Hoàn thiện và phát triển hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt của kho bạc quốc gia lào

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận án trung thực chưa công bố công trình Thủ Viêng Chăn, ngày 29 tháng năm 2011 Nghiên cứu sinh Kham Pha PANMALAYTHONG ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, BIỂU VÀ SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 1.1 Cơ sở tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt .5 1.1.1 Sự cần thiết tốn khơng dùng tiền mặt .5 1.1.2 Khái niệm tốn khơng dùng tiền mặt 1.1.3 Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt .7 1.2 Tổng quan hệ thống toán 1.3 Các chủ thể tham gia hệ thống toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán 10 1.4 Các phương thức tốn khơng dùng tiền mặt tổ chức cung ứng dịch vụ toán 12 1.4.1 Thanh toán bù trừ .12 1.4.2 Thanh toán liên Ngân hàng .14 1.4.3 Thanh toán nội tổ chức cung ứng dịch vụ toán 16 1.4.4 Thanh toán qua tiền gửi tổ chức cung ứng dịch vụ toán khác 17 1.4.5 Thanh toán quốc tế (SWIFT) 17 1.5 Các phương tiện toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán 18 1.5.1 Séc 18 1.5.2 Uỷ nhiệm chi 20 1.5.3 Uỷ nhiệm thu 21 1.5.4 Thẻ toán 23 1.5.5 Thư tín dụng .24 1.6 Quy trình cấp phát, toán khoản thu, chi Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc 25 1.6.1 Quy trình cấp phát, tốn khoản chi Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc 25 1.6.2 Quy trình thu Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước 30 1.7 Những u cầu tốn khơng dùng tiền mặt 33 1.7.1 Thời gian toán 33 iii 1.7.2 Chi phí giao dịch toán .34 1.7.3 Giảm thiểu rủi ro toán 35 1.8 Các nhân tố khách quan tác động đến tốn khơng dùng tiền mặt 35 1.8.1 Cơ sở pháp lý đảm bảo cho hoạt động toán 36 1.8.2 Phát triển khoa học kỹ thuật công nghệ tốn .36 1.8.3 Trình độ dân trí, tập qn, thói quen tâm lý người dân 38 1.8.4 Môi trường kinh tế 38 1.8.5 Tổ chức mạng lưới cung cấp dịch vụ toán 39 1.9 Kinh nghiệm tốn khơng dùng tiền mặt số nước giới học rút Lào 40 Kết luận chương .51 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 52 CỦA KHO BẠC QUỐC GIA LÀO .52 2.1 Khái quát tình hình hoạt động Kho bạc Quốc gia Lào 52 2.1.1 Chức nhiệm vụ Kho bạc Quốc gia Lào 52 2.1.2 Năm Ngân sách Nước Cộng hòa Dân chủ Nhân dân Lào 55 2.1.3 Hoạt động KBQG Lào .55 2.2 Thực trạng tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào 57 2.2.1 Cơ sở pháp lý cho hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào 57 2.2.2 Các chủ thể liên quan toán với Kho bạc 60 2.2.3 Quản lý điều hoà vốn 60 2.2.4 Tình hình thu, chi Ngân sách Nhà nước không dùng tiền mặt 61 2.2.5 Thực trạng sử dụng phương tiện toán không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào 68 2.2.6 Các phương thức toán Kho bạc Quốc gia Lào 76 2.3 Đánh giá thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào 84 2.3.1 Kết đạt .84 2.3.2 Những hạn chế 87 2.3.3 Nguyên nhân .91 2.3.4 Những thiệt hại toán kinh tế .94 Kết luận chương .96 iv CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VÀ PHÁT TRIỂN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT CỦA KHO BẠC QUỐC GIA LÀO 97 3.1 Chủ trương, sách Đảng Nhà nước