Luận văn thạc sĩ kinh tế ứng dụng hiệp ước basel trong quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ÐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM TRẦN THANH THẢO ỨNG DỤNG HIỆP ƢỚC BASEL TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ[.]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ÐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM TRẦN THANH THẢO ỨNG DỤNG HIỆP ƢỚC BASEL TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh - Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ÐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM - TRẦN THANH THẢO ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS PHẠM VĂN NĂNG Tp Hồ Chí Minh - Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan nội dung đề tài “Ứng dụng hiệp ước Basel quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam” cơng trình nghiên cứu riêng thân tôi, hướng dẫn khoa học PGS.TS.Phạm Văn Năng Những thông tin nội dung đề tài dựa nghiên cứu thực tế hồn tồn với nguồn trích dẫn Luận văn thực nghiêm túc trung thực Tôi xin chịu trách nhiệm với cam đoan Tp.HCM, ngày 14 tháng 01 năm 2014 Tác giả luận vãn Trần Thanh Thảo MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ HIỆP ƢỚC BASEL 1.1 Những nội dung rủi ro quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.2 Quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại 1.2 Những nội dung Hiệp ƣớc Basel 1.2.1 Hiệp ước Basel I 1.2.1.1 Quá trình đời Hiệp ước Basel I 1.2.1.2 Những nội dung Hiệp ước Basel I 1.2.1.3 Những điểm hạn chế Hiệp ước Basel I 10 1.2.1.4 Bộ 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng 11 1.2.2 Hiệp ước Basel II 12 1.2.2.1 Những nội dung Hiệp ước Basel II 12 1.2.2.2 Những điểm sửa đổi, cải tiến Hiệp ước Basel II so với Hiệp ước Basel I 16 1.2.2.3 Những hạn chế, vấn đề tồn Basel II 17 1.2.3 Hiệp ước Basel III 17 1.2.3.1 Những nội dung bật Basel III 18 1.2.3.2 Những điểm tích cực Basel III so với Basel I, II 20 1.3 Sự cần thiết việc ứng dụng Basel vào công tác quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 20 1.4 Kinh nghiệm vận dụng Hiệp ƣớc Basel nƣớc 21 1.4.1 Tham khảo tình hình nước vận dụng Basel quản trị rủi ro 21 1.4.2 Kế hoạch lộ trình vận dụng 23 Kết luận chương 25 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG VÀ KHẢ NĂNG ỨNG DỤNG HIỆP ƢỚC BASEL TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM 26 2.1 Thực trạng hoạt động ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 26 2.1.1 Tổng quan hệ thống ngân hàng Việt Nam 26 2.1.2 Kết đạt hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam 26 2.1.3 Những mặt tồn hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam 36 2.1.3.1 Tỷ lệ nợ xấu cao 36 2.1.3.2 Khả khoản tính bền vững chưa cao 38 2.1.3.3 Cơng tác dự phịng phân tích cịn yếu .38 2.2 Thực trạng ứng dụng Basel quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 39 2.2.1 Tỷ lệ an toàn vồn 39 2.2.2 Quy định trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 42 2.3 Những nguyên nhân ảnh hƣởng đến việc ứng dụng Basel ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 44 2.3.1 Nội dung Hiệp ước Basel phức tạp 44 2.3.2 Điều kiện kinh tế - xã hội Việt Nam 44 2.3.3 Những nguyên nhân thuộc hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam 45 2.3.3.1 Chưa có văn hướng dẫn việc thực Basel 45 2.3.3.2 Chưa xây dựng hệ thống sở liệu 