KẾ TOÁN VỀ DT, CP VÀ KẾT QUẢ KD Ở TẠI CTY TẠI CTY TNHH VUA BIỂN – ĐÀM VĨNH HƯNGCHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM” VÀ TỔ CHỨC”QUẢN LÝ” DT, CP CTY TNHH VUA BIỂN – ĐÀM VĨNH HƯNG…………………………………………….11” 1.1. “Đặc điểm” DT, CP của Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng…………………………………………………………………………….11” 1.1.1. “Khái quát hoạt động kinh”doanh của Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng……………..………………………………………………………..11” 1.1.2. “Đặc điểm về DT của Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng…………………………………………………………………………….12” 1.1.3. “Đặc điểm về CP ở tại Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng…………………………………………………………………………….13” 1.2. “Tổ chức về quản lý DT và các khoản CP của Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng………………………………………………………………..14”
1 “TRƯỜNG ĐH KT QUỐC DÂN” “””CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP” “ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN VỀ DT, CP VÀ KẾT QUẢ KD Ở TẠI CTY TẠI CTY TNHH VUA BIỂN – ĐÀM VĨNH HƯNG” “Họ tên sinh viên” : “Võ Thị Triều” “Lớp” : “KT12B” “MSSV” : “19205386” “Thầy hướng dẫn” : “PGS.TS Đinh Thế Hùng” Hồ Chí Minh tháng 08/2022“ “MỤC LỤC” “CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM” VÀ TỔ CHỨC”QUẢN LÝ” DT, CP CTY TNHH VUA BIỂN – ĐÀM VĨNH HƯNG…………………………………………….11” 1.1 “Đặc điểm” DT, CP Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng…………………………………………………………………………….11” 1.1.1 “Khái quát hoạt động kinh”doanh Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng…………… ……………………………………………………… 11” 1.1.2 “Đặc điểm DT Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng…………………………………………………………………………….12” 1.1.3 “Đặc điểm CP Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng…………………………………………………………………………….13” 1.2 “Tổ chức quản lý DT khoản CP Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng……………………………………………………………… 14” “CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN DT, CP VÀ VIỆC XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KD TẠI CTY TNHH VUA BIỂN – ĐÀM VĨNH HƯNG…………………………………………………………… ………… 16” 2.1 “Kế toán DT phần thu nhập khác………………………….… 16” 2.1.1 “Các chứng từ thủ tục kế toán……………… ……………… 16” 2.1.2 “Kế toán chi tiết DT phần thu nhập khác………………36” 2.1.3 “Kế toán khoản tổng hợp DT… ……………………………… 39” 2.2 “Kế toán CP……………………………………………………… ….42” 2.2.1 “Kế toán GV hàng bán………………………………………….42” 2.2.1.1 “Chứng từ thủ tục kế toán…………………………………… ….42” 2.2.1.2 “Kế toán chi tiết GV hàng bán……………………………………….44” 2.2.1.3 “Kế toán tổng hợp GV hàng bán………………………………….45” 2.2.2 “Kế toán CP bán hàng………………………………………………… 47” 2.2.2.1 “Chứng từ thủ tục kế toán……………………………………….…47” 2.2.2.2 “Kế toán chi tiết CP bán hàng………………………………….…… 51” 2.2.2.3 “Kế toán TH CP bán” hàng……………………………………….53” 2.2.3 “Kế toán CP quản lý DN……………………………………………… 54” 2.2.3.1 “Chứng từ thủ tục kế toán…………………………………… ….54” 2.2.3.2 “Kế toán chi tiết CP quản lý DN………………………………….….58” 2.2.3.3 “Kế toán tổng hợp CP quản lý DN……………………………….61” 2.2.4 “Kế tốn phần CP” tài chính……………….…………… ……… 62” 2.2.4.1 “Chứng từ thủ tục kế toán…………….………………………….62” 2.2.4.2 “Kế toán chi tiết CP tài chính…………………………………….