Báo cáo tại Cty Việt á.

Luận văn : Báo cáo tại Cty Việt á.

Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệpLời nói đầuTài sản lu động đóng vai trò tối quan trọng trong mọi quá trĩnh sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp. Do đó, bất kỳ doanh nghiệp nào muốn tồn tại và phát triển cũng phải quan tâm tới việc quản lý và sử dụng tài sản lu động (TSLĐ) sao cho có hiệu quả. Việc quản lý và sử dụng TSLĐ trong doanh nghiệp có tác động rất lớn đến việc tăng hay giảm chi phí sản xuất kinh doanh và giá thành sản phẩm từ đó ảnh hởng tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp (lợi nhuận). Do đó vấn đề quản lý và sử dụng có hiệu quả tài sản lu động đang là vấn đề rất bức xúc mọi doanh nghiệp trong nền kinh tế .Trớc kia, trong cơ chế bao cấp, các doanh nghiệp Nhà nớc đợc Nhà nớc bao cấp về đầu vào và đầu ra nên hầu nh không đợc quan tâm đến việc quản lý và sử dụng tài sản của mình sao cho có hiệu quả. Hiện nay, trong bối cảnh tồn tại sự cạnh tranh gay gắt giữa các thành phần kinh tế, các doanh nghiệp Nhà nớc không thích ứng đợc đã lâm vào tình trạng thua lỗ, một số doanh nghiệp do thực hiện tốt việc quản lý, sử dụng các tài sản của mình nên đã đứng vững và tiếp tục phát triển Trong bối cảnh khó khăn hiện nay Công ty vật t kỹ thuật xi măng đã có những chính sách, biện pháp đúng đắn trong kinh doanh và trong công tác quản lý tài sản nói chung, TSLĐ nói riêng nên đã đứng vững, trở thành một nhà phân phối xi măng lớn trên thị trờng các tỉnh phía Bắc, ổn định và không ngừng nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên.Sau tời gian thực tập tại Công ty vật t kỹ thuật xi măng, tôi đã bớc đầu làm quen với thực tiễn của Công ty và ngợc lại, từ thực tiễn giúp tôi hiểu rõ hơn những lý luận đã học. Qua quá trình thực tập, tôi đã thấy rõ tầm quan trọng của việc quản lý và sử dụng tài sản lu động ở Công ty vật t kỹ thuật xi măng và tôi đã chọn đề tài nghiên 1 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệpcứu: Quản lý TSLĐ và một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng TSLĐ ở Công ty vật t kỹ thuật xi măng.Kết cấu đề tài gồm 3 chơng:Chơng I: Những vấn đề chung về TSLĐ và quản lý TSLĐ.Chơng II: Thực trạng quản lý và sử dụng TSLĐ ở Công ty vật t kỹ thuật xi măng.Chơng III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng TSLĐ ở Công ty vật t kỹ thuật xi măng.Do trình độ lý luận và nhận thức còn hạn chế, thời gian nghiên cứu có hạn vì vậy đề tài nghiên cứu của tôi không thể tránh đợc thiếu sót. Kính mong các thầy giáo, cô giáo và các anh các chị ở phòng Tài chính Kế toán góp ý để đề tài nghiên cứu của tôi đợc hoàn thiện hơn.Tôi xin trân trọng cảm ơn cô giáo Lê Phong Châu - Khoa Ngân Hàng Tài chính trờng ĐHKTQD, ban lãnh đạo, các anh, chị phòng Tài chính Kế toán,các phòng ban có liên quan của Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho tôi hoàn thành đề tài nghiên cứu này.Hà Nội, tháng 12/2000Sinh viên2 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệpch ơng I những vấn đề chung về tài sản lu động và quản lý tài sản lu động.I. Tài sản lu động và nội dung quản lý Tài sản lu động1. Tài sản lu động.1.1. Khái niệm vai trò TSLĐ và quản lý TSLĐĐể tiến tới hành động sản xuất kinh