Chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu và thanh toán cho nhà cung cấp tại công ty tnhh thiết lập

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ THANH TOÁN CHO NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT LẬP GVHD : TH.S NGUYỄN HỒ TRÚC MAI SVTH : LÊ XUÂN TRƯỜNG LỚP : KẾ TOÁN MSSV : 1711044009 Vĩnh long, năm 2020 i NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  Vĩnh Long, ngày… tháng… năm 2020 Th.S Nguyễn Hồ Trúc Mai ii NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  Vĩnh Long, ngày… tháng… năm 2020 iii LỜI CẢM ƠN  Qua ba năm học Đại Học giảng dạy nhiệt tình q thầy Trường Đại Học Cửu Long Em học kiến thức thật hữu ích cho chun ngành mình, q trình học tập, Em có điều kiện tiếp xúc vận dụng kiến thức vào thực tế để em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn giảng dạy suốt ba năm học quý thầy cô Trường Đại Học Cửu Long, đặc biệt cô Nguyễn Hồ Trúc Mai trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn Công ty TNHH Thiết Lập đặc biệt Ban Giám Đốc Anh Chị phịng Kế Tốn tạo điều kiện cho em vào thực tập nhiệt tình giúp đỡ, bảo Em thời gian thực tập để em hồn thành đề tài Trong q trình thực tập, thời gian có hạn nên em nghiên cứu đề tài chưa sâu, mặt khác kiến thức hạn chế, chủ yếu lý thuyết kinh nghiệm thực tế chưa có nên khơng tránh khỏi sai sót Do đó, đề tài chưa hồn chỉnh tuyệt đối, kính mong nhận đóng góp chân tình thầy cơ, Anh Chị Công Ty TNHH Thiết Lập để làm Em tốt Em xin chân thành cảm ơn ! Vĩnh Long, ngày… tháng… năm 2020 Sinh viên thực Lê Xuân Trường iv DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT  BP Bộ phận CCDC Công cụ dụng cụ DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HCSN Hành nghiệp NVL Nguyên vật liệu TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định v DANH SÁCH CÁC BẢNG SỬ DỤNG  Bảng 1.1: Các ký hiệu lưu đồ chứng từ……………………………………… 15 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh………………………………………… 36 vi DANH SÁCH CÁC LƯU ĐỒ, SƠ ĐỒ  Lưu đồ 1.1: Lưu đồ xử lý đặt hàng……………………………………………… 16 Lưu đồ 1.2: Lưu đồ xử lý nhận hàng……………………………… …………… 18 Lưu đồ 1.3: Lưu đồ xử lý chấp thuận hóa đơn, theo dõi công nợ…… ………… 20 Lưu đồ 1.4: Lưu đồ toán tiền……… …………………………………… 21 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ quy trình sản xuất bột mì cơng ty TNHH Thiết Lập…………27 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức quản lý Công Ty TNHH Thiết Lập……………… 28 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ máy kế toán………………………………………………….30 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức kế toán Nhật Ký Chung 34 Lưu đồ 2.1: Lưu đồ luân chuyển phiếu đề nghị mua hàng……………………… 41 Lưu đồ 2.2: Lưu đồ luân chuyển phiếu đề nghị duyệt giá…………………………42 Lưu đồ 2.3: Lưu đồ luân chuyển đơn đặt hàng…………………………………….43 Lưu đồ 2.4: Lưu đồ luân chuyển chứng từ chu trình mua NVL…………….44 Lưu đồ 2.5: Lưu đồ chứng từ nhập kho NVL nhận hóa đơn từ nhà cung cấp….52 Lưu đồ 2.6: Lưu đồ luân chuyển bảng kê mua hàng………………………………54 Lưu đồ 2.7: Lưu đồ chứng từ nhận NVL từ cá nhân, tổ chức khơng có hóa đơn GTGT…………………………………………………………………………… 56 Lưu đồ 2.8: Lưu đồ luân chuyển phiếu nhập kho…………………………………58 Lưu đồ 2.9: Lưu đồ luân chuyển phiếu đề nghị toán…………………… 60 Lưu đồ 2.10: Lưu đồ luân chuyển hóa đơn GTGT từ nhà cung cấp…………… 61 Lưu đồ 2.11: Lưu đồ luân chuyển phiếu chi………………………………………62 Lưu đồ 2.12: Lưu đồ luân chuyển ủy nhiệm chi………………………………… 63 vii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU…………………………………………………………………………… 1 Lý chọn đề tài……………………………………………………………………….1 Mục tiêu nghiên cứu…………………………………………………………………… Phương pháp nghiên cứu……………………………………………………………….2 Phạm vi nghiên cứu đề tài……………………………………………………………2 Kết cấu đề