Đánh giá tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của Công ty vật tư kỹ thuật xi măng
MỤC LỤC
Các tỷ lệ về khả năng thanh toán
Tỷ lệ khả năng thanh toán hiện hành là thớc đo khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, nó cho biết mức độ các khoản nợ của các chủ nợ ngắn hạn đợc trang trải bằng các tài sản có thể chuyển thành tiền trong một giai đoạn tơng đơng với thời hạn của các khoản nợ đó. Khả năng đáp ứng nghĩa vụ thanh toán, mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh và khả năng nắm bắt thời cơ thuận lợi của doanh nghiệp phụ thuộc phần lớn vào vốn lu động nói cung và vốn lu.
Tỷ lệ về khả năng cân đối vốn
- Tỷ lệ khả năng thanh toán tức thời: là tỷ lệ cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn mà không dùng đến các khoản phải thu và tài sản dự trữ. - Tỷ lệ nợ trên tổng tài sản (hệ số nợ): Tỷ lệ này đợc dùng để xác định nghĩa vụ của chủ doanh nghiệp đối với các chủ nợ trog việc góp vốn thông thờng, các chủ nợ thích tỷ lệ vay vừa phải vì tỷ lệ này càng thấp thì khoản nợ càng đợc đảm bảo trong trờng hợp doanh nghiệp bị phá sản.
Các tỷ lệ về khả năng hoạt động
Ngoài ra nếu doanh nghiệp thu đợc lợi nhuận từ tiền vay lớn hơn số tiền lãi phải trả thì lợi nhuận dành cho các chủ doanh nghiệp sẽ tăng đáng kể. Vòng quay dự trữ đợc xác định bằng tỷ lệ giữa doanh thu tiêu thụ trong năm và giá trị tài sản dự trữ (nguyên liệu, vật liệu phụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hoá) bình quân.
Tỷ lệ về khả năng sinh lãi
Đối với doanh nghiệp có sử dụng nợ trong kinh doanh ngời ta thờng dùng chỉ tiêu doanh lợi vốn xác định bằng cách chia "lợi nhuận trớc thuế và lãi" cho "tổng tài sản". Ngoài các tỷ lệ trên, các nhà phân tích cũng đặc biệt chú ý tới việc tính toán và phân tích những tỷ lệ liên quan tới các chủ sở hữu và giá trị thị trờng, chẳng hạn.
Nhóm các nhân tố khách quan
Nếu không nắm vững tình hình các đối thủ cạnh tranh, các sản phẩm cạnh tranh sẽ dẫn tới các kế hoạch sản xuất và dự trữ hàng hoá không phù hợp với nhu cầu thị trờng dẫn tới ứ đọng vốn hoặc bỏ lỡ cơ hội kinh doanh. Chẳng hạn, các doanh nghiệp sản xuất và lắp ráp xe máy trong nớc đã bị giảm sản l- ợng tiêu thụ, giảm lợi nhuận một cách nghiêm trọng khi Chính Phủ cho phép nhập khẩu bộ linh kiện xe máy dạng IKD về lắp ráp trong nớc.
Nhóm các nhân tố chủ quan: là các nhân tố phát sinh từ doanh nghiệp, thuộc tầm kiểm soát và điều chỉnh của doanh nghiệp
- Cơ sở vật chất của doanh nghiệp: Để cùng sản xuất ra một loại sản phẩm thì với máy móc, thiết bị hiện đại ngời ta sẽ cho ra đời những sản phẩm có chất lợng cao hơn, tinh xảo hơn, tiêu hao nguyên, nhiên liệu ít hơn và sản xuất với tốc độ nhanh hơn,..Góp phần tăng nhanh vòng quay của vốn, vòng quay dự trữ, nâng cao hiệu quả sử dụng TSLĐ và hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Cơ cấu tổ chức quản lý công ty
Việc giao nhận hàng của Công ty đợc thực hiện thông qua đờng thuỷ, đờng sắt và đờng bộ, Công ty chịu trách nhiệm vận tải xi măng từ nơi sản xuất tới nơi tiêu thô. - Phòng quản lý kho: Quản lý toàn bộ các kho của doanh nghiệp, phụ trách hàng nhập từ đầu nguồn về kho, bảo quản, dự trữ, xuất kho cho các đại lý, các cửa hàng.
Đặc điểm về hoạt động kinh doanh ở công ty vật t kỹ thuật xi m¨ng
Căn cứ vào kế hoạch đã đợc duyệt Công ty vật t kỹ thuật xi măng tự lựa chọn các phơng thức bán, giao nhiệm vụ thích hợp cho các đơn vị nội bộ và ký kết các hợp đồng kinh tế với các cơ quan thuộc các thành phần kinh tế. Công ty đợc quyền kiểm tra xử lý các trờng hợp vi phạm quy trình quy phạm và các định mức kinh tế kỹ thuật ảnh hởng đến chất lợng sản phẩm, hiệu quả kinh tế của Công ty, thực hiện đầy đủ các quy định của Nhà nớc về chất lợng sản phÈm.
Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở Công ty vật t kỹ thuật xi m¨ng
- Bộ phận kế toán vật t tài sản: theo dõi tình hình sử dụng tài sản cố định của Công ty nh mua, bán, thanh lý.., bảng trích khấu hao và phân bổ khấu hao tài sản cố định vào chi phí kinh doanh, tập hợp chi phí kinh doanh. - Bộ phận kế toán tổng hợp máy tính: Kế toán tổng hợp kiểm tra, đối chiếu, lập báo cáo, kế táon bộ phận máy tính lu trữ số liệu trên cơ sở chứng từ nhập vào máy tính và máy sẽ tiến hành kết chuyển lên các sổ kế toán, cho ra các báo cáo kế toán phục vụ cho nhu cầu quản lý và báo cáo lên cấp trên.
Khái quát về cơ cấu tài sản và nguồn vốn kinh doanh của công ty
Đây là vấn đề đáng lu tâm bởi vì tài sản sản cố định của Công ty vật t kỹ thuật xi măng chủ yếu là hệ thống kho tàng và phơng tiện vận tải lẽ ra nó cũng phải tăng lên để đáp ứng yêu cầu của hoạt động kinh doanh nhng thực tế lại giảm đi. "Nợ phải trả" bên nguồn vốn, nghĩa là trong thời kỳ nghiên cứu, Công ty vật t kỹ thuật xi măng luôn duy trì đợc tình hình tài chính lành mạnh, đảm bảo khả năng thanh toán cho khách hàng.
Tình hình tài sản lu động ở Công ty
Vả lại xét trong điều kiện số tiền gửi ngân hàng đó là tiền thờng xuyên luân chuyển, chủ yếu dùng để thanh toán cho nhà cung cấp khi đến hạn thì việc quản lý tài sản lu động của Công ty dới dạng tiền trong các năm 1997, 1998, 1999 ngày càng tốt hơn, lợng tiền doanh nghiệp có tại các thời điểm báo cáo đều lớn hơn số d tài khoản "phải trả nhà cung cấp". Nhng nếu xét về mặt đảm bảo tính liên tục của quá trình sản xuất kinh doanh thì không đạt yêu cầu vì trong 506,602 triệu đồng tồn kho trên chỉ làm nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ còn xi măng mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty thì lợng tồn kho bằng 0, điều này sẽ khiến công ty gặp khó khăn trong việc cung cấp xi măng cho khách hàng, nhất là trong thời điểm tiêu thụ xi măng mạnh nhất trong năm.
Đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản lu động ở Công ty vật t kỹ thuËt xi m¨ng
Trong nội dung của TSLĐ còn một số hạn mục khác nh "Tài sản lu động khác" và "Chi sự nghiệp" nhng giá trị của chúng chỉ chiếm một tỷ lệ rất nhỏ trong tổng giá trị TSLĐ nên sự biến đổi của chúng có ảnh hởng không đáng kể tới hiệu quả hoạt động của Công ty, do đó ta không cần xem xét sự biến động của chúng. Với tình trạng doanh lợi tiêu thụ của sản phẩm của năm 1999 nh vậy, có lẽ các nhà quản lý công ty ngoài việc nâng cao sản lợng xi măng tiêu thụ, tăng doanh thu còn phải nỗ lực trong việc quản lý các khoản chi phí trong quá trình tiêu thụ xi măng, nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Một số vấn đề rút ra từ thực tế sử dụng TSLĐ ở Công ty vật t kü thuËt xi m¨ng
- Khả năng thanh toán tức thời cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn mà không dùng đến các khoản phải thu và tài sản dự trữ. Khả năng thanh toán tức thời của công ty năm 1999 có giảm đi so với năm 1997 nhng đối với các doanh nghiệp bình thờng thì có đ- ợc hệ số thanh toán tức thời xấp xỉ 1 là hiếm có trong thực tế. Do đó có thể nói tình hình tài chính của công ty trong mấy năm vừa qua khá lành mạnh, mặc dù tỷ lệ nợ rất cao nhng công ty vẫn đảm bảo đ- ợc khả năng thanh toán. - Tỷ lệ dự trữ trên vốn lu động ròng: tỷ lệ này cho biết phần thua lỗ mà doanh nghiệp có thể phải gánh chịu do giá trị hàng dự trữ. Tỷ lệ dự trữ trên vốn lu động ròng càng nhỏ thì khả năng thua lỗ doanh nghiệp phải chịu khi giá trị hàng dự trữ giảm càng ít xảy ra nhng nhỏ tới mức nh năm 1999 thì không đủ để đảm bảo để quá trình kinh doanh hoạt động đợc liên tục. Do đó doanh nghiệp nên điều chỉnh tỷ lệ trên năm trong khoảng từ 40% ữ70% là tỷ lệ dự trữ vừa. đảm bảo đợc sự liên tục của hoạt