Hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình bán hang và thu tiền tại công ty TNHH TM minh đông

LỜI MỞ ĐẦU Trong xu thế công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Nền kinh tế Việt Nam đang từng bước hòa mình vào nền kinh tế thế giới. Sự kiện Việt Nam chính thức trở thành thành viên của tổ chức thương mại thế giới( World Trade Organization – WTO) đã đánh dấu bước tiến mới của nền kinh tế nước ta. Sự kiện hội nhập WTO không chỉ mang lại những cơ hội mà cả những khó khăn, thách thức. Bởi vậy để tồn tại và phát triển thì doanh nghiệp phải không ngừng tự hoàn thiện mình, nâng cao hiệu quả trong sản xuất kinh doanh. Do đó việc thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu trở thành vấn đề cấp thiết với tất cả các doanh nghiệp. Đặc biệt là hệ thống kiểm soát nội bộ với chu trình bán hàng- thu tiền. Bởi nó là hoạt động quan trọng quyết định sự sống còn của doanh nghiệp. Là quá trình tạo ra thu nhập, lợi nhuận, tạo điều kiện cho hoạt động tái sản xuất kinh doanh…Nên việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ với chu trình bán hàng- thu tiền luôn là mối quan tâm hàng đầu của các nhà lãnh đạo công ty. Trên cơ sở nhận thức đó, qua thời gian tìm hiểu thực tế tại công ty TNHH - TM Minh Đông nhóm em làm đề tài về:”Hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình bán hang và thu tiền tại công ty TNHH - TM Minh Đông” Công ty TNHH - TM Minh Đông là đơn vị tư nhân, doanh nghiệp kinh doanh chính là xe máy với quy mô tương đối lớn đem lại không ít lợi nhuận cho doanh nghiệp. Do vậy, việc chú trọng đến công tác kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền là cần thiết cho doanh nghiệp. Đề tài nhóm em được phân tích thành 3 chương: Chương 1: Đặc điểm tình hình hoạt động của công ty TNHH - TM Minh Đông Chương 2: Thực trạng về kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty TNHH –TM Minh Đông Chương 3: Đánh giá và một sồ y kiến nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH - TM Minh Đông CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH - TM MINH ĐÔNG 1.1.Tổng quan về Công ty TNHH - TM Minh Đông 1.1.1.Sơ lược quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty TNHH Minh Đông (Công ty Minh Đông) được thành lập vào ngày 20 tháng 12 năm 2000 với số vốn đầu tư 800.000.000đ. Trải qua hơn 13 năm hoạt động, doanh nghiệp đã phát triển mạnh mẽ với doanh thu bán hàng năm lên đến gần 10 tỷ đồng Trong cơ chế đổi mới của thị trường, nền kinh tế biến chuyển mạnh mẽ sau thời kỳ mở cửa của Nhà nước. Năm 2000, hòa nhịp theo sự phát triển này, Cửa hàng kinh doanh xe gắn máy Minh Đông với một chủ và hai nhân viên đã khai trương tại số 394 Trần Hưng Đạo-Quy Nhơn - Bình Định xây dựng uy tín trong kinh doanh với phương châm:‘‘ Nói thẳng ,Nói thật’’ về chất lượng sản phẩm mình đang bán. Thời điểm này nguồn xe chủ yếu được nhập về các cảng biển và dọc biên giới Tây Nam, bao gồm các xe cũ, được chuyển đến người tiêu dùng với tư tưởng hoàn toàn an tâm khi sử dụng. Chuyển đổi từ cơ chế kinh doanh nhỏ lẻ, nâng cao hơn vị trí đang có, ngày 20 tháng 12 năm 2004, đánh dấu bước ngoặc mới, công ty Minh Đông đã được thành lập, đem đến người tiêu dùng phương châm:‘‘Sản phẩm phù hợp với giá trị”. Từ đây, những chiếc xe Honda Việt Nam đã bắt đầu lăn bánh trên đường . Công ty TNHH - TM Minh Đông được thành lập theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 3502000462 ngày 20/12/2000 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bình Định cấp. Mã số thuê 4100545445. Địa chỉ kinh doanh chính : TT .Diêu Trì, Tuy Phước, Bình Định Ngày 01/08/2001 để có sản phẩm đa dạng phục vụ khách hàng rộng rãi hơn, công ty Minh Đông vinh dự chính thức làm Tổng Đại Lý khu vực Miền Trung, Tây Nguyên xe Honda Việt Nam . Ngoài ra, để kích thích thị trường công ty Minh Đông đã tổ chức nhiều chương trình rút thăm, khuyến mãi để thu hút thêm khách hàng. Công ty Minh Đông luôn là doanh nghiệp tiêu biểu trong các hoạt động phát triển thị trường trong Tỉnh . Tính đến nay, công ty Minh Đông đã cung cấp cho thị trường Bình Định gần 60.000 xe máy Honda Việt Nam, và doanh nghiệp cũng dần khẳng định được thương hiệu và trở thành một doanh nghiệp lớn của tỉnh với số thuế thu nhập phải đóng hàng năm lên đến gần 100.000.000 đồng 1.1.2.Chức năng và nhiệm vụ của Công ty TNHH – TM Minh Đông 1.1.2.1. Chức năng của công ty Công ty chuyên kinh doanh xe máy gắn máy hai bánh nhãn hiệu Honda do Việt Nam sản xuất. Doanh nghiệp có chức năng kế toán độc lập, có con dấu riêng để thực hiện việc giao dịch theo đúng luật doanh nghiệp. 1.1.2.2.Nhiệm vụ của công ty Công ty có quyền tự chủ trong sản xuất kinh doanh, tự chủ về nguồn vốn, về tài chính và chịu sự ràng buộc về quyền lợi và nghĩa vụ đối với nhà nước. Bên cạnh đó công ty thực hiện một số mục tiêu cụ thể như sau: -Tạo công ăn việc làm cho một số lượng lao động tại địa phương, góp phần làm giảm bớt tình trạng thất nghiệp. -Chăm lo đời sống cho người lao động về vật chất và tinh thần, không ngừng bồi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề cho đội ngũ cán bộ công nhân viên. -Ngoài việc phát triển kinh doanh công ty cũng không quên làm công tác xã hội như: ủng hộ tiểu thương trong vụ cháy Chợ lớn Quy Nhơn, xây nhà tình nghĩa. -Định kỳ lập báo cáo kế toán theo quy định của Nhà nước, thực hiện nghĩa vụ nộp thuế và các nghĩa vụ khác theo quy định của nhà nước 1.2.Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁNTRẠM BẢO HÀNH CHI NHÁNH 1 CHI NHÁNH 2 CH TRƯỞNGCH TRƯỞNGTỔ TRƯỞNG KTKẾ TOÁN TRƯỞNG NVKT NVKT TỔ PHÓ KT PCH TRƯỞNG PCH TRƯỞNG N V N V N V N V N V N V 1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo 1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận * Chủ doanh nghiệp: Là người đại diện pháp nhân của doanh nghiệp trong mọi giao dịch và là người quản lý điều hành mọi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Hiện tại chủ doanh nghiệp trưởng kiêm giám đốc. Chủ doanh nghiệp có quyền quyết định tất cả những vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp. * Quản đốc: Là người giúp cho chủ doanh nghiệp, tổ chức điều hành cấp dưới, nghiêm chỉnh thực hiện chế độ báo cáo và được quyền ký các văn bản đối nội, đối ngoại trong lĩnh vực công tác được phụ trách. Quản đốc sẽ chịu trách nhiệm trước chủ doanh nghiệp và pháp luật về công tác được phân công. * Phòng kế toán: Tham mưu cho chủ doanh nghiệp về công tác quản lý tài chính, thống kê. Phòng kế toán quản lý và thực hiện các phần việc về kế toán, tài chính, ngân hàng, kiểm tra về xuất nhập khẩu hàng hóa . -Kế toán trưởng: Là người chịu sự điều hành của