Hoàn thiện cơ chế kiểm tra kiểm soát nội bộ của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam (qua khảo sát thực tiễn chi nhánh nghệ an)

TRUONG DA3 HOC KINH TE QUOC DAN HA NOI j&G O DAI HQC KTQD TT THONG TIN THU VIEN PHONG LUAN AN-TV LIEU TRAN ANH THONG m m _ Mr ? r mm HOAN THIEN CO CHE KlEHI TRA KIEM SOAT NOI BO CUA NGAN HANG ■ ■ ■ NONG NGHIEP VA PHAT TRIEN NONG THON VIET NAM (QUA KHAO SAT THOC TIiN CHI NHANH NGHE AN) CHUYfiN NGANH: KINH tE CHINH TRI LUAN VAN THAC SI KINH TE • • Ngu'di htfdng dan khoa hoc: PGS.TS TrAn Vl£T TI^iN TVS HA NOI - 2011 55^ LOI CAM DOAN Luan van thac sy khoa hoc chuyen nganh kinh te chinh tri voi de tai ‘“Hoan thien ca che kiem tra, kiem soat noi bo cua NHNo&PTNT Viet Nam(qua khao sat thuc tien a chi nhanh Nghe An) “ dune tac gia viet duoi su huong dan cua PGS.S Tran Viet Tien Luan van duoc viet tren co so ly luan va thuc tien ve co che kiem tra, kiem soat noi bo cua NHNo&PTNT Viet Nam, tu dua phuong huong va giai phap nham hoan thien co che kiem tra, kiem soat noi bo cua NHNo&PTNT Viet Nam thoi gian toi r f r Trong qua trinh viet luan van, tac gia co tham khao, ke thua mot so ly luan chung ve phan bo ngan sach dia phuong va su dung nhung thong tin, so lieu tu mot so cuon sach chuyen nganh, tap chi, bao dien tu theo danh muc tai lieu tham khao Tac gia cam doan day la cong trinh nghien cuu cua rieng minh va khong co su chep nguyen van tu bat cu luan van hay de tai nghien cuu nao hay nho nguoi khac lam ho Tac gia xin chiu hoan toan trach nhiem ve cam doan cua minh Nguoi cam doan Tran Anh Thong MUC LUC • • DANH MUC CHU' VIET TAT DANH MUC BANG BIEU, SO DO TOM TAT LUAN VAN LCHMCfDAU CHUONG 1:CO SO? LY LUAN • VA THlTC • TIEN VE CO CHE KIEM TRA, KIEM SOAT NOI BO CUA NGAN HANG THlTONG MAI 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.3 1.3.1 1.3.2 th irong mai Ngan hang thuong mai va vai tro cua ngan hang thuong mai ddi voi ph at trien kinh te, xa hoi Kiem tra, kiem soat noi bo cua ngan hang thuomg mai: Khai niem, muc tieu va nhiem vu r r r Cac bo phan cau thanh, nhung nhan to anh huong va su* can thiet r z ** hoan thien co* che kiem tra, kiem soat noi bo cua ngan hang 16 thirong mai Quan niem ve cor che kiem tra, kiem soat noi bo cua ngan hang thucmg mai 16 Cac bo phan cau cor che kiem tra,-kiem soat noi bo cua ngan hang thuorng mai 17 Nhung nhan to anh huong den cor che kiem tra, kiem soat noi bo cua ngan hang mai 27 Su can thiet hoan thien cor che kiem tra, kiem soat noi bo cua ngan hang thuorng mai 29 Kinh nghiem hoan thien co* che kiem tra, kiem soat noi bo cua mot so ngan hang thirong mai nuoc -33 Tong quan kinh nghiem 33 Bai hoc kinh nghiem rut 37 CHlTONG 2:THUC TRANG THUC HIEN CO CHE KIEM TRA, KIEM SOAT NOI BO CUA NHNo & PTNT VIET NAM CHI NHANH NGHEAN 2.1 11 Khai quat qua trinh hinh va phat trien cua NHNo&PTNT 2.1.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.3 2.3.1 2.3.2 chi nhanh NgheAn Sff lucre v'e NHNo&PTNT Viet Nam chi nhanh Nghe An Hien trang thyc hien co1 che kiem tra, kiem soat cua NHNo&PTNT chi nhanh tinh Nghe An Luatphap, nhieng qui dinh va cac thong tu hud'ng dan ve tra kiem tra cua ngan hang thuomg mai Qui trinh kiem tra, kiem soat noi ho cua ngan hang thuong mai 38 38 To chirc thicc hien kiem tra, kiem soat noi bo Cong tac phuc tra, kiem tra, kiem soat lai qua trinh kiem tra, kiem soat noi bo cua ngan hang thircmg mai Danh gia thuc hien co* che kiem tra, kiem soat noi bo cua NHNo&PTNT Viet Nam chi nhanh tinh Nghe An Nhirng tuu Nhirng tdn tai va nguyen nhan tdn tai 54 49 49 53 55 57 57 62 CHUTING 3: PHUONG HUONG VA GIAI PHAP HOAN THIEN CO CHE KIEM TRA, KIEM SOAT NOI BQ CUA 69 NHNo&PTNT VIET NAM 3.1 3.1.1 3.1.2 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 Phuong hirong hoan thien co* che kiem tra, kiem soat noi bo cua NHNo&PTNT Viet Nani Nhicng can cir de xuat phiromg hwerng Ph iro n g hirong hoan thien co che kiem tra, kiem soat noi bo cua NHNo&PTNT Viet Nani Giai phap hoan thien co che kiem tra, kiem soat noi bo cua NH No&PTNT Viet Nam Hoan thien luat phap, chinh such va cac quy dinh co lien quan lien quan den kiem tra, kiem soat noi bo Hoan thien qui trinh kiem tra, kiem soat noi bo Nang cao hieu lire cua bo may to chirc kiem tra, kiem soat noi bo cua NHNo&PTNT Viet Nam Tang circmg hieu qua cong tac phuc tra sau kiem tra Day manh irng dung edng nghe thong tin boat dong kiem tra, kiem soat noi bo Tang cirorng phoi hop vdri boat dong vdri tra ngan hang nha nude va cac cor quan h£ru quan tren dia ban KET LUAN DANH MUC TAI LIEU THAM KHAO • • 69 69 76 79 79 82 87 93 93 96 98 DANH