tài………………………………………………………………………… CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ THANH TOÁN CHO NHÀ CUNG CẤP………………………………3 1.1 Chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu…………………………………………… 1.1.1 Trình tự bước chu trình mua nguyên vật liệu……………………… 1.1.2 Các mục tiêu chu trình mua nguyên vật liệu…………………………… 1.1.3 Các yêu cầu hay thủ tục nhập kho…………………………………………….7 1.2 Hệ thống tài khoản sử dụng chu trình……………………………………… 1.2.1 Tài khoản 111 “tiền mặt quỹ”…………………………………………………8 1.2.2 Tài khoản 112 “tiền gửi ngân hàng”………………………………………………8 1.2.3 Tài khoản 133 “thuế giá trị gia tăng khấu trừ”…………………………… 1.2.4 Tài khoản 152 “nguyên vật liệu”………………………………………………….9 1.2.5 Tài khoản 151 “hàng mua đường”…………………………………….10 1.2.6 Tài khoản 331 “phải trả người bán”…………………………………………… 11 1.2.7 Tài khoản 333 “thuế khoản phải nộp nhà nước”…………………………11 1.3 Hệ thống chứng từ phát sinh liên quan chu trình……………………… 12 1.3.1 Các chứng từ phát sinh liên quan chu trình mua nguyên vật liệu nước…………………………………………………………………………………….12 1.3.1.1 Phiếu yêu cầu mua hàng……………………………………………………12 1.3.1.2 Đơn đặt hàng…………………………………………………………… 12 1.3.1.3 Biên kiểm nghiệm…………………………………………………… 13 1.3.1.4 Biên giao nhận nguyên vật liệu……………………………………… 13 1.3.1.5 Phiếu nhập kho…………………………………………………………… 13 1.3.1.6 Hóa đơn bán hàng hóa đơn giá trị gia tăng……………………………13 1.3.1.7 Ủy nhiệm chi phiếu chi……………………………………………….13 1.3.1.8 Giấy báo nợ…………………………………………………………………14 1.4 Quá trình lập luân chuyển chứng từ chu trình……………………………….14 1.4.1 Trường hợp mua nhập kho nguyên vật liệu nước…………………………14 viii 1.4.1.1 Trình tự luân chuyển chứng từ…………………………………………… 14 1.4.1.2 Lưu đồ………………………………………………………………………14 1.5 Quá trình ghi chép, phản ánh nghiệp vụ………………………………………………22 1.5.1 Nội dung trình tự ghi sổ………………………………………………………….22 1.5.2 Cơng việc kế tốn q trình ghi chép…………………………………23 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ THANH TOÁN CHO NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT LẬP……………………………………………………………………………………….25 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Thiết Lập……………………………….25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển………………………………… .25 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty…………………………………….25 2.1.3 Lĩnh vực kinh doanh…………………………………………………… 26 2.1.4 Tổ chức máy sản xuất kinh doanh…………………………………….26 2.1.4.1 Tổ chức sản xuất………………………………………………… …26 2.1.4.2 Thị trường tiêu thụ………………………………………………… 26 2.1.4.3 Quy trình sản xuất………………………………………………… 26 2.1.5 Bộ máy tổ chức quản lý………………………………………………… 28 2.1.6 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty……………………………………29 2.1.6.1 Tổ chức máy kế toán…………………………………………… 29 2.1.6.2 Nhân kế toán…………………………………………………… 30 2.1.6.3 Tổ chứng vận dụng chế độ phương pháp kế tốn……………33 2.1.6.4 Hình thức tổ chức kế tốn……………………………………… …34 2.1.6.5 Ứng dụng tin học cơng tác kế tốn……………………………35 2.1.7 Thuận lợi khó khăn Cơng ty nay…………………… …… 36 2.1.7.1 Thuận lợi…………………………………………………………….36 2.1.7.2 Khó khăn…………………………………………………………….36 2.18 Xác định kết kinh doanh năm 2018 – 2019…………………… … 36 2.2 Thực trạng chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp cơng ty TNHH THIẾT LẬP……………………………………………………………39 2.2.1 Trình tự bước chu trình mua nguyên vật liệu công ty………… 39 2.2.1.1 Đặt nguyên vật liệu với nhà cung cấp………………………………………39 2.2.1.2 Nhận bảo quản nguyên vật liệu …………………………………………39 ix 2.2.1.3 Nhận hóa đơn theo dõi nợ phải trả…………………………………………40 2.2.1.4 Thanh toán cho người bán………………………………………………….40 2.2.2 Chu trình lập luân chuyển chứng từ mua nguyên vật liệu……………….41 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng………………………………………………………… 41 2.2.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ…………………………………………… 41 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng chu trình………………………………………….45 2.2.2.