(Luận văn HV chính sách và phát triển) phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng ICONS việt nam

BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN BÙI THANH THẢO KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn : TS Lê Thị Nhung Sinh viên thực : Bùi Thanh Thảo MSSV : 5083101298 Khóa :8 Khoa : Kinh tế Lớp : Đầu tư 8B NĂM 2021 HÀ NỘI – NĂM 2021 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com BỘ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ HỌC VIỆN CHÍNH SÁCH VÀ PHÁT TRIỂN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn : TS Lê Thị Nhung Sinh viên thực : Bùi Thanh Thảo MSSV : 5083101298 Khóa :8 Khoa : Kinh tế Lớp : Đầu tư 8B Hà Nội, năm 2021 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu em, tự thân em thực hỗ trợ từ giảng viên hướng dẫn Tất số liệu kết tính tốn khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Em xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường lời cam đoan Hà Nội, ngày 20 tháng 06 năm 2021 Sinh viên thực Bùi Thanh Thảo i LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI CẢM ƠN Đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam” đề tài mà em lựa chọn nghiên cứu viết khóa luận tốt nghiệp Trong q trình hồn thành khóa luận, em nhận hỗ trợ, giúp đỡ học viện, giảng viên hướng dẫn quý công ty nơi em thực tập Để cho em nắm kiến thức tiếp cận với thực tế, nhà trường tạo điều kiện tốt cho em làm khóa luận Và để hồn thành khóa luận tốt nghiệp ngày hơm nay, em xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới tồn thể thầy mơn Đầu tư, đặc biệt giảng viên hướng dẫn – cô Lê Thị Nhung, tận tình giảng dạy, bảo cho em kiến thức, hướng đắn việc nghiên cứu đề tài Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam, anh chị đồng nghiệp công tác công ty, đặc biệt anh chị công tác phịng dự án, phịng kế tốn Các anh chị đồng nghiệp ln nhiệt tình, dành thời gian quý báu để giúp đỡ, bảo em tận tình cơng việc cung cấp tài liệu để em hồn thành khóa luận Trong q trình thực khóa luận, cịn có hạn chế kiến thức kinh nghiệm tìm hiểu thực tế chưa nhiều, nên khóa luận khơng thể tránh thiếu sót Kính mong nhận dẫn, đóng góp ý kiến thầy, giáo để khóa luận tốt nghiệp em hồn thiện Những ý kiến thầy giúp em tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh ngày tốt hơn, tạo thêm kinh nghiệm phục vụ trình làm sau Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Bùi Thanh Thảo ii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC HÌNH, BẢNG v DANH MỤC VIẾT TẮT vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề chung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2 Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTCP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM 25 2.1 Tổng quan CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam 25 2.2 Phân tích tình hình tài CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam 28 2.3 Đánh giá chung tình hình tài CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam 51 iii LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTCP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM 55 3.1 Định hướng, mục tiêu phát triển CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam thời gian tới 55 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình tài CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam 56 3.3 Một số kiến nghị 63 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 PHỤ LỤC 68 iv LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC HÌNH, BẢNG Bảng 2.1 Tình hình biến động tài sản cơng ty giai đoạn 2018-2020 29 Bảng 2.2 Tình hình biến động nguồn vốn công ty giai đoạn 2018-2020 34 Bảng 2.3 Hệ số nợ phải trả công