45 2.3.3.3 Nguồn nhân lực 45 2.3.3.4 Thiếu tổ chức xếp hạng tín nhiệm chuyên nghiệp 46 Kết luận chương 48 CHƢƠNG 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG ỨNG DỤNG HIỆP ƢỚC BASEL TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM 49 3.1 Chuẩn bị điều kiện để áp dụng Basel II, III 49 3.2 Phƣơng pháp lộ trình áp dụng 51 3.3 Các giải pháp nâng cao khả ứng dụng Basel quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại Việt Nam 52 3.3.1 Về phía hỗ trợ nhà nước 52 3.3.1.1 Nâng cao trách nhiệm, chất lượng công tác kiểm tra giám sát 52 3.3.1.2 Xây dưng ngày hoàn thiện hệ thống văn pháp luật 52 3.3.1.3 Xây dựng hệ thống sở liệu tín dụng khách hàng 53 3.3.1.4 Quy định chặt xử lý nghiêm vấn đề minh bạch thơng tin 53 3.3.2 Về phía ngân hàng thương mại 54 3.3.2.1 Cải tiến quy trình quản trị rủi ro 54 3.3.2.2 Đào tạo, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 55 3.3.2.3 Hoàn thiện phát triển sở hạ tầng, hệ thống công nghệ thông tin 55 3.3.2.4 Đầu tư chi phí cho việc thực 55 3.3.2.5 Tăng cường sức mạnh tài cho ngân hàng thương mại 56 3.3.2.6 Xây dựng hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội ngân hàng thương mại 56 3.3.2.7 Tái cấu ngân hàng thương mại 57 Kết luận chương 59 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Thống kê số tiêu ngân hàng nhà nước Việt Nam 26 Bảng 2.2: Một số tiêu hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam có hoạt động đầu tư nước ngồi ( tính đến 31/12/2012) 32 Bảng 2.3: Hệ số an toàn vốn ngân hàng thương mại Việt Nam 42 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng tín dụng hệ thống ngân hàng 29 Biểu đồ 2.2: Tăng trưởng tổng tài sản có TCTD 30 Biểu đồ 2.3: Tăng trưởng vốn tự có, vốn điều lệ TCTD 31 Biểu đồ 2.4: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 31 Biểu đồ 2.5: Tăng trưởng tín dụng 35 Biểu đồ 2.6: Nợ xấu ngân hàng 37 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCBS: Ủy ban Basel vè giám sát ngân hàng CAR: Tỷ lệ thỏa đáng vốn NHNN: Ngân hàng TCTD: Tổ chức tín dụng TMCP: Thương mại cổ phần RWA: Tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền Lời mở đầu Lý chọn đề tài Với xu hướng hội nhập tồn cầu hóa mạnh mẽ, ngành ngân hàng xem lĩnh vực nhạy cảm cần phải mở cửa gần hoàn toàn theo cam kết quốc tế Do cần chủ động sẵn sàng tham gia vào sân chơi quốc tế, biến thách thức thành hội, biến khó khăn thành lợi thế, nâng cao lực cạnh tranh với nước, cần phải tuân thủ số điều ước quốc tế, để từ có sở so sánh, đánh giá, xếp hạng ngân hàng Việt Nam với ngân hàng nước bạn Một điều ước quốc tế nhà quản trị ngân hàng đặc biệt quan tâm Hiệp ước quốc tế an toàn vốn hoạt động kinh doanh ngân hàng – biết với tên gọi Hiệp ước Basel Hiệp ước nhiều quốc gia giới áp dụng làm chuẩn mực để đánh giá giám sát hoạt động ngân hàng nước Hiện nay, Basel có phiên bản, theo dự tính ban đầu phiên Basel áp dụng vào năm 2013 Ở Việt Nam, việc áp dụng Hiệp ước Basel công tác giám sát, quản trị ngân hàng cịn nhiều vướng mắc, hạn chế, đáp ứng số tiêu chí Tuy nhiên, tương lai, số ngân hàng Việt Nam, đặc biệt ngân hàng có hoạt động quốc tế cần phải đáp ứng tiêu chí Basel để hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro ngân hàng mình, đáp ứng nhu cầu hội nhập quốc tế Chính vậy, việc nghiên cứu sâu, nắm hiểu rõ quy định Basel, khó khăn, vướng mắc, nguyên nhân mà Việt Nam ta không đáp