TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN LÃ THỊ HÀ CHÂU PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á CHI NHÁNH HƯNG YÊN Chuyên ngành KẾ TOÁN KIỂM TOÁN PHÂN TÍCH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH[.]
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN LÃ THỊ HÀ CHÂU PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á CHI NHÁNH HƯNG YÊN Chuyên ngành: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - PHÂN TÍCH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN NGỌC QUANG HÀ NỘI, 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọcivà hiểuivề hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dựicá nhân nghiênicứu này doitôi tự thựcihiện không viiphạm yêu cầuivề trung thựcitrong học thuật Tôi xin cam đoan luận văn “Phân tích Báo cáo tài cho Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bắc Á – chi nhánh Hưng Yên” cơng trình.nghiên cứu riêng tơi, chưa cơng bố nơi Mọi số liệu sử dụng luận văn thông tin xác thực, công bố đầy đủ Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan Học viên Lã Thị Hà Châu LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành.cảm ơn thầy cô giáo trườngiĐạiihọcikinh tế quốc dân tạo điều kiện giúp đỡ tơi hồn thành ḷn văn.nghiên cứuinày Đặc biệt xin chân thànhicám ơn sựiquan tâm, tận tìnhigiúp đỡ PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang – giảngiviên hướng dẫn tơiitrong q trình thựcihiện ḷn văn Tôi cũngixin cámiơn cánibộ, nhân viên công tác Ngân hàng Thương mạiiCổiphầniBắc Á – Chiinhánh Hưng Yên giúp đỡivàihỗ trợitrongiviệc cung cấp thôngitin thực tế ngânihàng, làm cơisở để tơi hồn thành đềitài Hy vọng đềitài nghiên cứu sẽigiúp ích ban lãnhiđạo ngânihàng, cácinhà đầu tư nhưiđộc giả quan tâm Trân trọng! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Ý nghĩa đề tài nghiên cứu 1.8 Kết cấu luận văn KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Đặc điểm kinh doanh ngân hàng thương mại 2.2 Tổng quan phân tích báo cáo tài 10 2.2.1 Báo cáo tài 10 2.2.2 Phân tích báo cáo tài 14 2.2.3 Vai trị việc phân tích báo cáo tài ngân hàng thương mại 15 2.3 Các phương pháp phân tích báo cáo tài 16 2.3.1 Phương pháp so sánh 16 2.3.2 Phương pháp loại trừ 17 2.3.3 Phương pháp liên hệ cân đối 18 2.3.4 Mô hình Doupont 19 2.3.5 Mơ hình CAMEL 20 2.3.6 Mô hình PEARLS 22 2.4 Nội dung phân tích báo cáo tài 24 2.4.1 Phân tích tình hình huy động vốn 24 2.4.2 Phân tích hoạt động tín dụng 26 2.4.3 Phân tích tính khoản 29 2.4.4 Phân tích hiệu kinh doanh 30 2.4.5 Phân tích rủi ro hoạt động kinh doanh 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG 34 CHƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á – CHI NHÁNH HƯNG YÊN 35 3.1 Khái quát Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bắc Á – Chi nhánh Hưng Yên 35 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 35 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 36 3.1.3 Đặc điểm máy quản lý 37 3.2 Phân tích báo cáo tài cho Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bắc Á – Chi nhánh Hưng Yên 39 3.2.1 Phân tích tình hình huy động vốn 39 3.2.2 Phân tích hoạt động tín dụng 45 3.2.3 Phân tích tính khoản 52 3.2.4 Phân tích hiệu kinh doanh 53 3.2.5 Phân tích rủi ro hoạt động kinh doanh 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 62 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CHO NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á – CHI NHÁNH HƯNG YÊN 63 4.1.Thảo luận kết nghiên cứu phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Bắc Á – CN Hưng Yên 63 4.1.1 Những điểm mạnh tình hình tài hiệu kinh doanh Ngân hàng TMCP Bắc Á – CN Hưng Yên 63 4.1.2 Những hạn chế tình hình tài hiệu kinh doanh Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bắc Á – chi nhánh Hưng Yên 65 4.2 Định hướng phát triển Ngân hàng TMCP Bắc Á – Chi nhánh Hưng Yên 67 4.3 Các giải pháp nâng cao lực tài cho ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á – Chi nhánh Hưng Yên 69 4.3.1 Giải pháp huy động vốn 69 4.3.2 Giải pháp phát triển tín dụng 71 4.4 Điều kiện thực giải pháp nâng cao lực tài Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á – Chi nhánh Hưng Yên 72 4.4.1 Về phía quan Nhà nước 72 4.4.2 Về phía Ngân hàng TMCP Bắc Á .73 4.5 Những hạn chế luận văn 74 4.6 Đóng góp đề tài nghiên cứu 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BA NgânihàngiThương mại Cổiphần BắciÁ BAHY NgânihàngiThương mạiiCổ phần BắciÁ – Chi nhánh