Chuyên đề thực tập giải pháp hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ của công ty cổ phần đầu tư xây dựng acp hà nội

1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN KIỂM TOÁN BỘ MÔN KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Acp Hà Nội Sinh viên Nguyễn Thị Hiền Mã sinh viên 111[.]

1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN BỘ MÔN KIỂM TOÁN  BÁO CÁO THỰC TẬP TỞNG HỢP Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng Acp Hà Nội Sinh viên : Nguyễn Thị Hiền Mã sinh viên : 11131316 Chuyên ngành : Kiểm toán Giáo viên hướng dẫn : ThS Hà Hồng Hạnh Hà Nội, 09/2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN BỘ MÔN KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỞNG HỢP Cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng Acp Hà Nội Sinh viên : Nguyễn Thị Hiền Mã sinh viên : 11131316 Chuyên ngành : Kiểm toán Giáo viên hướng dẫn : ThS Hà Hồng Hạnh Hà Nội, 09/2017 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ACP HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty .2 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty 1.2.1 Dịch vụ cung cấp 1.2.2 Khách hàng công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Acp Hà Nội .10 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 14 1.4 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty 20 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ACP HÀ NỘI 22 2.1 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán 22 2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kiểm tốn .23 2.3 Tổ chức Hồ sơ kiểm toán .26 2.3.1 Hồ sơ kiểm toán chung 26 2.3.2 Hồ sơ kiểm toán năm 28 2.4 Kiểm soát chất lượng kiểm toán của Cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài Kế toán Kiểm toán 30 2.4.1 Kiểm soát giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 31 2.4.2 Kiểm soát giai đoạn thực kiểm toán .31 2.4.3 Kiểm soát giai đoạn kết thúc kiểm toán 32 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỞ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ACP HÀ NỘI 36 3.1 Nhận xét hoạt động tổ chức kiểm toán nội Công ty .36 3.1.1 Ưu điểm 36 3.1.2 Nhược điểm 37 3.2 Giải pháp đề xuất hồn thiện hoạt động tở chức kiểm toán nội Công ty 38 KẾT LUẬN .40 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 41 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng biểu Trang Bảng 1.1 Thông tin về Công ty TNHH Kiểm toán Quốc tế PNT Bảng 1.2 Các chi nhánh Công ty TNHH Kiểm toán Quốc tế PNT Bảng 1.3 Phân loại khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán Quốc tế PNT 10 Bảng 1.4 Đội ngũ chuyên gia Công ty TNHH Kiểm toán Quốc tế PNT 16 Bảng 1.5 Ban lãnh đạo Công ty TNHH Kiểm toán Quốc tế PNT 18 Bảng1.6 Kết kinh doanh PNT 21 Sơ đồ 2.1: Quy trình kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm toán Quốc tế PNT 23 Sơ đồ 2.2: Hệ thống kiểm soát chất lượng 30 Sơ đồ: Quy trình chung kiểm tốn báo cáo tài PNT 33 Biểu mẫu kiểm soát chất lượng đơn vị 35 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nợi dung BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CP Cổ phần CNV Công nhân viên GTGT Giá trị gia tăng KPCĐ Kinh phí cơng đồn KSNB Kiểm sốt nội TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 VNĐ Việt Nam đồng 12 XDCB Xây dựng 13 XNK Xuất nhập LỜI MỞ ĐẦU Hội nhập kinh tế quốc tế tham gia vào FTA khơng mang lại hội mà cịn tạo thách thức, doanh nghiệp Việt Nam cần nắm bắt hội vượt qua thách thức Để làm điều , ngồi việc phát triển kinh doanh, doanh nghiệp Việt Nam cần thực tốt công tác quản trị rủi ro thông qua việc quan tâm hồn thiện tổ chức máy cơng tác kiểm toán nội Trong kỳ thực tập này, nhờ hướng dẫn của ThS Hà Hồng Hạnh và anh chị công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Acp Hà Nội, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Qua