Phân tích thực trạng quản trị khoản phải thu ở công ty cổ phần may việt tiến

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI HỌC PHẦN QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH 1 BÁO CÁO THẢO LUẬN ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔNG PHẦN MAY VIỆT TIẾN Nhóm thực hiện[.]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI HỌC PHẦN : QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH BÁO CÁO THẢO LUẬN ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔNG PHẦN MAY VIỆT TIẾN Nhóm thực : 04 Lớp học phần : 2158FMGM0231 Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Minh Nhật Linh Hà Nội, 2021 Mục lục MỞ ĐẦU I Một số lý thuyết khoản phải thu quản trị khoản phải thu Khái niệm khoản phải thu 2 Khái niệm quản trị khoản phải thu mơ hình quản trị khoản phải thu 2.1 Khái niệm quản trị khoản phải thu 2.2 Các mơ hình quản trị khoản phải thu Lý thuyết quản trị khoản phải thu 3.1 Chính sách tín dụng nhân tố ảnh hưởng 3.2 Phân tích, đánh giá khoản phải thu 3.3 Phòng ngừa rủi ro xử lý khoản phải thu khó địi II Thực trạng quản trị khoản phải thu công ty cổ phần may Việt Tiến 10 Tổng quan công ty cổ phần may Việt Tiến 10 Thực trạng khoản phải thu công ty cổ phần may Việt Tiến 14 2.1.Phân tích khoản thu 14 2.2 Mơ hình quản trị khoản phải thu mà công ty áp dụng 20 2.3 Phòng ngừa rủi ro xử lý khoản phải thu khó địi cơng ty Việt Tiến 22 2.4 Hiệu công tác quản trị khoản phải thu công ty may Việt Tiến 22 2.5 Những hạn chế công tác quản trị 24 III Đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản trị khoản phải thu công ty cổ phần may Việt Tiến 25 Quản lý khoản phải thu khách hàng 25 Quản lý khoản phải thu trả trước cho người bán 26 Trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi 26 Các giải pháp khác 27 KẾT LUẬN 29 MỞ ĐẦU Hiện nay, Việt Nam ký kết nhiều hiệp định với nước giới, điều thể trình hội nhập nước ta vào kinh tế giới, đem lại nhiều lợi ích cho kinh tế nước ta Song, bên cạnh đó, kinh tế thị trường phát triển quan hệ tín dụng trở nên phức tạp Hầu hết tất doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh khoản phải thu, độ lớn khoản phải thu phụ thuộc vào nhiều yếu tố tốc độ thu hồi nợ cũ, tốc độ tạo nợ mới, doanh nghiệp có khoản phải thu khơng giống Việc suy thối kinh tế, hay tác động tiêu cực vào kinh tế ảnh hưởng không nhỏ tới khoản nợ nần, khoản phải thu, bối cảnh dịch Covide 19 diễn suốt năm qua Thêm vào đó, khoản phải thu yếu tố quan trọng để tạo nên uy tín doanh nghiệp đối tác trở thành sức mạnh cạnh tranh cho doanh nghiệp Vì vậy, doanh nghiệp có sách bán chịu hợp lý, nghiên cứu, ứng dụng kịp thời công cụ quản trị khoản phải thu trụ vững phát triển, ngược lại đối mặt với nguy phá sản Xuất phát từ tầm quan trọng này, tình hình đại dịch Covid có ảnh hưởng tiêu cực đến kinh tế toàn giới, việc lựa chọn đề tài “Phân tích thực trạng quản trị khoản phải thu Công ty cổ phần may Việt Tiến” thiết thực có ý nghĩa I Một số lý thuyết khoản phải thu quản trị khoản phải thu Khái niệm khoản phải thu Khoản phải thu khoản nợ cá nhân, đơn vị, tổ chức bên bên doanh phát sinh q trình bán hàng hóa, dịch vụ hình thức bán trước trả sau Ngồi số trường hợp mua sắm vật tư, doanh nghiệp phải ứng trước tiền cho người cung cấp, từ hình thành khoản tạm ứng Bên cạnh cịn khoản tạm ứng