Nghiệp vụ thấu chi Nghiệp vụ ngân hàng Thương Mại (Bài giảng)

Nghiệp vụ ngân hàng Thương Mại, bài giảng Nghiệp vụ thấu chi

Nghiệp vụ thấu chi 3.2 Nghiệp vụ thấu chi 3.2.2.1 Khái niệm:  Thấu chi là nghiệp vụ cho vay qua đó ngân hàng cho phép người vay được chi trội trên số dư tiền gửi thanh toán của mình đến một giới hạn nhất định. Giới hạn này được gọi là hạn mức thấu chi.  Điều kiện: KH phải có uy tín, thường xuyên giao dịch qua NH, tình hình tài chính ổn định, thu nhập đều đặn và chu kỳ thu nhập ngắn.  Tài khoản vãng lai là phương tiện kế toán dùng để ghi chép, theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động nhận tiền gởi và thanh toán thu hộ, chi hộ cho khách hàng. Tài khoản gồm 2 phần: bên Nợ và bên Có. - Bên Có: - Bên Nợ:  Tài khoản sẽ được kết toán định kỳ hoặc bất thường trong một số trường hợp và xác định số dư. Nếu:  Tổng phát sinh bên Có > Tổng phát sinh bên Nợ: Tài khoản có số dư Có  Tổng phát sinh bên Có < Tổng phát sinh bên Nợ: Tài khoản có số dư Nợ 3.2.2 Nghiệp vụ thấu chi 3.2.2.1 Khái niệm: Số dư TGTT Thời gian Hạn mức thấu chi Vay NH (thực hiện thấu chi) Số dư TGTT  Doanh số sử dụng vốn bên Nợ tài khoản vãng lai có thể lớn hơn nhiều so với hạn mức đã được duyệt, nếu trong quá trình sử dụng, khách hàng có tiền nhập vào bên Có làm cho dư nợ giảm xuống thì khi đó khả năng sử dụng vốn lại xuất hiện. Ví dụ: Khách hàng được cấp hạn mức thấu chi 100 triệu đồng, thời hạn 3 tháng, việc sử dụng vốn trên tài khoản như sau: Từ1/4 đến 30/6 Số phát sinh Nợ Số phát sinh Có 15/4 10(Triệu đồng) 18/4 20 5/5 70 10/5 30 2/6 20 8/6 80 15/6 30/6 10 50  Như vậy, với hạn mức 100 triệu đồng là số dư nợ cao nhất mà khách hàng không được vượt, nhưng do có tiền nộp vào tài khoản (30tr, 80tr…) mà khách hàng được sử dụng một doanh số 130trđ (10+20+70+20+10). 3.2. Nghiệp vụ thấu chi 3.2.2.1 Khái niệm:  Một số thuật ngữ:  Khoản thấu chi  Kỳ hạn của một khoản thấu chi  Số dư thực (curent balance)  Số dư khả dụng (available balance) ngày SDT đầu ngày SDKD đầu ngày Có TGTT Nợ TGTT SDT cuối ngày SDKD cuối ngày 1/1 150 150 150 450 10/1 150 450 250 (100) »0 200 15/1 0 200 100 0 300 25/1 0 300 1 (lãi) 0 299 Ví dụ: Công ty X được cấp HMTC 300 triệu đồng. Bảng theo dõi số dư thực và số dư khả dụng trong tháng 1 tại NH như sau 3.2. Nghiệp vụ thấu chi 3.2.2.2 Đặc điểm: - Thường là hình thức tín dụng ngắn hạn. - Khách hàng có thể chi trả vượt số dư TGTT nhưng trong hạn mức thấu chi. - Thường cho khách hàng sử dụng để chi lương, chi các khoản phải nộp, mua hàng. - Phần lớn không có bảo đảm. - Giải ngân: - Thu nợ gốc: - Thu lãi: 3.2. Nghiệp vụ thấu chi 3.2.2.3 Đối tượng:  Khách hàng phải có số dư TGTT ở ngân hàng  Thu và chi của khách hàng không phù hợp về thời gian và qui mô  Khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đều đặn, kỳ thu nhập ngắn  Tình hình tài chính lành mạnh  Uy tín thanh toán [...]