thời gian tìm hiểu thực tế cơng ty Cổ phần đầu tư xây dựng Acp Hà Nội, em tìm hiểu bản hoạt động kiểm toán nội Acp Em xin trình bày báo cáo gồm các chương sau: Chương 1: Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Acp Hà Nội Chương 2: Đặc điểm tổ chức kiểm toán nội công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Acp Hà Nội Chương 3: Nhận xét các giải pháp hoàn thiện tở chức kiểm tốn nội công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Acp Hà Nội CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG ACP HÀ NỘI 1.Lịch sử hình thành phát triển Công ty Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng ACP Hà Nội tiền thân Công ty Cổ phần Kiến trúc quy hoạch ACP hình thành thời kỳ đất nước đà phát triển đổi mới, xây dựng nhiệm vụ cấp thiết Chính phủ nói chung Thành phố Hà Nội nói riêng, nhằm đóng góp cho đất nước cơng trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, hạ tầng sở, giao thông thuỷ lợi vv Công ty Cổ phần Kiến trúc quy hoạch ACP doanh nghiệp thành lập nhằm góp phần vào nghiệp phát triển đổi xã hội Trong suốt trình thành lập phát triển, đến Công ty Cổ phần Đầu tư xây dựng ACP Hà Nội (tên cũ công ty cổ phần kiến trúc quy hoạch ACP) vươn lên trở thành Cơng ty có uy tín, có chỗ đứng vững thị trường xây dựng Đã tham gia thi công cơng trình xây dựng địa bàn Hà Nội số tỉnh lân cận Các cơng trình Công ty thi công đạt chất lượng tốt, đáp ứng yêu cầu kỹ mỹ thuật, chủ đầu tư đánh giá cao Với máy lãnh đạo tổ chức điều hành gọn nhẹ, động, phù hợp với chế thị trường Đội ngũ cán kỹ sư giàu kinh nghiệm, công nhân kỹ thuật lành nghề, thiết bị công nghệ thi công đồng bộ, Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng ACP Hà Nội khẳng định: hồn tồn đáp ứng yêu cầu khách hàng chất lượng tiến độ cơng trình lớn nhỏ với giá thành hợp lý Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng ACP Hà Nội mong muốn địa tin cậy khách hàng Đến với Công ty khách hàng gặp người bạn đối tác chân thành, có cơng trình đạt chất lượng tốt, bền vững, với giá hợp lý giá trị thẩm mỹ cao Từ năm hình thành phát triển, số lượng khách hàng đến với công ty không ngừng gia tăng, phạm vi hoạt động công ty rộng khắp nước, đối tượng khách hàng đa dạng phong phú 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty 1.2.1 Dịch vụ cung cấp Mục tiêu công ty cung cấp dịch vụ chuyên ngành thông ton đáng tin cậy giúp khách hàng đưa định quản lý phù hợp có hiệu Phương châm hoạt động cơng ty ln đặt lợi ích khách hàng lên hàng đầu, tôn trọng quy định nghề nghiệp tính bảo mật thơng tin, tính độc lập, khách quan tuân thủ quy định chung Các ngành nghề kinh doanh chính: - Bn bán tơ xe có động khác ( Chi tiết: Bán buôn ô tô ) - Đại lý, môi gới, đấu giá ( Chi tiết: Đại lý ) - Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Bán buôn kim loại quạng kim loại - Vạn tải hàng hóa đường - Sản xuất loại bánh từ bột - Sản xuất mì ống, mỳ sợi sản phẩm tương tự - Bán lẻ hàng may mặc, giày dép, hàng da hàng giả da cửa hàng chuyên doanh - Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép - Sản xuất hàng may sẵn ( trừ trang phục ) - May trang phục ( trừ trang phục từ da thú ) - Kiểm tra phân tích kỹ thuật (khơng bao gồm hoạt động phịng thí nghiệm cảnh sát) - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ tài chưa phân vào đâu Chi tiết: tư vấn đầu tư (không bao gồm tư vấn pháp luật, tài chính, kế tốn, thuế) - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải ( Dịch vụ đại lý tàu biển, dịch vụ đại lý vận tải đường biển) - Kho bãi lưu trữ hàng hóa (khơng gồm kinh doanh bất động sản) - Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa ( Chi tiết: vận tải hàng hóa đường thủy nội địa phương tiện giới ) - Vận tải hành khách đường thủy nội địa ( Chi tiết: vận tải hành khách đường