giám đốc, là người tổ chức chỉ đạo toàn diện công tác kế toán. Chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc công ty về lĩnh vực hoạt động tài chính . -Nhân viên kế toán: Theo dõi chi tiết các tình hình phát sinh của doanh nghiệp, phản ánh vào các chứng từ có liên quan để lập báo cáo tài chính. * TRạm bảo hành: Có nhiệm vụ kiểm định, cấp tem giấy chứng nhận an toàn kỹ thuật cho các loại xe. Xác minh và tư vấn kỹ thuật, thiết bị cho các loại xe, bảo hành, bảo dưỡng và tổ chức các hoạt động dịch vụ khác, -Tổ trưởng kỹ thuật: Quản lý, giám sát, kiểm tra kỹ thuật chất lượng xe khi nhập -Tổ phó kỹ thuật: Chịu sự quản lý và giám sát của tổ trưởng . * Các chi nhánh: DN có 2 chi nhánh ở các địa điểm khác nhau: +Chi nhánh 1:TT Diêu Trì – Tuy Phước – Bình Định. +Chi nhánh 2:394 Trần Hưng Đạo–Tp.Quy Nhơn. 1.3. Phương thức tiêu thụ và thanh toán củ công ty 1.3.1. Phương thức tiêu thụ Do sự đa dạng của nền kinh tế thị trường, quá trình tiêu thụ hàng hóa ở Công Ty Minh Đông cũng rất đa dạng. Nó tùy thuộc vào hình thái thực hiện giá trị hàng hóa cũng như đặc điểm vận động của hàng hóa. Hiện nay, để đáp ứng từng loại khách hàng với những hình thức mua khác nhau, doanh nghiệp áp dụng hai hình thức bán hàng chính là: bán buôn và bán lẻ. - Bán buôn: Với hình thức bán này việc bán hàng thông qua các hợp đồng kinh tế được ký kết giữa các tổ chức bán buôn với doanh nghiệp chính vì vậy đối tượng của bán buôn rất đa dạng: có thể là doanh nghiệp sản xuất, doanh nghiệp thương mại trong nước, ngoại thương, các công ty thương mại,…. Phương thức bán hàng này chủ yếu là thanh toán bằng chuyển khoản. Khi bên mua nhận được chấp nhận thanh toán hoặc thanh toán tiền ngay thì hàng hóa được xác định là tiêu thụ. Đối với hình thức bán buôn ở doanh nghiệp chủ yếu là hình thức bán buôn qua kho. - Bán lẻ: Theo hình thức này khách hàng đến mua hàng tại cửa hàng với giá cả do khách hàng thỏa thuận với nhân viên bán hàng. Với hình thức này nhân viên bán hàng trực tiếp thu tiền và giao hàng cho khách hàng, thanh toán chủ yếu bằng tiền mặt. Thời điểm xác định là tiêu thụ là thời điểm nhận được báo cáo bán hàng của nhân viên bán hàng. 1.3.2. Phương thức thanh toán Công ty TNHH - TM Minh Đông kế toán kinh doanh trong nền kinh tế thị trường, do đó để phù hợp với những phương thức bán hàng đang áp dụng doanh nghiệp cũng đang ghi nhận những hình thức thanh toán khác nhau. Dựa vào thời điểm ghi nhận doanh thu chia làm hai hình thức thanh toán: - Hình thức thanh toán trực tiếp: Theo hình thức này việc chuyển quyền sở hữu sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng và việc thu tiền được thực hiện đồng thời nên còn gọi là thanh toán trực tiếp tức là doanh thu được ghi nhận ngay khi chuyển giao quyền sở hữu sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng. - Hình thức trả góp: Theo phương thức này khách hàng phải trả tiền nhiều lần và phải chịu một khoản tiền lãi trả góp. Theo phương thức này khi giao hàng cho người mua thì lượng hàng hóa được xác định là tiêu thụ. 1.4. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua Trong những năm qua, cùng với uy tín và chất lượng sản phẩm, công ty TNHH – TM Minh Đông đã tạo lập và duy trì mối quan hệ tốt với các hãng có tên tuổi trong và ngoài nước, điều đó khẳng định sự năng động của doanh nghiệp trong môi trường cạnh tranh gay gắt giữa các thành phần kinh tế như hiện nay. Để đáp ứng yêu cầu của khách hàng và mở rộng thị trường, doanh nghiệp đã không ngừng cung cấpnhiều mẫu mã, đa dạng hóa chủng loại sản phẩm, đầu tư vào khoa học công nghệ hiện đại nhằm tăng chất lượng dịch vụ khách hàng. Thực hiện chủ trương đó, doanh nghiệp đã mua sắm các máy móc, thiết bị phục vụ kinh doanh. Trong điều kiện môi trường kinh doanh khắc nghiệt như hiện nay, để duy trì hoạt động kinh doanh, làm ăn có lãi một điều mong muốn của tất cả các doanh nghiệp. Công ty TNHH -TM Minh Đông là một doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả, điều này đã được thể hiện qua kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, là những chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. Từ kết quả hoạt động kinh doanh, chúng ta sẽ thấy được công tác tổ chức và sử dụng vốn của công ty Minh Đông như hiện nay. Công ty TNHH - TM Minh Đông tổ chức kế toán theo hình thức tập trung, tạo điều kiện để kiểm tra chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự kiểm soát tập trung, thống nhất của kế toán trưởng cũng như sự chỉ đạo của chủ doanh nghiệp CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH - TM MINH ĐÔNG 2.1. Chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty TNHH - TM Minh Đông 1. Xác nhận nhu cầu 2. Chào hàng 3. Tiếp nhận và xử lý đơn đặt hàng 4. Lập lệnh bán hàng 5. Viết hóa đơn GTGT 6. Cung cấp sản phẩm, hàng hóa cho khách hàng 7. Nhận tiền thanh toán từ khách hàng - Đối với hình thức bán buôn: Theo phương pháp này hàng hóa được bán buôn trực tiếp tại kho của cửa hàng, thông thường cửa hàng giao hàng theo hợp đồng kinh tế đã được ký kết từ trước. Khi xuất hàng giao cho khách, thủ kho lập hóa đơn GTGT, kế toán bán hàng sẽ giao cho khách hàng, kế toán bán hàng vào bảng kê bán buôn, vào sổ chi tiết TK 131 “ Phải thu khách hàng” hoặc sổ quỹ tiền mặt. Cuối tháng kế toán lên biểu tổng hợp bán ra làm căn cứ tính thuế GTGT. - Đối với hình thức bán lẻ qua cửa hàng giới thiệu sản phẩm của doanh nghiệp, tại các điểm bán lẻ đa số phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng hàng ngày của các tầng lớp dân cư, nên số lượng bán không nhiều lắm, tiền bán chủ yếu là thu trực tiếp bằng tiền mặt không có hóa đơn. Nhưng nếu khách hàng yêu cầu thì nhân viên bán hàng viết hóa đơn cho khách. 2.2. Thủ tục kiểm soát trong chu trình bán hàng và thu tiền của công ty TNHH-TM Minh Đông  Thủ tục kiểm soát nghiệp vụ xử lý đơn hàng  Thủ tục kiểm soát nghiệp vụ giao hàng và lập hóa đơn  Thủ tục kiểm soát nghiệp vụ thu tiền mặt  Thủ tục kiểm soát nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng 2.2.1. Thủ tục kiểm soát nghiệp vụ xử lý đơn hàng Do sự đa dạng của nền kinh tế thị trường, quá trình tiêu thụ hàng hóa ở công ty Minh Đông cũng rất đa dạng. Nó tùy thuộc vào hình thái thực hiện giá trị hàng hóa cũng như đặc điểm vận động của hàng hóa. Nắm bắt nhu cầu thị trường về các mặt hàng và nhu cầu sử dụng sản phẩm. Trên cở sở nhu cầu khách hàng, công ty chào hàng và tiếp cận khách hàng.Sau khi nhận được yêu cầu của bên mua, công ty sẽ xem xét khả năng đáp ứng nhu cầu và thông báo giá, chính sách bán hàng cho khách hàng. 2.2.2. Thủ tục kiểm soát nghiệp vụ giao hàng và lập hóa đơn Công ty