Thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng tại công ty tnhh mitramode duta fashindo việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM NGÀNH: KẾ TOÁN CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : Th.S Ngơ Ngọc Ngun Thảo Sinh viên thực : Lâm Thuỵ Hồng Ngọc MSSV: 1611142258 Lớp: 16DKTB5 TP.HCM, năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM NGÀNH: KẾ TỐN CHUN NGÀNH: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : Th.S Ngô Ngọc Nguyên Thảo Sinh viên thực : Lâm Thuỵ Hồng Ngọc MSSV: 1611142258 Lớp: 16DKTB5 TP.HCM, năm 2022 LỜI CẢM ƠN Xuyên suốt trình thực tập, thành cơng khơng riêng thân em cố gắng mà đứng sau có nhiều hỗ trợ từ Nhà trường quý thầy cô đơn vị thực tập Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến tập thể ban công tác Công ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam nói chung Anh Nguyễn Đức Tú nói riêng, giúp đỡ tạo điều kiện cho em đến thực tập công ty để có thêm kinh nghiệm làm việc làm báo cáo thực tập đặc biệt em xin chân thành cảm ơn cô Ngô Ngọc Nguyên Thảo tận tình hướng dẫn cho em hồn thành tốt khóa thực tập Trong trình thực tập làm báo cáo có sai sót, mong góp ý để em tốt Do kinh nghiệm hạn hẹp, em mong nhận ý kiến đóng góp từ để em học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm, làm hành trang cho công việc sau TP.HCM, ngày … tháng … năm 20… Sinh viên ký tên i MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Khái quát thuế GTGT 1.1.1 Khái niệm .3 1.1.2 Vai trò đặc điểm thuế GTGT 1.1.3 Nhiệm vụ 1.1.4 Đối tượng nộp thuế GTGT 1.1.5 Căn tính thuế GTGT 1.2 Kế toán tổng hợp thuế GTGT 1.2.1 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 1.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu 1.2.3 Kế toán khấu trừ thuế GTGT 1.2.4 Kê khai, nộp thuế toán thuế GTGT .10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM 12 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty 12 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty .12 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty .12 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 13 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 13 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ lãnh đạo phịng ban cơng ty .14 2.1.4 Giới thiệu phận kế toán 15 2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán .15 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh 16 2.1.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 17 2.1.4.4 Chế độ, sách kế tốn 18 2.2 Thực trạng công tác thuế GTGT Công ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam 19 i 2.2.1 Những vấn đề chung 19 2.2.2 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 19 2.2.2.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 19 2.2.2.2 Chứng từ hạch toán .19 2.2.2.3 Sổ kế toán 19 2.2.2.4 Tài khoản sử dụng 19 2.2.2.5 Ví dụ minh họa 20 2.2.3 Kế toán thuế GTGT đầu 22 2.2.3.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 22 2.2.3.2 Chứng từ hạch toán .22 2.2.3.3 Sổ kế toán 22 2.2.3.4 Tài khoản sử dụng 23 2.2.3.5 Ví dụ minh họa 23 2.2.4 Kế toán khấu trừ thuế GTGT .24 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM .27 3.1 Nhận xét .27 3.1.1 Ưu điểm .27 3.1.2 Nhược điểm 27 3.2 Kiến nghị 28 3.3 Bài học kinh nghiệm 28 NHẬT KÍ THỰC TẬP KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Ý nghĩa TNHH Trách nhiệm hữu hạn QĐ Quyết định BTC Bộ Tài Chính VNĐ Việt Nam đồng SX Sản xuất GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản HHDV Hàng hóa dịch vụ NSNN Ngân sách nhà nước 10 ĐVT Đơn vị tính 11 TGNH Tiền gửi ngân hàng 12 HĐTC Hoạt động tài 13 CSKD Cơ sở kinh doanh iii iv DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH Sơ đồ 1.1 Hạch tốn thuế GTGT đầu vào Sơ đồ 1.2 Hạch toán thuế GTGT đầu Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý công ty 13 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 16 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ kế toán nhật ký chung 18 v PHẦN MỞ ĐẦU I Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nước ta nay, tổ chức công tác kế tốn doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng Nó cơng cụ để nhà nước tính tốn, xây dựng kiểm tra việc chấp hành ngân sách nhà nước, kiểm soát quản lý điều hành kinh tế tầm vĩ mô theo chế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Thuế giữ vai trị quan trọng xã hội khơng có thuế nhà nước khơng thể hoạt động vững mạnh Thuế coi khoản thu quan trọng nhất, mang tính chất ổn định lâu dài kinh tế phát triển khoản thu tăng Là cơng cụ góp phần điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mơ: Góp phần thực chức kiểm kê, kiểm soát, quản lý hướng dẫn khuyến khích phát triển sản xuất, mở rộng lưu thơng tất thành phần kinh tế theo hướng phát triển kế hoạch nhà nước, góp phần tích cực vào việc điều chỉnh mặt cân đối lớn kinh tế quốc dân Nhận thức tầm quan trọng thuế doanh nghiệp, với vốn kiến thức trang bị trường học với trình tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam, em chọn đề tài “Thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng Công ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam” II Mục tiêu nghiên cứu - Tổng hợp sở lý thuyết thuế GTGT nhằm hiểu sâu sắc tảng kế toán thuế GTGT - Nghiên cứu thực trạng việc hạch tốn thuế GTGTtại cơng ty TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM Từ đó, để hiểu sâu lý thuyết có nhìn thực tế kế toán thuế - Nêu nhận xét ưu, nhược điểm, đưa kiến nghị rút học kinh nghiệm sau đợt thực tập III Phương pháp nghiên cứu PHỤ LỤC 02 PHỤ LỤC 03 PHỤ LỤC 04 PHỤ LỤC 05 PHỤ LỤC 06 PHỤ LỤC 07 PHỤ LỤC 08 PHỤ LỤC 09 PHỤ LỤC 10 PHỤ LỤC 11 PHỤ LỤC 12 PHỤ LỤC 13 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty, thân sâu tìm hiểu thấy rõ ưu điểm bật đồng thời phát tồn hạn chế cơng tác kế tốn thuế GTGT em đưa số nhận xét giải pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao cơng tác kế tốn thuế GTGT Cơng ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam Mặc dù thời gian thực tập không nhiều, nguồn tài liệu tham khảo eo hẹp kiến thức hạn chế nhờ giúp đỡ, bảo nhân viên phịng tài - kế toán đặc biệt huớng dẫn nhiệt tình giảng viên hướng dẫn em hồn thành chuyên đề TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Giáo trình kế tốn tài 1, NXB trường Đại học Cơng Nghệ Tp.HCM,ThS Trịnh Xuân Hưng biên soạn [2] PGS.TS Phạm Văn Dược – Kế tốn tài Phần 1&2 [3] Các chứng từ, sổ sách công ty TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM [4] Chế độ kế toán doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp ... Kê khai, nộp thuế toán thuế GTGT .10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CÔNG TY TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM 12 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty ... Duta Fashindo Việt Nam - Kỳ thực báo báo: Từ 05/03/2022 đến 07/05/2022 V Kết cấu báo cáo Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG... thuế doanh nghiệp, với vốn kiến thức trang bị trường học với q trình tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam, em chọn đề tài ? ?Thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng Công