MUC CAC TU VIET TAT NHTW : Ngan hang trung uong NH : Ngan hang NHNN : Ngan hang nha nuoc NHTM : Ngan hang thuvng mai KTKSNB : Kiem tra, kiem soat noi bo CNTT : Cong nghe thong tin TCTD : To chirc tin dung NHCSXH : Ngan hang chinh sach xa hoi DN : Doanh nghiep HTX : Hop tac xa TNHH : Trach n hie in htru han QTDND : Quy tin dung nhan dan KT- XH : Kinh te xa hoi • UBND : Uy ban nhan dan KTV : Kiem tra vien KTDL : Kiem toan doc lap DANH MUC BANG BIEU, SO DO I BANG Bang 2.1 Ca cau du- no1 theo ky han cua NHNo&PTNT Viet Nam chi nhanh tinh Nghe An Tit 2005-2010 43 Bang 2.2 Qui mo hoat dong tin dung cua NHNo&PTNT Viet Nam chi nhanh Nghe An tur 2005-2010 .44 Bang2.3 Cor cau du* no theo phan kinh te or NHNo&PTNT chi nhanh tinh Nghe An tir 2005-2010 46 Bang 2.4 Nguon von huy dong dr NHNo&PTNT chi nhanh Nghe An tir 2005-2010 48 II BIEU DO Bieu 2.1 Co1 cau kinh te theo nganh cua tinh Nghe An tir 2005-2010 39 Bieu 2.2 Tang trirong GDP binh quan giai doan tir 2005-2010 dr tinh Nghe An 40 Bieu do2.3 Toe tang trirong dir nor nguon von , ty le no- qua han or NHNo&PTNT Viet Nam chi nhanh Nghe An tir 2005-2010 45 Bieu 2.4 Ty trQng dir no* cac phan kinh te or NHNo&PTNT Vie Nam chi nhanh Nghe An tir 2005-2010 46 Bieu 2.5 Ty cac loai nguon von huy dong tir 2005-2010 dr NHNo&PTNT chi nhanh Nghe An 48 III SO DO So* 1.1 Nhung ch ire nang cor ban cua ngan hang thirong mai TRl/ONG DAI HOC KINH TE QUOC DAN HA NOI ■ ■ ■ O SO-A TRAN ANH THONG HOAN THIEN CO CHE KIEM TRA KIEM SOAT NOI BO CUA NGAN HANG NONG NGHIEP VA PHAT THIEN NONG THON VIET NAM (QUA KHAO SAT THUC TIEN CHI NHANH NGHE AN) CHUYfiN NGANH: KINH if CHINH TRI TOM TAT LUAN VAN THAC SI HA NOI - 2011 TOM TAT LUAN VAN Ngan hang thuong mai hoat dong kinh doanh linh vuc tien te va dich vu ngan hang, quan ly mot khoi luqng Ion von va tai san cua ngan hang va khach hang, doi hoi can phai co mot he thong KTKSNB hoat dong co hieu qua, tuan theo phap luat nham de quan ly va kiem soat rui ro, dam bao an toan hoat dong Co cau to chuc cua NHTM thudng phuc tap, nhieu cap bac, thudng vdi mot hoi so chinh, dudi no la he thong cac sd/phong giao dich, chi nhanh, van phong dai dien va cac edng ty true thuoc (neu co) Vdi dac diem mang ludi chi nhanh, sd/phong giao dich ldn va phan tan rong ve mat dia ly keo theo su phan quyen ldn va su phan tan cac chuc nang ngan hang nhu churc nang ke toan, chuc nang kiem toan, kiem soat va chuc nang quan ly, Hau qua cua dac diem to chuc la rat kho de tri duqc mot he thong ke toan va nhung thong le hoat dong thong r ft •> nhat toan to chuc, dac biet doi vdi cac to chuc cd quy mo ldn Hoat dong kinh doanh ngan hang cd nhung loai rui ro dac thu it xuat hien nhung nganh kinh doanh khac ngan hang la trung gian tai chinh, la cau noi r r r dan von tir noi du thua den noi thieu hut, vdi quy mo, thdi han cua tung khoan huy dong va tung khoan vay rat khac biet Do vay, hoat dong ngan hang tiem an rat nhieu rui ro (rui ro tin dung, rui ro khoan, rui ro thi trudng, rui ro hoat dong, ) song Iqi nhuan ngan hang cung den tu viec chap nhan cac rui ro KTKSNB la mot bo phan doc lap NHTM, thong qua viec thuc hien vai tro, chuc nang, nhiem vu cua minh de kiem tra, danh gia, xac nhan tinh hieu qua cua cong tac quan ly rui ro va tinh huu hieu cua he thong KTKSNB, tu xac lap duqc cac thong tin ve tai chinh, tinh hinh hoat dong giup Hoi dong Quan tri, Tong Giam doc nam bat duqc mot each kip thdi cac nguy cor, tiem an rui ro, mure hoan muc tieu, ke hoach, xac dinh va phan bo nguon luc, hoach dinh chinh sach va dinh hudng chien luqc cho moi hoat dong cua NHTM ii Kinh nghiem cho thay rang nhung sai lam dien hinh kiem tra ki£m soat ma gay nhung kho khan cho ngan hang thuong duoc phan cac loai sau: - Thieu hieu qua giam sat dieu hanh, phan dinh trach nhiem khong ro rang hay thieu moi truong kiem soat lanh manh.Cac truong hop ton that lon deu phan anh viec dieu hanh thieu tap trung, buong long kiem soat, thieu su chi dao va giam sat cua Hoi dong quan tri va Ban dieu hanh, hay thieu viec phan dinh trach nhiem va vai tro quan ly ro rang - Su nhan biet va danh gia khong day du ve nhung rui ro cua nhung hoat dong kinh doanh hien tai cua ngan hang du noi bang hay ngoai bang Rat nhieu ngan hang da phai ganh chiu nhung ton that nang ne su nhang cong tac nhan dien va danh gia rui ro cua cac san pham va cac hoat dong moi, su nhang viec cap nhat nhung danh gia rui ro moi truong va dieu kien kinh doanh A A 7 thay doi Trong nhieu truong hop , he thong kiem soat hieu qua voi cac san pham truyen thong hoac san pham don gian lai khong hieu qua voi cac san