thủy nội địa phương tiện giới ) - Vận tải hành khách đường khác ( Chi tiết: vận tải hành khách xe khách nội tỉnh, liên tỉnh) - Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác - Hoàn thiện cơng trình xây dựng - Lắp đặt hệ thống cấp, nước, lị sưởi, điều hịa khơng khí - Phá dỡ - Chuẩn bị mặt (khơng bao gồm dị mìn hoạt động tương tự mặt xây dựng) - Xây dựng cơng trình kỹ thuật dân dụng khác Chi tiết: + Xây dựng cơng trình cơng nghiệp, đường thủy, bến cảng cơng trình sông, cảng du lịch, cửa cống, đập đê, xây dựng đường hầm, cơng trình thể thao ngồi trời + Xây dựng cơng trình viễn thơng - Xây dựng đường sắt đường - Xây dựng nhà loại - Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan 1.2.2 Khách hàng, dự án công ty Cổ phần đầu tư xây dựng Acp Hà Nội Là cơng ty cịn non trẻ song với uy tín Ban lãnh đạo cơng ty với kinh nghiệm làm việc lâu năm nhân viên , công ty thực hện số hợp đồng tiêu biểu nhà thầu thực Giá trị Tên hợp đồng Tên dự án Tên chủ đầu tư ( tỷ đồng) STT tầng TT1, Phường Năm Thạch Bàn, quận dựng Long Biên, TP.Hà Nội Tổng công ty đầu tư phát triển nhà & thị- Bộ quốc phịng 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Cơ cấu tổ chức quản lý CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ PHỊN G TÀI CHÍNH PHỊN G KỸ THUẬT PHỊNG TỔ CHỨC HOẠCH 10 BCH CÔNG TRƯỜNG ĐỘI XD SỐ ĐỘI XD SỐ ĐỘI XD SỐ ĐỘI XD SỐ Thuyết minh sơ đồ cấu quản lý: + Chủ tịch HĐQT điều hành phụ trách tổng thể vấn đề kinh tế, tài kế hoạch kỹ thuật + Giám đốc thường trực giúp Chủ tịch HĐQT vấn đề kinh tế, tài kế hoạch kỹ thuật + Phó giám đốc thường trực giúp Giám đốc điều hành toàn dự án cần thay Giám đốc để phụ trách chung Giám đốc Phó giám đốc thông qua phận kế hoạch, vật tư, tài chính, hành thơng qua Chủ nhiệm kỹ thuật điều hành thi công để điều hành việc triển khai thi công hạng mục tiến độ hợp đồng, đạt tiêu chuẩn kỹ thuật dự án 11 +Các phịng kế hoạch, Tài chính, Vật tư, Hành giúp việc Giám đốc Phó Giám đốc lĩnh vực +Chủ nhiệm kỹ thuật thay Giám đốc, Phó giám đốc đạo cụ thể đội thi công đạo phận KCS thí nghiệm để kiểm tra, kiểm sốt chất lượng hạng mục cơng trình đưa tiêu chất lượng cho hạng mục công trình +Các tổ thi cơng hạng mục thực kế hoạch thi công tiến độ hạng mục từ chủ nhiệm kỹ thuật điều hành thi công +Các phận phản ánh trực tiếp vấn đề quan trọng lên chủ nhiệm cơng trình để cơng trình ln thực hợp đồng ký bên mời thầu nhà thầu Mô tả mối quan hệ trụ sở quản lý ngồi trường: + Trụ sở quản lý trường hai nơi có quan hệ cấp trên, cấp Trong trụ sở đạo kế hoạch tổng thể, kế hoạch cấp tiền vốn, cấp vật tư chủ yếu : Thép, ximăng, định điều động thiết bị chủ yếu cho công trường Trụ sở giải quan hệ với chủ đầu tư, đối tác khác Trụ sở nơi quản lý mặt nhân công, tiền lương chế độ sách + Cịn phận trường gồm Chủ nhiệm kỹ thuật điều hành thi cơng, phận giám sát, KCS chất lượng, Phịng thí nghiệm đội thi cơng chun nghiệp Bộ phận trường thực kế hoạch thi cơng theo đạo Trụ sở Ngồi cịn chịu trách nhiệm đảm bảo chất lượng, an tồn lao động tiến độ thi công Trụ sở giao cho Có trách nhiệm quan hệ làm việc trực tiếp với Kỹ sư tư vấn giám sát báo cáo vướng mắc thi công với Trụ sở chính, để trụ sở kịp thời giải + Mối quan hệ trụ sở quản lý trường mối quan hệ qua lại, hỗ trợ hồn thành cơng việc xây lắp đạt hiệu quả, tiến độ chất lượng Cơ cấu tổ chức: - Ban lãnh đạo gồm 04 người : Chủ tịch HĐQT, Giám đốc 02 phó Giám đốc - Phịng Tài – Kế tốn có phận kiểm tốn nội - Phịng Kỹ Thuật 12 - Phịng Tổ chức – Hành - Phịng Kế Hoạch - 04 Đội thi công Nhân sự: Tổng nhân có: 150 người - Trình độ đại học: 15 người - Trình độ cao đẳng, trung cấp: 20 người - Công nhân kỹ thuật, lao động phổ thông: 115 người Trong đó: - Cơng nhân bậc >=5/7 : 20 người - Công nhân bậc 4/7 : 25 người - Công nhân bậc 3/7 đến 4/7 : 40 người - Công nhân bậc