Bé GI¸O DôC Vµ §µO T¹O BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI LƯƠNG VĂN THANH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI _ LƯƠNG VĂN THANH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI _ LƯƠNG VĂN THANH PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành : Kế toán Mã ngành : 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN ĐĂNG HUY HÀ NỘI, NĂM 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sỹ kinh tế nghiên cứu độc lập thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Đăng Huy, các tài liệu số liệu chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Học Viên Lương Văn Thanh LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH LỜI NĨI ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .1 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH .1 1.1.1 Khái niệm BCTC 1.1.2 Vai trị, vị trí BCTC 1.1.3 Yêu cầu Báo cáo tài .2 1.2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH .3 1.2.1 Khái niệm phân tích BCTC 1.2.2 Mục đích phân tích báo cáo tài 1.2.3 Vai trị phân tích BCTC 1.2.4 Tài liệu dùng cho phân tích BCTC .5 1.2.5 Các phương pháp phân tích BCTC .7 1.3 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.3.1 Hoạt động ngân hàng thương mại 1.3.2 Báo cáo tài NHTM .20 1.3.3 Phân tích Báo cáo tài NHTM .27 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 37 2.1 TỔNG QUAN VỀ NHTM CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 37 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Techcombank .37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 38 2.1.3 Đặc điểm máy kế toán sổ kế toán .38 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT NGÂN HÀNG TMCP KỸ THƯƠNG VIỆT NAM NĂM 2014 41 2.2.1 Phân tích BCTC hợp Techcombank năm 2014 41 2.2.2 Phân tích Báo cáo kết kinh doanh 69 2.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 75 2.2.4 So sánh tiêu tổng hợp với tiêu trung bình ngành đánh giá khải quát phân tích báo cáo tài thực trạng tài Techcombank 77 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 82 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN TỚI .82 3.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện trạng tài phân tích báo cáo tài Techcombank 85 3.3 GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI TECHCOMBANK .86 3.4 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI TECHCOMBANK 87 3.4.1 Các nhân tố chủ quan 87 3.4.2 Các nhân tố khách quan .90 KẾT LUẬN 92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT KÝ HIỆU CHÚ THÍCH TCTD Tổ chức tín dụng BCTC Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế tốn DTBB Dự phòng bắt buộc DPRR Dự phòng rủi ro HĐKD Hoạt động kinh doanh NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại Techcombank Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam TMCP Thương mại cổ phần TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Các công ty Techcombank 38 Bảng 2.2: Bảng số liệu tài sản Techcombank qua năm 41 Bảng 2.3: Bảng tốc độ tăng trưởng tài sản qua năm .43 Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu tài sản qua năm 44 Bảng 2.5: Ngân quỹ Techcombank 2014 .45 Bảng 2.6: Bảng số liệu nguồn vốn Techcombank .47 Bảng 2.7: Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn Techcombank 48 Bảng 2.8: Tỷ trọng nguồn vốn Techcombank .50 Bảng 2.9: Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) 51 Bảng 2.10: Sự biến động tiền gửi qua năm 53 Bảng 2.11: Huy động phân theo đối tượng khách hàng 55 Bảng 2.12: Huy động phân theo loại tiền 56 Bảng 2.13: Dự trữ bắt buộc Techcombank 2014 57 Bảng 2.14: Các tiêu khả toán 57 Bảng 2.15: Chứng khoán đầu tư năm 2014 Techcombank hai ngân hàng TMCP nhóm khác 58 Bảng 2.16: Các khoản phải thu - HĐ bán nợ 59 Bảng 2.17: Tiền gửi cho vay tổ chức tín dụng khác 2014 60 Bảng 2.18: Tỷ trọng nhóm nợ Techcombanh 62 Bảng 2.19: Các tỷ lệ phản ánh chất lượng tín dụng 63 Bảng 2.20: Cơ cấu tín dụng theo thời hạn 65 Bảng 2.21: Phân tích rủi ro khoản 2014 65 Bảng 2.22: Dư nợ theo ngành nghề kinh doanh 66 Bảng 2.23: Dư nợ theo loại hình doanh nghiệp 67 Bảng 2.24: Kết kinh doanh Techcombank 69 Bảng 2.25: Sự thay đổi kết HĐKD qua năm 70 Bảng 2.26: Cơ cấu thu nhập Techcombank qua năm 71 Bảng 2.27: Chi phí hoat động Techcombank 72 Bảng 2.28: Các tỷ lệ khả sinh lời 74 Bảng 2.29: Lưu chuyền tiền Techcombank .75 Bảng 2.30: Chỉ tiêu trung bình nhóm ngành .77 Bảng 3.1 Kế hoạch