Hưng Yên BCĐKT Bảngicân đối kếitốn BCTC Báoicáoitàiichính DPRR Dựiphịngirủi ro DTT Doanhithuithuần LNST Lợiinhuận sau thuế LNTT Lợiinhuận trước thuế NHNN Ngânihànginhà nước NHTM Ngân hàng thương mại ROA Tỷisuất sinh lờiicủa tài sản ROE Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu TMCP Thươngimại cổiphần TSCĐ Tài sảnicố định DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Quy mô cấu nguồn vốn BAHY giai đoạn 2011 - 2015 .40 Bảng 3.2: Tốc độ tăng trưởng huy động vốn BAHY .42 Bảng 3.3: Phân tích cấu nguồn vốn theo kỳ hạn giai đoạn 2012 - 2014 43 Bảng 3.4: Chi phí trả lãi huy động vốn bình quân BAHY giai đoạn 2011-2015 44 Bảng 3.5: Quy mô cấu tài sản BAHY giai đoạn 2012-2014 .46 Bảng 3.6: Dư nợ BAHY theo thành phần kinh tế giai đoạn 2013-2015 49 Bảng 3.7: Phân loại dư nợ tín dụng BAHY giai đoạn 2013 -2015 50 Bảng 3.8: Bảng tính hệ số lực cho vay BAHY giai đoạn 2012-2015 52 Bảng 3.9: Bảng tính số trạng thái tiền mặt giai đoạn 2012-2015 53 Bảng 3.10: Kết cấu thu nhập BAHY giai đoạn 2012-2014 54 Bảng 3.11: Bảng tính mức độ sinh lời BAHY giai đoạn 2012-2014 .56 Bảng 3.12: Bảng phân tích tiêu khả toán BAHY giai đoạn 2012 2014 58 Bảng 3.13: Bảng phân tích tỷ lệ nợ xấu, nợ hạn BAHY giai đoạn 2013 2015 60 Bảng 3.14: Bảng tính rủi ro lãi suất BAHY giai đoạn 2012-2015 61 DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Mơ hình phân tích tài Dupont .20 Hình 3.1: Xu hướng tăng trưởng huy động vốn BAHY giai đoạn 2011 - 2015.42 Hình 3.2: Biểu đồ dư nợ cho vay khách hàng BAHY giai đoạn 2011 - 2015 48 Hình 3.3: Hiệu suất sử dụng vốn H1, H2 BAHY giai đoạn 2011 - 2015 51 Hình 4.1: Tình hình huy động vốn địa bàn Hưng Yên thời điểm 31/12/2015 .64 Hình 4.2: Dư nợ ngân hàng địa bàn tỉnh Hưng Yên 31/12/2015 66 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN LÃ THỊ HÀ CHÂU PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á CHI NHÁNH HƯNG YÊN Chuyên ngành: KẾ TỐN - KIỂM TỐN - PHÂN TÍCH TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ HÀ NỘI, 2016 i Ngânihàng thương mại (NHTM) doanh nghiệp kinh doanhitiền tệ, có đặc thùiriêng trongihoạt động kinh tế - tài Trong qttrình hội nhập với kinh tế giới, ngânthàng quốc gia đứng trước hội đươngtnhiên có thách thức Để tồn phát triển, nhà quản trị cần đềtra phương hướng, chiến lược cụ thể cho ngân hàng mình, để cạnh tranh với ngân hàng khác, để thu lợi nhuận bối cảnh kinh tế Phân tích báo cáo tài (BCTC) đườngingắn.nhấtlnhằmltiếplcậnltình hình tài ngân hàng thấy ưulvà nhược điểm nguyên nhân những.nhược điểm để đưalra.những hướnglđi đúnglđắn tương lai Từ lý đãiquyết địnhichọniđề tài : “Phân tích báolcáo tàilchính cholNgân hànglThươnglmại Cổ phẩnlBắc Á – Chilnhánh Hưngln” cho luận vănlvới monglmuốn góp phầnlvào việc hồnlthiện cơng tác phânltích BCTC cholNgân hàng Thươnglmại Cổ phầnlBắclÁ – chilnhánh Hưng Yênl (BAHY) nói riêng hệ thốnglcáclNHTMlnóilchung Qua tham khảolcác cơng trìnhlnghiên cứu tìm hiểu giá trị mà cơng trìnhlnghiên cứultrướclđã làm được, Luận văn tiếp tục hồn thiện hệ thống hóalcác lý luận báo cáo tài phương pháp phân tích báo cáo tài chính, đồnglthời khắclphục điểmlmàlcơng trìnhltrước chưa đềlcập đến Đểlthực mục tiêu nghiênlcứu luận văn cần tìm câu trả lời cho câu hỏi như: Cơ sởllý thuyết nàolcó thể sử dụng để đánh giá tìnhihình tài kết kinhidoanh ngân hàng? Thực trạng phân tích BCTC tình hình tài chính, lkinh doanhlcủa BAHYlnhư nào? Giải pháp cần áp dụng để nâng cao lực tài BAHY? Việc thực hiệnlnghiênlcứulsẽ tậpltrung vàolnghiên cứulcác BCTC đãlđược kiểm toánicủalBAHYltrong năm, từ năm 2011 đến năm 2015lvà sử dụng phương pháp nghiênlcứu như: thu thập sớ liệu,lphânltíchltởng hợp,jsojsánh, đới chiếu, phươnglpháplDupont,.mơ hình CAMEL, mơlhìnhlPEARL và cáclcơ sở lý thút phânltíchltài chính ngân hànglthươnglmại Ngồijlờilnóilđầu, kết luận, mục lục, danhjmụclsơ đồ, bảng biểu, danhjmục tài liệu tham khảo phụjlục, luận văn ... 34 CHƯƠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á – CHI NHÁNH HƯNG YÊN 35 3.1 Khái quát Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bắc Á – Chi nhánh Hưng Yên 35 3.1.1 Lịch... Giớilthiệulđề tàilnghiên cứu Chương 2: Cơlsởjlý luận phân tích báo cáo tài Ngân hàng Thương mại Chương 3: Phânltích báolcáo tài chínhlcholNgân hàng Thương mạilCổ phần BắclÁ – Chi nhánhlHưng Yên Chương... nghiênlcứu Báotcáo tàilchính ngânlhàng bao gồmlcác loạilsau: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài Phân tíchlbáolcáo tàitchínhllà