pham co phuc tap hay tinh vi hon - Su thieu hut hay that bai cua nhung hoat dong kiem soat yeu, vi du nhu viec phan dinh trach nhiem, tham quyen xet duyet, tham tra va giam sat tinh hinh kinh doanh Hac biet, viec thieu su phan dinh trach nhiem thuong la nguyen chinh gay nhung ton that nghiem cho ngan hang.Khi xay su viec khong the phan dinh trach nhiem thuoc ve to chuc ca nhan nao - Hoat dong kiem tra hay cac hoat dong giam sat thieu day du hay khong hieu qua; rat nhieu truong hop khong du nghiem khac viec nhan dinh hva bao cao cac yeu kem khau giam sat cua ngan hang nen nhung yeu kem da khong duoc cac cap quan ly xem xet dieu chinh ' y r Thuc te cho thay rang thoi gian qua co che KTKSNB o NHNo&PTNT Viet Nam nhieu han che bat cap chua dap ung duoc yeu cau phat trien cua toan he thong truoc xu the hoi nhap, co che KTKSNB cung chua lam iii cho hoat dong hieu qua nhu mong muon viec nghien cuu ve ca che KTKSNB la het sue can thiet, vi vay hoc vien da chon de tai “Hoan thien ca che kiem tra, kiem soat noi bo cua NHNo&PTNT Viet Nam ( qua khao sat thuc tien a chi nhanh tinh Nghe An)” lam luan van tot nghiep Muc dich nghien cuu cua luan van la, (1) gop phan lam ro han ca sa ly luan va thuc tien ve ca che KTKSNB cua NHTM; (2) phan tich thuc trang ca che ca che KTKSNB a NHNo&PTNT Viet Nam chi nhanh tinh Nghe An thdi gian qua Tren ca sa dua phuong huong va giai phap nham hoan thien ca che ca che KTKSNB a NHNo&PTNT Viet Nam thdi gian toi De thuc hien duac muc dich do, luan van da su dung cac phuang phap nghien cuu la: phuang phap vat bien chung va vat lich su; phuang phap truu tuang hoa khoa hoc; phuang phap logic va lich su; phuang phap phan tich, tong hap, thong ke, so sanh de giai quyet cac noi dung cua luan van Cac phuang r r •> phap duac ket duac ket hap chat che voi dua tren quan diem, ch inh sach, cac quy dinh cua Nha nuoc ve KTKSNB NHTM Ye mat noi dung, luan van co nhung dong gop ca ban sau: CHUONG 1:CO SO LY LUAN • VA THUC • TIEN VE CO CHE KIEM TRA, KIEM SOAT NOI BO CUA NGAN HANG THUONG MAI r r \ •> x ? Mot so van de ca b an ve kiem tra, kmm soat mo bo cua ngan hang thuang mai Luan van da gop phan he thong hoa ly luan ve ca che KTKSNB X NHTM a Viet Nam Luan van cho rang, Ngan hang - mot loai hinh doanh nghiep kinh doanh dich vu dac biet, voi nhung dac diem rieng co, luon tiem an rui ro gan lien voi tung mat hoat dong cua ngan hang doi hoi phai co mot he thong KTKSNB chat che va hoat dong hieu qua de giup ngan hang ludng truoc nhung rui ro co the gap phai, danh gia rui ro va dua nhung tu van de xu ly nhung rui ro 86 3.2.3 Nang cao hieu luc cua bo may va trinh do, dao due cua doi ngu can bo thuc hien kiem tra, kiem soat ndi bo cua NHNo&PTNT Viet Nam • • • ' • r v a r • • Thu nhat, thay doi ve ca cau td chuc cua bo may thuc hien KTKSNB Mo hinh to chuc phu hop se giup dam bao tinh doc lap cin thiet cho KTKSNB va viec phan bo su dung cac nguon luc mot cac hieu qua nhat Qua khao sat tai NHNo&PTNT Viet Nam chung ta thay rang, mo hinh to chuc cua NHNo&PTNT Viet Nam noi len van de: Vai tro cua Ban Kiem soat HDQT mo nhat va mo hinh to chuc phan tan quan he nganh doc y£u Noi cach khac, co van de co ban can giai quyet doi voi bo may to chuc hoat dong KTKSNB cua NHNo&PTNT Viet Nam Mot la, nang cao vai tro cua Ban Kiem soat td chuc noi chung va doi vdi KTKSNB noi rieng 'A 7 So di de cap den vai tro cua Ban kiem soat to chuc noi chung vi vai tro cua Ban Kiem soat khong chi dung lai o hoat dong KTKSNB ma la giam sat tinh hieu qua cua he thong KTKSNB noi chung Hon nua neu tang cuong moi quan he cua Ban kiem soat voi KTKSNB nhung vai trd va tieng noi cua Ban Kiim soat to chuc mo nhat thi tinh doc lap cua KT KSNB cung khong duoc dam bao Tren co so ban quy che, ngan hang phai cung cap day du cac nguon luc cho Ban Kiem soat, bao gom-con nguoi va cac nguon luc khac de Ban co the thuc hien duoc day du cac trach nhiem va nhiem vu cua minh Ban lanh dao NHNo&PTNT Viet Nam can quan triet hon nua tam quan cua cong tac KTKSNB y thuc va thuc thi cua can bo vien chuc, dac biet cong tac cho vay, hoat dong kiem tra cho vay se khong dung lai o cong tac hau kiem, ma phai duoc tien hanh o toan bo cac khau cua qua trinh cho vay Ngay tu tiep nhan ho so du an de tham dinh va quyet dinh cho vay thi KTV phai bat tay vao kiem tra du an, hoat dong se duoc thuc hien lien tuc doi voi du an cho den ly hop dong tin dung Viec thuc hien kiem tra doi voi toan bo cac khau 87 cua qua trinh cho vay se giup sdm phat hien duoc cac sai sot de kip thoi chan chinh tu co the phong ngua duoc rui ro co the xay Hai la, co