….63” 2.2.4.3 “Kế tốn tổng hợp CP tài chính……………………………… 63” 2.2.5 “Kế tốn CP khác………………………………………………………65” 2.2.5.1 “Chứng từ thủ tục kế toán……………………………………… 65” 2.2.5.2 “Kế toán chi tiết CP khác…………………………………………….65” 2.2.5.3 “Kế toán tổng hợp CP khác………………………………………65” 2.3 “Kế toán xác định kết KD……………………………………… …65” “CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DT, CP VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KD TẠI CTY TNHH VUA BIỂN – ĐÀM VĨNH HƯNG………………………………………………………… ………….… 69” 3.1 “Đánh giá thực trạng kế toán DT, CP kết kind doanh Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng………… ………… 69” 3.3.1 “Nói ưu” điểm…………………………… …………………………69” 3.3.2 “Nói nhược” điểm………………………………………………… 69” 3.2 “Các giải pháp cần hồn thiện kế tốn, DT, CP, kết KD Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng……………… ………………………………….72” “KẾT LUẬN…………………………………………………………………… 74” “TÀI LIỆU ĐÃ THAM KHẢO………….…………………………………… 75” “NHẬN XÉT ĐƠN VỊ THỰC TẬP…………………………………… …… 76” “VIẾT TẮT” “Diễn giải Viết tắt” “CP” “Chi phí Cty Cơng ty BP Bộ phận KH Khách hàng DT Doanh thu NKC “Nhật ký chung” “TK” “Tài khoản” SP “Sản phẩm” PXK “Phiếu xuất kho” DN “Doanh nghiệp” PL “Pháp luật” “KQKD” “Kết kinh doanh” “DANH MỤC BẢNG: ” “Bảng 2.1: Đơn đặt hàng Cty Aeon Việt Nam………………… 19” “Bảng 2.2: Hóa đơn bán hàng Cty Aeon Việt Nam ……… ………20” “Bảng 2.3: Đơn đặt hàng bán buôn Cty Coop Mart…… ………21” “Bảng 2.4: Hóa đơn Cty Coop Mart……….…… …………… 22” “Bảng 2.5: Hợp đồng kinh tế bán buôn Cty Coop Mart… ……23” “Bảng 2.6: Hợp đồng bán lẻ Cty Pizza Việt Nam………… … 29” “Bảng 2.7: Đơn đặt hàng Pizza Hut…………………… ……….31” “Bảng 2.8: Hóa đơn bán hàng cho Cty Pizza Việt Nam………… 32” “Bảng 2.9: Hóa đơn bán hàng cho Trường TH Nguyễn Thái Sơn… 33” “Bảng 2.10: Hóa đơn bán hàng cho Cty CNS Platinum…… …… 34” “Bảng 2.11: Giấy báo Có từ ngân hàng BIDV……….………… ….35” “Bảng 2.12: Phiếu thu tiền mặt từ Trường TH Nguyễn Thái Sơn … 35” “Bảng 2.13: Sổ chi tiết bán hàng: Mắt cá ngừ……………………36” “Bảng 2.14: Sổ chi tiết bán hàng Đồ hộp ngâm dầu…………………37” “Bảng 2.15: Sổ tổng hợp chi tiết bán hàng………………………… 37” “Bảng 2.16: Sổ chi tiết phải thu Cty Aeon Việt Nam……… ………38” “Bảng 2.17: Sổ chi tiết phải thu Cty Pizza Việt Nam………… … 38” “Bảng 2.18: Sổ tổng hợp phải thu KH……………………………….39” “Bảng 2.19: Sổ NKC…………………………………………………40” “Bảng 2.20: Sổ Tài khoản 511…………………………… ……41” “Bảng 2.21: Sổ Tài khoản 515…………………………… ……41” “Bảng 2.22: Sổ Tài khoản 711………………………… ………42” “Bảng 2.23: Biên giao hàng Aeon Việt Nam…………… … 42” “Bảng 2.24: Biên giao hàng Cty Pizza Việt Nam……………….43” “Bảng 2.25: GV hàng bán……………………………………………44” “Bảng 2.26: Sổ chi tiết GV hàng bán: Mắt cá ngừ………… .45” “Bảng 2.27: Sổ chi tiết GV hàng bán: Đồ hộp ngâm dầu……… 45” “Bảng 2.28: Sổ NKC…………………………………………………46” “Bảng 2.29: Sổ TK632…………… ……………………… 47” “Bảng 2.30: Bảng” tính lương BP bán hàng……………… 48 ” “Bảng 2.31: CP khấu hao thuộc BP bán hàng…………….………… 48” “Bảng 2.32: Hóa đơn tiền điện… ……………………………… ….49” “Bảng 2.33: Hóa đơn tiền điện thoại…… ……………………… ….50” “Bảng 2.34: Sổ chi tiết tài khoản TK641-1…….………………….….52” “Bảng 2.35: Sổ chi tiết tài khoản TK641-14… …………………… 52” “Bảng 2.36: Sổ NKC……………….