Facebook @Dethivaonganhang www facebook com/dethivaonganhang www ThiNganHang com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 1 Lời cảm ơn Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Mai Thanh Quế và tập t[.]
Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Lời cảm ơn Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo TS Mai Thanh Quế tập thể cán phịng tốn quốc tế SGD I - NHĐT&PTVN tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Sinh viên Đỗ Thị Thúy Mai www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Lời nói đầu Cùng với xu mở cửa hội nhập với kinh tế giới, hoạt động kinh tế nói chung, hoạt động kinh tế đối ngoại nói riêng ngày mở rộng Sự giao lưu buôn bán hàng hoá quốc gia khác với khối lượng ngày lớn địi hỏi qúa trình thị trường hàng hố xuất nhập phải nhanh chóng thuận tiện cho bên Sau thời gian thực tập phịng Thanh tốn quốc tế – Sở giao dịch I ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam (SDG I - NHĐT&PTVN), em nhận thấy tín dụng chứng từ phương thức toán áp dụng phổ biến Bởi lẽ đáp ứng nhu cầu hai phía: Người bán hàng đảm bảo nhận tiền, người mua nhận hàng có trách nhiệm trả tiền Đây phương thức tín dụng quốc tế áp dụng phổ biến an toàn nay, đặc biệt toán hàng hoá xuất nhập Trong năm qua SGD I - NHĐT&PTVN không ngừng đổi nâng cao nghiệp vụ tốn để phục vụ tốt cho khách hàng, đáp ứng nhu cầu toán hàng hoá xuất nhập khách hàng Cùng với sách kinh tế đối ngoại ngày mở rộng, thơng thống Chính phủ, hoạt động xuất nhập ngày phát triển Do đó, hình thức tốn tín dụng chứng từ ngày phát triển hoàn thiện Xuất phát từ vấn đề nêu trên, Em muốn sâu nghiên cứu đề tài: “Hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ” (Nghiên cứu SGD I - NHĐT&PTVN) nhằm tìm hiểu thêm hoạt động toán quốc tế SGD I - NHĐT&PTVN Đồng thời tìm giải pháp mở rộng hoạt động tốn quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ SGD I Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề gồm chương: Chương 1: Tổng quan tốn quốc tế tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng hoạt động toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ SGD I - NHĐT&PTVN Chương 3: Giải pháp mở rộng hoạt động toán quốc tế SGD I NHĐT&PTVN www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang CHƢƠNG TỔNG QUAN VỀ THANH TỐN QUỐC TẾ VÀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Những vấn đề toán quốc tế 1.1.1 Khái niệm: Với phát triển thương mại, nhu cầu trao đổi không dừng lại số nước mà hoạt động mua bán lan rộng khắp nước, khu vực toàn giới Vì vậy, nghiệp vụ đời đáp ứng địi hỏi Đó là: “ Nghiệp vụ toán quốc tế” Như vậy,thanh toán quốc tế việc chi trả cá nghĩa vụ tiền tệ phát sinh quan hệ kinh tế, thương mại, tài chính, tín dụng tổ chức kinh tế, hãng, cá nhân quốc gia khác 1.1.2 Các điều kiện toán quốc tế Trong quan hệ tốn nước, vấn đề có liên quan đến quyền lợi nghĩa vụ mà đôi bên phải đề để giải thực quy định lại thành điều kiện gọi là: Điều kiện toán quốc tế Mặt khác, nghiệp vụ Thanh toán quốc tế vận dụng tổng hợp điều kiện Thanh toán quốc tế Những điều kiện thể điều khoản toán hiệp định thương mại, hiệp định trả tiền nước, hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết người mua người bán Các điều kiện toán quốc tế bao gồm: Điều kiện tiền tệ, điều kiện địa điểm, điều kiện thời gian, điều kiện phương thức toán Điều kiện tiền tệ: Trong toán quốc tế bên phải sử dụng đơn vị tiền tệ định nước Vì vậy, hiệp định hợp đồng có quy định