doanh, mọi doanh nghiệp đều cần phải có t liệu lao động, đối tợng lao động và sức lao động. Trong đó TSLĐ chủ yếu đóng góp vai trò đối tợng lao động, từ đó ta có thể thấy vai trò quan trọng của TSLĐ đối với mọi quá trình sản xuất kinh doanh.Tài sản lu động của doanh nghiệp là những tài sản ngắn hạn và thờng xuyên luân chuyển, do đó nó giúp cho doanh nghiệp có thể quay vòng vốn nhânh hơn, giảm chi phí sử dụng vốn, hạ giá thành sản phẩm. Khác với TSCĐ, tài sản lu động luôn thay đổi hình thái biểu hiện trong quá trình tạo ra sản phẩm. Vì vậy giá trị của TSLĐ đ-ợc dịch chuyển một lần vào giá trị sản phẩm. Sau khi kết thúc quá trình tiêu thụ sản phẩm, ngời ta lại dùng tiền để tái đầu t những TSLĐ phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh tiếp theo. Do đó đặc điểm nổi bật của TSLĐ là thời gian quay vòng ngắn nên có thể giảm chi phí vốn, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.Tóm lại: Tài sản lu động là một phần tài sản của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt, đầu t tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu, dự trữ tồn kho và các tài sản có khả năng chuyển đổi thành tiền trong vòng một năm trở lại đây mà không làm gián đoạn các hoạt động bình thờng của doanh nghiệp .3 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệpQuản lý tài sản lu động là việc sử dụng tổng hợp các biện pháp duy trì một khối lợng các tài sản lu động với cơ cấu hợp lý để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.Quản lý tài sản lu động thực chất là việc trả lời câu hỏi: Doanh nghiệp có nên dự trữ tiền mặt không và dự trữ bao nhiêu? Có nên bán chịu hay không? Nếu bán chịu thì cần có những điều khoản nào? Có nên mua chịu hay là đi vay để trả tiền ngay? . nói chung có rất nhiều vấn đề đặt ra cho công tác quản lý TSLĐ. Nếu công tác quản lý TSLĐ đợc làm tốt, doanh nghiệp có cơ cấu TSLĐ hợp lý thì vốn của doanh nghiệp không bị ứ đọng mà vẫn đáp ứng đợc các yêu cầu của sản xuất,s vẫn đảm bảo khả năng thanh toán, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Ngợc lại nếu quản lý tài sản lu động không tốt có thể dẫn tới vốn của doanh nghiệp bị thất thoát, bị chiếm dụng, nếu dự trữ quá nhiều tiền mặt, hàng hoá, nguyên vật liệu, . sẽ đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp, đảm bảo cho quá trình sản xuất đợc liên tục, tuy nhiên lợng tài sản đó không sinh lời, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Nói cách khác chất lợng công tác quản lý tài sản lu động là một trong những nguyên nhân cơ bản quyết định sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp.1.2. Kết cấu TSLĐ:Để có thể thực hiện tốt công tác quản lý TSLĐ, trớc tiên ta cần hiểu rõ từng khoản mục của TSLĐ.* Tiền mặt: tiền mặt hiện có của một doanh nghiệp bao gồm toàn bộ lợng tiền trong két và các khoản tiền gửi ngắn hạn tại ngân hàng. Nó đợc sử dụng để trả lơng cho công nhân viên, trả tiền mua nguyên vật liệu, dịch vụ, . đặc điểm của tiền mặt là loại tài sản không sinh lời hoặc sinh lời thấp, do đó mục tiêu quản lý đối với tiền mặt là giữ một lợng tiền mặt vừa đủ để đảm bảo khả năng thanh toán của doanh nghiệp bao gồm:- Có đủ tiền mặt đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn, góp phần nâng cao uy tín của doanh nghiệp.4 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp- Có đủ tiền mặt có thể nắm bắt, tận dụng đợc các cơ hội trong kinh doanh.