ứng được, nghiên cứu kinh nghiệm nước khác áp dụng để từ xây dựng lộ trình áp dụng cho hệ thống ngân hàng Việt Nam điều cần thiết lúc Đây lý chọn đề tài nghiên cứu là: “Ứng dụng Hiệp ước Basel quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam” Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nghiên cứu quy định, chuẩn mực Hiệp ước Basel, kinh nghiệm vận dụng số nước Phân tích khó khăn việc vận dụng Hiệp ước Basel sau xem xét qua tình hình hoạt động hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam từ kiến nghị số giải pháp để nâng cao khả ứng dụng Basel quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam đồng thời cố gắng xây dựng lộ trình áp dụng Basel vào hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam thời gian tới Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Hiệp ước Basel có nhiều quy tắc, chuẩn mực liên quan đến việc giám sát hoạt động ngân hàng Tuy nhiên, đề tài xin giới hạn nghiên cứu số chuẩn mực liên quan đến an toàn vốn Phƣơng pháp nghiên cứu Bài viết sử dụng phương pháp lý thuyết suy luận logic, vật biện chứng, phân tích hoạt động kinh tế, kinh nghiệm, đánh giá thân nhà nghiên cứu … ra, sử dụng hệ thống sở liệu thứ cấp từ báo cáo ngành ngân hàng, báo cáo ngân hàng nhà nước, ngân hàng thương mại cổ phần, số báo, tạp chí kinh tế - ngân hàng, website số ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng nhà nước Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài nghiên cứu Sau q trình nghiên cứu góp ý thầy, để hồn thiện cho đề tài, hy vọng đề tài sử dụng làm tài liệu cho nghiên cứu sâu ngân hàng thương mại xem xét vận dụng quản trị rủi ro quan quản lý sử dụng nghiên cứu nhằm hồn thiện quy trình tra, giám sát hoạt động ngân hàng Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn gồm có ba chương: Chương 1: Những nội dung quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Hiệp ước Basel Chương 2: Thực trạng hoạt động khả ứng dụng Hiệp ước Basel quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam Chương 3: Kiến nghị giải pháp nâng cao khả ứng dụng Hiệp ước Basel quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam 4 CHƢƠNG 1: NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VÀ HIỆP ƢỚC BASEL 1.1 Những nội dung rủi ro quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại Rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng hiểu biến cố không mong đợi mà xảy dẫn đến tổn thất tài sản ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến phải bỏ thêm khoản chi phí để hồn thành nghiệp vụ tài định  Rủi ro lợi nhuận kỳ vọng ngân hàng hai đại lượng đồng biến với phạm vi định  Khi đề cập đến rủi ro, người ta thường nhắc đến hai yếu tố mang tính đặc trưng rủi ro biên độ rủi ro: mức độ thiệt hại rủi ro gây tần suất xuất rủi ro: số trường hợp thuận lợi để rủi ro xuất hiện/tổng số trường hợp đồng khả  Rủi ro yếu tố khách quan, nên người ta loại trừ hẳn mà hạn chế xuất tác hại chúng gây Một số rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng:  Rủi ro tín dụng (Credit Risk): loại rủi ro phát sinh trình cấp tín dụng ngân hàng, biểu thực tế qua việc khách hàng không trả nợ trả nợ không hạn cho ngân hàng  Rủi ro tỷ giá hối đoái (Foreign Exchange Rate (Forex) Risk): loại rủi ro phát sinh trình cho vay ngoại tệ kinh doanh ngoại tệ tỷ giá biến động theo chiều hướng bất lợi cho ngân hàng 5  Rủi