Thực trạng kế toán thuế tại công ty tnhh mitramode duta fashindo việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM NGÀNH: KẾ TỐN CHUN NGÀNH: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Văn Bảo Sinh viên thực : Trần Bảo Long MSSV : 1611180010 Lớp : 17DKTA2 TP.HCM, năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM NGÀNH: KẾ TỐN CHUN NGÀNH: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Văn Bảo Sinh viên thực : Trần Bảo Long MSSV : 1611180010 Lớp : 17DKTA2 TP.HCM, năm 2022 LỜI CẢM ƠN Xuyên suốt q trình thực tập, thành cơng khơng riêng thân em cố gắng mà đứng sau có nhiều hỗ trợ từ Nhà trường quý thầy cô đơn vị thực tập Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến tập thể ban công tác Công ty TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM nói chung Anh Nguyễn Đức Tú nói riêng, giúp đỡ tạo điều kiện cho em đến thực tập công ty để có thêm kinh nghiệm làm việc làm báo cáo thực tập đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Văn Bảo tận tình hướng dẫn cho em hồn thành tốt khóa thực tập Trong trình thực tập làm báo cáo có sai sót, mong thầy góp ý để em tốt Do kinh nghiệm hạn hẹp, em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy để em học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm, làm hành trang cho công việc sau TP.HCM, ngày … tháng … năm 20… Sinh viên ký tên i MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ 1.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò 1.1.3 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 1.1.4 Kế toán thuế GTGT phải nộp 1.2 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm, vai trò 11 1.2.2 Chứng từ, sổ kế toán sử dụng 11 1.2.3 Tài khoản sử dụng 11 1.2.4 Phương pháp kế toán 12 1.3 Kế toán thuế thu nhập cá nhân 12 1.3.1 Khái niệm, vai trò 12 1.3.2 Chứng từ, sổ kế toán sử dụng 13 1.3.3 Tài khoản sử dụng 13 1.3.4 Phương pháp kế toán 13 1.4 Kế toán thuế nhập 14 1.4.1 Khái niệm, vai trò 14 1.4.2 Chứng từ, sổ kế toán sử dụng 14 1.4.3 Tài khoản sử dụng 14 1.4.4 Phương pháp kế toán 15 KẾT LUẬN CHƯƠNG 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM 17 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam 17 2.1.1 Thông tin chung 17 i 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 17 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 17 2.1.4 Giới thiệu phận kế tốn cơng ty 19 2.2 Thực trạng công tác thuế Công ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam 23 2.2.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng 23 2.2.2 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 26 2.2.3 Kế toán thuế thu nhập cá nhân 28 2.2.4 Kế toán thuế nhập 29 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 31 3.1 Nhận xét 31 3.1.1 Ưu điểm 31 3.1.2 Nhược điểm 31 3.2 Kiến nghị 32 3.3 Bài học kinh nghiệm 33 KẾT LUẬN NHẬT KÍ THỰC TẬP TÀI LIỆU THAM KHẢO ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Ý nghĩa BTC Bộ Tài Chính CSKD Cơ sở kinh doanh ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng HĐTC Hoạt động tài HHDV Hàng hóa dịch vụ NSNN Ngân sách nhà nước QĐ Quyết định SX Sản xuất 10 TK Tài khoản 11 TGNH Tiền gửi ngân hàng 12 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 13 VNĐ Việt Nam đồng iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý cơng ty 17 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 20 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ kế toán nhật ký chung 22 iv PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường nước ta nay, tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp đóng vai trị quan trọng Nó cơng cụ để nhà nước tính tốn, xây dựng kiểm tra việc chấp hành ngân sách nhà nước, kiểm soát quản lý điều hành kinh tế tầm vĩ mơ theo chế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Thuế