- Có tiền mặt chi trả, doanh nghiệp có thể đợc hởng chiết khấu thanh toán. Tiền mặt còn dùng trong các chiến dịch quảng cáo, marketing, khuyến mại .Công việc của nhà quản lý tài chính là giải bài toán để trả lời câu hỏi: doanh nghiệp nên giữ một lợng tiền mặt bao nhiêu là hợp lý, phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh của từng thời kỳ?* Các khoản đầu t tài chính ngắn hạn.Chính vì tiền mặt là loại tài sản không sinh lời nên các doanh nghiệp muốn duy trì một lợng tài sản có tính lỏng cao thờng đầu t vào các loại chứng khoán ngắn hạn. Chứng khoán ngắn hạn bao gồm tíns phiếu kho bạc và thơng phiếu ngắn hạn. Khác với tiền mặt việc đầu t vào các chứng khoán ngắn hạn vẫn đảm bảo tính lỏng của tài sản và còn đem lại thu nhập cho doanh nghiệp. với sự phát triển của công nghệ thông tin hiện nay, các nhà tài chính có thể dễ dàng chuyển đổi từ tiền mặt sang các loại chứng khoán ngắn hạn và ngợc lại. Khi số tiền mặt trong két cao hơn mức cần thiết, các nhà tài chính có thể bán bớt chứng khoán ngắn hạn thu tiền mặt, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh .* Các khoản phải thu:Đây là một trong những bộ phận quan trọng của TSLĐ. Khi doanh nghiệp bán hàng hoá của mình cho các doanh nghiệp khác, thông thờng ngời mua cha trả tiền ngay lúc giao hàng. Các hoá đơn cha đợc thanh toán này thể hiện quan hệ tín dụng thơng mại và chúng tạo nên khoản mục "phải thu khách hàng". Hình thức tín dụng thơng mại này đang đợc sử dụng rộng rãi trong nền kinh tế. Nó thể hiện sự tin tởng lẫn nhau giữa ngời mua và ngời bán, tạo cơ sở cho mối quan hệ làm ăn lâu dài. Qui mô của các khoản phải thu không chỉ phụ thuộc vào qui mô của doanh nghiệp mà nó còn phụ thuộc vào chính sách tín dụng của doanh nghiệp. Thờng thì các doanh nghiệp có tiềm lực tài chính sẽ dễ dàng bán chịu do đó sẽ đẩy mạnh khối l-5 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệpợng sản phẩm tiêu thụ. Tuy nhiên yếu tố chính tác động đến chính sác tín dụng thơng mại của các doanh nghiệp là tình hình cân bằng cung - cầu về loại sản phẩm của các doanh nghiệp đó trên thị trờng trong từng thời kỳ. Nếu trên thị trờng cung lớn hơn cầu tức là d thừa hàng hoá thì bán hàng trả chậm cũng là một hình thức cạnh tranh rất có hiệu quả, ngợc lại nếu thị trờng khan hiếm hàng hoá thì các nhà cung cấp các nhà phân phối sẽ thắt chặt chính sách tín dụng thơng mại để tăng nhanh tốc độ quay vòng vốn. Do vậy nhiệm vụ của các nhà tài chính là đa ra quyết định có nên bán chịu hay không? nên bán chịu cho những đối tợng nào? điều khoản của việc bán chịu ra sao? Đây là những vấn đề hết sức khó khăn vì nếu chỉ đa ra một quyết định sai lầm sẽ có ảnh hởng lớn tới tình hình tài chính của doanh nghiệp, hình thành các khoản nợ dây d-a khó đòi. Theo một số liệu thống kê của Bộ Tài Chính thì tổng số nợ khó đòi giữa các doanh nghiệp Nhà nớc kể từ 30/4/1991 trở về trớc lên tới 13.500 tỷ đồng đã đợc Nhà nớc "khoanh lại" còn sỗ nợ khó đòi hình thành trong thời gian từ năm 1991 trở lại đây đã lên tới gần 200.000 tỷ đồng. Hiện nay Nhà nớc đang xem xét việc thành lập "Công ty mua