Công tác kế toán tại công ty cổ phần thương mai thiệu yên

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ - CƠ SỞ THANH HÓA  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG VIỆC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN Giảng viên hướng dẫn : NGUYỄN THỊ HUYỀN Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 11 MÃ SỐ SV HỌ VÀ TÊN LỚP 11024713 ĐƯỜNG THỊ LOAN CDKT13DTH 11014443 TRẦN THỊ HƯƠNG CDKT13CTH 11019193 LÊ THỊ DUNG CDKT13CTH 11018563 NGUYỄN THỊ HƯƠNG CDKT13ATH 11021803 LÊ THỊ HẰNG CDKT13DTH THANH HĨA, THÁNG 03 - 2014 Cơng việc kế tốn Cơng ty CPTM Thiệu n LỜI CẢM ƠN Trong năm tháng ngồi ghế nhà trường thời gian khó quên quãng đời sinh viên chúng em Thầy cô tận tâm giảng dạy, trang bị hành trang để chúng em đủ tự tin bước vào đời Với kiến thức nhận thời gian học tập trường ĐH Cơng Nghiệp TP.Hồ Chí Minh hiểu biết thực tiễn có qua thời gian thực tập Cơng Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên giúp chúng em có nhìn tồn diện thực tế cơng việc kế tốn Để có kết chúng em chân thành biết ơn thầy cô giáo trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh hết lòng truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập trường Chúng em xin ghi nhận tất giá trị cao quý xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến tồn thể q thầy trường ĐH Cơng Nghiệp TP.Hồ Chi Minh nói chung Nguyễn Thị Huyền nói riêng, người bảo chúng em giúp chúng em hoàn thành báo cáo Chúng em trân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo toàn thể anh, chị làm việc Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên , đặc biệt chị Nguyễn Thị Hà nhiệt tình bảo, hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi suốt thời gian thực tập làm báo cáo thực tập Cuối chúng em xin chúc quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh toàn thể anh, chị làm việc Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên lời chúc sức khỏe lời cảm ơn chân thành Chúng em xin chúc Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên ngày phát đạt bền vững Thanh Hóa, ngày 04 tháng 03 năm 2014 Nhóm Sinh viên thực LỚP: CDKT13TH GVHD: Nguyễn Thi Huyền- Lớp: CDKT13TH Cơng việc kế tốn Cơng ty CPTM Thiệu Yên NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………Ngày … tháng … năm 20 T/M ĐƠN VỊ (Ký tên đóng dấu) GVHD: Nguyễn Thi Huyền- Lớp: CDKT13TH Cơng việc kế tốn Cơng ty CPTM Thiệu n DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI CP Cổ phần CT Cơng trình ĐT Đơ thị ATVS An tồn vệ sinh SXKD Sản xuất kinh doanh UBND Uỷ ban nhân dân VNĐ Việt nam đồng GVHD: Nguyễn Thi Huyền- Lớp: CDKT13TH Cơng việc kế tốn Cơng ty CPTM Thiệu Yên MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN .1 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Lịch sử hình thành .1 1.1.2 Vốn điều lệ 1.1.3 Ngầnh nghề sản xuất kinh doanh 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ .3 1.2.3 Phương thức tiêu thụ hàng hố cơng ty 1.2.4 Bài toán Quản lý bán hàng công ty 1.2.5 Thị trường tiêu thụ hàng hoá công ty 1.2.6 Chiến lược kinh doanh công ty .4 1.3 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC 1.3.1 Cơ cấu chung .4 1.3.1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty .4 1.3.1.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 1.3.1.3 Các đơn vị trực thuộc .6 1.3.2 Cơ cấu phịng Kế tốn 1.3.2.1 Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán 1.3.2.2 Chức nhiệm vụ kế toán viên 1.4 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY 10 1.4.1 Hình thức kế tốn áp dụng Công ty 10 1.4.1.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ 10 1.4.1.2 Trình tự luân chuyển chứng từ .11 1.4.2 Các sách khác 11 CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU N 13 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 13 2.1.1 Khái niệm 13 2.1.2 Chứng từ sử dụng 13 2.1.3 Tài khoản sử dụng .13 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền mặt 13 2.1.5 Sổ sách sử dụng 14 2.1.6 Ví dụ minh họa 14 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 20 2.2.1 Chứng từ sử dụng 20 2.2.2 Tài khoản sử dụng .20 2.2.4 Sổ kế toán 20 2.2.5 Quy trình ghi sổ kế tốn 20 2.2.6 Một số nghiệp vụ .20 2.3 KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 25 2.3.1 Khái niệm 25 2.3.2 Chứng từ sử