Trong xu thế Công Nghiệp Hóa-Hiện Đại Hóa đất nước. Nền kinh tế Việt Nam đang từng bước hòa mình vào nền kinh tế thế giới. Sự kiện Việt Nam chính thức trở thành thành viên của tổ chức thương mại thế giới (WTO) đã đánh dấu bước tiến mới của nền kinh tế nước ta. Sự kiện hội nhập WTO không chỉ mang lại những cơ hội mà còn là những khó khăn, thách thức. Bởi vậy để tồn tại và phát triển thì doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện mình, nâng cao hiệu quả sản xuất trong kinh doanh. Do đó việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu trở thành vấn đề cấp thiết với tất cả các doanh nghiệp. Đặc biệt là hệ thống kiểm soát nội bộ với chu trình Bán hàng- Thu tiền bởi nó là hoạt động quan trọng quyết định sự sống còn của doanh nghiệp.là quá trình tạo ra thu nhập,lợi nhuận, tạo điều kiện cho hoạt động tái sản xuất kinh doanh…. Nên việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng - Thu tiền luôn là mối quan tâm hàng đầu của các nhà lãnh đạo công ty. Trên cơ sở nhận thức tầm quan trọng đó cùng lòng mong muốn nâng cao hiểu biết của bản thân về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Qua tìm hiểu thực tế nhóm chúng em đã hoàn thiện đề tài “ Phân tích hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng- Thu tiền tai một doanh nghiệp thuộc địa bàn tỉnh bình định “ . Qua đó đề xuất một số ý kiến nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đói với chu trình này tại công ty. Tuy nhiên do thời gian và hiểu biết bản thân còn nhiều hạn chế nên bài làm của nhóm cũng khó tránh khỏi những thiếu sót, rất mong nhận được sự đóng góp của cô và các bạn.
Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ Trong xu thế Công Nghiệp Hóa-Hiện Đại Hóa đất nước. Nền kinh tế Việt Nam đang từng bước hòa mình vào nền kinh tế thế giới. Sự kiện Việt Nam chính thức trở thành thành viên của tổ chức thương mại thế giới (WTO) đã đánh dấu bước tiến mới của nền kinh tế nước ta. Sự kiện hội nhập WTO không chỉ mang lại những cơ hội mà còn là những khó khăn, thách thức. Bởi vậy để tồn tại và phát triển thì doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện mình, nâng cao hiệu quả sản xuất trong kinh doanh. Do đó việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu trở thành vấn đề cấp thiết với tất cả các doanh nghiệp. Đặc biệt là hệ thống kiểm soát nội bộ với chu trình Bán hàng- Thu tiền bởi nó là hoạt động quan trọng quyết định sự sống còn của doanh nghiệp.là quá trình tạo ra thu nhập,lợi nhuận, tạo điều kiện cho hoạt động tái sản xuất kinh doanh…. Nên việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng - Thu tiền luôn là mối quan tâm hàng đầu của các nhà lãnh đạo công ty. Trên cơ sở nhận thức tầm quan trọng đó cùng lòng mong muốn nâng cao hiểu biết của bản thân về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Qua tìm hiểu thực tế nhóm chúng em đã hoàn thiện đề tài “ Phân tích hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng- Thu tiền tai một doanh nghiệp thuộc địa bàn tỉnh bình định “ . Qua đó đề xuất một số ý kiến nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đói với chu trình này tại công ty. Tuy nhiên do thời gian và hiểu biết bản thân còn nhiều hạn chế nên bài làm của nhóm cũng khó tránh khỏi những thiếu sót, rất mong nhận được sự đóng góp của cô và