bán nợ" để giải quyết các khoản nợ giữa các doanh nghiệp. Qua đó ta cũng thấy đợc tầm quan trọng của công tác quản lý các khoản phải thu, nếu quản lý tốt, xác định đợc chính sách tín dụng thơng mại hợp lý sẽ giữ đợc khách hàng, tăng số lợng sản phẩm tiêu thụ nhng nếu quản lý không tốt sẽ dẫn đến tình trạng thất thoát tài sản của doanh nghiệp. Ngoài "phải thu khách hàng" doanh nghiệp còn có các khoản phải thu khác nh thu tiền trả trớc cho ngời bán, thu nội bộ, . nhng chiếm tỷ trọng nhỏ, không làm ảnh hởng nhiều tới tình hình tài chính doanh nghiệp.* Dự trữ (tồn kho): là toàn bộ nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, vật t, sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hoá . tồn tại trong các kho của doanh nghiệp. ở đây ta chỉ xem xét lợng dự trữ hợp lý, đảm bảo cho quá trình hoạt động bình thờng của doanh nghiệp chứ không xem xét khía cạnh dự trữ bất đắc dĩ tức là sản 6 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệpphẩm hàng hoá bị ứ đọng, không bán đợc, sản xuất bị ngng trệ. Quản lý dự trữ là việc tính toán duy trì một lợng nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, hàng hoá với cơ cấu hợp lý, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc liên tục và có hiệu quả. Nh ta đã biết, chi phí cho dự trữ không chỉ bao gồm chi phí đặt hàng, chi phí lu kho, trông nom bảo quản mà còn có cả chi phí cơ hội của vốn. Tuy nhiên việc dự trữ nhiều hàng hoá nhiều khi mang lại lợi ích lớn hơn là đem tiền đầu t chứng khoán ngắn hạn khi thị trờng trở lên khan hiếm loại hàng hoá mà doanh nghiệp đang dự trữ khi đó doanh nghiệp sẽ không bị bỏ lỡ cơ hội trong kinh doanh mà còn củng cố uy tín của doanh nghiệp trên thị trờng.* Tài sản lu động khác.Đây là những bộ phận tài sản lu động của doanh nghiệp không thuộc các nhóm trên nh tạm ứng chi phí trả trớc, chi phí chờ kết chuyển, tài sản thiếu chờ xử lý, các khoản ký cợc ký quĩ .1.3. Các chính sách tài trợ cho TSLĐ:Các nguồn tài trợ do TSLĐ có thể là tất cả các khoản mục bên "nguồn vốn" của bảng cân đối kế toán. ở đây ta có thể tạm chia thành các nguồn tài trợ dài hạn và các nguồn tài trợ ngắn hạn.* Các nguồn tài trợ dài hạn gồm có:- Vốn chủ sở hữu: là nguồn vốn của các chủ sở hữu doanh nghiệp, nó bao gồm vốn pháp định (liên doanh, cổ phần, vốn ngân sách) và vốn tự bổ sung trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.- Vay dài hạn: các khoản vay ngân hàng hoặc phát hành trái phiếu . Tỷ trọng của các nguồn vốn trong chính sách tài trợ TSLĐ bằng các nguồn tài trợ dài hạn gọi là cơ cấu vốn của doanh nghiệp. Để sử dụng các nguồn vốn này, chúng ta hãy xem xét chi phí sử dụng vốn của từng loại: khi sử dụng vốn chủ sở hữu, các doanh nghiệp phải trả cổ tức cho cổ đông (đối với công ty cổ phần), chia lợi nhuận cho các bên liên doanh (đối với công ty liên doanh), trả các khoản thu sử dụng vốn (đối với các doanh nghiệp Nhà nớc). Còn nếu 7 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệpsử dụng vay dài hạn doanh nghiệp phải chi trả lãi vay hay còn gọi là chi phí vốn vay, lãi tiền vay là một khoản chi phí trớc thuế.- Ưu điểm: chính sách tài trợ dài hạn có đặc điểm là tính ổn định cao, trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp không phải chịu sức ép trả nợ ngay, tránh đợc việc phải bán rẻ sản phẩm hoặc phải vay ngắn hạn để trả nợ.