cau lai md hinh to chuc cua KTKSNB toan he thdng, theo huong tap trung hoa to chuc md hinh hoat dong theo mang cac nghiep vu rieng vdi vai tro chuc nang cu the cua minh phu hop dieu kien thuc te cac mat hoat dong cua minh Thu hai, nang cao trinh cdn bo vd dao due nghe nghiep cua cdn bo kiem tra De tiep tuc nang cao chat luong cua hoat dong tra, giam sat ngan hang, thi can phai chu noi dung nang cao trinh nghiep vu cua KTV, tap trung vao ky nang quan tri rui ro, cong nghe ngan hang va dich vu tai chinh mdi, quan tri ngan hang hien dai, cac ky nang bo tro nhu phan tich tai chinh, hoat dong NHTM Xu ly nghiem nhung vi pham dao due nghe nghiep cho du la nhd dong thdi cd che dai ngo phu hop ddi vdi nhung kiem tra vien cd nang luc, trinh chuyen mon gidi Luan van cho rang, NHNo&PTNT Viet Nam can xay dung cac tieu chuan ve KTV theo cac yeu cau sau: Mot la, yeu cau ve dao tao nghe nghiep KTV phai cd mot qua trinh dao tao tuong ddi bai ban ve ly luan cung nhu thuc hanh ve KTKSNB Qua trinh dao tao KTV phai duqc thuc hien thuong xuyen, lien tuc suot qua trinh hoc trudng dai hoc den qua trinh lam viec Viec dao tao phai hudng tdi muc tieu la: dao tao ly luan KTKSNB va hanh nghe KTKSNB; dao tao ky nang can thiet cho KTKSNB cung nhu dao due, thai nghe nghiep Hai la, yeu cau ve tinh doc lap Doc lap d moi khia canh KTKSNB la nguyen tac hanh nghe co ban cua KTV KTV phai thuc su khong bi chi phoi bdi bat ky lqi ich vat chat hoac tinh than nao lam anh hudng den su trung thuc khach quan va doc lap nghe nghiep cua minh Ba la, yeu cau ve dao due nghe nghiep 88 7 r De dam bao co the thuc hien tot vai tro cua minh, KTV can phai tuan thu cac yeu cau co tinh nguyen tac ve dao duc nghe nghiep KTV phai luon tri duoc tinh doc lap, trung thuc, khach quan qua trinh KTKSNB KTV phai co luong tam nghe nghiep, luon lam viec voi su than cao nhat vdi tinh than lam viec chuyen can KTV phai ton bi mat cua nhung thong tin thu thap duoc qua trinh kiem tra KTV phai ton phap luat phai chap hanh dung cac che do, the le, nguyen tac va luat phap cua Nha nudc cung nhu qui dinh cua nganh Bon la, yeu cau ve nang luc nghiep vu Nguyen tac co ban chi phoi cuoc kiem tra yeu cau KTV phai thuc hien cong viec vdi day du chuyen mon can thiet KTV phai co nang luc chuyen mon ve to chuc cung nhu viec thuc hanh cac cong viec kiem tra Nam la, yeu cau ve thai nghe nghiep: Trong qua trinh thuc hien kiem tra, KTV luon phai to thai lang nghe, c£u thi va than trong cong viec Vdi thai nha nhan, ung xu khon kheo te nhi se lam cho moi trudng kiem tra thoai mai, than thien dam bao cho viec thu thap thong tin, bang chung kiem tra de dua ket luan phu hop can tranh su cung nhac, co r chap, ap dat kiem tra Sau la, yeu cau ve ky nang nghe nghiep Ngoai nang luc chuyen mon can co de dam bao 'cho yeu cau kiem tra , KTV ' A can co cac ky nang sau: ky nang su dung thao cac phuong tien, dieu kien phuc vu cho kiem tra ; ky nang tu to chuc cong viec, danh gia su phu hop cua cac cong viec can thuc hien qua trinh kiem tra; ky nang lam viec theo nhom; ky nang phat hien va giai quyet van de; ky nang ung xu, giao tiep, thoa thuan cac v£n de; ky nang thu thap thong tin; ky nang thuyet trinh van de bang mieng va bang van ban; ky nang van dung cac kien thuc chuyen mon va chuan muc chuyen mon A cho cong viec kiem tra; ky nang phan tich va tu lo gic; ky nang xet doan nghe nghiep 89 A ' A ' < Doi mdi bat cu mot van de gi thi ngudi luon la yeu to then chot, va KTKSNB khong phai la mot ngoai le Thay doi mo hinh, nhung ngudi khong doi mdi, khong thay doi tu duy, phuong phap lam viec thi cung khong co y nghia gi ca Co the noi rang, doi ngu KTV cua NHNo&PTNT Viet Nam hien chua dap ung duoc yeu cau cong viec, dac biet la ho chua duoc dao tao bai ban ve KTKSNB; chua co duoc nhung kien thuc tong hop ve hoat dong ngan hang, dac biet la cac linh vuc hoat dong co tinh chuyen sau va mdi duoc phat trien tai NHNo&PTNT Viet Nam r a r a ft Van de can giai quyet d day giai phap nao de bo sung duoc nhung ky nang va kien thuc Luan van xin manh dan de xuat mot so giai phap nhu sau: - Mo rong nguon tuyen dung, khong nen chi dua vao nguon tai cho nhu hien A A Viec tuyen dung nen can cu tu nhu cau hay nhung ky nang can bo sung cho bo phan KTKSNB Vi du mot doi tuong co the dap ung rat tot nhu cau cua NHNo&PTNT Viet Nam hien la nhung ngudi da co kinh nghiem lam viec tai cac cong ty KTDL Ho da duoc trang bi kha day du cac kien thuc va ky nang ve A r A kiem toan Doi tuong thu hai can chu y la nhung ngudi co ky nang chuyen sau ve r r mot so linh vuc nhat dinh, vi du cac ky