LỜI MỞ ĐẦU MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1> Hoạt động tài chính của doanh nghiệp 2> Khái niệm, mục tiêu , và tầm quan trọng của phân tích tài[.]
MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1> Hoạt động tài doanh nghiệp 2> Khái niệm, mục tiêu , tầm quan trọng phân tích tài 3> Trình tự bước tiến hành phân tích tài doanh nghiệp 3.1 Thu thập thơng tin 3.2 Xử lý thơng tin: 3.3 Dự đốn định 4> Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 4.1 Phương pháp so sánh 4.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ 4.3> Phương pháp phân tích Dupont 5> Các nguồn thơng tin sử dụng phân tích tài 5.1> Nguồn thơng tin bên ngồi doanh nghiệp 5.2.3> Báo cáo lưu chuyển tiền tệ II> Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1> Phân tích khái quát hoạt động tài doanh nghiệp 1.1> Phân tích diễn biến nguồn vốn sủ dụng vốn doanh nghiệp 1.2> Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh 1.3> Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn bảng cân đối kế tốn 1.4> Phân tích khái qt tiêu tài trung gian cuối báo cáo kết kinh doanh 2> Phân tích nhóm tiêu tài đặc trưng doanh nghiệp 2.1 Nhóm tiêu khả toán 2.1.1 Hệ số toán tổng quát 2.1.2 Hệ số toán hành 2.1.3 Hệ số toán nhanh 2.1.4 Hệ số tốn tức thời 2.2 Nhóm tiêu cấu tài 2.2.1 Hệ số nợ tổng tài sản 2.2.2 Hệ số nợ vốn cổ phần 2.2.3 Hệ số khả toán lãi vay 2.2.4 Hệ số cấu tài sản 2.2.6 Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ 2.3 Nhóm tiêu lực hoạt động 2.4 Nhóm tiêu khả sinh lời PHẦN II: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI, THIẾT BỊ VÀ DỊCH VỤ QUỐC TẾ Qúa trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ phần phát triển Thương mại, Thiết bị Dịch vụ quốc tế 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất , cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 1.3 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần phát triển Thương mại, Thiết bị Dịch vụ quốc tế 2> Phân tích tài cơng ty Cổ phần phát triển Thương mại, Thiết bị Dịch vụ quốc tế 2.1 Khái quát công tác phân tích tài cơng ty Cổ phần phát triển Thương mại, Thiết bị Dịch vụ quốc tế 2.2 Thơng tin sử dụng cho phân tích tài cơng ty Cổ phần phát triển Thương mại, Thiết bị Dịch vụ quốc tế 2.3 Phân tích khái qt hoạt động tài cơng ty Cổ phần phát triển Thương mại, Thiết bị Dịch vụ quốc tế 3.1 Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 2.3.2 Phân tích nguồn tài trợ tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần phát triển Thương mại, Thiết bị Dịch vụ quốc tế 2.3.3 Phân tích kết cấu tài sản nguồn vốn 2.4 Phân tích tiêu tỷ lệ tài chủ yếu 2.4.1 Phân tích tiêu tình hình khả tốn 2.4.4 Phân tích tiêu lợi nhuận Đánh giá tình hình hoạt động tài cơng ty Cổ phần phát triển Thương mại, Thiết bị Dịch vụ quốc tế 3.1 Những kết đạt 3.2 Những tồn hạn chế nguyên nhân PHẦN III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH I Định hướng phát triển công ty thời gian tới II/ Các giả pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài nâng cao hiệu hoạt động tài II/ Các giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài nâng cao hiệu hoạt động tài Các giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài 1.1 Hồn thiện cơng tác kế tốn, kiểm tốn 1.2 Hồn thiện quy trình phân tích tài nội dung phân tích 1.3 Đào tạo nhân cho cơng tác phân tích tài Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài 2.1 Điều chỉnh kết cấu tài sản 2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn 2.3 Nâng cao lợi nhuận điều chỉnh tiêu tài trung gian cuối BCKQKD hợp lý Một số giải pháp phụ trợ 3.1 Tăng cường việc huy động vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2 Điều chỉnh cấu vốn III Kiến nghị LỜI MỞ ĐẦU Sự toàn cầu hoá hội nhập hoá mở cho doanh nghiệp Việt Nam hội thách thức Trong 15 năm đổi Đảng Nhà nước chủ trương chuyển đổi chế quản lý, từ chế kế hoạch tập trung sang chế thị trường Mỗi doanh nghiệp trở thành