phải thông báo cho khách hàng về thời gian nhận hàng, số lượng xe để khách hàng chuẩn bị. Căn cứ lệnh xuất hàng để được phê chuẩn, thủ kho xuất hàng cho khách hàng. Lệnh xuất hàng phải được lập thành hai liên. Phòng kế toán chỉ xuất hóa đơn khi có đủ các chứng từ hợp lệ như lệnh xuất hàng, đơn đặt hàng hoặc đơn xin mua hàng (nếu mua số lượng ít). Phiếu xuất kho: CÔNG TY TNHH – TM MINH ĐÔNG Mẫu số 02 – VT Địa chỉ: TT Diêu Trì Tuy Phước Bình Định PHIẾU XUẤT KHO Ngày 26 tháng 03 năm 2013 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Mai Linh Địa chỉ (bộ phận): Bán hàng Lý do xuất kho: Xuất kho bán lẻ Xuất tại kho: CÔNG TY TNHH – TM MINH ĐÔNG S T T Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất ( SP, hàng hóa) Mã số Đơn vị tính (chiếc ) Số lượng Yêu cầu Thự c xuất Đơn giá (Đồng/chiếc ) Thành tiền ( Đồng ) A B C D 1 2 3 4 = 2* 3 0 1 Xe SMASHREVO 5C63 Chiếc 07 07 17.500.000 122.500.000 0 2 Xe Hayate 5P11 Chiếc 05 05 36.000.000 180.000.000 0 3 Xe X Bike VTF Chiếc 04 04 27.000.000 108.000.000 0 4 Xe SMASH VDB Chiếc 05 05 13.200.000 66.000.000 Cộng 476.500.000 Quy nhơn, ngày 26 tháng 3 năm 2013 Phụ trách bộ phận Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên) Hóa đơn GTGT được công ty mua theo mẩu của bộ tài chính phát hành và có đánh số thứ tự liên tục. Hóa đơn đã phát hành được lên bảng kê để ghi nhận doanh thu ngay trong tháng và số liệu ghi nhận doanh thu của mỗi tháng được đối chiếu với bảng kê khai thuế GTGT đầu ra. Hóa đơn phải có chữ ký của người bán hàng, người mua hàng, thủ trưởng đơn vị và được lập thành ba liên. Nếu nhân viên kế toán lập hóa đơn bị sai sót phải hủy thì phải viết “biên bản hủy hóa đơn” nêu rõ số seri hóa đơn hủy. Biên bản này [...]... phân tích hoạt động KSNB chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty TNHH - TM Minh Đông nhằm hiểu rõ hơn hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền thực tế tại công ty, từ đó đánh giá, đưa ra một số giải pháp nhiềm hoàn thiện hơn công tác kiểm soát nội bộ tại công ty TNHH – TM Minh Đông, và đạt đến mục tiêu cao hơn là sự ổn định và ngày càng phát triển của công ty ... THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH - TM MINH ĐÔNG 3.1 Bảng đánh giá KSNB công ty TNHH - TM Minh Đông Các nội dung chủ yếu Đánh giá (có/không) I Môi trường kiểm soát 1 Công ty có ban hành những tiêu chu n về đạo đức và năng lực cho nhân Có viên bán hàng và thu tiền hay không? 2 Công ty có ban thành chính sách bán hàng -thu tiền và những biện phát Có khen thưởng, kỷ luật liên quan đến chu trình. .. trình bán hang và thu tiền tại công ty  Hoàn thiện môi trường kiểm soát -Đưa nội dung kiểm soát vào chương trình huấn luyện: Giải thích nội dung và ý nghĩa của việc phân chia trách nhiệm; Phổ biến về trách nhiệm kiểm soát trong công việc; Đánh giá công việc định kỳ -Xây dựng bộ máy kiểm toán nội bộ: Kiểm toán nội bộ cần có đầy đủ thẩm quyền, và luôn giữ thái độ độc lập trong quá trình thực hiện công. .. ràng và xử lý thỏa đáng không? 3 Định kỳ công ty có đánh giá năng lực, đạo đức của nhân viên trong các Không bộ phận bán hàng – thu tiền không? 4 Bộ phận kiểm toán nội bộ của công ty có điều tra việc tuân thủ các quy Không có bộ phận định trong quá trình xử lý đơn đặt hàng, xét duyệt bán chịu, giao hàng, theo kiểm toán nội bộ dõi nợ phải thu và thu tiền không? 