kinh doanh Techcombank 2015 82 Bảng 3.2 Bảng phân loại tài sản - nguồn vốn .88 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức Techcombank 39 Sơ đồ 3.2 Cơ cấu tổ chức khối Tài kế hoạch Techcombank 40 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản Techcombank qua năm 42 Biểu đồ 2.2: Tổng tài sản số NHTM năm 2014 42 Biểu đồ 2.3: Vốn chủ sở hữu Techcombank qua năm 51 Biểu đồ 2.4: Tiền gửi (khơng bao gồm phát hành giấy tờ có giá) .53 Biểu đồ 2.5: Huy động phân theo đối tượng khách hàng 54 Biểu đồ 2.6: Cho vay khách hàng Techcombank 60 Biểu đồ 2.7: Chất lượng tín dụng Techcombank 2014 61 Biểu đồ 2.8: Nợ xấu số ngân hàng năm 2014 64 Biểu đồ 2.9: Dư nợ cho vay theo sản phẩm 68 Biểu đồ 2.10: Thu nhập qua năm 71 Biểu đồ 2.11: Lợi nhuận sau thuế 73 LỜI NÓI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế nay, môi trường Kinh tế vĩ mô Việt Nam gặp nhiều thách thức, kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế gây khó khăn thử thách cho thành phần kinh tế Trong bối cảnh để khẳng định minh doanh nghiệp cần nắm vững tình kết sản xuất kinh doanh Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp, quan hệ trực tiếp đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh ngược lại Báo cáo tài tài liệu chủ yếu dùng để phân tích tài doanh nghiệp phản ánh cách tổng hợp tình hình tài tài sản, nguồn vốn chi tiêu tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài bổ sung khiếm khuyết Phân tích báo cáo tài đường ngắn để tiếp cận tranh tồn cảnh tình hình tài doanh nghiệp mình, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để định hướng kinh doanh đắn tương lai Vì vậy, việc lập phân tích báo cáo tài khơng thể thiếu Ngân hàng tổ chức tài quan trọng kinh tế Ngân hàng bao gồm nhiều loại tuỳ thuộc vào phát triển kinh tế nói chung hệ thống tài nói riêng, ngân hàng thương mại thường chiếm tỷ trọng lớn qui mô tài sản, thị phần số lượng ngân hàng Là mắt xích quan trọng kinh tế nào, trung gian tài chính, nhân vật khơng thể thiếu kinh tế quốc dân Ra đời hai mươi năm, Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam ( Techcombank) có bước phát triển vững vàng, đạt nhiều thành tựu to lớn khẳng định vị tài nước Tuy nhiên, đứng trước thách thức khó khăn kinh tế, hoạt động Ngân hàng nhiều tồn cần khắc phục Xuất phát từ thực tế đỏ, kiến thức quý báu phân tích tài doanh nghiệp tích lũy thời gian học tập, nghiên cứu trường, thời gian tìm hiểu Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (Techcombank), em chọn đề tài: “Phân tích báo cáo tài Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sỹ với hy vọng đưa giải pháp hợp lý cho ngân hàng việc quản lý tài chính, để sử dụng tài sản nguồn vốn cách có hiệu Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan Trong năm trở lại đây, kinh tế giới Việt Nam phải đối mặt với khủng hoảng tài chính, việc kiểm sốt tốt tình hình hoạt động doanh nghiệp tổ chức tốt hoạt động phan tích tài vấn đề quan tâm, nghiên cứu Đã có nhiều cơng trình nghiên cứu phân tích BCTC dạng đề tài, nghiên cứu khoa học, luận văn thạc sỹ, luận án tiến sỹ Thơng qua tìm đọc cụ thể có số cơng trình nghiên cứu phân tích Báo cáo tài sau: ST Tên đề tài Người thực Trường - năm T 01 Hoàn thiện nội dung phân tích Lã Thị Hương LV Thạc sỹ Đại BCTC với việc nâng cao hiệu Giang học Kinh tế quốc sử dụng vốn huy động tài NH Đầu dân năm 2010 tư phát triển Việt Nam CN Quang Trung 02 Hồn thiện phân tích BCTC gửi Lưu Phương Hà Ngân hàng TMCP Đại Dương LV Thạc sỹ Đại học Kinh tế quốc dân năm 2012 Các đề tài nêu nêu sở lý luận phân tích BCTC Ngân hàng TMCP vận dụng nghiên cứu thực trạng công tác đơn vị Đồng thời giải pháp, đề xuất đưa để hồn thiện cơng tác phân tích BCTC tài ngân hàng TMCP chi tiết hữu ích để nâng cao lực tài sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Tuy nhiên, đề tài hạn chế chưa để cập đến phân tích BCTC NHTM số nước phát triển Pháp, Đức từ rút học kinh nghiệm cho 10 ... 1.3.2 Báo cáo tài NHTM .20 1.3.3 Phân tích Báo cáo tài NHTM .27 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 37 2.1... báo cáo tài Ngân hàng thương mại CHƯƠNG 2: Phân tích thực trạng báo cáo tài Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam CHƯƠNG 3: Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Ngân hàng Thương. .. Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam 12 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm BCTC Báo