- Nhợc điểm: chi phí sử dụng vốn cao hơn các nguồn tài trợ ngắn hạn.Tuy nhiên trong thực tế quản lý tài chính hiếm khi các doanh nghiệp sử dụng các nguồn tài trợ dài hạn để tài trợ cho TSLĐ. Chính sách tài trợ này chỉ đợc các doanh nghiệp sử dụng nếu mới đi vào hoạt động và chủ yếu đối với các doanh nghiệp kinh doanh thơng mại (có TSLĐ chiếm tỷ trọng lớn).* Nguồn tài trợ ngắn hạn:- Tín dụng thơng mại: đây là khoản tín dụng đợc hầu hết các doanh nghiệp tận dụng một cách triệt để, nó còn đợc gọi là tín dụng nhà cung cấp. Các khoản tín dụng thơng mại đợc hình thành một cách tự nhiên trong quan hệ mua bán chịu, mua hàng trả chậm. Nguồn vốn tín dụng thơng mại có ảnh hởng hết sức to lớn không chỉ với các doanh nghiệp mà đối với toàn bộ nền kinh tế. ở nhiều doanh nghiệp, nguồn vốn tín dụng thơng mại dới dạng các khoản nợ phải trả có thể chiếm tới 30-40% tổng nguồn vốn của doanh nghiệp.Tín dụng thơng mại là một phơng thức tài trợ tiện lợi và linh hoạt trong kinh doanh mặt khác nó còn tạo khả năng mở rộng quan hệ hợp tác kinh doanh lâu bền. Thời hạn của tín dụng thơng mại đợc qui định cụ thể trong hợp đồng mua bán, do đó điều quan trọng nhất khi sử dụng tín dụng thơng mại là luôn phải đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp tránh nhữgn rủi ro có thể xảy ra khi sử dụng tín dụng thơng mại đợc vợt quá khả năng thanh toán của doanh nghiệp.8 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệpSử dụng nguồn vốn tín dụng thơng mại không phải là không có chi phí. Khi mua hàng trả chậm, thờng thì ngời mua phải chấp nhận mức giá cao hơn so với mua thanh toán ngay. Trong thực tế hiện nay, tín dụng thơng mại rất đợc a thích vì nó là một nguồn tài trợ ngắn hạn có chi phí thấp, thủ tục đơn giản hơn nhiều so với vay ngân hàng. Đây là một nguồn tài trợ phù hợp để tài trợ cho TSLĐ, tuy nhiên sử dụng tín dụng thơng mại tài trợ cho TSLĐ ở mức độ nào là nhiệm vụ của các nhà tài chính, tuỳ theo tình hình tài chính của doanh nghiệp ở từng thời điểm.- Tín dụng ngân hàng: một trong những nguồn tài trợ khá quan trọng cho TSLĐ là vay ngắn hạn tại các Ngân hàng thơng mại. Các ngân hàng có thể đáp ứng nhu cầu vốn của doanh nghiệp với các thời hạn đa dạng từ vài tháng tới một năm, khối lợng cho vay phụ thuộc vào nhu cầu và tình hình tài chính của doanh nghiệp. Đối với TSLĐ là những tài sản thờng có thời gian quay vòng dới một năm nên dùng vay ngắn hạn để tài trợ cho TSLĐ là rất phù hợp. Tuy nhiên nó không đợc a thích bằng "tín dụng thơng mại" do chi phí cao hơn và thủ tục phức tạp hơn. Để vay đợc tiền ở Ngân hàng thơng mại, các doanh nghiệp phải lập bộ "hồ sơ xin vay vốn" ít nhất gồm có đơn xin vay và phơng án sản xuất kinh doanh. Phơng án trả nợ, .sau khi các cán bộ ngân hàng thẩm định xong hồ sơ thì doanh nghiệp mới có thể vay đợc vốn. Các thủ tục bắt buộc này cộng với một số yếu tố khác gây chậm trễ, nhiều khi làm mất đi cơ hội kinh doanh của doanh nghiệp.2. Nội dung quản lý tài sản lu động:2.1. Quản lý vốn bằng tiền và các khoản đầu t tài chính ngắn hạn:Quản lý tiền ở đây đề cập tới tiền trong két của doanh nghiệp và tiền gửi ngắn hạn tại các ngân hàng. Vì lợng tài sản này