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chu trình……………………… 45 2.2.2.5 Sổ sách sử dụng chu trình…………………………………………….47 2.2.3 Chu trình lập luân chuyển chứng từ nhập kho nguyên vật liệu………….51 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng………………………………………………………… 51 2.2.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ…………………………………………… 51 2.2.4 Chu trình lập luân chuyển chứng từ toán cho nhà cung cấp…… 59 2.2.4.1 Chứng từ sử dụng………………………………………………………… 59 2.2.4.2 Trình tự luân chuyển chứng từ…………………………………………… 59 2.2.4.3.Tài khoản sử dụng chu trình………………………………………… 65 2.2.4.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chu trình……………………… 65 2.2.4.5 Sổ sách sử dụng chu trình…………………………………………….66 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ……………………………………………70 3.1 Nhận xét………………………………………………………………………………70 3.1.1 Về mơ hình kế tốn………………………………………………………………70 3.1.2 Về mặt nhân sự………………………………………………………………… 71 3.1.3 Về hệ thống thơng tin kế tốn……………………………………………………71 3.1.4 Về chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp….71 3.2 Kiến nghị…………………………………………………………………………… 72 3.2.1 Kiến nghị chung…………………………………………………………………72 3.2.2 Kiến nghị cơng tác kế tốn………………………………………………… 72 3.2.3 Kiến nghị khác………………………………………………………………… 73 3.2.4 kiến nghị chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp…………………………………………………………………………………………73 KẾT LUẬN……………………………………………………………………………….76 x PHỤ LỤC Phiếu nhập kho, số 0050, ngày 31/01/2019 Hóa đơn bán hàng, số 0033913, ngày 28/01/2019 Phiếu nhập kho, số 0035, ngày 29/01/2019 Hóa đơn GTGT, số 0002655, ngày 26/01/2019 Phiếu nhập kho, số 0033, ngày 29/01/2019 Giấy đề nghị mua hàng, ngày 27/01/2019 giấy đề nghị duyệt giá ngày 27/01/2019 Giấy đề nghị toán, ngày 28/01/2019 PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS.Đặng Thị Ngọc Lan - Ths.Nguyễn Hoàng Thanh Trúc - Ths: Đặng Thị Diệu Hiền (2019), Giáo trình Kế Tốn Tài Chính TS.Đặng Thị Ngọc Lan - THS.Nguyễn Hoàng Thanh Trúc - THS: Đặng Thị Diệu Hiền (2018), Giáo trình Kế Tốn Tài Chính Giáo trình Hệ Thống Thơng Tin Kế Tốn, NXB Phương Đơng Tài liệu công ty TNHH Thiết Lập cung cấp Hệ thống thơng tin kế tốn, Trường Đại học Kinh Tế Quốc Dân Website:  http://eldata3.neu.topica.vn/TXKTQT03/PDF%20slide/TXKTQT03_Bai3_v1.0015 112230.pdf  http://m.tailieu.vn NHẬT KÝ THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Lê Xuân Trường MSSV: 1711044009 Lớp: Kế toán K17 Khoa: Kế toán – TCNH Đề tài : Chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp công ty TNHH Thiết Lập GVHD: Th.S Nguyễn Hồ Trúc Mai Nội dung làm việc STT Ngày, tháng 09/01/2020 03/03/2020 Sửa duyệt đề cương chi tiết, hướng dẫn chương 15/03/2020 Sửa chương trao đổi phần 2.1 chương 25/03/2020 Duyệt chương sửa phần 2.1 chương 03/04/2020 Sửa phần 2.1 hướng dẫn làm phần 2.2 chương 12/04/2020 Sửa toàn chương hướng dẫn chương 20/04/2020 Trao đổi ý kiến sửa toàn làm 26/04/2020 Nộp hoàn thiện Trao đổi, tư vấn, phân tích cho sinh viên việc chọn đề tài cho phù hợp Xác nhận GVHD ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ THANH TOÁN CHO NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT LẬP LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ THANH TOÁN CHO NHÀ CUNG CẤP 1.1 Chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu 1.1.1 Trình tự bước chu trình mua nguyên vật liệu 1.1.2 Các mục tiêu chu trình mua nguyên vật liệu 1.1.3 Các yêu cầu hay thủ tục nhập kho 1.2 Hệ thống tài khoản sử dụng chu trình 1.2.1 Tài khoản 111 “tiền mặt quỹ” 1.2.2 Tài khoản 112 “tiền gửi ngân hàng” 1.2.3 Tài khoản 133 “thuế giá trị gia tăng khấu trừ” 1.2.4 Tài khoản 152 “nguyên vật liệu” 1.2.5 Tài khoản 151 “hàng mua đường” 