các bạn. 1 Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ ! "#$#%&'()%*+(,-"#("./ 01&"23"4("%",(" Năm 1970, Tổ hợp tự quản Yến sào Vĩnh nguyên, Khánh Hòa được thành lập, công nhân nghề yến chính thức được quyền quản lý và khai thác yến sào. Năm 1976, Tổ hợp được nâng lên thành Hợp tác xã Yến sào Vĩnh nguyên, ngành nghề yến sào được quan tâm phát triển ổn định. Năm 1987, Xí nghiệp quốc doanh Yến sào Nha Trang được thành lập, yến sào được xuất khẩu thu ngoại tệ, góp phần phát triển kinh tế địa phương. Tháng 11 năm 1990, Công ty Yến sào Khánh Hòa được thành lập, trực thuộc UBND Tỉnh Khánh Hòa với chức năng quản lý, khai thác và kinh doanh các sản phẩm yến sào. Từ tháng 10 năm 2009, Công ty chính thức chuyển đổi thành Công ty TNHH Nhà nước Một thành viên Yến sào Khánh Hòa. 56/%74("8"#%%79( Qua quá trình hơn 20 năm phát triển, Công ty hiện đang quản lý 32 đảo yến với 157 hang yến lớn nhỏ trải dài từ huyện Vạn Ninh đến Cam Ranh, 18 đơn vị trực thuộc và công ty cổ phần thành viên, trên 700 nhà phân phối, đại lý trong nước và quốc tế, chiếm giữ thị phần khai thác yến sào từ các đảo yến thiên nhiên lớn nhất Việt Nam. Công ty là đơn vị hàng đầu khu vực Đông Nam Á trong công tác nghiên cứu khoa học về tăng trưởng quần thể chim yến và chất lượng tổ yến trên cơ sở đúc kết nhuần nhuyễn giá trị tinh hoa của kinh nghiệm ngành nghề truyền thống có bề dày lịch sử 700 năm với khoa học công nghệ hiện đại. Công ty đã đạt được những thành tựu quan trọng làm cơ sở phát triển nhiều hang đảo yến mới tại Khánh Hòa và trên toàn quốc, đặc biệt góp phần to lớn vào sự hình thành và phát triển nghề nuôi chim yến trong nhà ở nước ta. :;&%<=&">&(?()@("AB;&'()%* Nguồn lợi từ thiên nhiên đã đóng góp một phần khá lớn ngoại tệ vào Ngân sách tỉnh nhà. Góp phần thực hiện các công trình dân sinh và phúc lợi xã hội, nâng cao đời sống kinh tế xã hội, phát triển văn hóa cộng đồng. Đến nay chất lượng thương hiệu 2 Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ sản phẩm Yến Sào Khánh Hoà ngày một nâng cao uy tín, từng bước khẳng định được vị thế của mình trên thị trường trong nước, quốc tế và đặc biệt là thị trường Đông Nam Á. Với những thành công trong việc bảo tồn tài nguyên gắn liền phát triển quần thể chim yến tại Khánh Hòa và nhiều tỉnh duyên hải trên cả nước trong các điều kiện môi trường sinh thái và khí hậu khác nhau, Công ty Yến sào Khánh Hòa thực hiện sứ mệnh phát triển nghề nuôi chim yến đảo thiên nhiên trong cả nước đạt hiệu quả, góp phần phát triển kinh tế địa phương và bảo vệ an ninh quốc phòng biển đảo. "#$#%BC'()%*+(#-"#("./&"("#(" D4("E1(" Chi nhánh công ty có showroom đặt tại số 127 Nguyễn Huệ, TP Quy Nhơn, Tỉnh Bình Định Cơ cấu tổ chức của showroom: Showroom gồm 1 cửa hàng trưởng ( quản lí toàn bộ việc ở showroom), 1 kế toán, 1 thủ quỹ, 1 thủ kho và 2 người bán hàng. DFGHDDIJ K"(EL&9&"%74("M#(",() 0K"NO()%">&M#(",(): # %74("DPBQ()"A8B;%"%C( Do sản phẩm tiêu thụ chủ yếu là từ các hợp đồng, khách hàng thường xuyên nên công ty áp dụng những phương thức bán hàng sau: - Trường hợp khách hàng thanh toán tiền ngay hoặc thanh toán 1 phần tiền hàng. Căn cứ vào hóa đơn bán hàng về số tiền phải thu khách hàng, kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu thu có đầy đủ chữ kí của kế toán trưởng, giám đốc, người lập (kế toán