giữ vai trò quan trọng xã hội khơng có thuế nhà nước khơng thể hoạt động vững mạnh Thuế coi khoản thu quan trọng nhất, mang tính chất ổn định lâu dài kinh tế phát triển khoản thu tăng Là cơng cụ góp phần điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mơ: Góp phần thực chức kiểm kê, kiểm soát, quản lý hướng dẫn khuyến khích phát triển sản xuất, mở rộng lưu thông tất thành phần kinh tế theo hướng phát triển kế hoạch nhà nước, góp phần tích cực vào việc điều chỉnh mặt cân đối lớn kinh tế quốc dân Nhận thức tầm quan trọng thuế doanh nghiệp, với vốn kiến thức trang bị trường học với trình tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam, em chọn đề tài “Thực trạng kế tốn thuế Cơng ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam” Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu thực trạng việc hạch tốn loại thuế cơng ty TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM Từ đó, để hiểu sâu lý thuyết có nhìn thực tế kế toán thuế - Phản ánh thực tế hạch toán khoản thuế - Nêu nhận xét ưu, nhược điểm, đưa kiến nghị rút học kinh nghiệm sau đợt thực tập Phương pháp nghiên cứu Tìm hiểu tình hình thực tế phịng kế tốn cơng ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam Thu thập, tổng hợp số liệu liên quan đến loại thuế phát sinh doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu - Công ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam - Kỳ thực báo báo: Từ 01/01/2022 đến 31/01/2022 Kết cấu báo cáo Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN THUẾ Chương 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM Chương 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN THUẾ 1.1 Kế tốn thuế giá trị gia tăng 1.1.1 Khái niệm Thuế giá trị gia tăng (VAT) loại thuế gián thu tính khoản giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh q trình từ sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng 1.1.2 Vai trò Thuế giá trị gia tăng giúp nhà nước kiểm soát hoạt động, sản xuất, nhập khẩu, kinh doanh hàng hóa Qua đó, cịn cung cấp cho công tác nghiên cứu, thống kê số liệu quan trọng 1.1.3 Kế toán thuế GTGT khấu trừ 1.1.3.1 Chứng từ, sổ kế toán sử dụng - Chứng từ sử dụng: + Hóa đơn GTGT đầu vào; - Sổ sách sử dụng: + Sổ tài khoản 133; + Sổ chi tiết tài khoản 1331, 1332, 13312 1.1.3.2 Tài khoản sử dụng a) Tài khoản sử dụng - Kế toán sử dụng tài khoản 133 để phản ánh “Thuế giá trị gia tăng khấu trừ” - Tài khoản 133 có tài khoản cấp 2: + TK 1331 - Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dịch vụ + TK 1332 - Thuế GTGT khấu trừ tài sản cố định b) Kết cấu: TK 133 Số phát sinh: Số phát sinh: - Số thuế GTGT đầu vào khấu - Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ; trừ - Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào PHỤ LỤC 07 PHỤ LỤC 08 PHỤ LỤC 09 PHỤ LỤC 10 PHỤ LỤC 11 PHỤ LỤC 12 PHỤ LỤC 13 PHỤ LỤC 14 PHỤ LỤC 15 PHỤ LỤC 16 PHỤ LỤC 17 PHỤ LỤC 18 PHỤ LỤC 19 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Giáo trình kế tốn tài 1, NXB trường Đại học Cơng Nghệ Tp.HCM,ThS Trịnh Xuân Hưng biên soạn [2] PGS.TS Phạm Văn Dược – Kế tốn tài Phần 1&2 [3] Các chứng từ, sổ sách của công ty TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM [4] Chế độ kế toán doanh nghiệp theo thơng tư 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp ... hiểu thực trạng loại thuế cơng ty 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt. .. pháp kế toán 15 KẾT LUẬN CHƯƠNG 16 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH MITRAMODE DUTA FASHINDO VIỆT NAM 17 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Mitramode. .. trọng thuế doanh nghiệp, với vốn kiến thức trang bị trường học với trình tìm hiểu thực tế Công ty TNHH Mitramode Duta Fashindo Việt Nam, em chọn đề tài ? ?Thực trạng kế toán thuế Công ty TNHH Mitramode