ro lãi suất (Interest Rate Risk): loại rủi ro xuất có thay đổi lãi suất thị trường yếu tố có liên quan đến lãi suất dẫn đến tổn thất tài sản làm giảm thu nhập ngân hàng  Rủi ro khoản (Liquidity Risk): loại rủi ro xuất trường hợp ngân hàng thiếu khả chi trả không chuyển đổi kịp loại tài sản tiền mặt vay mượn để đáp ứng yêu cầu hợp đồng toán  Rủi ro tác nghiệp (Operational Risk): nguy tổn thất trực tiếp gián tiếp cán ngân hàng, trình xử lý hệ thống nội không đầy đủ không hoạt động kiện bên tác động vào hoạt động ngân hàng Rủi ro xảy gây nhiều tổn thất tài sản cho ngân hàng Những tổn thất thường gặp vốn cho vay, gia tăng chi phí hoạt động, giảm sút lợi nhuận, giảm sút giá trị tài sản, Rủi ro làm giảm uy tín ngân hàng Một ngân hàng kinh doanh bị lỗ liên tục thường xun khơng đủ khả khoản dẫn đến rút tiền quy mô lớn đường phá sản tất yếu, ảnh hưởng đến hàng triệu người gửi tiền, hàng ngàn doanh nghiệp không đáp ứng vốn làm cho kinh tế bị suy thoái, giá tăng cao, sức mua giảm sút, thất nghiệp tăng, gây rối loạn trật tự xã hội, kéo theo sụp đổ hàng loạt ngân hàng nước khu vực Ngoài ra, phá sản ngân hàng dẫn đến hoảng loạn hàng loạt ngân hàng khác ảnh hưởng xấu đến toàn kinh tế 1.1.2 Quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thƣơng mại Quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng việc theo dõi trình sử dụng vốn ngân hàng với nhiệm vụ chủ yếu hạn chế kiểm soát rủi ro phát sinh đưa giải pháp xử lý rủi ro hiệu nhất, đồng thời xác định tương quan hợp lý vốn tự có ngân hàng với mức độ mạo hiểm sử dụng vốn ngân hàng 6 Quản trị rủi ro quản lý rủi ro khác mặt ý nghĩa Quản lý rủi ro việc sử dụng cơng cụ, biện pháp, quy trình cần thiết có nhằm hạn chế tối đa khả xảy tổn thất Trong đó, quản trị rủi ro việc sử dụng biện pháp để xác định, đo lường rủi ro, lựa chọn chấp nhận rủi ro, quản lý kiểm soát rủi ro để nhằm đạt mục tiêu an toàn hiệu Theo quan điểm kinh doanh ngân hàng đại, cho cần quản trị tất loại rủi ro kinh doanh ngân hàng cách tồn diện Theo đó, quản trị rủi ro trình tiếp cận rủi ro cách khoa học, tồn diện có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm sốt, phịng ngừa giảm thiểu tổn thất, mát, ảnh hưởng bất lợi rủi ro Quản trị rủi ro bao gồm năm bước: nhận dạng rủi ro, phân tích rủi ro, đo lường rủi ro, kiểm sốt, phịng ngừa tài trợ rủi ro Việc xây dựng quy trình quản trị rủi ro tùy thuộc vào ngân hàng, tùy thuộc vào quy mô, chiến lược, phương châm hoạt động, mạnh ngân hàng phân khúc thị trường hoạt động Quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại năm gần trở thành hoạt động quan trọng ngân hàng thương mại Mức độ đại hóa địi hỏi ngân hàng thương mại phải dựa vào công nghệ tự động ngày phức tạp; phát triển đa dạng sản phẩm; xu hướng tồn cầu hóa, cạnh tranh, mở rộng quy mô, tham gia vào hoạt động mua lại, sáp nhập, hợp Quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng trình tiến hành hoạt động tác động đến rủi ro, bao gồm việc thiết lập cấu tổ chức, xây dựng hệ thống sách, phương pháp quản lý rủi ro hoạt động để thực trình quản lý rủi ro xác định, đo lường, đánh giá, quản lý, giám sát kiểm tra kiểm soát rủi ro hoạt động nhằm bảo đảm hạn chế tới mức thấp rủi ro xảy Quản trị rủi ro hiệu nghĩa rủi ro xảy mức độ dự đốn trước ngân hàng thương mại kiểm soát Sự cần thiết quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại:  Kinh