su cong nghe thong tin, hoac cac chuyen gia ve toan quoc te, kinh doanh ngoai te, Khi duoc dao tao them ve kiem toan, nhung ngudi se trd nong cot kiem tra cac linh vuc dac thu ma ho co kinh nghiem - Dao tao va dao tao lai doi vdi doi ngu can bo hien co Khi thuc hien giai phap can chu y lua chon nhung can bo tre co nang luc va co tam huyet vdi nghe Hien doi ngu KTV cua NHNo&PTNT Viet Nam, co khong it nhung can bo co nang luc va thuc su tran trd bdi van de cong viec ma ho dang lam hien chua hoan toan dung vdi nghia cua kiem tra kiem soat Neu cho ho nhung co hoi de duoc dao tao ve nhung ky nang va kien thuc can thiet, co hoi de phat huy nang luc va tinh sang tao cua ho, ket hop vdi nhung doi tuong duoc bo sung tu 90 nguon tuyen dung mdi, ho hoan toan co the thuc hien su menh cua minh mot each xuat sac Noi dung dao tao co the bao gom nhung van de nhu: X f Khuyen khich cac KTV tham gia cac khoa dao tao ve kiem toan (su dung chuyen gia tu cong ty KTDL hoac cac trudng dai hoc); cac khoa dao tao ve kiem toan cua Bo Tai chinh Ben canh do, hien nay, NHNo&PTNT Viet Nam thudng xuyen duoc kiem toan bdi cac cong ty KTDL nudc ngoai, nen chang khuyen khich su hop tac phoi hop chat che hon giua KTDL va KTNB de co the tan dung kha nang ho tro dao tao qua thuc te cua cac cong ty KTDL X Dao tao ve cac nghiep vu ngan hang hien dai Cu can bo tham gia cac khoa dao tao chinh quy ve kiem toan Dat yeu cau tu dao tao doi vdi KTV Vi du, hang nam, trudng bo phan KTKSNB yeu cau moi KTV tu xac dinh xem mang kien thuc nao cua minh cdn thieu hut, va de ke hoach, muc tieu de tang cudng bo sung nhung kien thuc F r F X - Che dai ngo viec dinh hudng nghe nghiep doi vdi KTV Chung ta thay rang yeu cau ve nang luc chuyen mon dat vdi KTV noi bo la rat ldn, hon nua x F f f dac thu nghe nghiep, ho luon phai chiu mot so ap luc tam li nhat dinh Vi the de co the tao dung va tri doi ngu KTV du nang luc thi che dai ngo doi vdi ho nhu the nao cho thoa dang la mot giai phap rat quan Hien nay, che dai ngo doi vdi KTV noi bo cua NHNo&PTNT Viet Nam la* giong nhu cac nhan vien khac cua NH Dieu ro rang la chua phu hop Nen chang can co phu cap trach nhiem cho KTV, va xay dung nhung tieu chi danh gia ket qua hoat dong cua KTNB noi chung va tung KTV noi rieng de co the thuc hien che luong thudng theo nang luc va hieu qua f t F * f - Khuyen khich kiem tra vien lay chung chi kiem toan vien qudc gia (CPA) hoac chung chi KTV noi bo De co duoc cac chung chi kiem toan, cac KTV phai trang bi mot kien thuc nen rat chac chan Dong thdi, qua viec co duoc cac chung chi nay, tao cho KTV mot kenh de lien he chat che vdi cac to chuc nghe nghiep, tao cho ho dieu kien luon cap nhat kien thuc va thuc hien cong viec cua minh theo 91 nhung chuan muc tot nhat Ban than viec so huu cac chung chi cung dat cac yeu cau phai dao tao va tu dao tao lien tuc doi vdi KTV Hon nua cac chung chi nghe nghiep co the coi nhu mot bang chung ve nang luc va uy tin ngh£ nghiep cua KTV, d mot khia canh nao do, no giup tang uy tin va do la tinh doc lap cua KTV NH A t f - Tan dung nhung nguon luc tu ben ngoai Do xuat phat diem cua KTKSNB NHNo&PTNT Viet Nam hien la kha thap, khong the xay dung tat ca moi thu cung mot luc Hon nua co nhung linh vuc dac thu ma viec tri mot lau dai hoac thudng xuyen nhung ky nang bo phan KTKSNB chua hdn da la hieu qua Trong nhung trudng hop nhu the nen xem xet den viec tim kiem cac dich vu tu ben ngoai Vi du, vdi viec day nhanh ung dung cong nghe thong tin NH, viec thuc hien kiem tra kiem soat cong nghe thong tin la rat can thiet doi vdi NHNo&PTNT Viet Nam nhung vdi thuc trang hien nay, de bo phan KTKSNB thuc hien cong viec la dieu khong don gian Do do, nen xem xet den kha nang thue dich vu tu ben ngoai mot giai doan nhat dinh Theo do, tung giai doan nhat dinh, ngan hang nen xac dinh nhung ky nang co ban ma bo phan KTKSNB can co, va nhung linh vuc dac thu nao thi nen thue ngoai se hieu qua hon - Phai co chien luoc va ke hoach ve nhan su Day la giai phap duqc de cap cuoi cung nhung lai rat quan Viec tuyen dung hay dao tao KTV deu phai co < •> yr ke hoach thi mdi dam bao bo sung nhung ky nang can thiet cho bo phan KTKSNB a yr va su dung hieu qua nguon nhan luc Ben canh do, cung can co bien phap xu li doi vdi so lao dong doi du, khong dap ung duqc yeu cau cong viec Ke hoach ve nhan su cho KTKSNB phai phu hqp vdi chien luqc phat trien KTKSNB va chien luqc ve nhan su chung cua NHNo&PTNT Viet Nam Thuc hien ke hoach ve nhan su co thuan lqi la hien nay, NHNo&PTNT Viet Nam dang coi van de loc va dao tao doi ngu nhan su la mot bien phap