1.2.6 Tài khoản 331 “phải trả người bán” 1.2.7 Tài khoản 333 “thuế khoản phải nộp nhà nước” 1.3 Hệ thống chứng từ phát sinh liên quan chu trình 1.3.1 Các chứng từ phát sinh liên quan chu trình mua nguyên vật liệu nước 1.3.1.1 Phiếu yêu cầu mua hàng 1.3.1.2 Đơn đặt hàng 1.3.1.3 Biên kiểm nghiệm 1.3.1.4 Biên giao nhận nguyên vật liệu 1.3.1.5 Phiếu nhập kho 1.3.1.6 Hóa đơn bán hàng hóa đơn giá trị gia tăng 1.3.1.7 Ủy nhiệm chi phiếu chi 1.3.1.8 Giấy báo nợ 1.4 Quá trình lập luân chuyển chứng từ chu trình 1.4.1 Trường hợp mua nhập kho nguyên vật liệu nước 1.4.1.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 1.4.1.2 Lưu đồ 1.5 Quá trình ghi chép, phản ánh nghiệp vụ 1.5.1 Nội dung trình tự ghi sổ 1.5.2 Cơng việc kế tốn q trình ghi chép CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ THANH TỐN CHO NHÀ CUNG CẤP TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT LẬP 2.1 Giới thiệu khái quát Cơng ty 2.1.1 Q trình hình thành phát triển 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 2.1.3 Lĩnh vực kinh doanh 2.1.4 Tổ chức máy sản xuất kinh doanh 2.1.4.1 Tổ chức sản xuất 2.1.4.2 Thị trường tiêu thụ 2.1.4.3 Quy trình sản xuất 2.1.5 Bộ máy tổ chức quản lý 2.1.6 Tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 2.1.6.1 Tổ chức máy kế toán 2.1.6.2 Nhân kế toán 2.1.6.3 Hệ thống chứng từ tài khoản mà Công ty sử dụng 2.1.6.4 Tổ chứng vận dụng chế độ phương pháp kế tốn 2.1.6.5 Hình thức tổ chức kế tốn 2.1.6.6 Ứng dụng tin học cơng tác kế tốn 2.1.7 Thuận lợi khó khăn Cơng ty 2.1.7.1 Thuận lợi 2.1.7.2 Khó khăn 2.18 Xác định kết kinh doanh năm 2018 – 2019 2.2 Thực trạng chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu tốn cho nhà cung cấp cơng ty TNHH THIẾT LẬP 2.2.1 Trình tự bước chu trình mua ngun vật liệu cơng ty 2.2.1.1 Đặt mua nguyên vật liệu 2.2.1.2 Nhận nguyên vật liệu nhập kho 2.2.1.3 Nhận hóa đơn theo dõi nợ phải trả 2.2.1.4 Thanh tốn cho người bán 2.2.2 Chu trình lập luân chuyển chứng từ mua nguyên vật liệu 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 2.2.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng chu trình 2.2.2.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chu trình 2.2.2.5 Sổ sách sử dụng chu trình 2.2.3 Chu trình lập luân chuyển chứng từ nhập kho nguyên vật liệu 2.2.3.1 Chứng từ sử dụng 2.2.3.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 2.2.4 Chu trình lập ln chuyển chứng từ tốn cho nhà cung cấp 2.2.4.1 Chứng từ sử dụng 2.2.4.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 2.2.4.3.Tài khoản sử dụng chu trình 2.2.4.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chu trình 2.2.4.5 Sổ sách sử dụng chu trình CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét 3.1.1 Về mơ hình kế tốn 3.1.2 Về mặt nhân 3.1.3 Về hệ thống thông tin kế tốn 3.1.4 Về chu trình mua, nhập kho ngun vật liệu toán cho nhà cung cấp 3.2 Kiến nghị 3.2.1 Kiến nghị chung 3.2.2 Kiến nghị cơng tác kế tốn 3.2.3 Kiến nghị khác 3.2.4 kiến nghị chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp KẾT LUẬN Vĩnh Long, ngày… tháng… năm 2020 Th.S Nguyễn Hồ Trúc Mai ... trạng chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu tốn cho nhà cung cấp Cơng ty TNHH Thiết Lập 2.2.1 Trình tự bước chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu tốn cho nhà cung cấp cơng ty 2.2.1.1 Đặt nguyên. .. Cơ sở lý luận chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu toán cho nhà cung cấp Chương 2: Thực trạng chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu tốn cho nhà cung cấp cơng ty TNHH Thiết Lập Chương 3:... VỀ CHU TRÌNH MUA, NHẬP KHO NGUN VẬT LIỆU VÀ THANH TỐN CHO NHÀ CUNG CẤP 1.1 Chu trình mua, nhập kho nguyên vật liệu 1.1.1 Trình tự bước chu trình mua nguyên vật liệu  Đặt hàng với người cung cấp