cán công nhân viên khoản phải thu khác Khái niệm quản trị khoản phải thu mơ hình quản trị khoản phải thu 2.1 Khái niệm quản trị khoản phải thu Quản trị khoản phải thu hoạt động nhằm mục tiêu tìm giới hạn hợp lý cho việc mở tín dụng huy động nguồn lực cho công tác thu nợ Quản trị khoản phải thu đòi hỏi trả lời năm tập câu hỏi sau: - Doanh nghiệp đề nghị bán hàng hay dịch vụ với điều kiện gì? Dành cho khách hàng thời gian để toán tiền mua hàng? Doanh nghiệp có chuẩn bị để giảm giá cho khách hàng tốn nhanh khơng? - Doanh nghiệp cần bảo đảm số tiền khách hàng nợ? Chỉ cần khách hàng ký vào biên nhận hay buộc khách hàng ký loại giấy nhận nợ thức khác? - Phân loại khách hàng: loại khách hàng trả tiền vay ngay? Để tìm hiểu, doanh nghiệp có nghiên cứu hồ sơ khứ hay báo cáo tài qua khách hàng khơng? Hay doanh nghiệp dựa vào chứng nhận ngân hàng? - Doanh nghiệp chuẩn bị dành cho khách hàng với hạn mức tín dụng để tránh rủi ro? Doanh nghiệp có từ chối cấp tín dụng cho khách hàng mà doanh nghiệp nghi ngờ? Hay doanh nghiệp chấp nhận rủi ro có vài nợ khó địi điều xem chi phí việc xây dựng nhóm khách hàng thường xuyên? - Biện pháp mà doanh nghiệp áp dụng thu nợ đến hạn? Doanh nghiệp theo dõi toán nào? Doanh nghiệp làm với khách hàng trả tiền miễn cưỡng hay kiệt sức họ? 2.2 Các mơ hình quản trị khoản phải thu Mơ hình – Mơ hình nới lỏng sách bán chịu Tăng chi phí vào khoản phải thu Tăng khoản phải thu Nới lỏng sách bán chịu Tăng lợi nhuận đủ bù đắp tăng chi phí khơng? Tăng doanh thu Ra dịnh Tăng lợi nhuận Mơ hình – Mơ hình thắt chặt sách bán chịu Thắt chặt sách bán chịu Giảm khoản phải thu Tiết kiệm chi phí cho khoản phải thu Giảm doanh thu Tiết kiệm chi phí đủ bù đắp lợi nhuận giảm khơng? Giảm lợi nhuận Ra dịnh Mơ hình – Mơ hình mở rộng thời hạn bán chịu Tăng kì thu tiền bình qn Tăng chi phí vào khoản phải thu Tăng khoản phải thu Mở rộng thời hạn bán chịu Tăng doanh thu Tăng lợi nhuận đủ bù đắp tăng chi phí khơng? Ra dịnh Tăng lợi nhuận Mơ hình – Mơ hình rút ngắn thời hạn bán chịu Giảm kì thu tiền bình quân Tiết kiệm chi phí vào khoản phải thu Giảm khoản phải thu Rút ngắn thời hạn bán chịu Giảm doanh thu Tiết kiệm chi phí đủ bù đắp lợi nhuận giảm không? Tăng lợi nhuận Ra dịnh Mô hình – Mơ hình tăng tỷ lệ chiết khấu Giảm kì thu tiền bình qn Tiết kiệm chi phí vào khoản phải thu Giảm khoản phải thu Tiết kiệm chi phí đủ bù đắp lợi nhuận giảm khơng? Tăng tỉ lệ chiết khấu Giảm doanh thu ròng Ra dịnh Giảm lợi nhuận Mơ hình – Mơ hình giảm tỷ lệ chiết khấu Tăng kì thu tiền bình quân Tăng chi phí vào khoản phải thu Tăng khoản phải thu Tăng lợi nhuận đủ bù đắp tăng chi phí khơng? Giảm tỉ lệ chiết khấu Tăng doanh thu rịng Ra dịnh Tăng lợi nhuận Mơ hình – Mơ hình nới lỏng sách bán chịu có xét đến ảnh hưởng rủi ro từ bán chịu Tăng kì thu tiền bình quân Tăng khoản phải thu Nới lỏng sách bán chịu Tăng tổn thất nợ không thu hồi Tăng doanh thu Tăng lợi nhuận Tăng chi phí vào khoản phải thu Tăng chi phí nới lỏng sách bán chịu Tăng lợi nhuận đủ bù đắp tăng chi phí khơng? Ra định Mơ hình tổng qt – Mơ hình tổng quát để định quản trị khoản phải thu Bán chịu hàng hóa Tăng doanh thu Tăng khoản phải thu Tăng lợi nhuận Tăng chi phí So sánh Cơ hội Rủi ro Quyết định sách bán chịu Lý thuyết quản trị khoản phải thu 3.1 Chính sách tín dụng nhân tố ảnh hưởng 3.1.1 