hầu nhkhông sinh lãi nên các doanh nghiệp đều muốn duy trì lợng tiền ở mức thấp nhất có thể. Nhng tiền mặt lại rất cần thiết cho các hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp nh thanh toán cho nhà cung cấp, trả lợng, tạm ứng . do đó nhiệm vụ đặt ra cho các nhà quản lý tài 9 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệpchính là làm sao duy trì một lợng tiền mặt hợp lý nhất vừa tránh lãng phí vốn vừa đảm bảo nhu cầu tiền mặt của doanh nghiệp.Quản lý tiền mặt có liên quan chặt chẽ đến quản lý các khoản đầu t tài chính ngắn hạn, đặc biệt là các loại chứng khoán có tính thanh khoản cao. Các loại chứng khoán này có thể là tín phiếu kho bạc, thơng phiếu . chúng có khả năng chuyển đổi ra tiền mặt một cách dễ dàng và ngợc lại, chi phí chuyển đổi nhỏ nên trong quản trị tài chính ngời ta sử dụng chứng khoán có tính thanh toán cao để duy trì tiền mặt ở mức mong muốn. Trong thực tế sản xuất kinh doanh dòng tiền vào ra tại doanh nghiệp hầu nh chẳng theo qui luật nào cả. Tuy nhiên, các nhà tài chính học đã đa ra công thức tính lợng tiền mặt tối u của doanh nghiệp trong năm nh sau:Q =Mô hình dự trữ tiền mặt này chỉ hoạt động tốt trong điều kiện doanh nghiệp dự trữ tiền mặt một cách đều đặn. Nhng điều này không thờng xảy ra trên thực tế. Có thể trong một vài tuần nào đó doanh nghiệp thu đợc một số tiền từ các hoá đơn bán hàng và vì vậy nó có thêm một khoản thu thuần tuý bằng tiền mặt, cũng có thể trong một vài tuần khác doanh nghiệp phải trả cho ngời bán và lợng tiền mặt đột nhiên giảm đi.Các nhà kinh tế và khoa học quản lý đã xây dựng các mô hình phù hợp hơn với thực tế, tức là các mô hình này có tính đến cả những khả năng tiền ra vào ngân quỹ. = 3 x Mô hình này chỉ ra rằng nếu doanh nghiệp luôn luôn duy trì đ-ợc mức cân đối tiền mặt theo nh thiết kế ban đầu thì doanh nghiệp sẽ tối thiểu hoá đợc chi phí giao dịch và chi phí do lãi suất gây ra.Để sử dụng mô hình này cần tiến hành các bớc.10 [...]... đối chiếu, lập báo cáo, kế táon bộ phận máy tính lu trữ số liệu trên cơ sở chứng từ nhập vào máy tính và máy sẽ tiến hành kết chuyển lên các sổ kế toán, cho ra các báo cáo kế toán phục vụ cho nhu cầu quản lý và báo cáo lên cấp trên Hàng ngày khi phát sinh nghiệp vụ ở các kho, các cửa hàng, đại lýnhân viên cửa hàng lập hoá đơn kiêm phiếu xuất kho xi măng và thu tiền Cuối ngày lập báo cáo bán hàng nộp... cân đối kế toán, bảng cân đối số phát sinh, báo cáo lu chuyển tiền tệ và bảng thuyết minh báo cáo tài chính theo quy định hiện hành Trình tự luân chuyển chứng từ là ghi sổ kế toán của Công ty đợc thể hiện ở sơ đồ 3 Trong đó: 34 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 3 : Trình tự luân chuyển chứng từ theo hình thức Nhật ký chung tại Công ty vật t kỹ thuật xi măng Chứng từ... doanh nghiệp Nếu đa ra tiêu chuẩn thấp quá, doanh 16 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp nghiệp có thể rơi vào tình trạng bị chiếm dụng vốn hoặc thất thoát vốn, ảnh hởng mạnh mẽ đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Các tài liệu sử dụng để phân tích khả năng tín dụng của khách hàng là các báo cáo tài chính, thông tin từ ngân hàng, lịch sử thanh toán của khách hàng với các doanh... phối gián tiếp) 32 