3.2 Một số ý kiến nhằm hoàn thiện chu trình. .. ro phát sinh không? 3 Công ty có đề ra các biện pháp quản trị rũi ro thích hợp hay không và Không tính khả năng của các biện phát này? III Hoạt động kiểm soát Có 1 Công ty có bộ phận bán hàng độc lập không? 2 Công ty có tách bạch chức năng: bán hàng, phê chu n bán chịu, ghi chép Không sổ kế toán và thu tiền hay không? 3 .Công ty có phân quyền sử dụng cho từng nhân viên và từng bộ phận liên Có quan đến... làm gương cho thu c cấp qua hành động chấp hành Có đúng chính sách bán hàng -thu tiền hay không? 4 Công ty có phân quyền hạn rõ ràng cho các cá nhân có liên quan( thí dụ Không người bán hàng, người xét bán hàng và thu tiền) trong chu trình không? 5 Hội đồng quản trị và ban kiểm soát có tham gia xây dựng các chính sách Có chính trong chu trình bán hàng -thu tiền không? II Đánh giá rũi ro 1 Cty có xây dựng... công việc; Kiểm toán nội bộ phải báo cáo trực tiếp lên tổng giám đốc Hoàn thiện công tác đánh giá ruỉ ro lien quan đến chu trình bán hang và thu tiền tại công ty -Đề ra những chính sách nhận diện rủi ro: Rủi ro xuất phát từ nội bộ công ty, rủi ro bên ngoài -Xây dựng chính sách phân tích, đánh giá rủi ro: Rủi ro cạnh tranh, rủi ro tài chính, rủi ro điều hành Nhằm trao dồi kiến thức, nâng cao trình độ... trong két có lượng tiền nhiều hơn quy định, thủ quỹ gửi lượng tiền dôi ra vào ngân hàng để kiếm lãi Phiếu thu là chứng từ để thủ quỹ ghi vào sổ quỹ Đến cuối kỳ, kế toán phải in bản kê thu tiền để đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt của thủ quỹ Mẫu phiếu thu: CÔNG TY TNHH TM MINH ĐÔNG Địa chỉ: TT Diêu Trì Tuy Phước Bình Định PHIẾU THU TIỀN Ngày 25 tháng 10 năm 2013 STT:116 Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Nhật... kế toán lập hóa đơn GTGT chưa có bộ phận kiểm tra độc lập nên việc sai sót, gian lận dễ xảy ra nên cần có một bộ phận kiểm tra độc lập -Khâu thu tiền: thường xuyên thực hiện công tác kiểm soát bán hàng thu tiền tại công ty; Đối với các nghiệp vụ phát sinh doanh thu như bảo trì , sữa chữa máy móc, thay lắp phụ tùng, nên lập phiếu thu nhằm theo dõi chặt các khoản doanh thu nhỏ lẻ; Tuyển dụng thêm nhân... :/1013663050 Tại ĐÔNG Á BANK Người thụ hưởng : CÔNG TY TNHH – TM MINH ĐÔNG Tài Khoản : 102010000832759 Mã Số Thu Tại NHTMCP CT Tinh Binh Dinh : 4100545445 Mục lục ngân sách :……………… Nội Dung : Chuyển tiền mua xe Số Tiền Bằng chữ : : 430.100.000 bốn trăm ba mươi triệu một trăm nghìn đồng Truyền đi lúc … giờ … phút Nhận lúc 15 giờ 50 phút Ngày …… Ngày 21/10/2013 Kế Toán Kiểm Soát CHƯƠNG 3 ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ . nghiệp CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH BÁN HÀNG VÀ THU TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH - TM MINH ĐÔNG 2.1. Chu trình bán hàng và thu tiền tại công ty TNHH - TM Minh Đông 1. Xác nhận nhu cầu 2 tại công ty TNHH - TM Minh Đông nhóm em làm đề tài về: Hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình bán hang và thu tiền tại công ty TNHH - TM Minh Đông Công ty TNHH - TM Minh Đông là đơn vị tư nhân, doanh. nội bộ tại công ty TNHH - TM Minh Đông CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH - TM MINH ĐÔNG 1.1.Tổng quan về Công ty TNHH - TM Minh Đông 1.1.1.Sơ lược quá trình hình thành và