Chính sách tín dụng Bán chịu hàng hóa hình thức doanh nghiệp cấp tín dụng cho khách hàng (tín dụng thương mại) ngun nhân phát sinh khoản phải thu Độ lớn rủi ro khoản phải thu phụ thuộc vào nhiều yếu tố, sách tín dụng yếu tố quan trọng Chính sách tín dụng doanh nghiệp thực thơng qua việc kiểm sốt biến số sau: Tiêu chuẩn tín dụng mức “chất lượng tín dụng” tối thiểu để đối tác chấp nhận cấp tín dụng Chiết khấu tốn biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền sớm cách thực giảm giá trường hợp mua hàng trả tiền trước thời hạn Thời hạn bán chịu (thời hạn tín dụng) quy định độ dài thời gian khoản tín dụng Chính sách thu tiền bao gồm quy định cách thức thu tiền thu lần hay nhiều lần, hay trả góp biện pháp xử lý đối khoản tín dụng hạn 3.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng - Điều kiện doanh nghiệp: Đặc điểm sản phẩm, ngành nghề kinh doanh tiềm lực tài yếu tố tác động trực tiếp đến sách tín dụng doanh nghiệp Doanh nghiệp có quy mơ lớn, có tiềm lực tài mạnh, sản phẩm có thời hạn sử dụng lâu bền thường cho phép mở rộng sách tín dụng doanh nghiệp vốn, sản phẩm dễ hư hỏng, phẩm chất, khó bảo quản Đối với nhũng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có tính thời vụ, thời kỳ sản phẩm doanh nghiệp có nhu cầu tiêu thụ lớn cần khuyến khích tiêu thụ để thu hồi vốn - Điều kiện khách hàng: Vốn sức mạnh tài (capital): thước đo tình hình tài doanh nghiệp, ảnh hưởng đến rủi ro toán Yếu tố xác định dựa vào quy mô vốn chủ sở hữu, tổng giá trị tài sản doanh nghiệp, khả sinh lời từ hoạt động kinh doanh Khả toán (capacity): đánh giá thơng qua hệ số tốn chung,hệ số toán nhanh, hệ thống toán lãi vay,… khách hàng Tư cách tín dụng (character): thái độ tự giác vói việc tốn nợ khách hàng Yếu tố coi quan trọng giao dịch tín dụng ngầm hiểu hứa hẹn toán Vật chấp (collateral): tài sản khách hàng dùng đảm bảo cho nợ Điều kiện kinh tế (condition): phát triển kinh tế nói chung mức độ phát triển vùng địa lý nói riêng ảnh hưởng đến việc tốn khách hàng với nợ Thơng tin khách hàng thu thập thơng qua việc điều tra trực tiếp phân tích báo cáo tài khách hàng, vấn trực tiếp, phân tích thơng tin thu thập từ nhà cung cấp trước đó, đến thăm khách hàng… Đồng thời, thu thập thông tin từ trung tâm xử lý liệu vị tín dụng doanh nghiệp Kết điều tra quan trọng để xác định sách tín dụng với khách hàng Nếu khách hàng có tiềm lực tài hạn chế, uy tín (hay tư cách tí dụng) thấp khơng thể thực sách tín dụng nới lỏng khách hàng có tiềm lực tài mạnh, ln giữ chữ tín quan hệ tốn - Lợi ích kinh tế đạt thực sách tín dụng: Để đánh giá lợi ích kinh tế đạt thực sách tín dụng, doanh nghiệp cần dự báo, tính tốn thơng số sau: + Số lượng giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dự kiến tiêu thụ Thông thường, doanh thu có xu hướng tăng lên tiêu chuẩn tín dụng nới lỏng, tỷ lệ chiết khấu tăng, thời gian bán chịu dài phương thức thu tiền bớt gắt gao Các chi phí phát sinh tăng khoản nợ: chi phí quản lý khoản phải thu, chi phí + thu hồi nợ, chi phí rủi ro So sánh lợi nhuận gộp doanh số bán tăng lên với chi phí tăng thêm + thay đổi sách tín dụng gây Việc thiết lập sách tín dụng có ảnh hưởng lớn tới tình hình kinh doanh doanh nghiệp Nếu tiêu chuẩn tín dụng q cao loại bỏ nhiều khách hàng tiềm năng, làm giảm lợi nhuận Ngược lại, tiêu chuẩn tín