doanh lĩnh vực ngân hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro: Ngân hàng trung gian tài đứng người có vốn cần vốn kinh tế Sản phẩm mà ngân hàng thương mại mua, bán, kinh doanh thị trường dịch vụ lưu chuyển vốn tiện ích Ngân hàng khác Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại dùng uy tín để thu hút nguồn dùng lực quản trị rủi ro để sử dụng nguồn phát triển dịch vụ khác với tư cách người “đứng giữa” lực lượng cung lực lượng cầu dịch vụ Ngân hàng Những rủi ro sản xuất - kinh doanh kinh tế trực tiếp gián tiếp tác động đến hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại bao gồm nhiều loại rủi ro Bởi vậy, Ngân hàng cần đánh giá hội kinh doanh dựa mối quan hệ rủi ro - lợi ích nhằm tìm hội đạt lợi ích xứng đáng với mức rủi ro chấp nhận Ngân hàng hoạt động tốt mức rủi ro mà Ngân hàng gánh chịu hợp lý kiểm sốt khơng thể chối bỏ rủi ro  Hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại phụ thuộc vào mức độ rủi ro: Trong hoạt động kinh doanh, Ngân hàng có nhiều yếu tố khách quan chủ quan mang lại rủi ro, nhiều yếu tố bất khả kháng nên không tránh khỏi rủi ro Chính vậy, hàng năm ngân hàng thương mại phép cần phải trích lập quỹ bù đắp rủi ro hạch tốn vào chi phí Quy mô quỹ bù đắp rủi ro vào mức độ khả rủi ro Nếu rủi ro thấp hiệu kinh tế tăng, ngược lại Như vậy, hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại tỷ lệ nghịch với mức độ rủi ro doanh nghiệp Khi rủi ro lớn đến mức ngân hàng thương mại khả toán dẫn đến phá sản  Quản trị rủi ro tốt điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại: Trong quản trị ngân hàng thương mại, quản trị rủi ro nội dung quan trọng mà cấp lãnh đạo, quản lý, điều hành phải đặc biệt quan tâm Vì vậy, nhà quản trị ngân hàng thương mại cần trang bị kiến thức quản trị rủi ro, cung cấp thông tin kinh tế cập nhật, có đội ngũ tham mưu chuyên nghiệp máy kiểm tra, kiểm soát kiểm toán nội hiệu điều kiện cần thiết để phòng ngừa, hạn chế rủi ro, nâng cao hiệu kinh doanh Theo đó, nói quản trị rủi ro nghiệp vụ chủ đạo thước đo lực ngân hàng thương mại 1.2 Những nội dung Hiệp ƣớc Basel 1.2.1 Hiệp ƣớc Basel I 8 1.2.1.1 Quá trình đời Hiệp ước Basel I Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision - BCBS) thành lập vào năm 1974 nhóm Ngân hàng Trung ương quan giám sát 10 nước phát triển (G10) thành phố Basel, Thụy Sỹ nhằm tìm cách ngăn chặn sụp đổ hàng loạt ngân hàng vào thập kỷ 80 Hiện nay, thành viên Ủy ban gồm đại diện ngân hàng trung ương hay quan giám sát hoạt động ngân hàng nước: Anh, Bỉ, Canada, Đức, Hà Lan, Hoa Kỳ, Luxembourg, Nhật, Pháp, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ Ý Ủy ban nhóm họp lần năm Hội đồng thư ký Ủy ban Basel đề xuất Ngân hàng Thanh toán Quốc tế Basel, gồm 15 thành viên nhà giám sát hoạt động ngân hàng chuyên nghiệp biệt phái tạm thời từ tổ chức tín dụng tài thành viên Ủy ban Basel tiểu ban sẵn sàng đưa lời tư vấn cho quan giám sát hoạt động ngân hàng tất nước Ủy ban Basel khơng có quan giám sát kết luận Uỷ ban khơng có tính pháp lý yêu cầu tuân thủ việc giám sát hoạt động ngân hàng Thay vào đó, Ủy ban Basel xây dựng công bố tiêu chuẩn hướng dẫn giám sát rộng rãi, đồng thời giới thiệu báo cáo thực tiễn tốt kỳ vọng tổ chức riêng lẻ áp dụng rộng rãi thông qua xếp chi tiết phù hợp cho hệ thống quốc gia họ Theo cách này, Ủy ban khuyến khích việc áp dụng cách tiếp