đơn vị kinh tế hoạch toán độc lập Cơ chế thị trường buộc doanh nghiệp phải tự lo liệu hoạt động sản xuất kinh doanh tư việc đầu tư vốn, tổ chức sản xuất kinh doanh đến tiêu thụ sản phẩm Do đó, để đứng vững thị trường doanh nghiệp khơng thể không xét đến hiệu sản xuất kinh doanh Vì thế, quản trị doanh nghiệp trở nên cần thiết quan trọng, quản trị tài doanh nghiệp nội dung chủ yếu Hoạt động phân tích tài quản trị doanh nghiệp có ý nghĩa lớn việc giúp doanh nghiệp đánh giá thực trạng tài cảu doanh nghiệp, từ đưa định tài phù hợp, góp phần nâng cao hiệu hoạt động tài Hơn nữa, phân tích tài cịn giúp cho quan quản lý nhà nước việc kiểm tra giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giúp nhà ngân hàng, nhà đầu tư đối tượng khác có liên quan sử dụng việc đưa định tài cho vay, đầu tư… cách hiệu Trong thời gian thực tập Công ty may Đức Giang, qua tìm hiểu, em thấy cơng tác phân tích tài cơng ty chưa coi trọng, gây khó khăn cho hoạt động quản lý doanh nghiệp kiểm tra giám sát doanh nghiệp, làm giảm hiệu qủa hoạt động tài Để nâng cao hiệu hoạt động tài nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh điều chỉnh kết hợp đồng thời giải nhiều vấn đề tồn tại, nhiên với tầm quan trọng nội dung phân tích tài hồn thiện cơng tác phân tích tài chính, tiến hành phân tích tài doanh nghiệp góp phần đắc lực cho việc nâng cao hiệu hoạt động tài Với suy nghĩ trên, em lựa chọn đề tài “Phân tích tài góp phần nâng cao hiệu hoạt động tài cơng ty may Đức Giang” làm chun đề tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn TS Phan Thu Hà cô chú, anh chị phịng Tài chính- Kế tốn Cơng ty may Đức Giang giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành chuyên đề PHẦN I LÍ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1> Hoạt động tài doanh nghiệp Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, Doanh nghiệp thực đồng thời nhiều hoạt động hoạt động tài nội dung Hoạt động tài nhằm đạt mục tiêu cao doanh nghiệp tối đa hoá giá trị doanh nghiệp, tối đa hoá lợi nhuận hay gắn liền với mục tiêu tăng trưởng phát triển doanh nghiệp Hoạt động tài doanh nghiệp thực qua bước sau: Khi doanh nghiệp có tiền vốn hay chi phí đầu vào, doanh nghiệp tiến hành mua vật tư , tài sản cố định, th nhân cơng, chi phí sản xuất chung tất khoản chuyển thành chi phí sản xuất Chi phí sản xuất trừ chênh lệch giá trị chi phí sản xuất dở dang giá thành sản xuất, giá thành sản xuất trừ chênh lệch giá trị thành phẩm tồn kho giá vốn hàng bán Cộng thêm chi phí bán hàng, chi phí quản lí, thuế, chi phí chung chi phí sản xuất kinh doanh Chi phí bù đắp doanh thu bán hàng Như vậy, nội dung chủ yêú hoạt động tài doanh nghiệp là: +> Hoạt động thu chi, kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Hoạt động thể phản ánh báo cáo kết sản xuất kinh doanh thời điểm cuối kỳ +> Hoạt động thu chi tiền, nhằm xác định khả toán, chi trả doanh nghiệp ngắn hạn, thể báo cáo lưu chuyển tiền tệ +> Hoạt động tạo lập, quản lý bảo tồn vốn kinh doanh Tạo lập vốn ngắn hạn dài hạn đồng thời quản lý sử dụng vốn có hiệu +> Hoạt động đầu tư trung dài hạn doanh nghiệp +> Hoạt động phân tích tài Doanh nghiệp Sơ đồ khái quát hoạt động tài doanh nghiệp cho ta thấy mối quan hệ tài kinh doanh doanh nghiệp mối quan hệ Doanh nghiệp với doanh nghiệp, Doanh nghiệp với nhà nước, Doanh nghiệp với bạn hàng Tất quan hệ tài phức tạp chặt chẽ Xét chất hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm dịng tài dự trữ tài Sự chuyển hố khơng ngừng dịng tài vào dự trữ tài ngược lại thể phản ánh báo cáo tài doanh nghiệp Mối liên hệ dịng tài dự trữ tài thể phản ánh mối liên hệ báo cáo tài : Bảng cân đối kế toánBáo cáo kết kinh doanh- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Năm hoạt động chưa phải tất vấn đề hoạt động tài hoạt động quan trọng Và hiểu điều ta hiểu cơng tác phân tích tài doanh nghiệp phân tích gì, phân tích nào, phân tích nhằm mục đích 2> Khái niệm, mục tiêu , tầm