dụng thấp làm tăng doanh số bán đồng thời làm cho rủi ro tín dụng tăng, gia tăng khoản nợ khó địi, chi phí thu tiền tăng lên 3.2 Phân tích, đánh giá khoản phải thu Người làm cơng tác quản lý tài phải mở sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu, đồng thời thường xuyên đôn đốc khách nợ để thu hồi hạn Theo định kì định, doanh nghiệp phải tiến hành phân loại tổng nợ phải thu chi tiết theo khách nợ Tổng nợ phải thu phân loại theo tiêu thức sau: TT Nhóm nợ Xếp loại Các dấu hiệu đặc trưng Các biện pháp kiểm soát nợ Nợ đủ tiêu Khách nợ DN vững Sử dụng biện chuẩn tài chính, tổ chức, uy pháp kiểm sốt nợ A tín thương hiệu thơng thường, trì mối quan hệ tốt với khách nợ Nợ cần ý Khách nợ DN có tình Sử dụng biện B hình tài tốt, khách nợ pháp kiểm sốt nợ truyền thống, có độ tin cậy thông thường Nợ Khách nợ DN có tình Theo dõi chăt chẽ để tiêu chuẩn hình tài khơng ổn định, thu nợ, có giải pháp C có khó khăn có đặc biệt phù hợp với triển vọng phát triển cải nợ thiện Nợ nghi ngờ Khách nợ DN có tình Áp dụng biện D hình tài xấu, khơng có pháp đặc biệt, theo triển vọng rõ ràng khách dõi chặt chẽ, tận dụng nợ cố ý khơng tốn nợ hội thu nợ Nợ có khả Khách nợ DN phá sản Nợ thuộc nhóm chuẩn bị phá sản khơng có phải xóa sổ, không vốn E khả trả nợ không tồn làm phát sinh thêm chi phí kiểm sốt nợ Xác định chi phí tổn thất kinh doanh Ngoài ra, để theo dõi khoản phải thu (KPT) sử dụng cơng cụ sau: - Kì thu tiền bình quân: phản ánh số ngày cần thiết bình quân đê thu khoản phải thu Kì thu tiền bình quân = 360 Số dư bình quân KPT = ∗ 360 Số vòng quay KPT Doanh thu kì Kì thu tiền bình quân ngắn, chứng tỏ doanh nghiệp khơng bị đọng vốn khâu tốn ngược lại - Phân tích “tuổi” khoản phải thu: dựa thời gian biểu tuổi khoản phải thu, tức khoảng thời gian thu tiền khoản phải thu để phân tích Đây quan trọng đẻ doanh nghiệp lựa chọn biện pháp quản lý sách thu tiền phù hợp - Mơ hình số dư khoản phải thu: đo lường quy mô doanh số bán chịu chưa thu tiền thời điểm cuối tháng kết bán hàng tháng tháng trước 3.3 Phịng ngừa rủi ro xử lý khoản phải thu khó địi 3.3.1 Phịng ngừa rủi ro Khi doanh nghiệp nới lỏng sách tín dụng thường góp phần làm mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu chứa đựng nhiều rủi ro tiềm ẩn Vì vậy, phịng ngừa rủi ro khoản phải thu nhu cầu cần thiết doanh nghiệp để ổn định tình hình tài chính, tăng hiệu sách tín dụng Rủi ro khoản phải thu thường bao gồm: Năm 2018 Quý 4/2018 Quý 3/2018 Quý 2/2018 Quý 1/2018 1.395.614 1.398.740 1.542.743 1.808.591 1.175.569 1.192.538 1.192.538 1.122.697 1.411.121 796.581 185.047 188.994 328.375 309.780 312.931 - - - - - - - - - - 48.034 47.213 121.676 117.695 96.062 (30.005) (30.005 (30.005) (30.005) (30.005) Năm 2019 Quý 4/2019 Quý 3/2019 Quý 2/2019 Quý 1/2019 Các khoản thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi 15 Các khoản thu ngắn 1.633.494 1.648.418 1.501.922 1.643.333 1.183.465 1.475.411 1.475.417 1.209.185 1.283.353 902.896 153.790 169.171 233.392 252.452 236.723 - - - - - - - - - - 36.292 35.829 91.344 139.527 80.844 (31.999) (31.999) (31.999) (31.999) (31.999) hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu ngắn hạn khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi Năm 2020 Các khoản thu ngắn hạn Quý 4/2020 1.442.416 1.441.648 16 Quý 3/2020 Quý 2/2020 