HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM Sinh viên thực hiện Lớp Khóa Mã sinh viên Giáo[.]
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM Sinh viên thực : Lớp : Khóa : Mã sinh viên : Giáo viên hướng dẫn : Hà Nội, năm 2020 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thanh Bằng GVHD: THS Nguyễn Thị Thanh Mai LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan, chuyên đề với đề tài “Hoàn thiện kiểm sốt nội Cơng ty CPĐT Xây dựng ICONS Việt Nam” em nghiên cứu thực hướng dẫn Thạc sĩ Nguyễn Thị Thanh Mai Các thông tin chuyên đề thông tin thu thập thực tế công ty Chuyên đề chưa cơng bố hình thức Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2020 Sinh viên Loan Nguyễn Tố Loan Nguyễn Tố Loan - i GVHD: THS Nguyễn Thị Thanh Mai LỜI CẢM ƠN Qua năm học tập rèn luyện trường Học Viện Ngân Hàng, bảo giảng dạy nhiệt tình q thầy cơ, đặc biệt q thầy khoa Kế tốn – Kiểm toán truyền đạt cho em kiến thức lý thuyết thực hành suốt thời gian học trường Và thời gian thực tập làm việc Công ty CPĐT Xây dựng ICONS Việt Nam, em có hội áp dụng kiến thức học trường vào thực tế công ty, đồng thời học hỏi nhiều kinh nghiệm thực tế công ty Cùng với nỗ lực thân, em hồn thành chun đề tốt nghiệp Để hoàn thành chuyên đề này, em xin bày tỏ lòng biết ơn tri ân sâu sắc đến quý thầy cô trường Học Viện Ngân Hàng truyền đạt kiến thức quý báu suốt thời gian em học tập trường Đặc biệt, em xin bày tỏ lịng chân thành sâu sắc tới ThS Nguyễn Thị Thanh Mai, giảng viên khoa Kế toán – Kiểm tốn Học Viện Ngân Hàng, người tận tình hướng dẫn nhiệt tình giúp đỡ em trình làm chuyên đề tốt nghiệp Xin cảm ơn Ban Giám đốc Công ty CPĐT Xây dựng ICONS Việt Nam đồng nghiệp công ty tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành chuyên đề Mặc dù có nhiều cố gắng để thực đề tài cách hoàn chỉnh Song buổi đầu làm quen với cơng tác nghiên cứu, trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế, nên khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận góp ý q thầy giáo để chun đề hồn chỉnh Cuối em xin kính chúc q thầy dồi sức khỏe thành công nghiệp trồng người cao quý Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2020 Sinh viên Nguyễn Tố Loan Nguyễn Tố Loan - ii GVHD: THS Nguyễn Thị Thanh Mai MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lý luận KSNB 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Hạn chế vốn có kiểm sốt nội .5 1.2 Các phận cấu thành kiểm soát nội 1.3 Mối quan hệ phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội 11 KẾT LUẬN CHƯƠNG .12 CHƯƠNG 13 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG CƠNG TY CPĐT XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM 13 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty CPĐT Xây dựng ICONS Việt Nam 13 2.1.1 Thông tin chung Công ty 13 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 13 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy 14 15 Nguyễn Tố Loan - iii GVHD: THS Nguyễn Thị Thanh Mai .15 15 15 15 2.1.4 Đặc điểm hoạt động công ty 16 2.1.5 Tình hình hoạt động Công ty năm gần 18 2.2 Thực trạng KSNB Công ty cổ phần đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam 19 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt .19 2.2.2 Đánh giá rủi ro .25 2.2.3 Hoạt động kiểm soát .26 2.2.4 Thông tin truyền thông 28 2.2.5 Giám sát kiểm soát 30 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm sốt nội cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam 31 2.3.1 Ưu điểm 31 2.3.2 Nhược điểm 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG .39 CHƯƠNG 40 SỰ CẦN THIẾT VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CPĐT XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM 40 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội .40 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty CPĐT Xây dựng ICONS Việt Nam 40 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt .40 3.2.2 Đánh giá rủi ro .41 Nguyễn Tố Loan - iv GVHD: THS Nguyễn Thị Thanh Mai 3.2.3 Hoạt động kiểm soát .42 3.2.4 Thông tin truyền thông 43 3.2.5 Giám sát 44 3.3 Kiến nghị 45 3.3.1 Kiến nghị với Ban giám đốc 45 3.3.2 Kiến nghị với phòng ban 46 3.3.2.1 Kiến nghị với phịng kiểm sốt nội .46 3.3.2.2 Kiến nghị với phịng kế tốn 47 3.3.2.3 Kiến nghị với phòng Kế hoạch – kỹ thuật .47 3.3.2.4 Kiến nghị quan nhà nước quan chức .47 KẾT LUẬN CHƯƠNG .50 KẾT LUẬN .51 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO .52 Nguyễn Tố Loan - v GVHD: THS Nguyễn Thị Thanh Mai DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt KSNB CBNV HĐLĐ BCTC TSCĐ CTKT TKKT SKT COSO FED AAA IMA IIA ISA IAASB CPA AICPA SAP SAS SEC FEI Nghĩa Tiếng Anh Committee of Sponsoring Federal Reserve System American Accounting Asociation Institute of Management Accountants The Institute of Internal Auditors International Standard on Auditing The International Auditing and Assurance Standard Board Certified Public Accountant American Institute of CPA Statement on Auditing Procedure Statement on Auditing Standard Security Exchange Commission Financial Executives Institute Nguyễn Tố Loan - vi Nghĩa Tiếng Việt Kiểm soát nội Cán nhân viên Hợp đồng lao động Báo cáo tài Tài sản cố định Chứng từ kế toán Tài khoản kế toán Sổ kế toán Ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ chống gian lận lập báo cáo tài Cục Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ Hội Kế toán Hoa Kỳ Hiệp hội kế toán viên quản trị Hiệp hội kiểm toán viên nội Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế Ủy ban Chuẩn mực kiểm toán dịch vụ đảm bảo Quốc tế Ủy ban thủ tục kiểm toán Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ Thủ tục kiểm tốn Chuẩn mực kiểm toán Ủy ban chứng khoán Hoa Kỳ Hiệp hội nhà quản trị tài GVHD: THS Nguyễn Thị Thanh Mai DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty CPĐT Xây dựng ICONS Việt Nam 22 Bảng 2.1: Một số tiêu kết kinh doanh năm gần 25 Bảng 2.2: Điều kiện việc ký kết hợp đồng lao động cho nhân viên 29 Bảng 2.3: Các loại hợp đồng lao động thức 30 Bảng 2.4: Tiêu chí đánh giá nhân viên 31 Nguyễn Tố Loan - vii GVHD: THS Nguyễn Thị Thanh Mai LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài Quá trình phát triển hội nhập kinh tế Việt Nam mở hội mới, đồng thời tạo khó khăn thách thức, rủi ro cho doanh nghiệp Để nắm bắt hội hạn chế rủi ro môi trường kinh doanh cạnh tranh toàn cầu, doanh nghiệp việc phải ln hồn thiện hệ thống quản lý tất mặt: lập chiến lược, nghiên cứu phát triển, tiếp thị, nhân sự, tài kế tốn, quản trị chất lượng… cịn phải xây dựng vận hành tốt hệ thống kiểm soát nội Việc xây dựng vận hành hệ thống kiểm soát nội tốt góp phần quan trọng cơng tác điều hành, quản lý, giúp ban giám đốc hội đồng quản trị nắm vững tình hình tất mặt doanh nghiệp phát sai sót, gian lận, nhận diện rủi ro tiềm tàng đề biện pháp ngăn ngừa sai sót, gian lận, hạn chế rủi ro ảnh hưởng đến tồn phát triển tổ chức Từ thành lập đến Công ty cổ phần đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ, với phát triển Công ty xây dựng máy quản lý, điều hành, kiến thức tài chính, kế tốn, kiểm sốt nội bộ… Tuy nhiên, đứng trước biến động môi trường kinh doanh hội nhập kinh tế, Cơng ty phải đối mặt với khó khăn thách thức đổi cơng nghệ, hồn thiện thủ tục pháp lý, yêu cầu phải hồn thiện quy trình quản lý điều hành… việc hồn thiện chế kiểm sốt cho theo kịp với tình hình làm giảm bớt sai sót, gian lận, rủi ro từ mơi trường bên rủi ro đến từ bên doanh nghiệp, từ mơi trường kinh tế, trị, pháp luật, đối thủ cạnh tranh… ln có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển Cơng ty Chính tầm quan trọng em tìm hiểu định chọn đề tài: “Hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam” để làm chuyên đề tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Nguyễn Tố Loan - ... Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam Bố cục chuyên đề Lời mở đầu Chương 1: Cơ sở lý luận chung kiểm soát nội Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội công ty cổ phần đầu tư xây dựng ICONS Việt. .. thống KSNB Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam Đối tư? ??ng phạm vi nghiên cứu - Đối tư? ??ng nghiên cứu: Hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam - Phạm vi nghiên... thành lập đến Công ty cổ phần đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ, với phát triển Công ty xây dựng máy quản lý, điều hành, kiến thức tài chính, kế tốn, kiểm sốt nội bộ? ?? Tuy nhiên,