tiền tệ www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Điều kiện quy định việc sử dụng đồng tiền để toán hợp đồng ngoại thương hiệp định ký kết nước Đồng thời điều kiện quy định cách xử lý giá trị đồng tiền biến động Người ta chia thành hai loại tiền sau: - Đồng tiền tính tốn (Account Currency): Là loại tiền dùng để thể giá tính tốn tổng giá trị hợp đồng - Đồng tiền toán (Payment Currency): Là loại tiền để chi trả nợ nần, hợp đồng mua bán ngoại thương Đồng tiền tốn đồng tiền nước nhập khẩu, nước xuất đồng tiền quy định toán nước thứ Điều kiện địa điểm toán: - Địa điểm toán quy định rõ hợp đồng ký kết bên Địa điểm tốn nước nhập nước người xuất nước thứ - Tuy nhiên, TTQT nước, bên muốn trả tiền nước mình, lấy nước làm địa điểm tốn Sở dĩ tốn nước có nhiều điểm thuận lợi hơn.Ví dụ đến ngày tiền, đỡ đọng vốn người nhập khẩu, thu tiền nhanh nên luân chuển vốn nhanh người xuất khẩu, hay tạo điều kiện nâng cao địa vị thị trường tiền tệ nước giới… - Trong thực tế, việc xác định địa điểm toán so sánh lực lượng hai bên định, đồng thời thấy dùng đồng tiền nước địa điểm toán nước Điều kiền thời gian tốn: Điều kiện thời gian tốn có quan hệ chặt chẽ với việc luân chuyển vốn, lợi tức, khả tránh biến động tiền tệ tốn Do đó, vấn đề quan trọng thường xẩy tranh chấp bên đàm phán ký kết hợp đồng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Thơng thường có cách quy định thời gian toán: - Trả tiền trước việc bên nhập trả cho bên xuất toàn hay phần tiền hàng sau hai bên ký kết hợp đồng sau bên xuất chấp nhận đơn đặt hàng bên nhập - Trả tiền việc người nhập trả tiền sau người xuất hoàn hành nghĩa vụ giao hàng phương tiện vận tải nơi quy định sau người nhập nhận hàng nơi quy định - Trả tiền sau việc người nhập trả tiền cho gnười xuất sau khoảng thời gian định kể từ giao hàng Điều kiện phương thức toán: Đây điều kiện quan trọng hoạt động toán quốc tế Phương thức toán cách mà người mua trả tiền người bán thu tiền Có nhiều phương thức tốn khác Tuỳ điều kiện cụ thể mà người mua người bán thoả thuận để xác định phương thức tốn cho phù hợp 1.1.3 Vai trị hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thƣơng mại a Đối với hoạt động kinh tế đối ngoại (KTĐN) Thanh toán quốc tế khâu then chốt, cuối để khép kín chu trình mua bán hàng hoá hoạc trao đổi dịch vụ tổ chức, cá nhân thuộc quốc gia khác Thanh toán quốc tế cầu nối mối quan hệ kinh tế đối ngoại, khơng có hoạt động tốn quốc tế khơng có hoạt động kinh tế đối ngoại Thanh toán quốc tế thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Việc tổ chức Thanh tốn quốc tế tiến hành nhanh chóng, xác làm cho nhà sản xuất yên tam đẩy mạnh hoạt động XNK mình, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển, đặc biệt hoạt động ngoại thương www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Đồng thời, hoạt động Thanh toán quốc tế góp phần hạn chế rủi ro q trình thực hợp đồng ngoại thương Trong hoạt động kinh tế đối ngoại, vị trí địa lý đối tác xa nên việc tìm hiểu khả tài chính, khả tốn người mua gặp nhiều khó khăn Nếu tổ chức tốt cơng tác Thanh tốn quốc tế giúp cho nhà kinh doanh hàng hoá XNK hạn chế rủi ro trình thực hợp đồng kinh tế đối ngoại, nhờ thúc đẩy hoạt động kinh tế đối ngoại phát triển Tóm lại, nói kinh tế đối ngoại có mở rộng hay khơng phần nhờ vào hoạt động tốn quốc tế có tốt hay khơng Thanh tốn quốc tế tốt đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, phát triển sản xuất nước, khuyến khích doanh nghiệp nâng