chien luqc de dua NH trd mot to chuc tai chinh tien tien khu vuc, nhu vay viec phat trien doi ngu KTV co trinh r se phu hqp vdi chien luqc chung cua ngan hang 92 3.2.4 Tang cuong hieu qua cong tacphuc tra sau kiem tra NHNo&PTNT can dua ca che giam sat va kiem tra cac hoat dong KTKSNB Day la qua trinh theo doi va danh gia chat luong thuc hien viec KTKSNB de dam bao no duoc trien khai, dieu chinh moi truong thay doi, cung nhu duoc cai thien co khiem khuyet Co che giam sat va kiem tra lien tuc viec thuc hien cac thu tuc KTKSNB duoc thuc hien truoc het d ban than ngubi thuc hien cong viec, chinh ho phai tu xem xet xem cong viec cua minh da tuan thu cac qui trinh KTKSNB cua ngan hang chua va dua y tuong cai tien cung nhu hoan thien cac thu tuc KTKSNB Co che giam sat va kiem tra thu hai la viec kiem tra rieng biet viec thuc hien cac thu tuc KTKSNB Vi du, thuong xuyen soat va bao cao ve chat luong, hieu qua hoat dong cua he thong KTKSNB, danh gia va theo doi viec ban lanh dao cung nhu tat ca nhan vien co tuan thu cac chuan muc ung xu cua ngan hang hay khong To chuc thuong xuyen cac cuoc hoi thao, giao ban ve cong tac KTKSNB de nhung kiem tra vien co co hgi trao doi hoc tap kinh nghiem lan nham nang cao trinh nghiep vu phuc vu tot hon cho hoat dong kiem tra kiem soat; to chuc tap huan cac nghiep vu mdi phat sinh cho doi ngu KTV co so de ho nam bat dupe nhung kien thuc nhan dang nhung rui ro co the xay hoat dong ngan hang r r ? Nang cao hieu luc cua ket luan, kien nghi neu bien ban kiem tra Thuc te cho thay co ket luan kiem tra doan to kiem tra chi cd kien nghi xu ly den cap cd tham quyen nhung cd truong hop cap cd tham quyen khdng muon xu ly nhu ket luan vi vay ket luan kien nghi khdng thuc thi; doan to kiem tra chua co cac hinh thuc che tai nhu Thanh tra NHNN de xu ly dung nhung kien nghi cua kiem tra 3.2.5 Day manh irng dung edng nghe thdng tin vao hoat dong kiem tra, kiem soat noi bo Chien luge phat trien ung dung cong nghe thdng tin CNTT la doi hoi cap thiet qua trinh phat trien hoat dong kinh doanh noi chung va qua trinh phat trien 93 ung dung CNTT noi rieng cua NHTM Xay dung va trien khai chien luoc phat tridn ung dung CNTT la cong tac hoach dinh he thong CNTT ho tro tot nhat cho hoat dong kinh doanh, qua trinh quan tri kinh doanh, quan ly rui ro, bao dam hoat dong an toan, phat trien ben vung va hoi nhap, hop tac cua NHTM Trong boi canh hoat dong cua khu vuc tai chinh ngan hang co nhung thay doi ldn qua trinh hoi nhap cua nen kinh te se dien sau rong hon bao gib het Qua trinh > ' r md nhieu co hoi cho hoat dong ngan hang viec tiep can vdi nhung kien thuc, kinh nghiem hoat dong ngan hang hien dai, tiep can vdi nhung tuu khoa hoc cong nghe tien tien cua the gidi, md kha nang phat trien cac san pham dich vu ngan hang phong phu dua vao nhung tuu cong nghe Vdi viec tu hoa co che quan ly, thi cong nghe la phuong tien giup cac ngan hang cd the danh bai cac ddi thu canh tranh Ddi vdi cac ngan hang, ung dung cong nghe hoat dong ngan hang tao nhung co hoi giam thieu giay td va nhan su Cd the noi cong nghe ngan hang dong vai tro het sue quan trong viec cai thien nang luc canh tranh va tang kha nang chiem thi phan cua cac ngan hang CNTT la tru cot chien luge phat trien cua cong nghe ngan hang, CNTT duoc xem la tang cho nganh ngan hang cd the ddi mdi cac hoat dong nghiep vu, gia tang cac tien ich cung nhu la viec phat trien va md rong nganh ngan hang mot each an toan, ben vung, hien dai Viec ung dung cong nghe thdng tin hoat dong ngan hang da trd nen bien, tai NHNo&PTNT Viet Nam hien dang ung dung chuang trinh giao dich tren he thdng may tinh (chuong trinh IPCAS) tao nhieu thuan lai giao dich song cung sinh khong it tieu cue nhu loi he thdng, nhan vien thieu dao due gay nen Ung dung CNTT lam tang nang suat lao dong, vdi viec kiem tra theo phuang phap thu cong thi sd luong ho sa tai lieu chon mau duac kiem tra phai xem xet true tiep Hien tai chua co phan mem danh cho bo phan KTKSNB 94 a r tren he thong IPCAS, viec kiem tra chi durng lai d muc van tin theo doi chu chua thuc hien duoc vai tro giam sat tir xa, canh bao cac rui ro tiem an.Vi vay cSn thi£t phai xay dung phan mem tien ich phuc vu cho hoat dong KTKSNB, luu giu nhung thong tin phuc vu tra cuu can thiet De viec ung dung CNTT dat duoc hieu qua, luan van cho rang can phai tien hanh mot so viec sau: He thdng thong tin, tin hoc phai duoc giam sat, bao ve mot each hop ly, an toan va phai co co che quan ly du phong doc lap (back-up) nham xu ly kip thai nhung tinh huong bat ngd nhu thien tai, chay, nd de dam bao hoat