nguồn vốn ngoài ngân sách)

I LẬP KẾ HOẠCH NGUỒN LỰC

II ƯỚC TÍNH CHI PHÍ

III LẬP COST BASELINE

IV KIỂM SOÁT CHI PHÍ

Trang 27

KHÁI NIỆM LẬP KẾ HOẠCH NGUỒN LỰC

Lập kế hoạch nguồn lực bao gồm việc xác định những nguồn

lực vật chất nào (con người, thiết bị, vật tư) và số lượng của từngnguồn lực cần được sử dụng để thực thi các hoạt động của dự án

Cơng tác này cần phải được điều phối chặt chẽ với việc ước tính

chi phí

Kế hoạch nguồn lực khơng chỉ bao gồm kế hoạch nguồn lực

(chi phí, nhân vật lực, thiết bị,…) mà cịn phải bao gồm cả thờigian (tiến độ), chất lượng cơng trình

Trang 28

2- Nhận dạng các giải pháp thay thế

1- Các yêu cầu nguồn lực

1 LẬP KẾ HOẠCH NGUỒN LỰC

Trang 29

ðầu vào: WBS (English)

Trang 30

Ví dụ về WBS (Việt nam) của 1 dự án XD

Công tác mặt bằng

Thi công lầu 1 DD.02.01

Thi công lầu 2 DD.02.02 Thi công mái DD.02.03

PHẦN KHUNG BTCT

DD.02

Đường dây điện DD.03.01.01 Thiết bị điện DD.03.01.02

Công tác điện DD.03.01

Thoát nước DD.03.02.01

Lắp ống cấp nước DD.03.02.01.01 Lắp máy bơm nước DD.03.02.01.02 Lắp bồn chứa nước DD.03.02.01.03

Cấp nước DD.03.02.02

Công tác nước DD.03.02

HỆ THỐNG ĐIỆN-NƯỚC

DD.03

Công tác xây DD.04.01.01

Sơn cửa DD.04.01.02.01 Sơn tường DD.04.01.02.02 Sơn trần DD.04.01.02.03 Sơn cột DD.04.01.02.04

Công tác sơn DD.04.01.02

Công tác liên quan kiến trúc

•Diễn tả chi tiết các công

tác xây lắp

Trang 32

WBS – dạng biểu đề mục

1.0.0 Nhà A

1.1.0 Kết cấu

1.1.1 Khung 1.1.2 Móng

` 1.2.0 Hệ thống điện

1.2.1 Đường dây 1.2.2 Thiết bị

1.3.0 Hệ thống nước

1.3.1 Hệ thống cấp nước 1.3.2 Hệ thống thoát nước

Trang 33

1 LẬP KẾ HOẠCH NGUỒN LỰC –tiếp theo

CÔNG CỤ VÀ KỸ THUẬT (Tools and

techniques):

Ý kiến chuyên gia (Expert judgment): để đánh

giá các dữ liệu đầu vào cho quá trình này Những

kỹ năng hiểu biết cĩ thể là của một cá nhân hay

một nhĩm chuyên gia với những kiến thức chuyên mơn về dự án Các chuyên gia như thế có thể

được cung cấp bởi các các phòng ban khác của tổ chức thực hiện dự án, bởi các công ty tư vấn, bởi

Trang 34

CÔNG CỤ VÀ KỸ THUẬT (Tools and

Trang 35

1 HOẠCH ĐỊNH NGUỒN LỰC

ĐẦU RA (Outputs): CÁC YÊU CẦU NGUỒN LỰC

Là một bản mơ tả các loại nguồn lực cần thiết và số lượng cho

mỗi thành phần của cơ cấu phân chia cơng việc (WBS) Cĩ thể cĩ

được những nguồn lực này thơng qua mua sắm hoặc đấu thầu

Kết quả của việc kế hoạch hĩa nguồn lực của mọi tổ chức đều

hướng đến đĩ là: sử dụng nguồn tài nguyên, nguồn lực đạt chi phí thấp nhất với tiến độ phù hợp, đảm bảo chất lượng cơng trình