ty giai đoạn 2018-2020 35 Bảng 2.4 Bảng phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2018-2020 38 Bảng 2.5 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty giai đoạn 2018-2020 43 Bảng 2.6 Hệ số khả toán giai đoạn 2018-2020 45 Bảng 2.7 Hệ số cấu tài cơng ty giai đoạn 2018-2020 47 Bảng 2.8 Bảng tổng hợp hiệu hoạt động công ty năm 2019-2020 48 Bảng 2.9 Khả sinh lời công ty giai đoạn 2018-2020 50 Biểu đồ 2.1 Tình hình biến động cấu tài sản công ty qua năm (20182020) 32 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2018-2020 36 Biểu đồ 2.3 Doanh thu thực doanh thu theo kế hoạch 40 Hình 2.1 Logo cơng ty 26 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức CTCP Đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam 28 v LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC VIẾT TẮT CTCP Công ty Cổ phần CĐT Chủ đầu tư DN Doanh nghiệp KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế vnd Việt Nam đồng VCSH Vốn chủ sở hữu vi LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh đổi kinh tế xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, Việt Nam thành viên thức Tổ chức thương mại Thế giới WTO vào năm 2007, ký kết hiệp định thương mại lớn Các doanh nghiệp Việt Nam đứng trước hội phát triển với nhiều thách thức Trước sân chơi lớn với nhiều đối thủ cạnh tranh lớn mạnh, với quy định, ngun tắc, Điều địi hỏi doanh nghiệp Việt Nam không muốn bị đào thải phải không ngừng làm động, chủ động việc kinh doanh, đem lại mức lợi nhuận tối ưu cho doanh nghiệp Để đạt mục tiêu doanh nghiệp đề hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần nắm tình hình tài kết hoạt động kinh doanh Với doanh nghiệp hoạt động muốn có hiệu thu lợi nhuận nhiều nhất, để làm điều địi hỏi nhiều yếu tố cấu thành nên vốn, lao động, công nghệ, Một việc cần làm phân tích tình hình tài doanh nghiệp Tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp ta thấy tình trạng tài doanh nghiệp Từ xác định nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố ảnh hưởng đến phát triển thực trạng kinh doanh doanh nghiệp Nhờ mà ta đưa biện pháp kịp thời nhằm cải thiện tình hình kinh doanh tài doanh nghiệp Những thơng tin từ việc phân tích tình hình tài giữ vai trò quan trọng việc quản lý, điều hành, đưa định chủ doanh nghiệp Vì cơng việc phân tích tài thường xun quan trọng Tuy nhiên, thời gian qua, công ty cổ phần Đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam chưa trọng đến việc phân tích tài chính, có chưa có báo cáo phân tích tài cơng ty Do thực tế, định kinh doanh cơng ty cịn chưa phù hợp với tình hình tài cơng ty Bên cạnh khả dự đốn tài cịn cơng ty khơng thực phân tích tình hình tài thường xuyên LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Xuất phát từ thay đổi nhận thức thân tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp với thời gian tìm hiểu thực tế CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam, em lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Đề tài nghiên cứu nhằm mục đích: - Hệ thống hóa lý thuyết phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phân tích đánh giá thực trạng tình hình tài CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam - Tìm nguyên nhân, yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp - Đưa giải pháp, kiến nghị phù hợp nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiệp Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: Khơng gian nghiên cứu: Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam Thời gian nghiên cứu: Nghiên cứu hoạt động tài cơng ty giai đoạn 2018-2020 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu: Số liệu sử dụng đề tài số liệu sơ cấp thu thập trực