cao chất lượng hàng hoá b Đối với hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Đối với hoạt động Ngân hàng, việc hoàn thiện phát triển hoạt động tốn quốc tế mà hình thức tín dụng chứng từ có vị trí quan trọng Nó khơng tuý dịch vụ mà coi mặt hoạt động thiếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại - Trước hết, hoạt động toán quốc tế giúp Ngân hàng thu hút thêm khách hàng có nhu cầu giao dịch quốc tế Trên sở đó, Ngân hàng phát triển thêm quy mô, tăng thêm nguồn thu nhập, tăng khả cạnh tranh chế thị trường - Thứ hai, thơng qua hoạt động Thanh tốn quốc tế, ngân hàng đẩy mạnh hoạt động tài trợ xuất nhập tăng nguồn vốn huy động tạm thời quản lý nguồn vốn nhàn rỗi tổ chức, cá nhân có quan hệ Thanh toán quốc tế qua ngân hàng - Thứ ba, giúp Ngân hàng thu nguồn ngoại tệ lớn từ Ngân hàng phát triển nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, bảo lãnh nghiệp vụ Ngân hàng quốc tế khác www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Thứ tư, hoạt động toán quốc tế giúp Ngân hàng tăng tính khoản thơng qua lượng tiền ký quỹ.Mức ký quỹ phụ thuộc vào độ tin cậy, an toàn khách hàng cụ thể Song xét tổng thể khoản ký quỹ phát sinh cách thường xuyên ổn định.Vì thời gian chờ đợi tốn, ngân hàng sử dụng khoản để hỗ trợ khoản cần thiết, chí sử dụng để kinh doanh,đầu tư ngắn hạn để kiếm lời - Hơn nữa, hoạt động tốn quốc tế cịn giúp Ngân hàng đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng sở nâng cao uy tín Ngân hàng Có thể nói, xu ngày hoạt động Thanh tốn quốc tế có vai trị quan trọng hoạt động ngân hàng nói riêng hoạt động KTĐN nói chung Vì vậy, việc nghiên cứu thực trang để có biện pháp thực nghiệp vụ Thanh tốn quốc tế có ý nghĩa quan trọng nhằm phục vụ tốt cho công đổi kinh tế Việt Nam 1.1.4 Các phƣơng thức toán quốc tế a Phương thức chuyển tiền * Định nghĩa: Phương thức chuyển tiền phương thức khách hàng (Người trả tiền) yêu cầu Ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác (Người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền cho khách hàng theo yêu cầu * Các bên tham gia - Người yêu cầu chuyển tiền(Remitter): người yêu cầu ngân hàng thay thực chuyển tiền nước ngồi Họ thườg người nhập khẩu, mắc nợ hoắc có nhu cầu chuyển vốn - Người thụ hưởng (Beneficicary): người nhận số tiền chuyển tới thông qua ngân hàng Họ thường gười xuất khẩu, chủ nợ nói chung người yêu cầu chuyển tiền định www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Ngân hàng nhận uỷ nhiệm chuyển tiền (Remitting bank): ngân hàng phục vụ người chuyển tiền - Ngân hàng trả tiền (Paying bank):là ngân hàng trực tiếp trả tiền cho người thụ hưởng.Thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng chuyển tiền nước người thụ hưởng * Quy trình thực Sơ đồ 1: trình tự nghiệp vụ chuyển tiền NH Chuyển tiền NH Đại lý (3) (2) (4) (1) Người chuyển tiền Người hưởng lợi (1): Giao dịch thương mại (2): Người mua sau nhận hàng tiến hành viết đơn yêu cầu chuyển tiền ( thư bàng điện)cùng với uỷ nhiệm chi(nếu có tài khoản mở ngân hàng) gửi đến ngân hàng phục vụ (3): Ngân hàng chuyển tiền kiểm tra chứng từ thấy hợp lệ tiến hành chuyển tiền qua ngân hàng dại lý (4): Ngân hàng đại lý tiến hành chuyển tiền chongười hưởng lợi * Trường hợp áp dụng - Phương thức chuyển tiền áp dụng trường hợp trả tiền hàng hố xuất nước ngồi, thường nhận đầy đủ hàng hoá chứng từ gửi hàng - Thanh toán hàng hoá lĩnh vực thương mại chi phí liên quan đến xuất nhập hàng hố, chuyển vốn nước ngồi để đầu