quan trọng phân tích tài Phân tích tài khâu hoạt động tài doanh nghiệp Nó có vị trí vai trò riêng nằm thể thống quan hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Hầu hết thông tin hoạt động tài thể báo cáo tài Tuy nhiên thơng tin mang tính khái quát, ghi chép tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp thời điểm Để hiểu cách cặn kẽ, chi tiết, chất nội dung ý nghĩa số, tiêu báo cáo tài thơng tin khác khơng có cách khác phải tiến hành phân tích cách khoa học thuyết minh phân tích Phân tích tài : tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thơng tin kế tốn thông tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp giúp người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp nhằm: +> Cung cấp tiêu kinh tế tài cần thiết giúp kiểm tra, phân tích cách tổng hợp, tồn diện, có hệ thống tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực tiêu tài chủ yếu doanh nghiệp +> Cung cấp thông tin số liệu cần thiết để phân tích đánh giá khả kinh tế tài doanh nghiệp giúp cho cơng tác dự báo lập kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, hoạt động tài doanh nghiệp có quan hệ với nhiều đối tượng khác xã hội Do thơng tin tài doanh nghiệp cần thiết cho nhiều đối tượng khác với ý nghĩa, mục đích , tầm quan trọng khác +> Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Mục tiêu nhà quản trị doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp Nên việc tiến hành phân tích tài doanh nghiệp giúp nhà quản trị nhận biết đánh giá khả tiềm lực doanh nghiệp, tình hình vốn, cơng nợ, thu chi tài để đưa định quản lý cần thiết nhằm đạt mục tiêu doanh nghiệp Ngoài ra, nhà quản lý sử dụng thơng tin qua phân tích tài để đưa dự báo tài lập kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn cho doanh nghiệp +> Đối với ngân hàng chủ nợ khác: Trong kinh tế thị trường, việc chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp lớn Ngân hàng chủ nợ chủ yếu doanh nghiệp Vì mối quan tâm họ khả toán, khả trả nợ doanh nghiệp Khi định cho vay, họ tiến hành phân tích tài doanh nghiệp để đánh giá tình trạng tài có lành mạnh khơng? từ đưa định +> Đối với nhà đầu tư: Đây tổ chức, cá nhân quan tâm tới toàn giá trị doanh nghiệp Mục tiêu họ đầu tư để sinh lời an tâm vốn gốc Do họ phân tích tài doanh nghiệp để tìm hiểu thơng tin vấn đề quan tâm yếu tố rủi ro, thời gian hoàn vốn, khả sinh lời khả toán doanh nghiệp mà họ dự định đầu tư +> Đối với quan chức năng, quan quản lý nhà nước: Dựa vào báo cáo tài doanh nghiệp để phân tích, đánh giá từ kiểm tra, kiểm sốt hoạt động kinh doanh hoạt động tài tiền tệ doanh nghiệp có sách, chế độ luật pháp khơng? tình hình hạch tốn chi phí, giá thành, tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước, khách hàng Như phân tích tài hoạt đọng cần thiết quản trị doanh nghiệp đặc biệt quản trị tài doanh nghiệp Phân tích tài doanh nghiệp chủ yếu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp có ý nghĩa với nhiều đối tượng kinh tế 3> Trình tự bước tiến hành phân tích tài doanh nghiệp Trình tự bước tiến hành phân tích tài khơng có tính bắt buộc đối tượng Tuy nhiên để phân tích tài cách nhanh, xác, khoa học, thường tiến hành theo bứơc sau: 3.1 Thu thập thơng tin Phân tích tài sử dụng nguồn thơng tin có khả lý giải ... tác phân tích tài chính, tiến hành phân tích tài doanh nghiệp góp phần đắc lực cho việc nâng cao hiệu hoạt động tài Với suy nghĩ trên, em lựa chọn đề tài ? ?Phân tích tài góp phần nâng cao hiệu hoạt. .. thiện cơng tác phân tích tài nâng cao hiệu hoạt động tài II/ Các giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài nâng cao hiệu hoạt động tài 1 Các giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài 1.1 Hồn... trình phân tích tài nội dung phân tích 1.3 Đào tạo nhân cho cơng tác phân tích tài Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài 2.1 Điều chỉnh kết cấu tài sản 2.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn 2.3 Nâng cao