…………………………………53” “Bảng 2.37: Sổ TK 641…………… …………………… …54” “Bảng 2.38: Bảng tính lương BP QLDN… …………….……….55” “Bảng 2.39: Bảng phân bổ CP quản lý DN (TSCĐ)………………….55” “Bảng 2.40: Bảng phân bổ CP quản lý DN ( CPTT)… 56” “Bảng 2.41: Hóa đơn mua VPP.………………………………………57” “Bảng 2.42: Hóa đơn mua nước uống đóng bình… …………………58” “Bảng 2.43: Sổ chi tiết tài khoản 421-1………………….… ….60” “Bảng 2.44: Sổ chi tiết tài khoản 421-4………………………… 60” “Bảng 2.45: Sổ NKC………….……………………………………….61” “Bảng 2.46: Sổ TK 642……………………………………… 62” “Bảng 2.47: Giấy báo Nợ ngân hàng…… …………………… 63” “Bảng 2.48: Sổ NKC………….……………………………………….64” “Bảng 2.49: Sổ TK635…………… …………………………… 64” “Bảng 2.50: Phiếu hạch toán kết chuyển CP……………… …….….66” “Bảng 2.51: Phiếu hạch toán kết chuyển DT…… …………… … 67” “Bảng 2.52: Sổ TK 911…………………………………… …… 67” “Bảng 2.53: Báo cáo KQKD………… …………………… …… 68” CÁC SƠ ĐỒ” “Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức Cty …………………………… … 14” “Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển nghiệp vụ bán hàng………………….17” “Sơ đồ 2.2: Quy trình luân chuyển CT DT…… …………… …………18” “Sơ đồ 2.3: Quy trình ghi sổ chi tiết CP bán hàng (TK641)……… ……51” “Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ chi tiết CP QLDN………………… … .59” LỜI MỞ ĐẦU “Cty thương mại Cty có lượng hàng hóa, DT, CP phát sinh nhiều nên cty cần cần phải quản lý thật chi tiết, chăt chẽ Hệ thống kế tốn hồn chỉnh giúp cho việc cung cấp thông tin đúng, đủ, giúp nhà quản lý hiểu rõ DN, đưa định kịp thời, xác Tuy nhiên, cơng việc kế tốn có số hạn chế như:” “Hàng hóa cty chia lưu trữ nhiều kho khác nhau, quy trình quản lý lỏng lẻo dẫn đến mát, thiếu hụt, hư hỏng.” “KH đặt hàng không nhận làm phát sinh CP bán hàng, hàng bị móp méo hồn kho.” “Hàng hóa phụ thuộc vào có 02 nhà cung cấp Cty Hải Long Nha Trang Cty Cá Ngừ Việt Nam nên chịu nhiều rủi ro hai KH không đủ hàng để bán có vấn đề hợp tác.” “Thị trường rộng lớn độ bao phủ hạn chế, KH đại lý ngưng mua hàng sau thời gian dài hợp tác SP khơng có nhiều thay đổi cải thiện.” “Cty TNHH Vua Biển - Đàm Vĩnh Hưng Cty thương mại đơn nên làm báo cáo thực tập, em chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế toán DT, CP kết hoạt động KD Cty TNHH Vua Biển - Đàm Vĩnh Hưng” nhằm giúp tự đào sâu tìm hiểu cơng việc làm đồng thời qua nhờ thầy hướng dẫn thêm để hệ thống báo cáo, sổ sách Cty thêm hoàn chỉnh.” “Bài có 03 chương:” “Chương 1: “Về đặc điểm cơng tác tổ chức quản lý DT, CP Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng.”” “Chương 2: “Về thực trạng kế toán DT, CP xác định kết KD Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng.”” “Chương 3: “”Hồn thiện kế tốn DT, CP xác định kết KD Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng.” “Trong trình vừa học, vừa làm hướng dẫn tận tình PGS TS Đinh Thế Hùng giúp em hoàn thành luận này.” “Tuy nhiên, vốn kiến thức hạn chế nên luận em khó tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận thêm bảo thầy để luận em 10 cơng việc kế tốn em sau Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng hoàn thiện hơn.” “Em xin chân thành cảm ơn!” 62 (Nguồn: P Kế toán cty) - Bảng 2.44: Sổ chi tiết tài khoản 421-4 (Nguồn: P Kế toán cty) 2.2.3.3 Kế toán tổng hợp CP quản lý DN 