dụng 25 GVHD: Nguyễn Thi Huyền- Lớp: CDKT13TH Công việc kế tốn Cơng ty CPTM Thiệu n 2.3.3 Tài khoản sử dụng .25 2.3.4 Sổ kế toán 25 2.3.5 Quy trình kế tốn phải thu khách hàng 25 2.3.6 Một số nghiệp vụ .25 2.4 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO .30 2.4.1 Chứng từ sử dụng 30 2.4.2 Tài khoản sử dụng .30 2.4.3 Sổ Kế toán 30 2.4.4 Hoàn thuế 30 2.4.5 Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng khấu trừ 30 2.4.6 Một số nghiệp vụ .31 2.5 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU KHÁC 34 2.5.1 Khái niệm 34 2.5.2 Chứng từ sử dụng 34 2.5.3 Sổ sách sử dụng 34 2.5.4 Tài khoản sử dụng .34 2.5.5 Quy trình ghi sổ kế tốn 34 2.5.6 Một số nghiệp vụ .34 2.6 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TẠM ỨNG CHO NHÂN VIÊN 38 2.6.1 Khái niệm 38 2.6.2 Chứng từ sử dụng 38 2.6.3 Quy trình kế tốn tạm ứng 38 2.6.4 Sổ sách sử dụng 38 2.6.5 Một số nghiệp vụ .38 2.7 CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN 42 2.7.1 Khái niệm 42 2.7.2 Chứng từ sử dụng 42 2.7.3 Tài khoản sử dụng .42 2.7.4 Sổ sách kế toán 42 2.7.5 Quy trình kế tốn Chi phí trả trước ngắn hạn 42 2.7.6 Ví dụ 43 2.8 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 46 2.8.1 Khái niệm 46 2.8.2 Tài khoản sử dụng .46 2.8.3 Chứng từ sử dụng 46 2.8.4 Một số ví dụ .46 2.9 HÀNG HÓA 51 2.9.1 Khái niệm 51 2.9.2 Chứng từ sử dụng 51 2.9.3 Tài khoản sử dụng .51 2.9.4 Sổ sách sử dụng 52 2.9.5 Quy trình kế tốn hàng hóa .52 2.9.6 Ví dụ 52 2.10 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 56 2.10.1 Khái niệm 56 2.10.2 Chứng từ sử dụng 56 2.10.3 Tài khoản sử dụng 56 GVHD: Nguyễn Thi Huyền- Lớp: CDKT13TH Cơng việc kế tốn Cơng ty CPTM Thiệu n 2.10.4 Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán .57 2.10.5 Sổ kế toán 57 2.10.6 Ví dụ 57 2.11 KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 61 2.11.1 Các khái niệm 61 2.11.2 Nguyên tắc tính khấu hao 61 2.11.3 Các phương pháp tính khấu hao 61 2.11.4 Cơng thức tính khấu hao 62 2.11.4.1 Khấu hao theo phương pháp đường thẳng: 62 2.10.4.2 Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần 62 2.11.4.3 Phương pháp khấu hao theo số lượng sản phẩm 63 2.11.5 Sổ sách sử dụng .64 2.11.6 Quy trình ghi sổ kế toán 64 2.11.7 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh .64 2.12 KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 67 2.12.1 Khái niệm 67 2.12.2 Tài khoản sử dụng 67 2.12.3 Sổ sách sử dụng .67 2.12.4.Quy trình ghi sổ 67 2.12.5 Các nghiệp vụ phát sinh 68 2.13 KẾ TỐN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN .71 2.13.1 Chứng từ sử dụng 71 2.13.2 Một số nghiệp vụ phát sinh .71 2.14 KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 74 2.14.1 Khái niệm 74 2.14.2.Chứng từ kế toán sử dụng 74 2.14.3 Tài khoản sử dụng 74 2.14.4 Sổ sách sử dụng .74 2.14.5 Quy trình kế tốn khoản vay ngắn hạn .74 2.14.6 Ví dụ 75 2.15 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP .78 2.15.1 Khái niệm 78 2.15.2 Chứng từ sử dụng 78 2.15.3 Sổ sách sử dụng .78 2.15.4 Quy trình ghi sổ kế toán 78 2.15.5 Một số nghiệp vụ phát sinh .78 2.16 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 81 2.16.1 Khái niệm 81 2.16.2 Các tài khoản sử dụng .81 2.16.3 Kế toán thuế GTGT đâu 81 2.16.3.1 Chứng từ sử dụng 82 2.16.3.2 Sổ sách sử dụng 82 2.16.3.3 Quy trình ghi sổ kế tốn .82 2.16.3.4 Các ví dụ minh họa .82 2.16.4 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp .85 2.16.4.1 Chứng từ sử dụng 85 2.16.4.2 Sổ sách sử dụng 85 GVHD: Nguyễn Thi Huyền- Lớp: CDKT13TH Công việc kế tốn Cơng ty CPTM Thiệu n 2.16.4.3 Quy trình ghi sổ kế tốn .85 2.16.4.4 Các ví dụ minh họa: .85 2.17 KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG 88 2.17.1 Nguyên tắc phân phối: .88 2.17.2 Cơ sở tính tốn 88 2.17.3 Cách tính: 88 2.17.4 Tài khoản sử dụng 89 2.17.5 Quy trình ghi sổ kế toán 89 2.17.6 Một số nghiệp vụ phát sinh .89 2.18 CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG NĂM 2013 .92 2.18.1 Chứng từ sử dụng 92 2.18.2 Sổ sách sử dụng .92 2.18.3 Quy trình ghi sổ kế tốn 92 2.18.4 Tài khoản sử dụng 92 2.18.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 93 2.19 QUỸ KHEN THƯỞNG PHÚC LỢI .95 2.19.1 Khái niệm 95 2.19.2 Quy trình ghi sổ kế tốn 95 2.19.3 Tài khoản sử dụng 96 2.19.