Công tác kế toán tại doanh nghiệp tư nhân hoa hải

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOA HẢI GV hướng dẫn: TH.S LÊ THỊ HỒNG SƠN Nhóm sinh viên thực hiện: Mã số SV Họ tên Lớp 11003853 Nguyễn Thanh Tùng NCKT5ATH 11005223 Trần Thùy Linh NCKT5ATH 11002693 Mai Văn Thắng NCKT5ATH 11005963 Đỗ Thị Tươi NCKT5ATH THANH HĨA, THÁNG 06 - 2014 Cơng việc kế toán Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải LỜI CẢM ƠN Trong báo cáo thực tập này, em xin bày tỏ lời cảm ơn sâu sắc tới giảng viên hướng dẫn Thạc sỹ Lê Thị Hồng Sơn người ln bên cạnh tận tình giúp đỡ chúng em suốt trình nghiên cứu đề tài tốt nghiệp Chúng em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo trường Đại học Cơng nghiệp Tp.Hồ Chí Minh, đặc biệt thầy cô giáo khoa kinh tế, người dạy dỗ, hướng dẫn chúng em năm tháng học tập trường Chúng em xin gửi lời cảm ơn đến cô, chú, anh chị Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải tạo điều kiện cho em tiếp xúc thực tế, học hỏi điều tạo điều kiện thuận lợi, giúp em suốt thời gian thực tập Cuối xin cảm ơn gia đình bạn bè nhiệt tình ủng hộ chúng em suốt trình học tập thời gian chúng em thực báo cáo thực tập tốt nghiệp Chúng em xin chân thành cảm ơn! Thanh Hóa, ngày 17 tháng 05 năm 2014 Nhóm Sinh viên thực GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: NCKT5ATH Cơng việc kế tốn Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN …………Ngày … tháng … năm 2014 GIẢNG VIÊN GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: NCKT5ATH Công việc kế toán Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIÊT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn KPCĐ TSCĐ Tài sản cố định CPCNTT GTGT NH Giá trị gia tăng Ngân hàng CCDC SXC QĐ Quyết định CPSXDD BTC Bộ tài CPNVLTTDD FIFO Nhập trước- xuất trước CPNVLTT TP Thành phẩm SLSP KCS Kiểm tra chất lượng CPSXDD SX VLĐ HTK PTKH LN DTT VCSH Sản xuất Vốn lưu động Hàng tồn kho Phải thu khách hàng Lợi nhuận Doanh thu Vốn chủ sở hữu NCTT TB KH QLDN XDCB TTNCN CPBH LNTT Lợi nhuận trước thuế CPQLDN CĐSPS Cân đối số phát sinh XĐKQHKD PT Phiếu thu CPNVLTT PC Phiếu chi HĐ VAT TK Tài khoản NN & PTNT TGNH MST HĐ CT KPCĐ Tiền gửi ngân hàng Mã số thuế Hố đơn Chứng từ Kinh phí cơng đồn NVL BHXH BHYT BHTN DIỄN GIẢI TỪ VIẾT TẮT GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: NCKT5ATH DIỄN GIẢI Kinh phí cơng đồn Chi phí cơng nhân trực tiếp Cơng cụ dụng cụ Sản xuất chung Chi phí sản xuất dở dang Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp dở dang Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số lượng sản phẩm Chi phí sản xuất dở dang Nhân cơng trực tiếp Trung bình Khấu hao Quản lý danh nghiệp Xây dựng Thuế thu nhập cá nhân Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Xác định kết hoạt động kinh doanh Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Hố đơn Thuế giá trị gia tăng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Nguyên vật việu Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Cơng việc kế tốn Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Doanh nghiệp .5 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 65 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ dịng liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 180 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập bảng cân đối kế tốn 181 Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ dòng liệu quy trình lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh .186 Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ dịng liệu quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 189 Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ dịng liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính190 Sơ đồ 2.6 : Sơ đồ dịng liệu quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng191 Sơ đồ 2.7 : Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính .192 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: NCKT5ATH Công việc kế toán Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ MỤC LỤC CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOA HẢI 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Lịch sử hình thành 1.1.2 Vốn điều lệ .1 1.1.3 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh .1 1.1.3.1 Đăc điểm 1.1.3.2 Ngành nghề sản xuất kinh doanh .3 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOA HẢI 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ 1.3 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC 1.3.1 Cơ cấu chung 1.3.1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Doanh nghiệp 1.3.1.