Tùy hồn cảnh và khả năng của mỗi nhà thầu, mỗi nhà thầu sẽ cĩ

Trang 36

2 QUI TRÌNH ƯỚC LƯỢNG CHI PHÍ

1 ðẦU VÀO:

WBS và các yêu cầu nguồn lực

ðơn giá từng nguồn lực

Ước tính thời gian thực hiện mỗi cơng việc

Thơng tin quá khứ

2 CƠNG CỤ VÀ KỸ THUẬT:

Ước lượng từ trên xuống

Ước lượng từ dưới lên

Ước lượng theo các phần tử, các thơng số

3 ðẦU RA:

Ước tính chi phí

Kế hoạch quản lý chi phí

Trang 37

2 ƯỚC LƯỢNG CHI PHÍ (COST ESTIMATING)

Chi phí chuẩn bị đầu tư: chi phí nghiên cứu, xác định quy mơ đầu tư, thăm dị

thị trường, lựa chọn địa điểm xây dựng, lập, thẩm định dự án, đền bù, giải

phĩng mặt bằng, xin giấy phép xây dựng Chi phí biểu thị bằng chỉ tiêu tổng mức ðT.

Chi phí thực hiện đầu tư: chi phí khảo sát thiết kế, lập, thẩm định thiết kế,

đấu thầu, xây dựng hạ tầng cơ sở, điện, nước, kho tàng phục vụ thi cơng, thi

cơng xây lắp, thiết bị Chi phí biểu thị bằng tổng dự tốn cơng trình, dự tốn hạng mục cơng trình, dự tốn chi tiết các loại cơng tác riêng biệt.

Chi phí kết thúc xây dựng, bàn giao đưa vào sử dụng: chi phí vận hành thử,

làm quyết tốn, thẩm tra phê duyệt quyết tốn vốn đầu tư, tháo dỡ cơng trình tạm, vệ sinh cơng trường, nghiệm thu, bàn giao cơng trình

Trang 38

ĐẦU VÀO (INPUTS):

– Work Break-Down Structure (WBS)

ra của quá trình hoạch định nguồn lực

– Đơn giá nguồn lực (Resource rates): Các nhân viên đảm

nhận ước tính chi phí dự án phải biết đơn giá (unit rate) chotừng loại nguồn lực để tính toán các chi phí dự án Nếu

không có dữ liệu về đơn giá thì họ phải tự ước tính

– Ước lượng thời gian hoàn thành công tác (Activity

duration estimates) = đầu ra của quản lý tiến độ dự án

(Project time management)

– Thông tin quá khứ (historical information)

Trang 39

2 ƯỚC LƯỢNG CHI PHÍ ( COST ESTIMATING )

CÔNG CỤ VÀ KỸ THUẬT (Tools and

techniques):

– Ước tính tương tự ( Analogous Estimating ):

Còn được gọi là top-down estimating, tức là sử dụng các chi phí thực của những dự án tương tự trước đó như là cơ sở cho việc ước tính chi phí cho dự án

hiện hành

Nó thường được dùng khi chúng ta có rất ít thông tin về dự án

Trang 40

PHƯƠNG PHÁP ƯỚC LƯỢNG CHI PHÍ

Phương pháp t ừ trên xu ố ng dư ớ i (Top-down)

Ước lượng “Top down” có nghĩa là dùng chi phí

thực tế của những dự án tương tự ñã hoàn thành như là cơ sở cho việc ước lượng chi phí của các dự

án tương lai

Giả ñịnh: chi phí của dự án tương lai tuân theo các tỷ

lệ về chi phí của những dự án ñã hoàn thành trước ñó với quy mô tương tự và ñiều kiện tương tự

Trang 41

Phương pháp t ừ trên xu ố ng dư ớ i (Top-down)

Thí dụ:

Một dự án hiện hữu có chi phí từng công việc

được cho trong Bảng 1 Một dự án mới với đặc điểm tương tự nhưng quy mơ bé hơn với chi phí mua thiết bị là $600,000 Hãy ước tính chi phí của dự án mới theo phương pháp top-down

Trang 42

Phương pháp t ừ trên xu ố ng dư ớ i (Top-down)

