Nghiệp vụ thấu chi Nghiệp vụ ngân hàng Thương Mại (Bài giảng)

Nghiệp vụ ngân hàng Thương Mại, bài giảng Nghiệp vụ thấu chi

Nghiệp vụ thấu chi

3.2 Nghiệp vụ thấu chi

3.2.2.1 Khái niệm:

 Thấu chi là nghiệp vụ cho vay qua đó ngân hàng cho phép người vay được chi trội trên số

dư tiền gửi thanh toán của mình đến một giới hạn nhất định Giới hạn này được gọi là hạn mức thấu chi.

 Điều kiện: KH phải có uy tín, thường xuyên giao dịch qua NH, tình hình tài chính ổn định, thu nhập đều đặn và chu kỳ thu nhập ngắn.

 Tài khoản vãng lai là phương tiện kế toán dùng để ghi chép, theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động nhận tiền gởi và thanh toán thu hộ, chi hộ cho khách hàng Tài khoản gồm

2 phần: bên Nợ và bên Có.

- Bên Có:

- Bên Nợ:

 Tài khoản sẽ được kết toán định kỳ hoặc bất thường trong một số trường hợp và xác định số

dư Nếu:

 Tổng phát sinh bên Có > Tổng phát sinh bên Nợ: Tài khoản có số dư Có

 Tổng phát sinh bên Có < Tổng phát sinh bên Nợ: Tài khoản có số dư Nợ

3.2.2 Nghiệp vụ thấu chi

3.2.2.1 Khái niệm:

Số dư TGTT

Thời gian

Hạn mức thấu chi Vay NH (thực hiện thấu chi)

Số dư TGTT

 Doanh số sử dụng vốn bên Nợ tài khoản vãng lai có thể lớn hơn nhiều so với hạn

mức đã được duyệt, nếu trong quá trình

sử dụng, khách hàng có tiền nhập vào bên

Có làm cho dư nợ giảm xuống thì khi đó

khả năng sử dụng vốn lại xuất hiện.

Ví dụ: Khách hàng được cấp hạn mức thấu chi 100 triệu đồng,

thời hạn 3 tháng, việc sử dụng vốn trên tài khoản như sau:

Từ1/4 đến 30/6 Số phát sinh Nợ Số phát sinh Có

15/6

 Như vậy, với hạn mức 100 triệu đồng là số dư nợ cao nhất mà khách hàng không được vượt, nhưng do có tiền nộp vào tài khoản (30tr, 80tr…) mà khách hàng được sử dụng một doanh số 130trđ (10+20+70+20+10)

3.2 Nghiệp vụ thấu chi

3.2.2.1 Khái niệm:

 Một số thuật ngữ:

 Khoản thấu chi

 Kỳ hạn của một khoản thấu chi

 Số dư thực (curent balance)

 Số dư khả dụng (available balance)

ngày SDT đầu

ngày SDKD đầu ngày TGTTCó TGTTNợ SDT cuối ngày SDKD cuối ngày

Ví dụ: Công ty X được cấp HMTC 300 triệu đồng

Bảng theo dõi số dư thực và số dư khả dụng trong

tháng 1 tại NH như sau

3.2 Nghiệp vụ thấu chi

3.2.2.2 Đặc điểm:

- Thường là hình thức tín dụng ngắn hạn.

- Khách hàng có thể chi trả vượt số dư TGTT nhưng trong hạn mức thấu chi.

- Thường cho khách hàng sử dụng để chi lương, chi các khoản phải nộp, mua hàng.

- Phần lớn không có bảo đảm.

- Giải ngân:

- Thu nợ gốc:

- Thu lãi:

3.2 Nghiệp vụ thấu chi

3.2.2.3 Đối tượng:

thời gian và qui mô

 Khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đều đặn, kỳ thu nhập ngắn

 Tình hình tài chính lành mạnh

 Uy tín thanh toán

3.2 Nghiệp vụ thấu chi

3.2.2.4 Căn cứ xác định hạn mức thấu chi

- Hạn mức thấu chi được xác định trên cơ sở số dư bình quân tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng và tỷ lệ thấu chi

thỏa thuận giữa hai bên

Công thức:

Hạn mức Số dư tài khoản TG Tỷ lệ thấu

thấu chi kỳ này = bình quân kỳ trước x chi kỳ này

hoặc HM thấu chi = HMTD ngắn hạn x tỷ lệ thấu chi

- Hạn mức thấu chi xác định dựa theo tỷ lệ phần trăm doanh số

ghi có của tháng thấp nhất Ví dụ: tháng 5: doanh số ghi có là

150 triệu, tỷ lệ thấu chi là 80% trên 150 triệu

- Dựa vào mức tối đa và tối thiểu theo quy định của ngân hàng

3.2 Nghiệp vụ thấu chi

3.2.2.4 Căn cứ xác định hạn mức thấu chi

Ví dụ 1: TK tiền gửi thanh toán của công ty Nhật Kim

có số dư các tháng đầu năm 2009 như sau:

Tháng Số dư (triệu đồng) Ghi chú

3.2 Nghiệp vụ thấu chi

3.2.2.4 Căn cứ xác định hạn mức thấu chi

Ngân hàng và công ty Nhật Kim thỏa thuận

hạn mức thấu chi 20% số dư bình quân 6 tháng đầu năm 2009 Vậy hạn mức thấu chi 6 tháng cuối năm 2009 là bao nhiêu?

 Ví d 2: TK tiền gởi thanh toán của công ty A có số dư các tháng của năm 2009 như sau :

 Tháng 1 : 300.000.000 Tháng 7 : 440.000.000

 Tháng 2 : 360.000.000 Tháng 8 : 500.000.000

 Tháng 3 : 320.000.000 Tháng 9 : 420.000.000

 Tháng 4 : 400.000.000 Tháng 10 : 360.000.000

 Tháng 5 : 380.000.000 Tháng 11 : 450.000.000

 Tháng 6 : 370.000.000 Tháng 12 : 500.000.000

 Số dư bình quân năm 2009 = 400.000.000

 Ngân hàng và công ty A thỏa thuận hạn mức thấu chi 20% số dư bình quân năm 2009

 (Tức 400.000.000 x 20% = 80.000.000) Theo đó công ty A được quyền chi vượt số dư tài khoản tiền gửi của mình trong phạm vi 80.000.000 để giao dịch thanh toán mà không cần phải tiến hành các thủ tục nào

TK TGTT Công ty A 19/4

SD: 300.000.000

350.000.000

SD: 50.000.000

Ví dụ 3:

Cuối tháng căn cứ vào số dư hàng ngày của tài khoản này, ngân hàng sẽ tính lãi tiền gửi (của những ngày TK có số dư Có) và lãi cho vay (cho những ngày TK có số dư Nợ) rồi bù trừ cho nhau.

-Nếu lãi tiền gửi > lãi tiền vay, ngân hàng phải trả lãi cho khách hàng bằng cách ghi Có vào TK số chênh lệch.

-Ngược lại nếu lãi tiền vay > lãi tiền gửi thì khách hàng phải trả lãi cho ngân hàng Ngân hàng thu lãi bằng cách ghi Nợ tài khoản tiền gửi khách hàng số chênh lệch.

3.2 Nghiệp vụ thấu chi

3.2.2.5 Cách tính lãi

Lãi thấu chi

= (LS thấu chi*thời gian thấu chi*dư nợ thấu chi)

 Ngân hàng sử dụng phương pháp cho vay và thu nợ theo phương thức tự động Người đi vay không cần phải tiến hành các thủ tục vay vốn Ngân hàng giải ngân và thu nợ theo cơ chế

tự động Cuối mỗi tháng ngân hàng sẽ tính lãi và thực hiện việc

bù trừ lãi cho khách hàng

 Ngoài ra có thể có: phí cấp, tái cấp HMTC; phí điều chỉnh, gia hạn HMTC



3.2 Nghiệp vụ thấu chi

Ví dụ:

Doanh nghiệp thương mại X là khách hàng thường xuyên mở tài khoản tiền gửi tại ACB, ACB tính hạn mức thấu chi cho X trong năm 2009 là 1 tỷ đồng Giả sử giao dịch của doanh nghiệp

X phát sinh trong mấy tháng đầu năm 2009 như sau:

Ngày 15/1 DN có 500 triệu trên TKTG

Ngày 10/2 thanh toán cho công ty A 700 triệu

Ngày 20/3 thu tiền từ tổng đại lý số 1 là 400 triệu đồng

Ngày 15/4 thu tiền từ tổng đại lý số 2 là 250 triệu đồng

Ngày 5/5 thanh toán cho công ty B 800 triệu

Giả sử ngân hàng tính lãi vào ngày 25 hàng tháng Lãi suất thấu

chi là 1,6%/tháng Lãi TGTT là 0,4%/tháng Là đại diện của

DN X đi giao dịch với ngân hàng, anh chị kiểm tra số tiền lãi thấu chi DN phải trả vào ngày 25/2 và 25/5?