dong kinh doanh thuong xuyen, lien tuc ngan hang Phat trien CNTT phu hap vai muc tieu, chien luac phat trien hoat dong kinh doanh cua NHTM theo md hinh ngan hang hien dai Nang cao hieu qua su dung nguon luc, gia tri thuong hieu, tiet kiem chi phi, xac dinh muc tieu uu tien phat trien CNTT; Dap ung yeu cau cong nghe cua mot ngan hang thuong mai vdi cac san pham, dich vu hien dai, tien ich phong phu dap ung nhu cau khach hang; Tang cudng ung dung tin hoc cong tac quan tri dieu hanh, dac biet la quan ly tai chinh, quan ly giao dich va quan ly tai san, tin hoc hoa hoan toan he thdng ke toan cua cac dan vi vien Dieu cho phep xay dung mot co che giam sat tu dong, thudng xuyen va lien tuc, hoat dong thdng nhat tai Hoi sd chinh, cd kha nang phat hien va ngan chan kip thdi nhung sai sot phat sinh Thiet ke lai tdng the he thdng tin hoc theo hudng tap trung nham dap ung cac yeu cau nghiep vu cai each bao gom: he thdng mang va tang truyen thdng; co sd du lieu, he thdng phan mem ung dung va trang thiet bi tin hoc Xay dung he thdng phan mem phan tich, lua chon doi tuqng can kiem tra, kiem soat, quan ly chat luong cong tac KTKSNB 95 Hoan thien moi trirdng phap ly ve CNTT Ngan hang la mot nganh doi hoi chi so an toan duoc dat len hang dau nen cac tieu chuan CNTT vao ngan hang ben canh viec ung dung nhanh manh thi viec dam bao an toan rat la quan Doi voi van de an toan bao mat hien thi ngoai viec phat trien cac he thong can manh dan dua cac tieu chuan ve ung dung CNTT tiem can vdi cac thong le quoc te, ban hanh cac tieu chuan chung ve CNTT thong tin ngan hang nham dam bao an toan; nang cao hieu qua quan ly nha nude ve CNTT, ban hanh cac van ban quy pham dieu chinh cac van de sinh qua trinh ung dung CNTT, kiem tra va chan chinh kip thdi cac hoat dong chua tuan thu, kiem tra theo dinh hudng rui ro Ben canh do, can phat trien nguon luc CNTT, nguon nhan luc cong nghe cao nganh ngan hang, to chuc cac chuong trinh hop tac vdi nudc ngoai viec dao tao nguon nhan luc va ban than tung du an To chuc dao tao theo chieu rong, dao tao theo he thdng truong va dao tao theo hinh thuc true tuyen dam bao toe nhanh va pham vi rong nham dap ung nhu cau trien khai nhanh cac hoat dong ung dung CNTT phat trien ngan hang 3.2.6 Tang cuong phoi hop voi hoat dong vdi tra ngan hang nha nude va cac cor quan hiru quan tren dia ban Thanh tra NHNN la co quan tien hanh tra nghiep vu cua cua cac NHTM vi vay can phoi hop chat che viec thuc hien qui trinh, qui dinh nguyen tac viec tra, kiem tra Thanh tra NHNN thuc hien tra viec chap hanh phap luat ve tien te va hoat dong ngan hang tren co sd phat hien, ngan chan va xu phat vi pham hanh chinh theo tham quyen dam bao su tuan thu luat phap, hoat dong lanh manh cua cac TCTD A A Thanh tra giam sat hoat dong tai chinh - ngan hang cd mdi quan he nhat dinh vdi hoat dong KTKSNB Co quan tra thudng su dung ket qua KTKSNB de 96 danh gia tinh hinh hoat dong cua cac NHTM qua co bien phap xu ly truong hup can thiet Qua trinh kiem tra neu phat hien vi pham hoac dau hieu vi pham phap luat thuoc linh vuc nghanh nao thi phai co trach nhiem bao cao cho tra, kiem tra nganh phoi hup xu ly khong bao che dung tung Nguuc lai qua trinh kiem tra cua nganh khac neu phat hien vi pham ve linh vuc hoat dong ngan hang thi co trach nhiem bao cho bo phan KTKSNB biet de xu ly 97 KET LUAN soat noi bo cua NHNo&PTNT Viet Nam ( qua khao sat thuc tien d chi nhanh Nghe An)” duoc trinh bay d tren co the ket luan mot each khai quat nhu sau: Ngan hang thuong mai hoat dong kinh doanh linh vuc tien te va dich vu ngan hang, quan ly mot khoi luong ldn vdn va tai san cua ngan hang va khach hang, doi hoi can phai co mot he thdng KTKSNB hoat dong co hieu qua, tuan theo phap luat nham de quan ly va kiem soat rui ro, dam bao an toan hoat dong Nhung noi dung luan van da chi rang, hoat dong cua NHNo&PTNT Viet Nam chi nhanh Nghe An noi rieng va cua NHNo&PTNT Viet Nam noi chung da cd nhung chuyen bien tich cue giai doan gan day, nhung van mang nhung dac diem cua mot ngan hang truyen thdng Trong bdi canh chung ay, hoat dong KTKSNB mac du da duqc tri kha lau nhung van mang thien hudng ve kiem tra nhieu hon giam sat Hieu qua hoat dong KTKSNB han che, chua thuc su dat duqc muc tieu de ra, va chua dam bao tiet kiem cac nguon luc Nguyen nhan cua > A tinh trang tren cd nhieu, ve co ban cd nhom: r a •> Thu nhat, cac nguyen nhan thuoc ve van ban phap li, md hinh td chuc, ngudi khien cho KTKSNB cua NHNo&PTNT Viet Nam khong dam bao duqc cac nguyen tac nen tang cua KTKSNB nhu nguyen tac ve tinh doc lap, ve nang luc chuyen mon Thu hai, phuong phap td chuc hoat dong KTKSNB chua khoa hoc, chua tuan theo nhung chuan muc nghe nghiep va cac thdng le tot nhat cua nganh, tir khau lap r r \ ke hoach den khau phat hanh bao cao Ngoai nhung nguyen nhan thuoc ve mdi trudng chung nhu nhan thuc ve KTKSNB nen kinh te chua cao, quan li giam sat cua tra ngan hang ddi vdi KTKSNB han che Qua thuc trang cong tac KTKSNB tai NHNo&PTNT Viet Nam Nam chi nhanh Nghe An, rd rang nhieu han che tdn tai va kho khan, vi vay viec hoan thien 98 cong tac la mot dieu rat can thiet khong nhung cho rieng ban than chi nhanh ma cho ca he thong NHNo&PTNT Viet Nam KTKSNB tai cac NHTM la mot van de phuc tap hoat dong cua NHTM r r a r Trong pham vi nghien cuu cua minh, luan van giai quyet nhung van de co ban nhat lien quan den KTKSNB va nhung neu len nhung danh gia va y kien chu quan cua tac gia Do su phuc tap cua van de, han che ve thoi gian nghien cuu cung nhu kinh nghiem cua nguoi viet, luan van khong tranh khdi co nhung khiem khuyet Tac gia rat mong nhan duoc nhung y kien dong gop cua cac thay co giao, cac anh chi can bo cua NHNo&PTNT Viet Nam va nhung nguoi quan tam tdi van de de co the I •> * /A r ZA a J ZA ZA r w hieu van de sau sac hon Cuoi cung, em xin bay td long cam on tdi Thay giao Pho giao su, Tien si Tran Viet Tien truong Dai hoc kinh te quoc dan Xin cam on cac anh, cac chi can bo Ngan hang Nong nghiep va Phat trien Nong thon Viet Nam, ban be va dong nghiep da tao dieu kien thuan loi giup tac gia hoan ban luan van DANH MUC TAI LIEU THAM KHAO • • Chinh phu (2006), “De an phat trien nganh Ngan hang Viet Nam den 2010 va dinh hudng den nam 2020 ”, quyet dinh so 112/2006/QD-TTg, Ha Noi Ho Dieu (2005), Tin dung ngan hang, NXB Thong ke,Ha Noi Ngan hang nha nudc Viet Nam, QD 36/2006/QD-NHNN 01/08/2006 ve viec ban hanh quy che kiem tra, kiem soat noi bo cua to chuc tin dung, Ha Noi Ngan hang nha nudc Viet Nam, Chi thi 03/2000/CT-NHNN v£ viec tang cudng cong tac kiem soat, kiem toan noi bo, Ha Noi •> ■> Ngan hang nha nudc Viet Nam, QD so 37/2006/QD-NHHH 01/08/2006 ve viec ban hanh quy che kiem toan noi bo cua to chuc tin dung, Ha Noi Nguyen Quang Quynh (2006), Kiem toan tai chinh, NXB Tai chinh.Ha Noi Nguyen Quang Quynh (2008), Ly thuyet kiem toan, NXB Tai chinh Quoc hoi (2004): Luat tra so 22/2004/QH11, 15/6/2004, Ha Noi Quoc hoi (2010): Luat tin dung sua doi 16/10/2010, Ha Noi 10 Quoc hoi (2006) Luat Kiem toan nha nudc, NXB Chinh tri quoc gia, Ha Noi 11 PGS, PTS Dang Van Thanh (2.Q06):Kiem toan noi bo, NXBThong ke, Ha Noi 12 Thanh tra chinh phu (2007): “Nghiep vu cong tac tra” Nha xuat ban thdng ke, Ha Noi 13 Thu tudng Chinh phu, Quyet dinh so 108/2006/QDTTg 19/05/2006, Ha Noi 14 PGS.TS Nguyen Thi Lien Diep (2003) Quan tri hoc , nha xuat ban thdng ke, Ha Noi 15 TS Nguyen Van Giau (2000) “Nhung giai phap nham hoan thien to chuc, hoat dong kiem soat, kiem toan doi vdi Ngan hang nha nudc va cac TCTD d Viet Nam ”, De tai nghien cuu khoa hoc ? r 16 ThS Le Thi Thu Ha (2006) “Kiem toan noi bo va mdi quan he giua ca quan giam sat vai cac kiem toan vien”, Tap chi khoa hoc va dao tao ngan hang so 49 trang 62,71 17 ThS Lam Thi Hong Hoa chu bien (2003) Giao trinh kiem toan ngan hang, NXB Thdng ke, Ha noi 18 PGS TS Nguyen Dinh Huu (2004) “Tam quan cua he thdng kiem soat noi bo cua cac ngan hang thuang mai dieu kien hoi nhap kinh te ”, Tap chi Kiem toan so 5,6 19 GSTS Le Huu Nghia , TS Le Ngoc Tong dong chu bien (2004) “Toan cau hoa va nhung van de ly luan va thuc tien ” NXB Chinh tri quoc gia, Ha Noi 20 ThS Vu Thuy Ngoc (2006) “He thdng kiem soat noi bo cua mot ngan hang hien dai” Tap chi Ngan hang so 9/2006 21 TS Nguyen Dinh Nguoc (2005) “Mot sd thach thuc cua ngan hang thuang mai nha nudc qua trinh hoi nhap quoc te”, Tap chi Ngan hang so 2/2005 22 TS Phan Thi Thu Ha (2004), Ngan hang Thuang Mai, quan tri va vu, NXB Thdng Ke, Ha noi nghiep 23 NHNo&PTNT chi nhanh Nghe An “Bao cao tdng ket nam 2005”, Nghe An 24 NHNo&PTNT chi nhanh Nghe An “Bao cao tdng ket nam 2006”, Nghe An 25 NHNo&PTNT chi nhanh Nghe An “Bao cao tdng ket nam 2007”, Nghe An 26 NHNo&PTNT chi nhanh Nghe An “Bao cao tdng ket nam 2008”, Nghe An 27 NHNo&PTNT chi nhanh Nghe An “Bao cao tdng ket nam 2009”, Nghe An 28 NHNo&PTNT chi nhanh Nghe An “Bao cao tdng ket nam 2010”, Nghe An 29 Cac website: website cua Ngan hang nha nuoc Viet nam : http:// sbv.gov.vn website cua NHNo&PTNT Viet Nam : http://agribank.com.vn website cua Cue thdng ke Nghe An :http:// thongkenghean.gov.vn website cua Tinh uy Nghe An : http://nghean.vn website cua Chinh phu : http://chinhphu.vns