Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại công ty TNHH vận tải TM nam long

MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài báo cáo CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long 1.5 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn công ty .8 CHƯƠNG II .13 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 13 2.2.Phương pháp kế toán dịch vụ vận tải .27 29 2.3.Thực trạng kế tốn tài sản cố định cơng ty 30 2.4.Thực trạng kế tốn tốn vốn tiền cơng ty 34 2.5.Thực trạng công tác kê khai, tốn thuế kế tốn thuế cơng ty 44 CHƯƠNG MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 48 3.2.Kiến nghị 49 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài báo cáo Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp ký chung hiệp định thương mại muốn tồn phát triển, định phải có phương án kinh doanh đạt hiệu kinh tế Để đứng vững phát triển kinh tế điều kiện có cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp phải nắm bắt đáp ứng tâm lý nhu cầu người tiêu dùng, với sản phẩm có chất lượng cao giá thành hạ, mẫu mã phong phú Muốn vậy, doanh nghiệp thương mại phải giám sát tất trình từ khâu mua hàng đến khâu tiêu thụ hàng hóa, để đảm bảo việc bảo tồn tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, giữ uy tín với bạn hàng, thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, doanh nghiệp có lợi nhuận để tích lũy mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh hoạt động thương mại thực hạch toán kinh doanh độc lập Công ty nhạy bén việc nắm bắt quy luật kinh tế thị trường, bán thứ thị trường cần Do đó, cơng ty tập trung vào hoạt động thương mại – lĩnh vực mà Công ty có nhiều kết khả quan đem lại hiệu kinh tế cao cho công ty Để đạt mục tiêu đạt lợi nhuận cao mở rộng thị trường kinh doanh, công ty phải tiến hành đồng biện pháp quản lý, hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng, khơng thể thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng, quản lý tài sản, hàng hóa nhằm đảm bảo tính động sáng tạo tự chủ sản xuất kinh doanh, tính tốn xác định hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, làm sở để vạch định chiến lược kinh doanh Trong thời gian thực tập tài Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long, đối diện với thực trạng quản lý kinh tế, kết hợp với nhận thức thân tầm quan trọng cơng tác kế tốn, em sâu vào tìm hiểu phần hành sau:“Thực trạng kế tốn phần hành chủ yếu Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long ” cho báo cáo thực tập Chuyên đề nhằm giúp em so sánh kiến thức lý luận học trường với kiến thức thực tế cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long Mặt khác với giải pháp đề xuất đề tài này, em hy vọng đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long thời gian tới Tuy nhiên trình thực tập, em cổ gắng tìm hiểu thu thập số liệu liên quan dựa sở lý luận thầy cô truyền đạt, đồng thời tìm hiểu thêm giáo trình để hồn thành tốt chuyên đề thực tập chắn mắc phải sai sót điều khơng thể tránh khỏi, kính mong vecni đạo giáo ban lãnh đạo Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long bạn giúp em hoàn thành tốt chuyên đề với nội dung đầy đủ, hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long  Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long  Add: Số 8/2/7, đường Tô Hiệu, P Nguyễn Trãi, Q Hà Đông, TP Hà Nội  Tell: (+84-4) 858 61061  Mobi: (+84) 987 877 555  Email: ketoanvtbn@gmail.com  Website: www.vanchuyennambac.com Công ty thành lập theo định số 4425/QD-TLDN ngày 23 /04/2012 UBND TP.Hà Nội Và hoạt động theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0106632369 Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội cấp ngày 23/04/2012 Vốn điều lệ: 4.500.000.000đ Giấp phép kinh doanh số: 0106632369 Nằm 2008: Công ty thành