63 - Bảng 2.45: Sổ NKC: (Nguồn: P Kế toán cty) - Bảng 2.46: Sổ TK 642: 64 (Nguồn: P Kế tốn cty) 2.2.4 Kế tốn CP tài 2.2.4.1 Chứng từ thủ tục kế toán - Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng khứ khơng dùng nguồn tiền từ việc vay tài Khi cần nguồn vốn Cty mượn cổ đơng CP tài phát sinh CP cà thẻ chuyển tiền - Bảng 2.47: Giấy báo Nợ ngân hàng: 65 (Nguồn: P Kế toán cty) 2.2.4.2 Kế tốn chi tiết CP tài - CP tài cty Vua Biển trước đến thấp, phần CP chuyển tiền, khách cà thẻ toán 2.2.4.3 Kế toán tổng hợp CP tài - Quy trình ghi sổ tổng hợp CP tài chính: Dựa vào số tổng số phát sinh bên Nợ TK635 kỳ kết chuyển qua bên Có TK 911 - Bảng 2.48: Sổ NKC: 66 (Nguồn: P Kế toán cty) - Bảng 2.49: Sổ TK635: (Nguồn: P Kế toán cty) 2.2.5 Kế toán CP khác 67 2.2.5.1 Chứng từ thủ tục kế toán - CP khác cty Vua Biển phát sinh 2.2.5.2 Kế toán chi tiết CP khác - Các nghiệp vụ làm phát sinh CP khác Cty phát sinh 2.2.5.3 Kế toán tổng hợp CP khác - Các nghiệp vụ làm phát sinh CP khác Cty phát sinh 2.3 Kế tốn xác định kết KD - Kết KD Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng tính theo công thức là: “Tài khoản sử dụng: TK 911: Xác định kết KD.” “Kỳ xác định kết KD quý I năm 2022.” “Bảng 2.50: Phiếu hạch toán kết chuyển CP:” (Nguồn: P Kế toán cty) “Bảng 2.51: Phiếu hạch toán kết chuyển DT:” 68 (Nguồn: P Kế toán cty) “Tuy quý I/2022, Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng có lãi khơng trích nộp thuế TNDN lỗ lũy kế từ năm trước.” 69 “Bảng 2.52 : Sổ TK 911 (Nguồn: P Kế toán cty) 70 “Bảng 2.53: Báo cáo kết KD” Cty TNHH Vua Biển - Đàm Vĩnh Hưng Mẫu số B 02 – DN Mã số thuế: 0106302201 (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC 27 B Nguyễn Thông, Phường Võ Thị Sáu, Quận ngày 22/12/2014 BTC) BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ KD Quý I năm 2022 Chỉ Tiêu M.Số Thuyết Minh Năm Nay Năm Trước 3,00 4,00 DT bán hàng cung cấp dịch vụ 01 2.741.683.738,00 20.300.427.793,00 Các khoản giảm trừ DT 02 - dịch vụ(10=01-02) 10 2.741.683.738,00 20.300.427.793,00 GV hàng bán 11 1.750.739.481,02 15.689.618.807,23 (20 = 10-11) 20 990.944.256,98 4.610.808.985,77 DT hoạt động tài 21 43.388,00 381.535,00 CP tài 22 2.624.068,00 12.764.649,00 - Trong đó: CP lãi vay 23 CP bán hàng 25 448.117.359,00 2.168.071.553,12 CP quản lý DN 26 252.750.784,02 1.333.466.844,67 (30 = 20+21-22 -25-26) 30 287.495.433,96 1.096.887.473,98 11 Thu nhập khác 31 - - 12 CP khác 32 - 390.000.000,00 13 Lợi nhuận khác ( 40=31-32) 40 - (390.000.000,00) thuế ( 50 = 30 + 40 ) 50 287.495.433,96 706.887.473,98 15 CP thuế TNDN hành 51 16 CP thuế TNDN hoãn lại 52 - DT bán hàng cung cấp Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ - 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 71 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN ( 60 = 50 - 51 -52 ) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 287.495.433,96 706.887.473,98 HCM, ngày 31 tháng 03 năm 2022 Người lập bảng (Ký, họ tên ) (Nguồn: P Kế toán cty) Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên, đóng dấu ) 72 CHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN DT, CP VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KD TẠI CTY TNHH