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ2 : Khái quát kênh phân phối xi măng của Công ty vật t kỹ thuật xi măng Các công ty xi măng đầu nguồn Công ty vật tư kỹ thuật xi măng Cửa hàng bán lẻ xi măng Người tiêu Cửa hàng đại lý lại xi măng cho công ty dùng c Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 1997 Trích báo cáo kế toán của Công ty vật t kỹ thuật xi măng năm... kinh doanh xi măng khác: địa bàn hoạt động, lợng mua vào bán ra theo kế hoạch của cấp trên đó là Tổng công ty xi măng Trên cơ sở đó đồng 31 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp thời căn cứ vào lợng tồn kho xi măng tại Hà Nội, nhu cầu tiêu thụ xi măng trên địa bàn thành phố hàng năm, hàng quý, hàng tháng Công ty vật t kỹ thuật xi măng quy định lợng xi măng nhập về Hà Nội trong thời... Hoàng Thạch, Bỉm Sơn, Hải Phòng Công ty sẽ đợc hởng hoa hồng đại lý và phải chịu trách nhiệm tiêu thụ xi măng theo kế hoạch đợc giao 27 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Từ ngày 1/1/1998 Tổng Công ty xi măng Việt Nam quyết định mở rộng địa bàn hoạt động của Công ty vật t kỹ thuật xi măng ra các tỉnh Hà Tây, Hoà Bình, Sơn La và chuyển đổi hình thức kinh doanh từ "Tổng đại... 1.448.795.719 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nh vậy tính đến tháng 12/1997 thì tổng giá trị tài sản của Công ty vật t kỹ thuật xi măng là : 53.361.872.719 đồng 5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở Công ty vật t kỹ thuật xi măng: a Mô hình bộ máy kế toán của công ty: * Hình thức kế toán, chức năng sổ sách sử dụng trong công tác hạch toán kế toán tại công ty vật t kỹ thuật xi măng... phòng Công ty, xí nghiệp vận tải trực thuộc Công ty, các cửa hàng bán lẻ, 6 chi nhánh của Công ty tại Hà Tây, Hoà Bình, Thái Nguyên, Việt Trì, Bắc Ninh, Lạng Sơn Tuy địa bàn hoạt động rất rộng lớn nhng bộ máy quản lý của Công ty khá gọn nhẹ và hoạt động có hiệu quả ở đây ta chỉ xem xét cơ cấu quản lý tổ chức tại văn phòng Công ty Để thực hiện tốt nghiệm vụ của Tổng Công ty giao cho Công ty vật t kỹ thuật... toán mua hàng, bán hàng quản lý tình hình nhập, xuất, tồn hàng hoá, vật t và thanh toán công nợ mua hàng 35 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Bộ phận kế toán thanh toán: Bao gồm kế toán tiền mặt chịu trách nhiệm về tình hình thu chi tiền mặt tại quỹ Kế toán TGNH, vay ngân hàng chịu trách nhiệm thực hiện phần hành kế toán thanh toán qua ngân hàng - Bộ phận kế toán vật t tài sản:... tác kế hoạch: Công ty vật t kỹ thuật xi măng chủ động xây dựng các kế hoạch dài hạn và ngắn hạn Kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn diện 30 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Báo cáo thực tập tốt nghiệp đợc cấp trên là Tổng Công ty xi măng Việt Nam duyệt và cân đối các nhu cầu cần thiết Công ty có trách nhiệm đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ và thực hiện đầy đủ các hợp đồng kinh tế với khách hàng Ngoài việc thực . nghiệp.Các tài liệu sử dụng để phân tích khả năng tín dụng của khách hàng là các báo cáo tài chính, thông tin từ ngân hàng, lịch sử thanh toán của khách hàng. hàng với các doanh nghiệp khác,...* Đánh giá tín dụng: Không có công thức chung để đánh giá khả năng khách hàng không trả tiền. Nhng có một cách chung