lập đặt trụ sở tại: Số 8/2/7, đường Tô Hiệu, P Nguyễn Trãi, Q Hà Đông, TP Hà Nội Năm 2009: Công ty bước vào hoạt động ổn định, bắt đầu có lợi nhuận Năm 2010: Cơng ty phát triển ổn định, đà thu hồi vốn, lợi nhuận tăng nhiều so với năm trước Các loại hình kinh doanh: - Dịch vụ chở hàng thuê uy tín, giá rẻ – - Cho thuê xe tải nhỏ chở hàng, chuyển nhà giá rẻ – uy tín - Dịch vụ vận tải hàng hóa Bắc Nam giá rẻ - Dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ Bắc vào Nam - Vận chuyển hàng hóa tàu hỏa - Vận chuyển hàng hóa đường biển - Vận chuyển tô, xe máy tàu hỏa - Dịch vụ vận tải quốc tế - Dịch vụ vận tải hàng Châu Âu - Dịch vụ vận tải hàng Mỹ - Dịch vụ vận tải hàng Trung Quốc - Dịch vụ vận tải đa phương thức - Quy tắc phân loại hàng hóa(áp mã HS) - Mã HS gì? Cách tra cứu mã hs - Xin giấy phép xuất, nhập 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long Tổ chức công tác quản lý Công ty cần thiết thiếu, đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình kinh doanh Cơng ty Để thực tốt chức quản lý Cơng ty cần có máy tổ chức quản lý phù hợp Đối với Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long vậy, Công ty nhỏ nên máy tổ chức quản lý đơn giản, gọn nhẹ phù hợp với mơ hình tính chất kinh doanh Công ty Sau sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long GIÁM ĐỐC P GIÁM ĐỐC ĐỘI XE P KINH DOANH P KẾ TOÁN *Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phòng ban P QL NHÂN SỰ Giám đốc: người phụ trách chung, đại diện công ty trước pháp luật, chịu trách nhiệm trước pháp luật cấp hoạt động công ty hoạch định phương hướng, mục tiêu dài hạn ngắn hạn cho công ty Giám đốc kiểm tra, đôn đốc đạo đơn vị, trưởng đơn vị trực thuộc kịp thời sửa chữa sai sót, hồn thành tốt chức nặng nhiệm vụ giao Phó giám đốc: người trợ giúp cho Giám đốc, thực nhiệm vụ cụ thể Giám đốc giao hay ủy quyền vắng mặt Phòng hành - nhân sự: Chức cơng ty: động viên tồn cán cơng nhân viên đồn kết, hăng hái say sưa lao động, hoàn thành chức nhiệm vụ giao; có nhiệm vụ quản lý hồ sơ, lý lịch cán nhân viên theo phân cấp quy định; tham mưu làm thủ tục tiếp nhận cán công nhân viên, đến quản lý giải mặt cơng tác cơng ty có liên quan đến cơng tác hành chính, quản lý văn thư, quản lý dấu theo chế độ quy định, chịu trách nhiệm an ninh, an tồn bên cơng ty Phòng kinh doanh: Là phòng tham mưu cho Ban giám đốc kế hoạch kinh doanh, lựa chọn phương án kinh doanh phù hợp nhất; điều hoà kế hoạch sản xuất chung cơng ty thích ứng với tình hình thực tế thị trường; nghiên cứu ký kết hợp đồng với đối tác Phòng kinh doanh có Ban thị trường, theo quy định Cơng ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long: Các đơn vị thành lập phận thị trường khai thác chuyên trách tìm hiểu nghiên cứu thị trường khách du lịch, cung cấp thơng tin kịp thời, xác sản phẩm, dịch vụ, thương mại phục vụ cho đơn vị kinh doanh cơng ty Nhiệm vụ Ban thị trường cơng ty: Định hướng thị trường, tìm hiểu hoạt động thị trường phương tiện thông tin đại chúng (quảng cáo báo đài, TV…website); Xúc tiến việc tiếp cận khai thác thị trường sản phẩm dịch vụ du lịch, xe ô tô, khách sạn, du lịch quốc tế, xuất nhập khẩu, vé máy bay dịch vụ khác để phục vụ kinh doanh đơn vị công ty; Đội xe: thực lái xe, rửa xe, sửa xe theo nhiệm vụ giao, với tinh thần làm việc có trách nhiệm cao Ngồi trụ sở chính, cơng ty có chi nhánh Hà Nội Sài Gòn, chi nhánh chịu quản lý trực tiếp Ban giám đốc 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long 1.3.1 Lĩnh vực kinh doanh: - Dịch vụ chở hàng thuê uy tín, giá rẻ – - Cho thuê xe tải nhỏ chở hàng, chuyển nhà giá rẻ – uy tín - Dịch vụ vận tải hàng hóa Bắc Nam giá rẻ - Dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ Bắc vào Nam - Vận chuyển hàng hóa tàu hỏa - Vận chuyển hàng hóa đường biển - Vận chuyển ô tô, xe máy tàu hỏa - Dịch vụ vận tải quốc tế - Dịch vụ vận tải hàng Châu Âu - Dịch vụ vận tải hàng Mỹ - Dịch vụ vận tải hàng Trung Quốc - Dịch vụ vận tải đa phương thức - Quy tắc phân loại hàng hóa(áp mã HS) - Mã HS gì? Cách tra cứu mã hs - Xin giấy phép xuất, nhập 1.3.