tốn khơng dùng tiền mặt chiến lược phát triển Kho bạc Quốc gia Lào đến năm 2020 97 3.1.1 Chủ trương, sách Đảng Nhà nước tốn khơng dùng tiền mặt 97 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ tốn 98 3.1.3 Mục tiêu phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào 99 3.1.4 Chiến lược phát triển Kho bạc Quốc gia Lào đến năm 2020 102 3.2 Các giải pháp hoàn thiện phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào 104 3.2.1 Chuyển đổi Kho bạc Quốc gia Lào ba cấp thành Kho bạc Quốc gia hai cấp 104 3.2.2 Cải tiến phương tiện toán theo hướng thuận tiện đơn giản hóa thủ tục .105 3.2.3 Đào tạo cán đáp ứng yêu cầu toán 110 3.2.4 Tăng cường tuyên truyền .111 3.2.5 Cải tiến phần mềm kế toán .111 3.2.6 Hợp tác đa ngành 112 3.2.7 Hồn thiện, phát triển tốn Kho bạc Quốc gia Lào .113 3.2.8 Hiện đại hóa cơng nghệ tốn .116 3.2.9 Xây dựng chế tính phí dịch vụ toán hợp lý 121 3.3 Một số kiến nghị với Chính phủ ngành liên quan 122 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ, Bộ Tài Ngân hàng Nhà nước 123 3.3.2 Kiến nghị với ban ngành liên quan 128 Kết luận chương .130 KẾT LUẬN 131 DANH MỤC CƠNG TRÌNH TÁC GIẢ ĐÃ CƠNG BỐ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO v DANH MỤC CỤM TỪ VIẾT TẮT - CHDCND : Cộng hoà Dân chủ Nhân dân - KBQG : Kho bạc Quốc gia - TTKDTM : Thanh tốn khơng dùng tiền mặt - TTBTM : Thanh toán tiền mặt - NSNN : Ngân sách Nhà nước - KBNN : Kho bạc Nhà nước - NHTW : Ngân hàng Trung ương - NHTM : Ngân hàng thương mại - NHTMQD : Ngân hàng thương mại Quốc doanh - TCCƯDVTT : Tổ chức cung ứng dịch vụ toán - NH : Ngân hàng - TTBT : Thanh toán bù trừ - UNT : Ủy nhiệm thu - UNC : Ủy nhiệm chi - TTD : Thẻ tín dụng - ATM : Máy rút tiền tự động - HTTT : Hệ thống toán - CNTT : Công nghệ thông tin - TƯBTM : Tạm ứng tiền mặt - ĐTXDCB : Đầu tư xây dựng - LKB : Liên Kho bạc vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Danh mục bảng Bảng 2.1 : Tình hình chi ngân sách Nhà nước không dùng tiền mặt .62 Bảng 2.2 : Tình hình thu Ngân sách Nhà nước khơng dùng tiền mặt .64 Bảng 2.3 : Tình hình chi lương không dùng tiền mặt cho cán công chức 65 qua Kho bạc Quốc gia Lào 65 Bảng 2.4: Tình hình tốn KBQG Lào 69 Bảng 2.5 : Tình hình sử dụng phương tiện TTKDTM KBQG năm 2005/2006 – 2009/2010 70 Bảng 2.6 : Tình hình tốn séc .74 Bảng 2.7 : Tình hình thực phương thức tốn KBQG năm tài khóa 2005/2006 – 2009/2010 80 Danh mục biểu Biểu đồ 2.1 : Tình hình chi ngân sách Nhà nước khơng dùng tiền mặt 62 Biểu đồ 2.2 : Tình hình thu Ngân sách Nhà nước khơng dùng tiền mặt .64 Biểu đồ 2.3 : Tình hình chi lương không dùng tiền mặt cho cán công chức qua Kho bạc Quốc gia Lào .66 Biểu đồ 2.4: Tình hình tốn KBQG 69 Biểu đồ 2.5: Tình hình sử dụng phương tiện TTKDTM KBQG năm 2005/2006 – 2009/2010 70 Biểu đồ 2.6 : Tình hình thực phương thức toán KBQG Lào 81 Danh mục sơ đồ Sơ đồ 1.1 Luân chuyển chứng từ xử lý thanh, tốn bù trừ rịng 13 Sơ đồ 1.2 Luân chuyển chứng từ xử lý thanh, toán hệ thống toán tổng tức thời .16 Sơ đồ 1.3 : Quy trình toán ủy nhiệm chi 20 Sơ đồ 1.4 Quy trình tốn ủy nhiệm thu 22 Sơ đồ 1.5 Quy trình tốn thư tín dụng 24 Sơ đồ 2.1 : Quy trình tốn bù trừ chứng từ giấy 83 Sơ đồ 3.1 Quy trình