tiền mặt). Công ty sử dụng mẫu phiếu thu theo quy định của bộ tài chính có đánh số thứ tự sẵn để thuận tiện cho việc kiểm soát trường hợp ngắt quãng phiếu thu. Sau khi phiếu thu được duyệt, thủ quỹ thu tiền và xác nhận vào phiếu thu. R Chỉ xảy ra đối với khách hàng thân quen của cửa hàng (hay còn được gọi là bạn hàng): bên mua phải đảm bảo thanh toán trả chậm rõ ràng cho phía công ty. 3 Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ + Lập dự phòng: Căn cứ vào tình hình thanh toán nợ hàng tháng của khách hàng và thời hạn thanh toán, kế toán công nợ tiến hành lập các khoản dự phòng doanh thu khó đòi. Áp dụng cho những khách hàng nợ trên 2 năm. + Xử lí các khoản nợ không thu hồi được: Việc xóa sổ các khoản nợ không thu hồi được, được thực hiện đ/v khách hàng không có khả năng thanh toán hoặc bị pháp luật cưỡng chế. Hiện nay công ty vẫn có những khách hàng nợ trên 1 năm nhưng công ty vẫn đang theo dõi vì khách hàng này vẫn còn đang hoạt động. + Xử lí các khoản giảm trừ doanh thu: Tại công ty chưa xảy ra hiện tượng khách hàng trả lại hàng vì chất lượng của mặt hàng. : Làm theo những bước mà trên web của công ty hướng dẫn để đặt số lượng hàng mà khách hàng mong muốn. Phương thức thanh toán của công ty áp dụng chủ yếu là thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển thẻ ngân hàng thông qua tài khoản của công ty thông qua 3 tài khoản của 3 ngân hàng: +Tài khoản Agribank:STU0500UUUU5S +Tài khoản Vietcombank: 0UV0UUUUWX:VT +Tài khoản Sacombank: UWUUU:::W0TW #%74("DPBQ$#%74("M#(",() Bao gồm các giai đoạn: Tiếp nhận đơn đặt hàng: +Giao trách nhiệm tiếp nhận đơn đặt hàng tại bộ phận kinh doanh +Các hợp đồng mua về có thể do Công ty gửi về hoặc khách hàng trực tiếp tới showroom để đặt hàng. +Đánh số thứ tự các đơn đặt hàng khi nhận. Xử lí đơn đặt hàng: +Phân trách nhiệm xử lí đơn đặt hàng cho bộ phân kinh doanh +Quy định cụ thể về những phương thức bán hàng 4 Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ +Quy định về chính sách bán hàng: Tỉ lệ hoa hồng, mức chiết khấu, chi phí vận chuyển… Xét duyệt bán chịu: +Xây dựng định mức dư nợ của showroom +Phân quyền xét duyệt hạn mức bán chịu của showroom: Người chịu trách nhiệm phê duyệt mức bán chịu cho khách hàng và chịu thu hồi nợ là trường bộ phận kinh doanh của showroom. Người đại diện của showroom chịu trách nhiệm đối với các hợp đồng có giá trị lớn và khách hàng mới của showroom. Chuyển giao hàng: +Quy định trách nhiệm của thủ kho trong việc giao hàng: giao đúng số lượng và chủng loại mà trong phiếu xuất kho đã quy định. +Người nhận hàng sẽ kiểm tra chất lượng và số lượng có đảm bảo hay không. Lập hóa đơn bán hàng: +Bộ phận kinh danh sẽ viết hóa đơn vận chuyển giao cho khách hàng. +Bộ phận kinh doanh sẽ viết hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng có ghi đầy đủ: số lượng, đơn giá, thành tiền. +Quy định hóa đơn GTGT được lập thành 2 liên: Y"Z/O( 5 Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ 6 Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ 5">()%[M/(B,\](&"*9(&">()%[: Các hợp đồng kinh tế được kí kết giữa showroom với khách hàng là chứng từ ban đầu quan trọng trong chu trình bán hàng thu tiền. Căn cứ vào hợp đồng kinh doanh đã kí kết, phòng kinh doanh sẽ lập phiếu xuất kho chuyển cho thủ kho để giao cho khách hàng. Đồng