tư chi tiêu thương mại, chuyển kiều hối * Các yêu cầu chuyển tiền www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Muốn chuyển tiền phải có giấy phép Bộ chủ quản Bộ Tài chính, hợp đồng mua bán ngoại thương, giấp phép kinh doanh xuất nhập khẩu, chứng từ, UNC ngoại tệ phí chuyển tiền - Trong đơn chuyển tiền càn ghi đầy đủ tên, địa người hưởng lợi,số tài khoản người hưởng lơi yêu cầu,số ngoại tệ,loại ngoại tệ,ý chuyển tiền yêu cầu khác ,sau ký tên đóng dấu b Phương thức nhờ thu * Định nghĩa: Nhờ thu phương thức tốn người bán sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ số tiền từ người mua sở chứng từ lập Đây phương thức toán an toàn so với phương thức chuyển tiền Tuy nhiên phương thức mang lại rủi ro cho người bán trường hợp người mua đơn phương huỷ hợp đồng Ngân hàng thu không chịu trách nhiệm trường hợp Họ việc chuyển chứng từ thông báo cho người bán trường hợp người mua khơng trả tiền Chính vậy, phương thức toand không sử dụng phổ biến , áp dụng số trường hợp cụ thể * Trường hợp áp dụng Thứ nhất, người bán người mua tin cậy lẫn có quan hệ liên doanh với nhau, công ty mẹ công ty con, chi nhánh công ty với Thứ hai, hàng mua bán lần đầu mang tính chất chào hàng Thứ ba, hàng ứ đọng khó tiêu thụ * Các bên tham gia gồm bên: - Người nhờ thu bên giao thị nhờ thu cho ngân hàng, thông thường người xuất khẩu, cung ứng dịch vụ - Ngân hàng chuyển tiền ngân hàng mà người nhờ thu giao thị nhờ thu www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang - Ngân hàng thu ngân hàng ngân hàng chuyển tiền thực trình nhờ thu - Người trả tiền người mà chứng từ xuất trình địi tiền anh ta,là người nhập khẩu, người sử dụng dịch vụ cung ứng( người mua) * Các hình thức phương thức nhờ thu Theo loại hình người ta chia thành nhờ thu phiếu trơn, nhờ thu kèm chứng từ - Nhờ thu phiếu trơn: Đây phương thức tốn người người bán uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu lập ra, cịn chứng từ gửi hàng gửi thẳng cho cho người mua khơng qua Ngân hàng Trình tự tiến hành nghiệp vụ nhờ thu phải trải qua bước sau: (1): Người bán sau gửi hàng chứng từ gửi hàng cho người mu, họ lập hối phiếu đòi tiền người mua uỷ thác cho ngân hàng đòi tiền hộ thị nhờ thu (2): Ngân hàng phục vụ người bán kiểm tra chứng từ, sau gửi thư uỷ thác nhờ thu kèm hối phiếu cho ngân hàng đại lý nước người mua nhờ thu tiền (3): Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền hối phiếu (nếu trả tiền ngay) chấp nhận trả tiền hối phiếu (nếu mua chịu) (4): Ngân hàng đại lý chuyển tiền thu cho người bán thông qua ngân hàng chuyển chứng từ Nếu chấp nhận hối phiếu ngân hàng giữ hối phiếu chuyển lại cho người bán Khi đến hạn tốn, ngân hàng địi tiền người mua thực việc chuyển tiền www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 10 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Sơ đồ : Trình tự nhờ thu phiếu trơn (2) NH Chuyển chứng từ (1) NH thu & xuất trình chứng từ (4) (4) (4) Người bán (3) Người mua Gửi hàng & Chứng từ Phương thức nhờ thu phiếu trơn áp dụng trường hợp người bán người mua tin cậy lẫn có quan hệ liên doanh với công ty mẹ, công ty chi nhánh Hoặc trường hợp tốn dịch vụ có liên quan tới xuất hàng hố Phương thức nhờ thu phiếu trơn khơng áp dụng tốn nhiều mậu dịch không đảm bảo quyền lợi cho người bán Đối với người mua, áp dụng phương thức gặp nhiều bất lợi, hối phiếu đến sớm chứng từ, người mua phải trả tiền việc giao hàng người bán có hợp đồng hay không Nhờ thu kèm chứng từ: Đây