tiếp từ báo cáo tài như: Bảng cân đối kế tốn; Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ số tài liệu khác có liên quan phịng kế tốn CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam năm 2018, 2019, 2020 Phương pháp xử lý số liệu: Tìm hiểu sở lý luận, tiến hành tổng hợp, phân tích, so sánh số liệu Sử dụng phương pháp phân tích tình hình tài phương pháp so sánh: LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com rủi ro tương lai, sai số kế hoạch đề ra, kết sau thực để tránh việc bị động tương lai Ban giám đốc cần dự báo đạo sớm, kịp thời, hiệu quả, tránh tác nhân ảnh hưởng đến việc kinh doanh Sự biến động kinh tế giới tác động trực tiếp hoạt động kinh tế đặc biệt hoạt động xây lắp tăng giá vật tư, nhiên liệu, cước vận chuyển, giảm nhu cầu xây dựng Điều ảnh hưởng tác động xấu đến thị trường Vì địi hỏi cần theo sát diễn biến để lường trước khó khăn, kịp thời đưa kiến nghị, giải pháp khả thi 3.2.3 Lựa chọn phương thức toán thu nợ Phương thức tốn cách thức mà cơng ty hay cá nhân sử dụng để trả tiền cho hàng hóa mà dịch vụ sử dụng Có nhiều phương thức toán mà doanh nghiệp thường dùng tốn thư tín dụng, tốn điện chuyển tiền, Ưu điểm hình thức tốn khơng dùng tiền mặt tiết kiệm thời gian, người mua người bán không cần gặp trực tiếp để trả tiền trao đổi hàng hóa việc mua bán diễn dễ dàng, hạn chế rủi ro tiền phải gặp trực tiếp để trao đổi… Trong trường hợp công ty áp dụng linh hoạt phương thức tốn hàng năm tiết kiệm chi phí cách tối đa Tuy nhiên việc áp dụng phương thức tốn có lợi cho cơng ty khơng phụ thuộc vào định phía ICONS Việt Nam, mà phụ thuộc vào đối tác, trình ký kết hợp đồng, việc thương lượng để tiến tới thỏa ước có lợi cho đơi bên khó quan trọng Với ngành xây dựng, thời gian xây dựng, hoàn thành cơng trình thường kéo dài, nên phương thức tốn thu hồi công nợ cần phải hợp lý, quy định rõ ràng hợp đồng Để tránh ảnh hưởng biến động tỷ giá hay giá vật tư, tránh để khách hàng chiếm dụng vốn, phải tiến hành giám sát, thực thi cơng tác thu tốn theo hạng mục nghiệm thu, hay theo giai đoạn quy định hợp đồng ký kết tiến hành thu hồi công nợ thời gian quy định 58 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.2.4 Nâng cao hoạt động sản xuất thi công Cần phải trọng đến chất lượng sản phẩm xây lắp để tạo niềm tin cậy cho khách hàng Mặt khác đảm bảo nâng cao chất lượng sản phẩm tảng để tạo uy tín, thu hút khách hàng cho cơng ty Công ty cần đảm bảo nguồn cung vật tư cho q trình thi cơng Đầu vào cơng ty vật liệu xây dựng, ảnh hưởng dịch bệnh, giá vật tư thay đổi tăng nhanh, gây ảnh hưởng đến dự án ký kết hợp đồng từ trước Do đó, với chi phí cho vật tư, cơng ty nên tìm nhà cung cấp tin cậy, hợp tác lâu dài với mức chiết khấu hợp lý Tránh tình trạng ngừng thi cơng cơng trình thiếu vật tư hay giá vật tư tăng cao Đồng thời, cần phải tìm kiếm nhà cung cấp vật tư thay với mức giá phù hợp mà đảm bảo chất lượng, giúp giảm giá thành nâng cao lợi nhuận cho cơng ty Bên cạnh đó, chi phí thiệt hại xây dựng thường lớn, có nhiều cơng trình bị hỏng hóc nặng thời gian bảo hành Ngun nhân nhân cơng, thân công ty hay bên chủ đầu tư Cần thực nghiệm thu quy trình, có vấn đề xảy cần giải kịp thời, quy rõ trách nhiệm cho bên gây thiệt hại bồi thường theo quy định Đầu tư, nâng cấp thiết bị máy móc để đảm bảo lực sản xuất chất lượng sản phẩm Đầu tư, đại hóa máy móc nhằm giảm thấp chi phí đầu vào tăng lợi nhuận cho công ty Cập nhật công nghệ đại, bước thay lao động chân tay để nâng cao nâng suất lao động, tránh thất giảm chi phí sản xuất Tiến hành kiểm tra chất lượng có kế hoạch kiểm tra máy móc thiết bị định kỳ, đảm bảo cơng trình có chất lượng đồng Mặc dù tiến độ thi cơng cơng trình đẩy