cải tiến toán Ủy nhiệm thu .107 Sơ đồ 3.2 Quy trình tốn điện tử cần cải tiến sau : 114 Sơ đồ 3.3 Mơ hình tổng thể hệ thống hanh toán 120 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Với tư cách Ngân hàng Chính phủ, Kho bạc Nhà nước thành viên tham gia vào hệ thống toán kinh tế cung ứng cho đơn vị, cá nhân dịch vụ toán Thanh tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Nhà nước có tác dụng lớn kinh tế nói chung quản lý Ngân sách Nhà nước nói riêng Nó giúp cho Kho bạc Nhà nước tập trung nhanh chóng khoản thu NSNN, chi Ngân sách Nhà nước kịp thời trực tiếp tới đơn vị thụ hưởng Ngân sách, hạn chế tượng tiêu cực, loại bỏ tình trạng căng thẳng giả tạo Ngân sách cấp, thúc đẩy vận động hàng hóa, lành mạnh hóa q trình lưu thông tiền tệ, phù hợp với kinh tế đại khu vực giới mà Cộng hoà Dân chủ Nhân dân Lào trình hội nhập Thanh tốn Kho bạc Quốc gia Lào nói riêng CHDCND Lào nói chung cịn nhiều bất cập, chưa theo kịp tốc độ phát triển kinh tế Các phương tiện toán áp dụng KBQG Lào với số lượng ít, chất lượng chưa cao, phương thức toán, văn pháp lý đảm bảo cho q trình tốn cịn nhiều bất cập, cơng nghệ chưa phù hợp, trình độ cán hạn chế Chi tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn tổng chi Ngân sách Quốc gia Do chi Ngân sách Quốc gia Lào chưa thực theo tiến độ công việc, tiền mặt bị phân tán nhiều quỹ đơn vị thụ hưởng Ngân sách Quốc gia dễ dẫn đến việc sử dụng sai nguyên tắc tài Thu ngân sách tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn dẫn đến quản lý thu thuế lỏng lẻo, thất thu thuế, chi phí cho việc thu thuế lớn, quản lý quỹ ngân sách chưa thực hiệu Các văn quy định TTKDTM hạn chế chưa đồng bộ, gây khó khăn cho việc thực Việc nghiên cứu, tìm giải pháp để hồn thiện phát triển TTKDTM Kho bạc Quốc gia Lào vấn đề cấp thiết chưa có nghiên cứu Do tác giả chọn đề tài: “Hoàn thiện phát triển hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào ” để nghiên cứu viết luận án             Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài Tiền tệ với chất loại hàng hốn đặc biệt, làm trung gian, mơi giới lưu thơng, tốn hàng hóa, dịch vụ Chức tốn tiền tệ thực hai hình thức : toán tiền mặt toán khơng dùng tiền mặt, chúng ln có mối quan hệ tác động qua lại chuyển hóa lẫn Chứng tỏ yêu cầu khách quan khoản toán kinh tế mà nên lựa chọn hình thức tốn tiền tệ hợp lý Thực tế đòi hỏi phải nhận thức vận dụng để đảm bảo cho chu chuyển tiền tệ phát huy tác dụng tích cực Trong trường hợp, khơng phải lúc việc tốn chuyển khoản ( tiền mặt ) sử dụng cách triệt để Vấn đề chỗ cần phải vận dụng cách linh hoạt mềm dẻo sở phấn đấu để giảm đến mức tối thiểu khoản toán trực tiếp tiền mặt            Hồn thiện phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc đề tài cơng bố nhiều hình thức khác nước giới.            