động kinh doanh và khả năng xẩy ra rủi do khi hàng dự trữ bị xuống giá ở mức chấp nhận đợc. Một số vấn đề rút ra từ thực tế sử dụng TSLĐ ở Công ty vật t. thích ứng đợc với cơ chế kinh doanh mới. Một số thành tựu mà công ty đã đạt đợc trong thời gian qua bao gồm:. - Từ sự phân chia địa bàn của Tổng Công ty, Công ty vật t kỹ thuật xi măng đã có nhiều biện pháp nâng cao sản lợng tiêu thụ, kết quả là doanh thu bán hàng của Tổng Công ty năm 1999 tăng khoảng 27% so với năm 1998 mặc dù giá xi măng liên tục giảm và doanh thu năm 1999 là doanh thu cha có VAT. - Tận dụng tối đa nguồn vốn tín dụng thơng mại đợc hởng, không phải vay vốn ngân hàng. - Thực hiện tốt việc thu hồi công nợ, giảm các khoản phải thu xuống còn một phần nhỏ trong tổng giá trị tài sản, tránh rủi ro tài chính có thể xẩy ra. - Duy trì đợc tình hình tài chính lành mạnh, luôn đảm bảo khả. năng thanh toán cho khách hàng mặc dù tỷ lệ nợ ngắn hạn của công ty khá lớn. địa bàn lớn hơn nhiều so với năm 1997 mà chỉ phải đầu t bổ sung một số lợng nhỏ TSCĐ. Đó chính là những thành tựu bớc đầu đền đáp cho những nỗ lực nâng cao hiệu quả sử dụng, quản lý tài sản của công ty. Tuy đã đạt đợc một số thành công nhất định nhng qua quá. trình phân tích vẫn thấy nổi lên một số tồn tại. Chúng ta hãy liệt kê và tìm hiểu nguyên nhân của những tồn tại đó. Một số vấn đề tồn tại và nguyên nhân của chúng. biến động không theo quy luật nào. “vốn bằng tiền” của Công ty liên tục tăng cả về giá trị tuyệt đối và giá trị tơng đối. Điều này có thể là không tốt đối với các doanh nghiệp khác nhng Công ty Vật t kỹ thuật xi măng đợc hởng những u đãi nhất định trong kinh doanh chẳng hạn mua hàng của tất cả các thành viên của Tổng Công ty Xi măng Việt Nam đều đợc chậm trả 40 ngày, là Công ty gần nh độc quyền kinh doanh trên địa bàn đợc giao. Trong khi đó việc thu hồi vốn của Công ty thực hiện tơng đối tốt, khách hàng nợ dây da hầu nh không có, số d tài khoản 131 - phải thu khách hàng, ngày càng giảm. Từ hai điều kiện mua hàng đợc trả chậm, bán hàng thu đợc tiền ngay khiến cho l- ợng tiền mặt của Công ty tăng lên nhanh chóng, tạo lên sự tăng giả. tổng giá trị tài sản của Công ty). Để thực hiện đợc mục tiêu này, mỗi doanh nghiệp cần hiểu rõ tình hình cụ thể hiện tại của doanh nghiệp cả về cơ sở vật chất, con ngời và xu hớng của thị trờng để từ đó đề ra kế hoạch sử dụng tài sản lu động sao cho hợp lý và có hiệu quả nhất.
Trên cơ sở kế hoạch kinh doanh, các bộ phận liên quan lập kế hoạch sử dụng vốn, kế hoạch đầu t tài sản lu động
+ Tại các tỉnh chủ yếu là bán lẻ cho khách hàng còn tại Hà Nội thị trờng tiêu thụ xi măng lớn nhất thì nớc thì lợng xi măng trong kho chỉ nên giữ ở mức đủ cung cấp cho các hàng hóa bán lẻ còn đối với các khách hàng tiêu thụ khối lợng lớn có lẽ nên dùng phơng tiện vận tải đờng bộ vận chuyển thẳng từ nhà máy về kho của khách hàng. Tóm lại kế hoạch dự trữ hàng hóa, kế hoạch vận chuyển nếu đ- ợc làm tốt kết hợp hài hoà với nhau sẽ góp phần làm giảm chi phí vốn, chi phí bảo quản, lu kho, xếp dỡ, chi phí vận chuyển, tác động trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh của Công ty.
Tiếp tục mở rộng hoạt động kinh doanh
- Về chính sách bán hàng, trong mấy năm vừa Công ty đã quản lý rất tốt các khoản tín dụng thơng mại khiến tài sản của Công ty không bị thất thoát và bị chiếm dụng rất ít. Biện pháp này, dẫn tới cơ cấu TSLĐ sẽ thay đổi, lợng tiền mặt giảm, lợng phải thu khách hàng tăng lên nhng cơ chế thanh toán lỏng hơn chắc chắn sẽ tăng thêm sản lợng tiêu thụ.
Môc lôc
Lập kế hoạch kinh doanh cụ thể cho cả năm, từng quý, từng tháng phải hợp với tình hình thực tế:..58. Trên cơ sở kế hoạch kinh doanh, các bộ phận liên quan lập kế hoạch sử dụng vốn, kế hoạch đầu t tài sản lu động..58.