... số chênh lệch 3.2 Nghiệp vụ thấu chi 3.2.2.5 Cách tính lãi Lãi thấu chi = ∑ (LS thấu chi* thời gian thấu chi* dư nợ thấu chi)   Ngân hàng sử dụng phương pháp cho vay và thu nợ theo phương thức tự động Người đi vay khơng cần phải tiến hành các thủ tục vay vốn Ngân hàng giải ngân và thu nợ theo cơ chế tự động Cuối mỗi tháng ngân hàng sẽ tính lãi và thực hiện việc bù trừ lãi cho khách hàng Ngồi ra có thể...3.2 Nghiệp vụ thấu chi 3.2.2.4 Căn cứ xác định hạn mức thấu chi - Hạn mức thấu chi được xác định trên cơ sở số dư bình qn tài khoản tiền gửi thanh tốn của khách hàng và tỷ lệ thấu chi thỏa thuận giữa hai bên Cơng thức: Hạn mức Số dư tài khoản TG Tỷ lệ thấu thấu chi kỳ này = bình qn kỳ trước x chi kỳ này hoặc HM thấu chi = HMTD ngắn hạn x tỷ lệ thấu chi - Hạn mức thấu chi xác định dựa theo... lệ thấu chi là 80% trên 150 triệu - Dựa vào mức tối đa và tối thiểu theo quy định của ngân hàng 3.2 Nghiệp vụ thấu chi 3.2.2.4 Căn cứ xác định hạn mức thấu chi Ví dụ 1: TK tiền gửi thanh tốn của cơng ty Nhật Kim có số dư các tháng đầu năm 2009 như sau: Tháng Số dư (triệu đồng) Ghi chú 1 400 SDBQ= 2 200 3 500 4 350 5 150 6 300 Max Min 3.2 Nghiệp vụ thấu chi 3.2.2.4 Căn cứ xác định hạn mức thấu chi Ngân. .. khoản này, ngân hàng sẽ tính lãi tiền gửi (của những ngày TK có số dư C ) và lãi cho vay (cho những ngày TK có số dư N ) rồi bù trừ cho nhau -Nếu lãi tiền gửi > lãi tiền vay, ngân hàng phải trả lãi cho khách hàng bằng cách ghi Có vào TK số chênh lệch -Ngược lại nếu lãi tiền vay > lãi tiền gửi thì khách hàng phải trả lãi cho ngân hàng Ngân hàng thu lãi bằng cách ghi Nợ tài khoản tiền gửi khách hàng số... việc bù trừ lãi cho khách hàng Ngồi ra có thể có: phí cấp, tái cấp HMTC; phí điều chỉnh, gia hạn HMTC 3.2 Nghiệp vụ thấu chi Ví dụ: Doanh nghiệp thương mại X là khách hàng thường xun mở tài khoản tiền gửi tại ACB, ACB tính hạn mức thấu chi cho X trong năm 2009 là 1 tỷ đồng Giả sử giao dịch của doanh nghiệp X phát sinh trong mấy tháng đầu năm 2009 như sau: Ngày 15/1 DN có 500 triệu trên TKTG Ngày 10/2... đồng Ngày 15/4 thu tiền từ tổng đại lý số 2 là 250 triệu đồng Ngày 5/5 thanh tốn cho cơng ty B 800 triệu Giả sử ngân hàng tính lãi vào ngày 25 hàng tháng Lãi suất thấu chi là 1,6%/tháng Lãi TGTT là 0,4%/tháng Là đại diện của DN X đi giao dịch với ngân hàng, anh chị kiểm tra số tiền lãi thấu chi DN phải trả vào ngày 25/2 và 25/5? ... 400.000.000 Ngân hàng và công ty A thỏa thuận hạn mức thấu chi 20% số dư bình quân năm 2009 (Tức 400.000.000 x 20% = 80.000.00 0) Theo đó công ty A được quyền chi vượt số dư tài khoản tiền gửi của mình trong phạm vi 80.000.000 để giao dòch thanh toán mà không cần phải tiến hành các thủ tục nào Ví dụ 3: TK TGTT Cơng ty A 19/4 SD:300.000.000 350.000.000 SD: 50.000.000 Cuối tháng căn cứ vào số dư hàng ngày... Số dư (triệu đồng) Ghi chú 1 400 SDBQ= 2 200 3 500 4 350 5 150 6 300 Max Min 3.2 Nghiệp vụ thấu chi 3.2.2.4 Căn cứ xác định hạn mức thấu chi Ngân hàng và cơng ty Nhật Kim thỏa thuận hạn mức thấu chi 20% số dư bình qn 6 tháng đầu năm 2009 Vậy hạn mức thấu chi 6 tháng cuối năm 2009 là bao nhiêu?           Ví dụ 2: TK tiền gởi thanh toán của công ty A có số dư các tháng của năm 2009 như sau . thấu chi 3.2.2.2 Đặc điểm: - Thường là hình thức tín dụng ngắn hạn. - Khách hàng có thể chi trả vượt số dư TGTT nhưng trong hạn mức thấu chi. - Thường cho khách hàng sử dụng để chi lương, chi. thức: Hạn mức Số dư tài khoản TG Tỷ lệ thấu thấu chi kỳ này = bình quân kỳ trước x chi kỳ này hoặc HM thấu chi = HMTD ngắn hạn x tỷ lệ thấu chi - Hạn mức thấu chi xác định dựa theo tỷ lệ phần trăm doanh. tiền gửi khách hàng số chênh lệch. 3.2. Nghiệp vụ thấu chi 3.2.2.5 Cách tính lãi Lãi thấu chi = (LS thấu chi* thời gian thấu chi* dư nợ thấu chi)  Ngân hàng sử dụng phương pháp cho vay và thu nợ