BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI TRẦN THỊ DUYÊN HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA CÁC DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI TRẦN THỊ DUN HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA CÁC DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH THANH XUÂN Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8.340.301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THẾ KHẢI HÀ NỘI, NĂM 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi Trần Thị Duyên – Tác giả luận văn xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng Mọi số liệu, tài liệu sử dụng luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm luận văn Tác giả Trần Thị Duyên i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .v DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ vi LỜI MỞ ĐẦU .i CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát hệ thống báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa báo cáo tài .1 1.1.2 Mục đích vai trị BCTC .2 1.1.3 Hệ thống BCTC doanh nghiệp .4 1.2 Khái quát phân tích BCTC 11 1.2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 11 1.2.2 Mục đích, ý nghĩa phân tích báo cáo tài .12 1.2.3 Nguồn tài liệu phân tích quy trình phân tích báo cáo tài .15 1.2.4 Phương pháp phân tích báo cáo tài .18 1.3 Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp .23 1.3.1 Phân tích cấu tài sản .24 1.3.2 Phân tích cấu nguồn vốn 24 1.3.3 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn 25 1.3.4 Phân tích tình hình rủi ro tài doanh nghiệp 27 1.3.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn 29 1.3.6 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời vốn 31 1.4 Các tiêu chí tài phục vụ cho hoạt động cho vay ngân hàng thương mại .32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TÍN DỤNG TẠI NGÂN ii HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THANH XUÂN 34 2.1 Tổng quan ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân 34 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Thanh Xuân .34 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Chi nhánh Thanh Xuân 35 2.1.3 Tình hình kết hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Chi nhánh Thanh Xuân 38 2.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài phục vụ hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân .38 2.2.1 Thực trạng tổ chức phân tích báo cáo tài phục vụ hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân 38 2.2.2 Thực trạng phương pháp quy trình phân tích báo cáo tài phục vụ hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân 40 2.2.3 Thực trạng nội dung phân tích báo cáo tài phục vụ cho hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân 42 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài phục vụ hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân 74 2.3.1 Ưu điểm 74 3.2.2 Một số tồn .75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 77 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ CHO VAY TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH THANH XUÂN 78 iii 3.1 Định hướng phát triển ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân giao đoạn 2020 - 2025 78 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích BCTC doanh nghiệp phục vụ hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân 80 3.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực phục vụ phân tích BCTC 80 3.2.2 Hồn thiện phạm vi phân tích .81 3.2.3 Hồn thiện phương pháp phân tích .83 3.2.4 Hoàn thiện nội dung phân tích BCTC 84 3.3 Kiến nghị 89 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nước .89 3.3.2 Kiến nghị với NHTM Cổ phần Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân 89 TÓM TẮT CHƯƠNG 91 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .94 PHỤ LỤC 95 iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Nghĩa đầy đủ BCTC Báo cáo tài BTC Bộ Tài CBCNV Cán cơng nhân viên CĐKT Cân đối kế tốn CPBH Chi phí bán hàng QLDN Quản lý doanh nghiệp DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa, dịch vụ KQKD Kết kinh doanh NHTM Ngân hàng thương mại SXKD Sản xuất kinh doanh TMCP Thương mại cổ phần TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn UBND Ủy ban Nhân dân Vietinbank Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam v DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Dư nợ cho vay DN Vietinbank Thanh Xuân giai đoạn 2015- 2018 38 Bảng 2.2: Phân tích biến động cấu tài sản 40 Bảng 2.3: Phân tích biến động cấu nguồn vốn 45 Bảng 2.4: Tình hình công nợ Công ty năm 2017, năm 2018 49 Bảng 5: Bảng phân tích khả toán 65 Bảng 2.6: Bảng phân tích rủi ro tài .67 Bảng 2.7: Phân tích kết hoạt động kinh doanh 2017 – 2018 70 Bảng 2.8: Các tiêu phản ánh mức độ sử dụng chi phí 71 Bảng 3.1: Bảng phân tích hiệu sử dụng tài sản 86 Bảng 3.2: Bảng phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 87 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Vietinbank Chi nhánh Thanh Xuân 36 vi vii LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, việc phát triển doanh nghiệp vấn đề Đảng Nhà nước quan tâm, coi nhiệm vụ trọng tâm chiến lược phát triển kinh tế - xã hội đất nước Đẩy mạnh phát triển doanh nghiệp thúc đẩy phát triển cho kinh tế, góp phần quan trọng vào tổng sản phẩm kinh tế quốc dân, tạo nhiều sản phẩm hàng hoá, dịch vụ cho kinh tế Điều cho thấy việc mở rộng cho vay doanh nghiệp hội Ngân hàng thương mại, song mang lại nhiều rủi ro cho ngân hàng Bởi hoạt động phân tích tài doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng, giúp ngân hàng ước lượng khả sinh lời mức độ rủi ro khoản tín dụng từ cân nhắc định có tài trợ cho khách hàng hay khơng Đặc biệt, phát triển doanh nghiệp, ngân hàng thị trường vốn tạo nhiều hội để phân tích tài chứng tỏ có ích vơ cần thiết hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp vấn đề quan trọng hàng đầu cho Ngân hàng nhằm giảm thiểu rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng, góp phần vào phát triển kinh tế Ngân hàng Công thương Thanh Xuân tiền thân phịng giao dịch Ngân hàng Cơng thương Đống Đa đặt 275 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Hiện nay, trụ sở Vietinbank Thanh Xuân chuyển địa Khu Nội Chính, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, Hà Nội Do đặc điểm dân cư địa bàn quận chủ yếu cán công nhân viên, hưu trí thành phần tiểu thủ cơng nghiệp khách hàng Ngân hàng Công thương Thanh Xuân doanh nghiệp vừa nhỏ, tổ chức sản xuất kinh doanh, công ty trách nhiệm hữu hạn cá nhân Trong năm qua, ngân hàng trọng tìm biện pháp nhằm thu hút lôi kéo khách hàng quận địa bàn lân cận Cho đến Vietinbank Thanh Xuân trải qua gần 20 i năm phát triển, Chi nhánh ln khẳng định vai trị kinh tế, đứng vững phát triển chế Trong hoạt động cho vay tổ chức, cá nhân, ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân đặc biệt quan tâm đến thơng tin tài cơng tác phân tích tài doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn Từ đó, giúp ngân hàng đưa định cho vay đảm bảo hợp lý, hiệu an toàn Tuy nhiên, thực tế ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xn, cơng tác phân tích tài cịn số hạn chế phương pháp chưa thực phù hợp, nội dung phân tích chưa bao quát hết tình hình tài doanh nghiệp, dẫn đến cơng tác phân tích tài chưa thực hiệu chưa trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho việc định nhf quản lý Trong q trình làm việc ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân, nhận thức tầm quan trọng cơng tác phân tích báo cáo tài để phục vụ cho việc định nhà quản lý, em chọn đề tài nghiên cứu“Hồn thiện phân tích báo cáo tài chủ yếu doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân” luận văn thạc sỹ kinh tế Mục đích nghiên cứu - Làm rõ số vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài phục vụ cho hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại - Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân Qua kết đạt được, hạn chế tồn cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, thẩm định tài chính, định cho vay nguyên nhân chủ yếu - Đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân ii ... kết hoạt động Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Chi nhánh Thanh Xuân 38 2.2 Thực trạng phân tích báo cáo tài phục vụ hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam. .. tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ cho vay tín dụng ngân hàng TMCP Công thương. .. trình phân tích báo cáo tài phục vụ hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Thanh Xuân 40 2.2.3 Thực trạng nội dung phân tích báo cáo tài phục vụ cho hoạt động