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 96 2.20 KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI .98 2.20.1 Khái niệm: .98 2.20.2 Chứng từ sử dụng 98 2.20.3 Sổ sách sử dụng .98 2.20.4 Quy trình ghi sổ kế tốn 98 2.20.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 98 2.21 KẾ TOÁN DOANH THU 101 2.21.1 Khái niệm 101 2.21.2 Tài khoản sử dụng 101 2.21.3 Chứng từ kế toán 101 2.21.4 Sổ kế toán 101 2.21.5 Quy trình ghi sổ kế toán 101 2.21.6 Một số nghiệp vụ phát sinh 102 2.22 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN .105 2.22.1 Khái niệm 105 2.22.2 Chứng từ sử dụng 105 2.22.3 Sổ kế toán sử dụng 105 2.22.4 Quy trình ghi sổ kế tốn 105 2.22.5 Nghiệp vụ phát sinh ghi sổ kế toán 105 2.23 KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 108 2.23.1 Khái niệm 108 2.23.2 Tài khoản sử dụng 108 2.23.3 Chứng từ sử dụng 108 2.23.4 Sổ kế toán sử dụng 108 2.23.5 Quy trình ghi sổ kế toán 108 2.23.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh .108 2.24 CHI PHÍ TÀI CHÍNH 111 GVHD: Nguyễn Thi Huyền- Lớp: CDKT13TH Cơng việc kế tốn Cơng ty CPTM Thiệu Yên 2.24.1 Khái niệm 111 2.24.2 Chứng từ sử dụng 111 2.24.3.Tài khoản sử dụng 111 2.24.4 Quy trình ghi sổ .111 2.24.5 Sổ kế toán sử dụng (xem phụ lục) 111 2.24.6 Các ví dụ 112 2.25 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 114 2.25.1.Khái niệm .114 2.25.2 Chứng từ sử dụng 114 2.25.3 Tài khoản sử dụng 114 2.25.4 Quy trình ghi sổ .114 2.25.5 Các nghiệp vụ phát sinh 115 2.26 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM .118 2.26.1 Lập bảng cân đối số phát sinh .118 2.26.2 Diễn giải sơ đồ : 118 2.26.3 Lập bảng cân đối kế toán .119 2.26 LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 125 2.27 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 128 2.28 LẬP THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 128 2.29 NỘI DUNG CỦA THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 129 2.30 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT .130 2.31 LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN ( xem phần phụ lục) 131 2.32 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT: 132 2.32.1 Bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào - bán 132 2.32.2 Tờ khai thuế GTGT .132 2.33 LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 132 2.33.1 Tờ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp .132 2.33.2 Tờ khai toán thuế TNDN .132 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 133 3.1 NHẬN XÉT CHUNG 133 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ: 134 KẾT LUẬN 135 GVHD: Nguyễn Thi Huyền- Lớp: CDKT13TH Công việc kế tốn Cơng ty CPTM Thiệu n DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ 10 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ dòng liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 118 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ dịng liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán 119 Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ dịng liệu quy trình lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh .125 Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ dòng liệu quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 128 Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ dòng liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài 128 Sơ đồ 2.6 : Sơ đồ dịng liệu quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng .130 Sơ đồ 2.7 : Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 131 GVHD: Nguyễn Thi Huyền- Lớp: CDKT13TH ... CDKT13TH Công việc kế tốn Cơng ty CPTM Thiệu n CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI THIỆU YÊN 1.1 THÀNH LẬP 1.1.1 Lịch sử hình thành Tên thức : Cơng Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên. .. trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh toàn thể anh, chị làm việc Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên lời chúc sức khỏe lời cảm ơn chân thành Chúng em xin chúc Công Ty Cổ Phần Thương Mại Thiệu Yên ngày... Cơng việc kế tốn Cơng ty CPTM Thiệu n KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn XDCB sản xuất kinh doanh Kế toán vật tư, nguyên vật liệu Kế toán Kế tốn tốn lương vốn BHXH , phí vệ tiền sinh Kế toán tổng Kế toán ngân