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.3.2 Cơ cấu phịng Kế tốn 1.3.2.1 Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán 1.3.2.2 Chức nhiệm vụ kế toán viên 1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIệP .8 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: NCKT5ATH Cơng việc kế tốn Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải 1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng Doanh nghiệp 1.4.1.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ 1.4.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 1.4.2 Các sách khác .9 CHƯƠNG THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN HOA HẢI .10 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 10 2.1.1 Khái niệm .10 2.1.2 Chứng từ sử dụng 10 2.1.3 Tài khoản sử dụng 10 2.1.4 Sổ sách sử dụng 10 2.1.5 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt .11 2.1.6 Ví dụ minh họa .11 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 18 2.2.1 Chứng từ sử dụng 18 2.2.2 Tài khoản sử dụng 18 2.2.3 Sổ kế toán .18 2.2.4 Quy trình ghi sổ kế tốn .18 2.2.5 Một số nghiệp vụ 18 2.3 KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 24 2.3.1 Khái Niệm 24 2.3.2 Chứng từ sử dụng 24 2.3.3 Tài khoản sử dụng 24 2.3.4 Sổ kế toán 24 2.3.5 Quy trình kế toán phải thu khách hàng 24 2.3.6 Một số nghiệp vụ 24 2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO .33 2.4.1 Chứng từ sử dụng 33 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: NCKT5ATH Công việc kế toán Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải 2.4.2 Tài khoản sử dụng 33 2.4.3 Sổ Kế toán 33 2.4.4 Hoàn thuế .33 2.4.5 Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng khấu trừ 33 2.4.6 Một số nghiệp vụ 34 2.5 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC .39 2.5.1 Khái niệm .39 2.5.2.Chứng từ sử dụng 39 2.5.3 Sổ sách sử dụng 39 2.5.4 Tài khoản sử dụng 39 2.5.5 Quy trình ghi sổ kế tốn .39 2.5.6 Một số nghiệp vụ 40 2.6 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG CHO NHÂN VIÊN 45 2.6.1 Khái niệm .45 2.6.2 Chứng từ sử dụng 45 2.6.3 Quy trình kế tốn tạm ứng 45 2.6.4 Sổ sách sử dụng 45 2.6.5 Một số nghiệp vụ 45 2.7 KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 54 2.7.1 Khái niệm .54 2.7.2 Chứng từ sử dụng 54 2.7.3 Tài khoản sử dụng 54 2.7.4 Sổ kế toán .54 2.7.5 Quy trình ghi sổ kế toán .54 2.7.6 Một số nghiệp vụ 54 2.8 KẾ TỐN CƠNG CỤ, DỤNG CỤ 59 2.8.1 Khái niệm .59 2.8.2 Chứng từ sử dụng 59 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: NCKT5ATH Cơng việc kế tốn Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải 2.8.3 Sổ sách sử dụng 59 2.8.4 Tài khoản sử dụng 59 2.8.5 Quy trình ghi sổ 59 2.8.6 Một số nghiệp vụ 59 2.9 KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 64 2.9.1 Khái niệm .64 2.9.2.Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp 64 2.9.2.1 Khái niệm .64 2.9.2.2 Chứng từ sử dụng 64 2.9.2.3 Sổ kế toán .64 2.9.2.4 Quy trình ghi sổ 65 2.9.2.5 Tóm tắt sơ đồ hoạch tốn .65 2.9.2.6 Một số nghiệp vụ 65 2.9.3 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp .70 2.9.3.1 Chứng từ sử dụng 70 2.9.3.2 Sổ kế toán .70 2.9.3.3 Quy trình ghi sổ kế tốn 70 2.9.3.4 Một số nghiệp vụ 70 2.9.4 Kế tốn chi phí sản xuất chung 75 2.9.4.1 Khái niệm .75 2.9.4.2 Chứng từ kế toán 75 2.9.4.3 Sổ kế toán .75 2.9.4.4 Quy trình ghi sổ kế tốn 75 2.9.4.5.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 75 2.10 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 84 2.10.1 Khái niệm nguyên tắc 84 2.10.2 Chứng từ sử dụng .84 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: NCKT5ATH Cơng việc kế tốn Doanh nghiệp tư nhân Hoa Hải 2.10.3 Tài khoản sử dụng 84 2.10.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế tốn 85 2.10.5 Sổ kế toán 85 2.10.6 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 85 2.11 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 90 2.11.1 Các khái niệm .90 2.11.2 Nguyên tắc tính khấu hao 90 2.11.3 Các phương pháp tính khấu hao 90 2.11.4 Công thức tính khấu hao 91 2.11.4.1 Khấu hao theo phương pháp đường thẳng: 91 2.11.4.2 Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần .91 2.11.4.3 Phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm 92 2.11.5 Sổ sách sử dụng 92 2.11.6 Quy trình ghi sổ kế tốn .93 2.11.7 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 93 2.12 KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN .98 2.12.1 Khái niệm 98 2.12.2 Tài khoản sử dụng 98 2.12.3 Sổ sách sử dụng 98 2.12.4.Quy trình ghi sổ 98 2.12.5 Các nghiệp vụ phát sinh .99 2.13 KẾ TỐN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 104 2.13.1 Chứng từ sử dụng .104 2.13.2 Một số nghiệp vụ phát sinh 104 2.14 KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 109 2.14.1 Khái niệm 109 2.14.2 Chứng từ kế toán 109 2.14.3 Sổ kế toán 109 GVHD: TH.S Lê Thị Hồng Sơn- Lớp: NCKT5ATH