thời căn cứ vào phiếu xuất kho thì phòng kinh doanh tiến hành lập hóa đơn bán hàng và hàng ngày tổng hợp hóa đơn chuyển cho bộ phận kế toán theo dõi doanh thu và các khoản phải thu. :%^&">&%,_"-`(B,2^2#&" Các tài khoản sử dụng trong hach toán ngiệp vụ bán hàng-thu tiền như sau: TK155 : thành phẩm TK511 : doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ TK 111,112 : tiền mặt và tiền gửi ngân hàng Tk 131: phải thu khách hàng Tk 139; dự phòng phải thu khó đòi Tk 3331: thuế gtgt đầu ra Tk 521: chiết khấu thương mại Tk 532: giảm giá hàng bán Tk 641: chi phí bán hàng Tk 642; chi phí quản lí doanh nghiệp Các loại sổ sách và báo cáo kế toán phục vụ chu trình: + sổ nhật kí bán hàng, sổ nhật kí thu tiền +sổ theo dõi các khoản phải thu khách hàng +sổ tổng hợp các khoản phải thu khách hàng +sổ nhật kí doanh thu bị trả lại và giảm giá hàng bán +sổ hạch toán hàng tồn kho +sổ cái tài khoản doanh thu bán hàng +sổ theo dỏi chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp +báo cáo tổng hợp doanh thu, báo cáo tổng hợp xuất-nhập –tồn 7 Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ "a&%7b()&'()%#&D&"%74("D#(,()R"C(%b'()* ",(NQ&c%%",("B<(+(2,-"#("./&"("#("%b* "O( 0'%7N()_92-#% 00#&("](%PM<(%7-() a. Các quy định, quy chế về KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại Công Ty TNHH Nhà nước một thành viên Yến sào Khánh Hòa chi nhánh tại Quy Nhơn: Công Ty đã ban hành các quy định, thủ tục nhằm kiểm soát chu trình Bán Hàng và Thu Tiền như sau: Phê Duyệt Hợp Đồng Kinh Tế: - Công việc này được giao cho phòng kinh doanh thực hiện và chịu mọi trách nhiệm trước Ban Giám Đốc về việc phê chuẩn bán chịu cũng như thu hồi nợ về cho Công Ty. - Đối với khách hàng mới hoặc hợp đồng kinh tế có giá trị lớn thì việc phê chuẩn này sẽ do Giám Đốc chịu trách nhiệm. Quy chế Đại Lí: Các vấn đề chung về Đại Lí: Mỗi pháp nhân và thể nhân đều được làm Đại Lí cho Công Ty TNHH Nhà nước một thành viên Yến sào Khánh Hòa chi nhánh tại Quy Nhơn nếu có đủ các điều kiện sau: Có giấy phép đăng kí kinh doanh theo quy định của pháp luật. Có năng lực và kinh nghiệm kinh doanh trong lĩnh vực nghành yến sào. Có năng lực tài chính để có khả năng thực hiện nhiệm vụ của Đại Lí. 8 Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ Có kho hàng và phương tiện vận chuyển để đẩy mạnh vận chuyển và phát triển sản phẩm. Vận chuyển và hỗ trợ vận chuyển: Nhằm phục vụ quý khách hàng tốt hơn, Công ty thông báo đến quý khách hàng chính sách vận chuyển được áp dụng tại website bán hàng trực tuyến như sau: 0EO(",()#8d;() đơn hàng có giá trị từ WUUUUUE đến 5:UUUUUU E 5EP%Ne()#8d;()Tất cả các khách hàng mua hàng trực tuyến tại website www.yensaokhanhhoa.com.vn :cd() :0/-",()("/(" Giao hàng tận nơi miễn phí từ 3 tiếng - 4 tiếng. K"bB#8d;() • Những khu vực tỉnh, thành phố có hệ thống cửa hàng giới thiệu sản phẩm Yến sào Khánh Hòa. M")/(("f(",() • Thời gian này tính từ lúc bạn đặt hàng trên web, hoặc gọi điện thoại đến tổng đài cho đến khi nhận được hàng tận nơi theo yêu cầu. • Thời gian đặt hàng từ 7:00 – 20:00 : Giao trong vòng 3 - 4 tiếng hoặc theo yêu cầu. • Thời gian đặt hàng từ 20:00 – 7:00 : Giao trước 9 giờ sáng hôm sau hoặc theo yêu cầu. :5"*9(",()%-,($P&g(8"h • Yến sào Khánh Hòa chuyển hàng hóa từ khu vực khác đến tận nơi khách hàng yêu cầu