phương thức người bán uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền người mua vào hối phiếu mà chứng từ gửi hàng kèm theo với điều kiện người mua trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu Ngân hàng trao tồn chứng từ gửi hàng cho người mua để nhận hàng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 11 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Sơ đồ 3: Trình tự nhờ thu kèm chứng từ NH Chuyển chứng từ (1) (2) NH thu & xuất trình chứng từ (4) (4) (4) (3) Gửi hàng Người bán Người mua (1): Người bán sau gửi hàng cho người mua, lập chứng từ nhờ ngân hàng thu hộ tiền Bộ chứng từ gồm hối phiếu chứng từ gửi hàng kèm theo (2): Ngân hàng phục vụ người bán uỷ thác cho ngân hàng đai lý nước người mua nhờ thu tiền (3): Ngân hàng đại lý yêu cầu người mua trả tiền Ngân hàng trao chứng từ gửi hàng cho người mua người mua trả tiền chấp nhận hối phiếu (4): Ngân hàng đại lý chuyển tiền cho nguời bán thông qua ngân hàng chuyển chứng từ Trong nhờ thu kèm chứng từ, người bàn ngồi việc nhờ thu hộ tiền cịn có việc nhờ ngân hàng khống chế chứng từ vận tải người mua Với cách khống chế quyền lợi người bán đảm bảo Tuy nhiên, có nhược điểm người bán khơng khống khế việc trả tiền người mua, người mua kéo dài thời gian tả tiền thấy tình hình thị trường bất lợi cho họ hay việc trả tiền tiến hành chậm chạp.Mặt khác, Ngân hàng đóng vai trị trung gian thu tiền hộ, khơng có trách nhiệm đến việc trả tiền người mua c Thanh toán biên giới * Định nghĩa www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 12 Facebook: @Dethivaonganhang www.facebook.com/dethivaonganhang Thanh toán biên giới hoạt động toán quốc tế thực khu vực biên giới đường nước Đặc điểm tốn biên giới Thanh tốn biên giới có đặc điểm sau: - Đồng tiền sử dụng toán biên giới đồng nội tệ, đồng tiền nước có chung biên giới đồng ngoại tệ mạnh - Phương thức giao dịch sử lý trực tiếp hai Ngân hàng, sử dụng toán quốc tế qua mạng - Ngân hàng phép hoạt động toán biên giới trực tiếp giao dịch mở tài khoản, thực nghiệp vụ liên quan với Ngân hàng nước có chung biên giới Điều kiện toán biên giới - Ngân hàng thực toán biên giới sở điều kiện sau: - Chính phủ, ngân hàng Nhà nước cho phép ngân hàng tốn biên giới với nước bạn - Đã có hiệp định văn pháp lý ký kết thức ngân hàng với ngân hàng nước bạn - Ngân hàng có đủ cán có trình độ cần thiết chuyên môn, ngoại ngữ công cụ phương tiện làm việc giao dịch với ngân hàng bạn d Tín dụng chứng từ (L/C) Đây phương thức toán quan trọng chủ yếu Ngân hàng thương mại Tín dụng chứng từ gọi với nhiều tên khác như: Letter of Credit, Credit, Document Credit Việt Nam ngồi tên tín dụng chứng từ cịn có tên khác L/C, thư tín dụng Trước đây, thư tín dụng cịn gọi tín dụng thương mại từ khơng cịn dụng mà thông dụng www.ThiNganHang.com S Á C H – T À I L I Ệ U T H I T U Y Ể N Trang 13 ... theo phương thức tín dụng chứng từ? ?? (Nghiên cứu SGD I - NHĐT&PTVN) nhằm tìm hiểu thêm hoạt động tốn quốc tế SGD I - NHĐT&PTVN Đồng thời tìm giải pháp mở rộng hoạt động toán quốc tế theo phương thức. .. thức tín dụng chứng từ SGD I Ngồi phần mở đầu kết luận chuyên đề gồm chương: Chương 1: Tổng quan toán quốc tế tín dụng chứng từ Chương 2: Thực trạng hoạt động tốn quốc tế phương thức tín dụng chứng. .. mặt hoạt động khơng thể thiếu hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại - Trước hết, hoạt động toán quốc tế giúp Ngân hàng thu hút thêm khách hàng có nhu cầu giao dịch quốc tế Trên sở đó, Ngân hàng