Song, Cộng hòa Dân chủ Nhân dân Lào Đảng Nhà nước có chủ trương, định hướng việc hoàn thiện phát triển tốn khơng dùng tiền mặt đại hóa hệ thống toán để bước hội nhập quốc tế Thời gian qua cơng trình nghiên cứu khoa học vấn đề tài – tiền tệ tốn cịn Đặc biệt chưa có đề tài nghiên cứu sâu, toàn diện hoàn thiện phát triển tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế Lào nói chung Kho bạc Quốc gia nói riêng Vì vậy, đề tài luận án khơng có trùng lặp với cơng trình cơng bố Cơng hịa Dân chủ Nhân dân Lào Mục đích nghiên cứu đề tài Một : Hệ thống hóa sở tổ chức tốn khơng dùng tiền mặt, phân tích vai trị cần thiết phải hồn thiện hệ thống tốn qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán, yêu cầu nhân tố tác động đến hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ tốn Hai : phân tích làm rõ chủ thể tham gia hệ thống toán, sở pháp lý, phương tiện toán phương thức toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Ba là: nghiên cứu kinh nghiệm xây dựng phát triển tốn khơng dùng tiền mặt, ứng dụng cơng nghệ thơng tin đại tốn số nước khía cạnh khác nhằm rút học kinh nghiệm vận dụng Lào Bốn là: sâu nghiên cứu, phân tích thực trạng TTKDTM Kho bạc Quốc gia Lào, tìm nguyên nhân tỷ trọng TTKDTM tổng toán Kho bạc Quốc gia Lào thấp, phương tiện tốn cịn nghèo nàn, chất lượng phương thức toán chưa cao, hệ thống sở pháp lý cò nhiều bất cập Năm : sở nghiên cứu lý luận thực trạng TTKDTM Kho bạc Quốc gia Lào, đề xuất giải pháp nâng cao tỷ trọng TTKDTM, hoàn thiện sở pháp lý, đẩy mạnh phương tiện toán truyền thống ưu việt, phát triển phương tiện, phương thức tốn đại phù hợp với cơng nghệ tốn KBQG phù hợp với kinh tế đại mà Lào trình hội nhập 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Luận án nghiên cứu sở lý luận tốn khơng dùng tiền mặt nói chung tốn khơng dung tiền mặt Kho bạc Nhà nước nói riêng, nghiên cứu thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào, phương thức, phương tiện TTKDTM củ yếu thực KBQG Lào triển vọng phát triển tương lai Số liệu tình hình tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào mà đề tài tập trung phân tích vịng năm từ năm tài khóa 2005/2006 đến năm 2009/2010 giác độ nghiên cứu Kho bạc Quốc gia Tham khảo tài liệu ngồi nước tốn khơng dùng tiền mặt qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán để rút kinh nghiệp phù hợp vận dụng vào thực tiễn tốn khơng dung tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào Các phương pháp nghiên cứu Luận án sử dụng biện pháp vật biện chứng, vật lịch sử, tổng hợp, so sánh, đối chiếu, khái qt hóa, hệ thống hóa Q trình nghiên cứu có kết hợp lý luận thực tiễn Kết cấu luận án Ngoài phần mở đầu kết luận, luận án kết cấu thành chương, : Chương : Những vấn đề tốn khơng dùng tiền mặt Chương : Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào Chương : Một số giải pháp hồn thiện phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào ... pháp để hoàn thiện phát triển TTKDTM Kho bạc Quốc gia Lào vấn đề cấp thiết chưa có nghiên cứu Do tác giả chọn đề tài: ? ?Hoàn thiện phát triển hệ thống tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào. .. đề tốn khơng dùng tiền mặt Chương : Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào Chương : Một số giải pháp hồn thiện phát triển tốn không dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào 5 CHƯƠNG... khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào 68 2.2.6 Các phương thức toán Kho bạc Quốc gia Lào 76 2.3 Đánh giá thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt Kho bạc Quốc gia Lào