3,330,000 Tổng chi phí dự án

440,000 Công tác cấp nước

180,000 Công tác thoát nước

100,000 Công tác điện

150,000 Công tác hoàn thiện

200,000 Chi phí đo đạc

700,000 Oáng dẫn xử lý

180,000 Lắp thiết bị

1,000,000 Mua thiết bị

220,000 Khung kèo

70,000 Đào đất

90,000 Công việc chung

Chi phí ($) Kiểu công việc

BẢNG 1: PHẦN TRĂM CHI PHÍ TỪ DỮ LIỆU QUÁ KHỨ

Trang 43

150,000 Công tác hoàn thiện

6.0%

200,000 Chi phí đo đạc

21.0%

700,000 Oáng dẫn xử lý

5.4%

180,000 Lắp thiết bị

30.0%

1,000,000 Mua thiết bị

6.6%

220,000 Khung kèo

2.1%

70,000 Đào đất

90,000/3,330,000 = 2.7%

90,000 Công việc chung

PHẦN TRĂM CHI PHÍ ($)

KIỂU CÔNG VIỆC

Trang 44

Dựa vào dữ liệu quá khứ, xác định tỷ lệ % giữa chi phí mua sắm máy móc thiết bị và tổng chi phí (gọi là phần trăm của thiết bị )

Phần trăm thiết bị = 1,000,000/3,330,000 = 30%

Dựa vào dữ liệu quá khứ, tính toán tổng chi phí

TCPM = $600,000 / 30% = $2,000,000 (xem Bảng 3)

Trang 45

KIEÅU COÂNG VIEÄC

Trang 46

KIỂU CÔNG VIỆC

Tính chi phí từng công việc của dự án mới = tỷ lệ

% của từng công việc * TCPM

Trang 47

Dựa vào dữ liệu quá khứ, tính toán tổng chi phí của dự án mới (TCPM) = Chi phí thiết bị của dự án mới / phần trăm của thiết bị

Tính chi phí từng công việc của dự án mới = tỷ lệ %

Trang 48

Phương pháp t ừ trên xu ố ng dư ớ i

(Top-down)

Ưu ñiểm

Tương ñối nhanh

Áp dụng tốt cho hoạch ñịnh của lãnh ñạo

Thường dùng trong giai ñoạn ban ñầu của dự án, khi mà các thông tin

chi tiết về dự án hầu như chưa có hoặc có rất ít

Ít tốn phí hơn các phương pháp khác

Dể thuyết phục vì dựa trên so sánh và dữ liệu quá khứ

Tin cậy khi các dự án ñã hoàn thành trước ñó có ñiều kiện tương tự

Trang 49

Phương pháp t ừ trên xu ố ng dư ớ i

(Top-down)

Khuyết ñiểm

Không chính xác bởi vì không nhận ra ñược sự khác biệt

giữa các dự án Vì thế không thể sử dụng nó như là cơ sở cho việc kiểm soát chi phí dự án

Trang 50

CÔNG CỤ VÀ KỸ THUẬT (Tools and

techniques) – tiếp theo :

– Mô hình tham số (Parametric modeling):

Sử dụng các đặc tính (parameters) dự án trong mộtmô hình toán học để dự đoán chi phí dự án

Các mô hình này có thể đơn giản (xây dựng chung cưthường được tính dựa trên giá thành 1m2 sàn xây

dựng) hoặc phức tạp (mô hình ước lượng chi phí phầnmềm sử dụng 13 nhân tố hiệu chỉnh riêng biệt)

Trang 51

Ước lượng tham số theo hồi quy ña biến (multiple linear regression): Nhập data

Trang 52

Ước lượng tham số theo hồi quy ña biến

(multiple linear regression): Kết quả

Trang 53

Ước lượng tham số theo ANN (Artificial Neural Network): mô hình ước lượng

tổng chi phí xây dựng chung cư

Trang 54

Ước lượng tham số theo ANN (Artificial Neural Network): kết quả ước lượng

tổng chi phí xây dựng của 1 chung cư

Định dạng
Số trang	99
Dung lượng	0,96 MB