Quý 1/2020 1.707.474 1.379.162 1.154.973 Phải thu ngắn hạn khách 1.192.708 1.192.707 1.242.276 1.137.865 905.130 251.594 251.694 425.930 184,908 168.674 - - - - - - - - - - 37.114 36.247 78.268 95.389 120.169 (39.000) (39.000) (39.000) (39.000) (39.000) hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi * Nhận xét: Khoản phải thu ngắn hạn Việt Tiến chủ yếu khoản phải thu từ khách hàng, trả trước cho người bán, khoản thu khác • Theo quý năm: -Năm 2018: Phải thu ngắn hạn khách hàng: Quý tăng khoảng 1,8 lần so Quý 1, từ Quý đến Quý giảm khoản không đáng kể Trả trước cho người bán ngắn hạn: Quý giảm so với Quý 1, đến Quý lại tăng so Quý Quý 1, nhiên tăng giảm không đáng kể; đến Quý giảm gần khoảng 1,8 lần so Quý Phải thu ngắn hạn khác: Quý đến Quý tăng dầm nhiên tăng không đáng kể; đến Quý giảm mạnh gần khoảng 2,6 so Quý -Năm 2019: Phải thu ngắn hạn khách hàng: Quý tăng so với Quý 1, đến Quý giảm so với Quý 2, đến Quý lại tăng so với Quý nhiên tăng giảm quý không đáng kể 17 Trả trước cho người bán ngắn hạn: tăng giảm tương tự Phải thu ngắn hạn khách hàng Phải thu ngắn hạn khác: Quý tăng khoảng gần 1,7 lần so Quý 1, Quý lại giảm khoảng 1,5 so Quý 2, Quý tiếp tục giảm mạnh khoảng 2,6 lần Quý -Năm 2020: Phải thu ngắn hạn khách hàng: Quý đến Quý tăng dần, đến Quý lại giảm so với Quý nhiên tăng giảm không đáng kể Trả trước cho người bán ngắn hạn: Quý đến Quý tăng dần Quý tăng mạnh khoảng 2,3 lần so với Quý 2, Quý lại giảm khoảng 1,7 lần Quý Phải thu ngắn hạn khác: Quý đến Quý giảm dần Quý giảm mạnh gần 2,2 lần so với Quý ➔ Phải thu ngắn hạn khách hàng, trả trước cho người bán ngắn hạn, phải thu ngắn hạn khác Quý năm năm có tăng giảm không ổn Các khoản phải thu Quý năm khác • Theo năm: Phải thu ngắn hạn khách hàng: năm 2019 tăng so với 2018, đến 2020 lại giảm so với 2019, tăng giảm không đáng kể Trả trước cho người bán ngắn hạn: năm 2019 giảm so với 2018, đến 2020 lại tăng so với 2019, tăng giảm không đáng kể Phải thu ngắn hạn khác: năm 2019 giảm khoảng 1,3 lần 2018, đến 2020 tăng khơng đáng kể so với năm 2019 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi: từ năm 2018 đến 2020 tăng dần nhiên tăng khoản không đáng kể ➔ Có thể nói hầu hết năm cơng ty phát sinh khoản phải thu với mức độ khác nhau, từ mức không đáng kể mức khơng thể kiểm sốt Kiểm sốt khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi lợi nhuận rủi ro Năm 2019 tình hình đại dịch covid 19 lan rộng khắp toàn cầu khiến đơn hàng xuất sụt giảm mạnh Để ứng phó với dịch bệnh muốn giữ khách hàng nên phải bán chịu hàng hóa Nếu khơng bán chịu hàng hóa hội bán hàng, lợi nhuận, khiến cho dự phịng phải thu khó địi gia tăng đến năm 2020 khơng giảm, từ khả rủi ro khơng thu hồi nợ gia tăng 18 ... tài ? ?Phân tích thực trạng quản trị khoản phải thu Công ty cổ phần may Việt Tiến? ?? thiết thực có ý nghĩa I Một số lý thuyết khoản phải thu quản trị khoản phải thu Khái niệm khoản phải thu Khoản phải. .. trước pháp luật… II Thực trạng quản trị khoản phải thu công ty cổ phần may Việt Tiến Tổng quan công ty cổ phần may Việt Tiến - Tên tiếng Việt : Tổng công ty Cổ Phần May Việt Tiến - Tên giao dịch... quan công ty cổ phần may Việt Tiến 10 Thực trạng khoản phải thu công ty cổ phần may Việt Tiến 14 2.1 .Phân tích khoản thu 14 2.2 Mơ hình quản trị khoản phải thu mà công