cận tiêu chuẩn chung mà không cố gắng can thiệp vào kỹ thuật giám sát nước thành viên Vào năm 1988, Ủy ban định giới thiệu hệ thống đo lường vốn mà đề cập Hiệp ước vốn Basel (the Basel Capital Accord) hay Basel I có hiệu lực từ 1992 Hệ thống cung cấp khung đo lường rủi ro tín dụng với tiêu chuẩn vốn tối thiểu 8% Basel I không phổ biến quốc gia thành viên mà phổ biến hầu khác có ngân hàng hoạt động quốc tế Đến năm 1996, Basel I sửa đổi với nhiều điểm Tuy vậy, Hiệp ước có nhiều điểm hạn chế 1.2.1.2 Những nội dung Hiệp ước Basel I - Mục đích Basel I: Củng cố ổn định toàn hệ thống ngân hàng quốc tế; Thiết lập hệ thống ngân hàng quốc tế thống nhất, bình đẳng nhằm giảm cạnh tranh khơng lành mạnh ngân hàng quốc tế - Tiêu chuẩn Basel I: (1) Tỉ lệ vốn dựa rủi ro - “Tỉ lệ Cook”: tỉ lệ phát triển Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng với mục đích củng cố hệ thống ngân hàng quốc tế, đối tượng ban đầu ngân hàng hoạt động quốc tế, sau thực thi 100 quốc gia Theo tiêu chuẩn này, ngân hàng phải giữ lại lượng vốn 8% rổ tài sản, tính tốn theo nhiều phương pháp khác phụ thuộc vào độ rủi ro chúng Tỉ lệ thoả đáng vốn (CAR) = Vốn tự có / Tài sản tính theo độ rủi ro gia quyền (RWA) Theo đó, ngân hàng có mức vốn tốt ngân hàng có CAR > 10%, có mức vốn thích hợp CAR > 8%, thiếu vốn CAR < 8%, thiếu vốn rõ rệt CAR < 6% thiếu vốn trầm trọng CAR < 2% (2) Vốn cấp 1, cấp cấp 3: Thành tựu Basel I đưa định nghĩa mang tính quốc tế chung vốn ngân hàng gọi tỷ lệ vốn an toàn ngân hàng Tiêu chuẩn quy định: Vốn cấp ≥ Vốn cấp + Vốn cấp Vốn cấp lượng vốn dự trữ sẵn có nguồn dự phịng cơng bố, khoản dự phòng cho khoản vay, bao gồm: Vốn chủ sở hữu vĩnh viễn; Dự trữ cơng bố (Lợi nhuận giữ lại); Lợi ích thiểu số (minority interest) cơng ty con, có hợp báo cáo tài chính; Lợi kinh doanh (goodwill) Vốn cấp (Vốn bổ sung) gồm: Lợi nhuận giữ lại khơng cơng bố; Dự phịng đánh giá lại tài sản; Dự phịng chung/dự phịng thất thu nợ chung; Cơng cụ vốn hỗn 10 hợp; Vay với thời hạn ưu đãi; Đầu tư vào cơng ty tài tổ chức tài khác Vốn Cấp (Dành cho rủi ro thị trường) = Vay ngắn hạn (3) Tài sản tính theo rủi ro gia quyền: RWA = Tổng (Tài sản x Mức rủi ro phân định cho tài sản bảng cân đối kế toán) Basel I đưa trọng số rủi ro gồm mức: 0%; 20%; 50% 100% theo mức độ rủi ro tài sản (Phụ lục 1) 1.2.1.3 Những điểm hạn chế Hiệp ước Basel I Sau rủi ro tín dụng thiết lập vào năm 1988, Uỷ ban Basel chuyển ý họ sang rủi ro thị trường để phản ứng lại hoạt động kinh doanh chuyên hữu ngày tăng ngân hàng thương mại đến năm 1996, Basel I sửa đổi với mục đích tính đến phí vốn rủi ro thị trường Mặc dù vậy, Basel I có nhiều điểm hạn chế Một điểm hạn chế Basel I không đề cập đến loại rủi ro ngày trở nên phức tạp với mức độ ngày tăng lên, rủi ro vận hành (khơng có u cầu vốn dự phịng rủi ro vận hành) Ngồi ra, cịn số điểm hạn chế khác, như: không phân biệt theo loại rủi ro, lợi ích từ việc đa dạng hóa… Cụ thể: Thứ nhất, việc phân loại rủi ro chưa chi tiết cho khoản cho vay Hệ số rủi ro chưa chi tiết cho rủi ro theo đối tác (ví dụ khả tài khách hàng) theo đặc điểm khoản tín dụng (ví dụ theo thời hạn) Điều ngân hàng có tỷ lệ an tồn vốn đối mặt với loại rủi ro khác nhau, mức độ khác Thứ hai, Basel I chưa tính đến lợi ích đa dạng hóa hoạt động Các lý thuyết đầu tư rủi ro giảm thơng qua đa dạng hóa danh mục đầu tư Theo Basel I, quy định vốn tối