nhanh chưa thực đảm bảo tiến độ Do thời gian tới, công ty cần huy động thêm nguồn nhân lực để nhanh chóng hồn thành hạng mục cơng trình cịn dang dở, để chủ đầu tư nghiệm thu, giúp công ty nhanh chóng thu hồi lượng vốn lưu động đầu tư vào xây dựng, tăng doanh thu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng khả sinh lời 59 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 3.2.5 Tăng nguồn vốn công ty Năm 2020, tỷ trọng nợ phải trả chiếm 63.6% tổng nguồn vốn Do đó, cơng ty bị phụ thuộc nhiều vào nguồn từ bên ngoài, mức độ tự chủ kinh doanh thấp tiềm ẩn rủi ro lớn Công ty cần thiết lập cấu nguồn vốn phù hợp thực biện pháp để trì cấu vốn tối ưu, nội dung trọng tâm sách huy động sử dụng nguồn vốn công ty Việc thiết lập cấu nguồn vốn tối ưu có vai trị quan trọng doanh nghiệp trình quản lý sử dụng vốn Hiện cấu nguồn vốn công ty có tới 63.6% nguồn vốn nợ, cịn lại nguồn vốn chủ sở hữu Trong thời gian tới, cần có biện pháp để gia tăng tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn, nhằm tăng cường khả tự chủ tài đương đầu với khó khăn thời điểm kinh tế khó khăn Để tránh tình trạng thiếu hụt vốn cho hoạt động kinh doanh thời gian dài biện pháp đơn giản tăng nguồn vốn chủ sở hữu Huy động thêm nguồn VCSH để hoạt động sản xuất kinh doanh diễn liên tục hiệu Việc giúp gia tăng uy tín cơng ty lĩnh vực tài chính, tạo dựng lòng tin cho khách hàng đối tác Một phương thức khác tạo nguồn tài quan trọng tự tài trợ lợi nhuận để lại Nguyên nhân nguồn có chi phí thấp khơng lệ thuộc vào bên Tuy nhiên, nguồn vốn tái đầu tư từ lợi nhuận để lại thực cơng ty hoạt động có hiệu (Lợi nhuận năm 2020 có dấu hiệu tăng trưởng âm cịn mức thấp) Cơng ty cần đặt mục tiêu khối lượng lợi nhuận để lại đủ lớn nhằm tự đáp ứng nhu cầu vốn ngày tăng, giảm tỷ lệ nợ tổng nguồn vốn chiếm tỷ trọng cao Để xây dựng cấu vốn tối ưu nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cần vào số yếu tố: Thứ nhất, việc lựa chọn hình thức huy động vốn phải vào kế hoạch sử dụng vốn công ty Nếu sử dụng vốn để bổ sung vốn lưu động sử dụng nguồn vốn ngắn hạn vay ngắn hạn, tín dụng thương mại Nếu huy động vốn để đầu tư vào tài sản cố định sử dụng lâu dài phải sử dụng hình thức tài trợ nguồn vay dài hạn vay dài hạn, thuê tài chính, 60 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com huy động vốn chủ sở hữu Với việc lực chọn hình thức huy động này, cơng ty có cân đối thời gian khai thác thời gian hoàn vốn Qua đó, cơng ty có đủ nguồn vốn tài trợ cho hoạt đọng theo tiến độ thực hiện, đồng thời tăng khả hoàn trả vốn hạn Thứ hai, cần xác định chi phí sử dụng vốn nguồn vốn huy động thời điểm huy động vốn Với nguồn vốn huy động cơng ty có chi phí sử dụng vốn khác Sử dụng nguồn vốn vay ngân hàng công ty phải trả lãi vay ngân hàng theo mức lãi suất huy động theo thời kỳ Nếu sử dụng nguồn vốn phát hành trái phiếu cơng ty phải trả lãi định kỳ, đồng thời tính thêm chi phí phát hành trái phiếu Nếu huy động từ hình thức tín dụng th mua, cơng ty phải chịu mức chi phí cao cho cơng ty cho th tài đơn vị kinh doanh tính lợi nhuận họ phần chi phí cơng ty phải trả Do đó, xác định cấu vốn tài trợ cho hoạt động mình, cơng ty cần xác định chi phí sử dụng loại nguồn vốn để cân nhắc lựa chọn hình thức huy động vốn có chi phí rẻ phù hợp với mục đích sử dụng vốn 3.2.6 Nâng cao trình độ chun mơn cán cơng ty Cần đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán có lực, trình độ Hoạt động xây dựng cơng trình cơng ty phải có đội ngũ cán bộ, cơng nhân lành nghề, chun mơn vững vàng Do cần hỗ trợ cán bộ, công nhân viên tham gia vào khóa học, huấn luyện giúp nâng cao trình độ chuyên môn, đủ khả phục vụ cho hoạt động sản xuất xây lắp công ty Công ty cần có sách đãi ngộ hợp lý để giữ chân nhân viên có trình độ nghiệp vụ, tâm huyết lực thực Bởi họ có khả học hỏi nắm bắt nhanh nhạy thông tin ngành nghề, làm việc nhanh gọn, giúp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty cần tuyển nhân viên sale, kiến trúc sư có trình độ, lực đủ để tìm dự án tham gia đấu thầu 3.2.7 Hoàn thiện tổ chức cơng tác phân tích tài Phịng Tài - Kế tốn cơng ty chủ yếu làm nhiệm vụ kế tốn Cơng tác phân tích tài cơng ty cịn thiếu chun nghiệp, chưa thể giúp lãnh đạo công ty việc định việc huy động 61 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com sử dụng vốn cách có hiệu Do đó, nhu cầu cần phải có phận tài riêng cần thiết Bộ phận tài cung cấp cho lãnh đạo cơng ty thông tin đầy đủ để định tài chính, với chức năng: + Thu thập số liệu từ phịng kế tốn phân tích tình hình sản xuất kinh doanh công ty thời gian vừa qua, tổng hợp số liệu tình hình tài cơng ty + Phân tích tài cơng ty, tìm hiểu ngun nhân đánh giá nguyên nhân cách rõ ràng chi tiết + Lập kế hoạch tài dài hạn cơng ty theo định hướng chiến lược phát triển công ty thời gian tới + Phân tích hiệu đầu tư Nghiên cứu, phân tích, đánh giá giúp cho lãnh đạo công ty định đầu tư, hoạt động sản xuất kinh doanh ngắn hạn dài hạn, dự án đầu tư, phương án đầu tư công ty đạt hiệu cao + Lập kế hoạch huy động vốn tương ứng với kế hoạch huy động vốn, tính tốn chi phí sử dụng vốn thiết lập cấu vốn tối ưu cho cơng ty Với phận phân tích tài chun biệt, cơng ty có nhìn đắn, tồn diện cơng tác tài kỳ kế tốn, từ giúp ban giám đốc đưa định phù hợp, kịp thời để giải vấn đề cịn tồn đọng nghiệp vụ tài kế tốn cơng ty 3.2.8 Trích lập dự phịng khoản phải thu ngắn hạn khó địi Từ phân tích chương 2, nhận thấy kỳ thu tiền bình qn cơng ty dài vịng quay khoản phải thu thấp, trung bình (tính trung bình ba năm nghiên cứu) năm quay gần vòng, tức tháng công ty thu hồi khoản phải thu khách hàng có vốn lưu động để đưa vào sản xuất kinh doanh từ khoản Với tình hình tại, khả toán doanh nghiệp ngành xây dựng bất động sản xuống thấp, cơng ty đối mặt với rủi ro không thu hồi nợ Qua trình xem xét đối tượng khách hàng tình hình tốn đối tác với ICONS Việt Nam, số khoản phải thu năm 2020 có đến 75% khoản phải thu q hạn tháng Vì việc trích lập khoản phải thu ngắn hạn khó địi quan trọng với 62 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com công ty, giúp công ty đương đầu với việc không thu hồi khoản phải thu Nếu thời gian tới công ty không xuất khoản nợ xấu dấu hiệu tốt đảm bảo an tồn tài chính, cịn xuất khoản nợ xấu dự báo việc trích lập khoản dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi giúp Cơng ty tiết kiệm khoản tiền thuế TNDN khoảng tỷ đồng cách hợp pháp 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị công ty Cần thành lập phận chuyên biệt phụ trách mảng phân tích tài công ty Bởi cấu tổ chức công ty nay, phịng tài kế tốn cơng ty thực hai chức kế toán quản trị tài chính, cơng ty khơng cố phân chun biệt phục trách mảng tài Điều cơng ty chưa trọng đến cơng tác tài mà coi nhiệm vụ phịng kế tốn phải đảm nhận Do khơng có phận quản trị mảng tài riêng làm cho cơng ty khơng có phận tư vấn kịp thời trước định tài huy động sử dụng vốn, làm giảm hiệu việc huy động sử dụng vốn Để thực tốt giải pháp nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn cơng ty cần thực thành lập phận tài riêng biệt tách riêng phận kế tốn Cơng ty nên quan tâm tới cơng tác phân tích tình hình tài đơn vị thơng qua hoạt động giúp cho ban lãnh đạo cơng ty có nhìn tồn diện thực trạng tài cơng ty từ đưa định kinh doanh đắn, kịp thời Cần tìm giải pháp thu hồi vốn để tăng nguồn vốn hoạt động cho công ty tăng thêm khả tốn cho cơng ty Đây công việc quan trọng cần phải thực ngay, nên lập ban đốc thúc thu hồi nợ Ban có trách nhiệm so sánh khoản nợ phải thu khách hàng với thời hạn ký kết hợp đồng kinh tế Từ xem xét khoản nợ phải thu hồi ln cần tìm cách thu hồi ngay, thấy khơng thu hồi phải đề nghị công ty tiến hành trích lập dự phịng khoản nợ phải thu khó đòi 63 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tiết kiệm tối đa chi phí quản lý, chi phí vận hành tồn cơng ty Cơng ty cần xây dựng định mức sử dụng điện, nước, điện thoại, lập dự tốn chi phí ngắn hạn giúp cơng tác quản lý chi phí cụ thể Thực cơng khai chi phí đến phận liên quan để đề biện pháp cụ thể tiết kiệm chi phí Để nâng cao ý thức tiết kiệm cán bộ, công nhân viên, xây dựng quy chế thưởng phạt sử dụng tiết kiệm l.ng phí tài sản doanh nghiệp 3.3.2 Kiến nghị Nhà nước Nhà nước cần hồn thiện hệ thống thơng tin kinh tế dự báo thị trường để doanh nghiệp có định kịp thời sáng suốt hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Nhanh chóng bổ sung, sửa đổi ban hành văn pháp lý phù hợp với loại hình doanh nghiệp, đưa quy định điều kiện, tiêu chí huy động vốn, đầu tư thẩm quyền định cho phù hợp nhằm phát huy tính tự chủ doanh nghiệp cơng tác huy động sử dụng vốn có hiệu Để giúp doanh nghiệp xây dựng doanh nghiệp cung cấp vật liệu xây dựng khỏi tình trạng khả toán thua lỗ nay, Chính phủ nới lỏng tiền tệ cách cho phép ngân hàng thương mại tài trợ bảo lãnh cho khoản vay công ty xây dựng với nhà cung cấp nguyên vật liệu; tức ngân hàng đứng toán cho doanh nghiệp cung cấp vật liệu xây dựng thay cho công ty xây dựng, khoản nợ công ty xây dựng với nhà cung cấp vật liệu chuyển thành khoản nợ công ty xây dựng với ngân hàng, thời gian tới thị trường bất động sản sôi động trở lại, giá bất động sản quay với giá trị thực công ty xây dựng bán hàng, người dân vay ngân hàng để mua nhà, chủ đầu tư cơng ty xây dựng khỏi tình trạng thua lỗ khả toán, họ trả hết khoản nợ ngân hàng 64 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com KẾT LUẬN Hiện nay, kinh tế chịu ảnh hưởng nặng nề từ dịch bệnh, thị trường cạnh tranh khốc liệt, việc tồn phát triển ngành, vấn đề mà hầu hết doanh nghiệp quan tâm Trong tình hình đó, để giúp ban giám đốc CTCP Đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam có nhìn tổng quan tình hình tài đưa giải pháp khắc phục hạn chế, rủi ro kinh doanh tìm phương hướng để đạt mục tiêu đề ra, tác giả nghiên cứu phân tích tình hình tài CTCP Đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam Nâng cao chất lượng phân tích tài nội dung không nhiên lại quan tâm Việt Nam Phân tích tình hình tài yếu tố quan trọng việc định có đầu tư hay khơng nhà đầu tư Để đưa phân tích tài có chất lượng khơng dễ, mang tính rủi ro cao ảnh hưởng trực tiếp đến việc đưa định sách tài Đây vấn đề nhạy cảm, việc phân tích có chất lượng tốt hữu ích cho chủ doanh nghiệp nhà đầu tư, ngược lại đưa thơng tin sai lệch làm sách tài định đầu tư khơng hiệu Khóa luận thực số nội dung sau: Thứ nhất, hệ thống hóa vấn đề mang tính chất lý thuyết phân tích tài doanh nghiệp, làm sở cho việc phân tích tài đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Thứ hai, trình bày cách tổng quát đặc điểm tình hình CTCP Đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam Tiến hành phân tích tình hình tài cơng ty theo nội dung: phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn; phân tích kết hoạt động kinh danh; phân tích tình hình lưu chuyển tiền tê; phân tích tình hình tài thơng qua tiêu tài Đồng thời thành tựu, mặt hạn chế nguyên nhân hạn chế Thứ ba, khóa luận đưa biện pháp khắc phục mặt hạn chế để nâng cao tình hình tài CTCP Đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam 65 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Qua trình nghiên cứu CTCP Đầu tư xây dựng ICONS Việt Nam, em học nhiều kiến thức bổ ích nhiều kinh nghiệm công việc Từ kiến thức học giảng đường, sau áp dụng vào thực tế giúp em vào thực tiễn dễ dàng Do hiểu biết thân hạn chế nên khóa luận cịn nhiều sai sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến quý báu thầy để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 66 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, Thơng tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 Quốc hội, Luật doanh nghiệp số 59/2020/QH14 ban hành ngày 17/06/2020 Quốc hội, Luật xây dựng (sửa đổi) số 62/2020/QH14 ban hành ngày 17/06/2020 Nguyễn Văn Cơng (2019), “Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính”, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Vũ Duy Hào (2019), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam (2020) Hồ sơ lực 2020 Tài liệu phòng kế toán cung cấp 67 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC Mẫu số: B01a-DNN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM Số 2D, ngõ 656 đường Hoàng Hoa Thám, Phường Bưởi, Quận Tây Hồ, Thành phố Hà Nội, Việt Nam (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 Đơn vị tính: VND Mã số Thuyết minh I Tiền khoản tương đương tiền 110 V.01 II Đầu tư tài 120 V.02 Chứng khoán kinh doanh 121 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 Dự phòng tổn thất đầu tư tài 124 III Các khoản phải thu 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Chỉ tiêu 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2018 TÀI SẢN V.03 2.910.782.366 155.905.186 4.852.641.520 5.672.044.138 8.000.000.000 8.500.000.000 74.072.000 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 133 Phải thu khác 134 Tài sản thiếu chờ xử lý 135 Dự phịng phải thu khó địi (*) 136 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 142 V Tài sản cố định 150 - Nguyên giá 151 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 152 VI Bất động sản đầu tư 160 - Nguyên giá 161 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 5.597.972.138 8.000.000.000 8.500.000.000 V.04 8.980.561.977 781.088.567 8.980.561.977 781.088.567 V.05 V.06 VII XDCB dở dang 170 V.07 VIII Tài sản khác 180 V.08 Thuế GTGT khấu trừ 2.085.466.213 11.718.537 60.410.450 181 1.934.412.357 11.718.537 60.410.450 Tài sản khác 182 151.053.856 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 200 19.648.854.694 8.167.623.723 14.194.140.537 NGUỒN VỐN 68 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com I Nợ phải trả 300 12.505.180.151 5.224.629.648 Phải trả người bán 311 V.09.a 6.178.477.466 5.215.627.748 Người mua trả tiền trước 312 V.09.b 6.326.702.685 9.001.900 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 V.10 Phải trả người lao động 314 Phải trả khác 315 V.09.c Vay nợ thuê tài 316 V.11 Phải trả nội vốn kinh doanh 317 Dự phòng phải trả 318 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 320 II Vốn chủ sở hữu 400 Vốn góp chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500 = 300 + 400) 500 V.12 V.13 7.143.674.543 8.167.623.723 8.969.510.889 7.000.000.000 9.000.000.000 9.000.000.000 143.674.543 (832.376.277) (30.489.111) 19.648.854.694 8.167.623.723 14.194.140.537 Lập, Ngày 19 tháng năm 2021 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 69 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mẫu số: B02-DNN CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM Số 2D, ngõ 656 đường Hoàng Hoa Thám, Phường Bưởi, Quận Tây Hồ, Thành phố Hà Nội, Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 Đơn vị tính: VND Mã Thuyế 31/12/2020 số t minh Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.1 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.2 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 10 vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.4 Chi phí tài 22 VI.5 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 10 Thu nhập khác 31 VI.7 11 Chi phí khác 32 VI.8 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 50 40) 14 Chi phí thuế TNDN 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) VI.3 VI.6 31/12/2019 31/12/2018 1.752.654.000 813.797.000 4.531.661.000 1.752.654.000 813.797.000 4.531.661.000 1.089.511.000 1.091.088.567 4.352.156.200 663.143.000 (277.291.567) 179.504.800 8.641.649 28.242 47.461 528.110.106 524.623.841 210.041.372 143.674.543 (801.887.166) (30.489.111) 143.674.543 (801.887.166) (30.489.111) 143.674.543 (801.887.166) (30.489.111) VI.9 60 Lập, Ngày 19 tháng năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Linh Nhâm Nguyễn Xuân Chi ĐỖ NGỌC TUẤN - Số chứng hành nghề: - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: 70 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM Số 2D, ngõ 656 đường Hoàng Hoa Thám, Phường Bưởi, Quận Tây Hồ, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Mẫu số: B03-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2020 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Mã Thuyế 31/12/2020 31/12/2019 31/12/2018 số t minh I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh 01 thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch 02 vụ Tiền chi trả cho người lao động 03 6.335.344.334 3,886,203,042 1.993.876.461 (4.921.409.954) (3,556,627,748 (646.746.849) ) (894.000.000) (504,400,000) (560.222.011) Tiền lãi vay trả 04 Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 2.516.754.162 500,000,000 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (281.811.362) (21,911,628) (50.000.000) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 2.754.877.180 303,263,666 1.236.907.601 500.000.000 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 21 22 20.100.000 23 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị 24 khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận 25 chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 20.100.000 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 31 32 Tiền thu từ vay 33 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 35 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20 + 30 + 40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 60 2.774.977.180 303,263,666 1.236.907.601 155.905.186 4,852,641,520 3.615.733.919 61 71 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 70 61) VII 2.910.782.366 5,155,905,186 4.852.641.520 Lập, Ngày 19 tháng năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Linh Nhâm Nguyễn Xuân Chi ĐỖ NGỌC TUẤN - Số chứng hành nghề: - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: 72 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTCP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM 2.1 Tổng quan CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam 2.1.1 Sơ lược công ty Tên công ty: Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam. .. việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp với thời gian tìm hiểu thực tế CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam, em lựa chọn đề tài: ? ?Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư xây dựng ICONS Việt. .. phân tích tình hình tài doanh nghiệp 13 CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CTCP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ICONS VIỆT NAM 25 2.1 Tổng quan CTCP Đầu tư Xây dựng ICONS Việt Nam 25 2.2 Phân