VUA BIỂN – ĐÀM VĨNH HƯNG 3.1 Đánh giá thực trạng kế toán DT, CP, kết KD Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng 3.1.1 Ưu điểm “Cơng ty tổ chức máy kế tốn gọn nhẹ.” “Một kế toán đảm đương nhiều phần việc nên tiết kiệm chi phí ” “Mọi hồ sơ, chứng từ tập trung mối nên hạn chế việc thất lạc ” “Sử dụng excel để làm báo cáo nên tiết kiệm khoản chi phí mua phần mềm ” “Đa số số liệu nhập vào ứng dụng offline nên tránh việc ro rỉ thông tin, khách hàng ” “Các nhà cung cấp nhà xuất hàng hố nên Vua Biển khơng có đối thủ cạnh tranh trực tiếp nước nên giảm nhiều CP quảng cáo, khuyến mãi…vì gần mặt hàng độc quyền thương hiệu, có cạnh tranh với doanh nghiệp khác ngành ” 3.1.2 Nhược điểm “Cũng Cty khơng dùng PM kế toán chuyên nghiệp nên tốn nhiều thời gian cho việc nhập liệu.” “Nhân thực cơng việc kế tốn kiêm nhiệm nhiều việc nên có khâu double dẫn đến có sai sót công việc ” “Số liệu nhập nhiều nơi khác nên cịn có sợ rời rạc, liên kết lại với ” “Mỗi lần quản lý cần số liệu kế tốn phải tổng hợp từ nhiều nguồn, phụ thuộc vào tiến độ độ xác phận khác cung cấp ” “Hàng hoá phân tán nhiều dẫn đến chi phí cho vận chuyển, kho bãi tăng lên, mát, hư hỏng khó kiểm sốt ” “3.2 Các giải pháp hồn thiện kế tốn DT, CP, kết KD Cty TNHH Vua Biển- Đàm Vĩnh Hưng ” 73 ““- Cty Vua Biền cần sử dụng phần mềm kế toán, phần mềm HRM chuyên nghiệp để tiết kiệm thời gian hạn chế sai sót.” “- Hai kho hàng thành phố Hồ Chí Minh cần nập làm tiết kiệm 20% chi phí hàng tháng ” “- Tuyển thêm nhân viên kinh doanh để mở rộng thị trường ” “- Tuyển thêm nhân viên chăm sóc khách hàng để chăm sóc giữ khách hàng lâu dài ” “- Đa dạng mặt hàng đóng hộp mặt hàng đóng hộp ” “- Nên thay đổi sản phẩm 02 năm lần để khách hàng có thêm nhiều chọn lựa không bị chán dùng sản phẩm suốt nhiều năm ” “- Hạ giá giá bán cao so với sản phẩm thay loại ” 74 “KẾT LUẬN “Qua trình sâu chi tiết vào đề tài Hồn thiện cơng tác Kế tốn DT CP kết hoạt động KD Cty TNHH Vua Biển- Đàm Vĩnh Hưng em nhận thấy: ” “Cty áp dụng theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính ” “Cty ngày ổn định dần có lãi, xây dựng thương hiệu tốt thị trường hàng tiêu dùng.” 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO “Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 BTC.” “Bộ BCTC năm 2021 Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng ” “Website: vuabien.com” “Giáo trình Ngun lý kế tốn trường ĐH Kinh tế Hồ Chí Minh ” “Các giáo trình Kế tốn tài trường ĐH Kinh tế Quốc Dân.” 76 ... TRẠNG KẾ TOÁN DT, CP VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KD TẠI CTY TNHH VUA BIỂN – ĐÀM VĨNH HƯNG………………………………………………………… ………….… 69” 3.1 “Đánh giá thực trạng kế toán DT, CP kết kind doanh Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh. .. Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng…………… ……………………………………………………… 11” 1.1.2 “Đặc điểm DT Cty TNHH Vua Biển – Đàm Vĩnh Hưng…………………………………………………………………………….12” 1.1.3 “Đặc điểm CP Cty TNHH Vua Biển – Đàm. .. thiện.” ? ?Cty TNHH Vua Biển - Đàm Vĩnh Hưng Cty thương mại đơn nên làm báo cáo thực tập, em chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế toán DT, CP kết hoạt động KD Cty TNHH Vua Biển - Đàm Vĩnh Hưng” nhằm