trên toàn quốc miễn phí. Thời gian vận chuyển mất tối đa 2 - 3 ngày được tính từ lúc hoàn tất thủ tục đặt hàng đến khi nhận được hàng. • Lưu ý:Các đơn hàng có giá trị từ 23.000.000 VNĐ trở lên, quý khách vui lòng đến các cửa hàng giới thiệu sản phẩm của Công ty Yến sào Khánh Hòa, đội ngũ nhân viên công ty sẽ phục vụ quý khách một cách tốt nhất. Nội dung chương trình chiết khấu đối với khách hàng: Khách hàng mua sản phẩm tại hệ thống Cửa hàng Giới thiệu sản phẩm trực thuộc Công ty trên toàn quốc với các sản phẩm và cơ cấu điểm tích lũy như sau: 9 Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ `(8"i j-/("2P /",() kl()m P9%h&"\n*%NO()>() Yến tổ đảo thiên nhiên 1.000.000 3 5 7 8 10 Yến nuôi trong nhà 1.000.000 5 10 20 30 40 Yến thiên nhiên tinh chế 1.000.000 10 20 30 40 50 Nước yến Sanest 1.000.000 20 30 40 50 70 Nhân điều Sanest Foods 1.000.000 20 30 40 50 70 Bánh yến Sanest Cake 1.000.000 40 50 70 80 100 Sữa chua 1.000.000 40 50 70 80 100 Nước giải khát Sanna 1.000.000 40 50 70 90 120 Vi cá 1.000.000 5 10 20 25 30 Nhân điều Casanco 1.000.000 20 30 40 50 70 E9%h&"\n* là điểm được qui đổi theo trị giá mua hàng và tính đến hàng đơn vị của điểm tích lũy cho mặt hàng đó, phần doanh số dư lại chưa cấu thành đủ 01 đơn vị điểm tích lũy xem như không được tính #&1(">&&o8%"p_"#&"",() Kể %[(),*U0qU0q5U0S, khách hàng mua sản phẩm tại hệ thống Cửa hàng Giới thiệu sản phẩm Yến sào Khánh Hòa với trị giá mua tối thiểu là5UUUUUl() sẽ được cấp 01 Thẻ Khách hàng – Customer Card (sau khi đã khai báo thông tin cá nhân) với mã số theo dõi hợp lệ trên hệ thống: rKEst >& 9 %h&" \n* (]()&o8%"p >& 9 %h&" \n* %P %"99)u"b()%"p 1 Thẻ Bạc (Silver Card) 500 500 2 Thẻ Vàng (Gold Card) 1.500 1.500 3 Thẻ Hồng (Diamond Card) 3.000 3.000 4 Thẻ Xanh (Premier Card) 5.000 5.000 v,_"-`(%"N() 10 [...]... đến việc bán hàng - thu tiền, hay thông tin của khách hàng về các vi phạm của nhân viên đến những người có trách nhiệm như: số lượng, chất lượng hàng bán, tiến độ giao hàng 16 Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ III.MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG- THU TIỀN TẠI CÔNG TY YẾN SÀO KHÁNH HÒA 1 Hoàn thiện môi trường kiểm soát a Hoàn thiện... tờ khi luân chuyển giấy tờ c Hoàn thiện hệ thống báo cáo Ngoài hệ thống biểu mẫu theo quy định, Công ty cần thiết lập thêm các biểu mẫu: Mẫu phiếu thẩm định khách hàng, Báo cáo tổng hợp đơn đặt hàng, Báo cáo tuần doanh thu tuần của các chi nhánh và cửa hàng 3 Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty Yến sào Khánh Hòa a Hoàn thiện trình tự luân chuyển chứng... cho bộ phận kế toán, quản lý bán hàng và được kết nối trực tuyến với các đơn vị trực thu c do đó đáp ứng được công tác kiểm soát giữa công ty với các đơn vị trực thu c 2 Những hạn chế trong công tác kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền a Môi trường kiểm soát: - Ban lãnh đạo: HTKSNB hiện nay là do TGĐ công ty tổ chức và điều hành; các nhân viên trong công ty là người thực hiện kiểm soát. .. trong quy trình quản lý tại ñơn vị - Đảm bảo hiệu quả kinh doanh - Bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư - Đảm bảo quy định của pháp luật trong kinh doanh II Đánh giá hệ thống KSNB chu trình Bán Hàng – Thu Tiền tại Công Ty Yến Sào Khánh Hòa: 1 Những kết quả đạt được của Công ty - Môi trường kiểm soát: Công ty nhận thức được hoạt động kiểm soát nội bộ nhưng không cao Định kỳ Công ty vẫn có những cuộc kiểm tra... BÁN HÀNG – THU TIỀN TẠI CÔNG TY YẾN SÀO KHÁNH HÒA I Sự cần thiết phải tăng cường KSNB với chu trình Bán Hàng – Thu Tiền tại Công Ty Yến Sào Khánh Hòa: Để đứng vững trên thị trường, Công ty cần thiết phải tăng cường củng cố xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh đối với chu trình bán hàng và thu tiền tạo Công ty Đồng thời mang lại hiệu quả kinh tế cao nhằm: - Giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn trong kinh... chu trình bán hàng và thu tiền: Các thủ tục kiểm soát được thực hiện theo quy trình Có chính sách bán hàng rõ ràng: Chính sách giá, chính sách chiết khấu và chính sách bán chịu cụ thể đối với khách hàng Thủ quỹ được phân công làm việc độc lập với bộ phận kế toán Hóa đơn được lập và kiểm tra trước khi giao hàng 15 Giảng viên: Phạm Thị Thúy Hằng Học phần: KIỂM SOÁT NỘI BỘ Hệ thống thống tin: Công nghệ... phép, công ty cần có viện pháp xử lý nghiêm minh như: Kiểm điểm và yêu cầu trường Phòng bán hàng cam kết thời hạn thu tiền c Hoàn thiện thủ tục kiểm soát hoạt động thu tiền Đối với kiểm soát tiền mặt Kiểm soát tốt tình hình thu tiền bán hàng là mục tiêu lớn của hệ thống KSNB Hơn nữa những sai sót về khoản mục tiền tệ thường là những sai sót trọng yếu và thường do nhân tố chủ quan gây nên Khi thu được tiền. .. lại công tác lập kế hoạch không thực hiền được và xem xét lại công tác lập kế hoạch để điều chỉnh cho lần tiếp theo nhằm đạt được mục tiêu đề ra 2 Hoàn thiện hệ thống thông tin kế toán phục vụ cho kiểm soát nội nộ chu trình bán hàng và thu tiền a Hoàn thiện hệ thống tài khoản Hiện tại, các cửa hàng được mở tài khoản như một khách hàng 131 “Phải thu khách hàng Vì vậy, Cộng ty nên mở tài khoản 157 hàng. .. liên tục Nhân viên trong công ty còn kiêm nghiệm nhiều việc - Đánh giá rủi ro: Chưa thực hiện đánh giá rủi ro và xác định rủi ro định kì dó đó khó có thể đánh giá hết mức độ ảnh hưởng của rủi ro đến KSNB chu trình bán hàng và thu tiền b Thủ tục kiểm soát chu trình bán hàng và thu tiền Quy trình bán hàng tại các đơn vị trực thu c vẫn còn nhiều bất cập, vấn đề ghi nhận doanh thu bán hàng không đảm bảo nguyên... doanh thu với bộ phận bán hàng trên sổ bán hàng để kiểm tra sự sai sót, gian lận có thể xảy ra Hóa đơn nên được lập sau khi đã hoành thành xong nhiệm vụ giao hàng, khách hàng đã thực nhận được hàng b Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát nợ phải thu khách hàng Công ty đã có quy định về việc kiểm soát nợ nhưng hiện nay báo cáo công nợ vẫn không còn phù hợp Công ty nên hạn chế nợ phải thu khách hàng kéo dài . thân về kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. Qua tìm hiểu thực tế nhóm chúng em đã hoàn thiện đề tài “ Phân tích hệ thống kiểm soát nội bộ chu trình Bán hàng- Thu tiền tai một doanh nghiệp thu c. KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại Công Ty TNHH Nhà nước một thành viên Yến sào Khánh Hòa chi nhánh tại Quy Nhơn: Công Ty đã ban hành các quy định, thủ tục nhằm kiểm soát chu trình Bán Hàng. nghiệp. Đặc biệt là hệ thống kiểm soát nội bộ với chu trình Bán hàng- Thu tiền bởi nó là hoạt động quan trọng quyết định sự sống còn của doanh nghiệp.là quá trình tạo ra thu nhập,lợi nhuận, tạo