thiểu khơng khác biệt ngân hàng có hoạt động 11 kinh doanh đa dạng (ít rủi ro hơn) ngân hàng kinh doanh tập trung (nhiều rủi ro hơn) Thứ ba, Basel I đề cập đến rủi ro tín dụng chưa đề cập đến rủi ro khác rủi ro quốc gia, rủi ro ngoại tệ, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động, … Thứ tư, số quy tắc Basel I đưa vận dụng trường hợp ngân hàng hoạt động theo kiểu ngân hàng đơn, không dựa sáp nhập hay hoạt động theo kiểu tập đoàn ngân hàng, ngân hàng mẹ, ngân hàng – chi nhánh,… Thứ năm, số quy định Basel I khơng cịn phù hợp ngân hàng sáp nhập với để tạo thành tập đồn lớn có khả cạnh tranh cao có tiềm lực mạnh tài chính, cơng nghệ, ngân hàng khơng cịn hoạt động phạm vi lãnh thổ quốc gia mà vươn tầm quốc tế 1.2.1.4 Bộ 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng Tiếp theo sau hiệp ước Basel 1, để đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng, đặc biệt tập đồn ngân hàng lớn có phạm vi hoạt động quốc tế, từ năm 1999, Ủy ban Basel đề 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng hữu hiệu Bộ nguyên tắc bao gồm: - Nguyên tắc điều kiện cho việc giám sát ngân hàng hiệu quả: nguyên tắc - Nguyên tắc cấp phép cấu: nguyên tắc đến - Nguyên tắc quy định yêu cầu thận trọng: nguyên tắc đến 15 - Nguyên tắc giám sát nghiệp vụ ngân hàng: nguyên tắc 16 đến 20 - Nguyên tắc yêu cầu thông tin: nguyên tắc 21 - Nguyên tắc quyền hạn hợp pháp chuyên gia gám sát: nguyên tắc 22 12 - Nguyên tắc ngân hàng xuyên biên giới: nguyên tắc 23 đến 25 Chi tiết nội dung trọng Bộ 25 nguyên tắc giám sát ngân hàng hiệu (Phụ lục 2) 1.2.2 Hiệp ƣớc Basel II Để khắc phục hạn chế Basel I, tháng 6/1999, Uỷ ban Basel đề xuất khung đo lường với trụ cột chính: (i) yêu cầu vốn tối thiểu sở kế thừa Basel I; (ii) xem xét giám sát trình đánh giá nội đủ vốn tổ chức tài chính; (iii) sử dụng hiệu việc công bố thông tin nhằm làm lành mạnh kỷ luật thị trường bổ sung cho nỗ lực giám sát Đến ngày 26/6/2004, Hiệp ước quốc tế vốn Basel (Basel II) thức ban hành 1.2.2.1 Những nội dung Hiệp ước Basel II - Mục tiêu Basel II: Nâng cao chất lượng ổn định hệ thống ngân hàng quốc tế; Tạo lập trì sân chơi bình đẳng cho ngân hàng hoạt động bình diện quốc tế; Đẩy mạnh việc chấp nhận thông lệ nghiêm ngặt lĩnh vực quản lý rủi ro Hai mục tiêu đầu Basel II mục tiêu chủ chốt Hiệp ước vốn Basel I Mục tiêu cuối mới, dấu hiệu việc bắt đầu chuyển dần từ chế điều tiết dựa tỷ lệ, mà phần khung mới, hướng đến điều tiết mà dựa nhiều vào số liệu nội bộ, thông lệ mơ hình - Basel II sử dụng khái niệm“Ba trụ cột”: (1) Trụ cột thứ I: liên quan tới việc trì vốn bắt buộc Theo đó, tỷ lệ vốn bắt buộc tối thiểu (CAR) 8% tổng tài sản có rủi ro Basel I Tuy nhiên, rủi ro tính tốn theo ba yếu tố mà ngân hàng phải đối mặt: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) rủi ro thị trường So với Basel I, cách tính chi phí vốn rủi ro tín dụng có sửa đổi lớn, rủi ro thị ... khả ứng dụng Hiệp ước Basel quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam Chương 3: Kiến nghị giải pháp nâng cao khả ứng dụng Hiệp ước Basel quản trị rủi ro hoạt động kinh doanh. .. TRẠNG HOẠT ĐỘNG VÀ KHẢ NĂNG ỨNG DỤNG HIỆP ƢỚC BASEL TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI VIỆT NAM 26 2.1 Thực trạng hoạt động ngân hàng thƣơng mại Việt Nam ... HỌC KINH TẾ TP HCM - TRẦN THANH THẢO ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC