báo cáo thực tập Đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ khi kiểm tóan các chu trình tại công ty TNHH tư vấn và kiểm toán quốc tế AC

Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán LỜI CẢM ƠN Lời cảm ơn chân thành sâu sắc, em xin tri ân tới Quý Thầy cô trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội đặc biệt Quý thầy cô khoa Kế tốn – Kiểm tốn nhiệt tình dạy truyền đạt kiến thức bổ ích suốt năm học trường để làm tảng vững vàng công việc tương lai Và lời tri ân sâu sắc em xin phép gửi tới Cô Phạm Thị Hồng Diệp, Cô trực tiếp hướng dẫn chu đáo, ln giúp đỡ em Bên cạnh đó, em xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn quốc tế AC, anh chị phòng tạo điều kiện tốt cho em tiếp xúc với thực tế cơng việc ln hỗ trợ, tận tình bảo, chia kinh nghiệm làm việc tài liệu cần thiết để em hoàn thành báo cáo thực tập sở ngành Mặc dù có đầu tư thời gian công sức thời gian thực tập có giới hạn kiến thức cịn hạn hẹp nên hẳn khơng tránh khỏi thiếu sót Em kính mong nhận đóng góp ý kiến bảo Thầy Cô Cuối cùng, em xin kính chúc Qúy Thầy Cơ trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội dồi sức khỏe ngày thành công sống Công ty TNHH tư vấn kiểm toán quốc tế AC , em xin chúc Cơng ty ngày phát triển có vị cao lĩnh vực dịch vụ Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội , ngày tháng năm 2019 Sinh viên thực Trương Thị Thu Hồng – Kiểm toán – K10 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán TRƯƠNG THỊ THU HỒNG LỜI MỞ ĐẦU Như biết, hoạt động kiểm tốn có lịch sử phát triển lâu dài gắn liền với trình phát triển kinh tế - xã hội Xu hướng hội nhập kinh tế toàn cầu với phát triển vũ bão khoa học kỹ thuật công nghệ thông tin mang đến nhiều hội thách thức doanh nghiệp Điều địi hỏi doanh nghiệp phải có bứt phá, nhạy bén, nắm bắt thị trường, đổi nhiều phương diện, hoạch định chiến lược kinh tế để vươn lên đứng vững môi trường kinh doanh khốc liệt.Các doanh nghiệp kinh doanh phát huy hết khả việc sản xuất kinh doanh để góp phần xây dựng kinh tế đất nước Vì doanh nghiệp ln phải phấn đấu tăng cường biện pháp quản lý, tiết kiệm chi phí tất khâu kinh doanh Đó yếu tố để ổn định phát triển kinh doanh doanh nghiệp điều kiện Kiểm toán vốn phát triển tất yếu chức kiểm tra ngành quản lý , điều kiện nhà nước pháp quyền u cầu cơng khai, minh bạch thơng tin tài chinh trở thành quan tâm thường trực chủ thể quản lý Điều thúc đẩy hình thành dịch vụ cơng chứng kiểm tốn, thúc đẩy gia tăng đòi hỏi khắc khe độ trung thực, khách quan thông tin tài cơng bố, đặc biệt thơng tin thực trạng tài cơng ty cổ phần có cổ phiếu niêm yết thị trường chứng khốn Các thơng tin tài doanh nghiệp niêm yết để nhà đầu tư lựa chọn định Trong kiểm tốn phần lớn kiểm tốn báo cáo tài nhằm chứng minh trung thực hợp lợp việc phản ánh tình hình tài sản, Trương Thị Thu Hồng – Kiểm toán – K10 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán nguồn vốn tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp để phục vụ cho nhiều đối tượng mục đích khác Dựa kiến thức học mơn Ngun lí kế tốn, Kế tốn tài chính, kiểm tóan tài nghiên cứu thêm tài liệu chuyên ngành, kết hợp với thực tế cơng tác kiểm tốn Cơng ty TNHH tư vấn kiểm toán quốc tế AC em thực báo cáo kiến tập sở ngành với phần tự chọn theo chủ đề “Đánh giá hiệu kiểm sốt nội kiểm tóan chu trình cơng ty TNHH tư vấn kiểm toán quốc tế AC ” Bài báo cáo em gồm phần sau đây:  Phần 1: Tổng quan Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn quốc tế AC  Phần : Thực trạng quy trình kiểm toán BCTC đơn vị khách hàng Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn quốc tế AC Trương Thị Thu Hồng – Kiểm toán – K10 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .6 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .6 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .8 PHẦN I – TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ KIỂM TOÁN QUỐC TẾ AC 1.1 Sự hình thành phát triển công ty TNHH Tư vấn Kiểm toán quốc tế AC .9 1.1.1 Khái quát hình thành .9 1.1.2 Khái quát phát triển Công ty TNHH Tư vấn Kiểm toán Quốc tế AC 12 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý đơn vị .14 1.3 Quy trình kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Tư vấn Kiểm toán Quốc tế AC 17 1.3.1 Tổng quan kiểm toán báo cáo tài Cơng ty TNHH tư vấn kiểm tốn quốc tế AC 17 PHẦN – THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI MỘT ĐƠN VỊ KHÁCH HÀNG CỦA CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ KIỂM TỐN QUỐC TẾ AC .24 2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 24 2.1.1 Đánh giá rủi ro kiểm sốt mơi trường kiểm sốt đơn vị khách hàng cơng ty TNHH tư vấn hồng gia Y Quyên Trung Quốc 24 2.1.2 Xác định mức trọng yếu giá trị trọng yếu chi tiết 62 2.1.3 Đánh giá mức độ rủi ro 65 2.1.4 Thiết kế chương trình kiểm tốn 76 Trương Thị Thu Hồng – Kiểm toán – K10 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán 2.2 Thực kiểm toán 92 2.2.1 Kiểm toán khoản mục tiền khoản tương đương tiền kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH Tư vấn quản lý Hoàng Gia Y Quyên Trung Quốc 92 2.2.2 Kiểm toán khoản mục lương kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH Tư vấn quản lý Hoàng Gia Y Quyên Trung Quốc 116 2.3 Kết thúc công việc kiểm toán .132 2.4 Nhận xét giải pháp nhằm hồn thiện quy trình kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH Tư vấn quản lý Hoàng Gia Y Quyên Trung Quốc 133 2.4.1.Ưu điểm 133 2.4.2.Nhược điểm 136 Trương Thị Thu Hồng – Kiểm toán – K10 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Kí hiệu viết tắt Chữ viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài BCKT Báo cáo kiểm tốn KTV Kiểm toán viên KT Kiểm toán TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản GĐ Giám đốc KH Khách hàng BGĐ Ban giám đốc TGNH Tiền gửi ngân hàng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng Báo cáo kết kinh doanh đơn vị khách hàng công ty TNHH Tư vấn kiểm toán AC 34 Trương Thị Thu Hồng – Kiểm toán – K10 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm toán DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức máy quản lý 12 Sơ đồ : Sơ đồ khối quy trình kiểm tốn báo cáo tài đơn vị………… 17 Trương Thị Thu Hồng – Kiểm toán – K10 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Phần I – Tổng quan Cơng ty TNHH Tư vấn Kiểm tốn Quốc tế AC 1.1 Sự hình thành phát triển cơng ty TNHH Tư vấn Kiểm tốn quốc tế AC 1.1.1 Khái quát hình thành  Tên đơn vị : Công ty TNHH Tư vấn Kiếm toán Quốc tế AC  Tên Quốc tế: INTERNATIONAL CONSULTING AND AUDITING COMPANY LIMITED  Tên giao dịch, tên viết tắt : AC Co., Ltd  Năm thành lập: 2010  Địa trụ sở : Tầng 6, Số 136 Đường Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Tân, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội  Văn phòng Hà Nội: Số 69, Ngách 2, Ngõ Thái Thịnh 1, Phường Thịnh Quang, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội  Văn phòng Miền Trung: Tầng 3, Số 87, Đường Nguyễn Thị Minh Khai, Phường Lê Mao, Thành phố Vinh, Tỉnh Nghệ An  Văn phòng Vĩnh Phúc: Tầng 2, Trụ sở Hội doanh nghiệp, Đường Trường Chinh, Phường Đống Đa, Thành phố Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc  Điện thoại: 043 748 1577/8  Fax: 043 748 1579  Email: acgroup@acgroup.com.vn Trương Thị Thu Hồng – Kiểm toán – K10 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội  Khoa Kế toán Kiểm toán Số lao động tại, trình độ lao động : Với đội ngũ 50 nhân viên chuyên nghiệp tốt nghiệp trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Học Viện Tài kế toán, Học viện Ngân Hàng, Đại học Xây dựng, Đại Học Giao thông Vận tải, Đại học Luật, Ngoại Ngữ, số nhân viên tham gia khóa đào tạo Anh, Mỹ, Australia, Thái Lan với thời gian từ đến 18 tháng khóa đào tạo nước  Các dịch vụ đơn vị cung cấp : + Dịch vụ kiểm toán: Kiểm tốn Báo cáo tài Kiểm tốn cho mục đích thuế Kiểm toán hoạt động Kiểm toán tuân thủ; Kiểm toán Báo cáo toán vốn đầu tư , Kiểm toán dự án; Kiểm toán nội Kiểm toán thơng tin tài + Dịch vụ thẩm định giá: Thẩm định giá trị doanh nghiệp; Thẩm định bất động sản; Thẩm định máy móc thiết bị; ………… + Dịch vụ kế toán: Thiết lập hệ thống kế toán, quy trình hạch tốn; Trương Thị Thu Hồng – Kiểm tốn – K10 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế tốn Kiểm tốn Tư vấn xây dung, lựa chọn phần mềm; Dịch vụ tư vấn kế toán; làm thuê kế toán; Chuyển đổi báo cáo tài VAS, IAS chuẩn mực kế toán khác; Đào tạo tổ chức hội thảo + Dịch vụ tư vấn thuế: Dịch vụ soát xét thuế Dịch vụ tư vấn tuân thủ quy định thuế; Lập kế hoạch thuế; Dịch vụ hoàn thuế kiến nghị thuế; Tổ chức hội thảo thuế; Các dịch vụ khác pháp lý thủ tục + Dịch vụ đào tạo Đào tạo kế tốn, nâng cao lực quản lý tài Đào tạo ơn thi Kiểm tốn viên, kế tốn viên hành nghề Đào tạo ôn thi chứng hành nghề dịch vụ thuế Đào tạo ôn thi chứng kế tốn trưởng … + Dịch vụ tư vấn tài chính: Dịch vụ tư vấn đầu tư, Mua bán sát nhập cơng ty; Kiểm tốn đánh giá tồn diện tài chính; Trương Thị Thu Hồng – Kiểm tốn – K10 Báo cáo tốt nghiệp