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh: Với đặc điểm đơn vị thương mại dịch vụ nên công tác tổ chức kinh doanh tổ chức quy trình ln chuyển khơng phải quy trình cơng nghệ sản sản xuất Sơ đồ 1.2: Quy trình giao nhận hàng hóa Nhận yêu cầu từ khách hàng Hỏi giá/ chào giá cho khách hàng Liên hệ với Hãng tàu để đặt chỗ Phát hành vận đơn Lập chứng từ kết tốn lưu hồ sơ 1.4.Tình hình kinh doanh công ty năm gần Biến động 2013/2012 Tỷ lệ Chỉ tiêu Doanh thu Dịch vụ vận chuyển Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Dịch vụ vận chuyển Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Dịch vụ vận chuyển Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí Dịch vụ vận chuyển Chi phí quản lý doanh nghiệp Biến động 2014/2013 Tỷ lệ Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Số tiền (%) Số tiền (%) 287,071,000,712 344,825,024,220 309,695,568,699 57,754,023,508 1.20 -35,129,455,521 0.90 0 287,071,000,712 344,825,024,220 309,695,568,699 57,754,023,508 1.20 -35,129,455,521 0.90 91,760,476,791 143,002,109,752 116,473,957,288 51,241,632,961 1.56 -26,528,152,464 0.81 195,310,523,921 201,822,914,468 193,221,611,411 6,512,390,547 1.03 -8,601,303,057 0.96 533,297,392 6,297,818,270 8,739,024,900 5,764,520,878 11.81 2,441,206,630 1.39 78,321,233,189 24,876,290,857 23,082,980,372 -53,444,942,332 0.32 -1,793,310,485 0.93 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 17,703,957,523 20,104,108,905 23,419,527,484 2,400,151,382 1.14 3,315,418,579 1.16 99,818,630,601 163,140,332,976 155,458,128,455 63,321,702,375 1.63 -7,682,204,521 0.95 203,420,000 470,544,675 949,522,727 267,124,675 2.31 478,978,052 2.02 -413,370,636 0.00 12 Chi phí khác 413,370,636 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập DN hành 413,370,636 203,420,000 57,174,039 949,522,727 -146,245,961 0.28 892,348,688 16.61 100.022.050.601 163.197.507.015 156.407.651.182 63.175.456.414 1,63 -6.789.855.833 0,96 10.032.718.060 8.803.910.169 8.025.787.105 -1.228.807.891 0,88 -778.123.064 0,91 16 Thu nhập thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 89.989.332.541 154.393.596.846 148.381.864.077 64.404.264.305 1,72 -6.011.732.769 Bảng 1.1 : Tình hình kinh doanh cơng ty năm gần 1.5 Những vấn đề chung công tác kế tốn cơng ty 1.5.1 Chế độ kế tốn áp dụng taị Cơng ty - Chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty: chế độ kế tốn doanh nghiệp (Theo Quyết định số 48/2006/ QĐ-BTC - Hình thức kế toán: Nhật ký chung - Tiến độ kế toán ngày 01/01 kết thúc ngày 30/09 - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép sổ sách nguyên tắc phân phát chuyển đổi đồng tiền khác : tiền VNĐ - XN hạch toán NVL xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 0,96 - Phương pháp khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên 1.5.2 Hệ thống chứng từ Hệ thống chứng từ áp dụng Công ty: Theo Quyết định số 48/2006/ QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 Các chứng từ có Cơng ty + Phiếu nhập kho + Giấy toán + Phiếu xuất kho + Giấy tạm ứng + Hoá đơn GTGT hàng mua vào + Giấy toán tạm ứng + Hoá đơn GTGT bán hàng + Biên kiểm nhận hàng + Biên + Giấy báo nợ + Phiếu thu + Bảng chấm công + Phiếu chi + Bảng toán tiền lương 1.5.3 Hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản tuân thủ theo chế độ chế toán áp dụng theo Quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Hệ thống tài khoản áp dụng điều chỉnh chi tiết cho phù hợp với tình hình kinh doanh Cơng ty Cơng ty có sử dụng số tài khoản sau để hạch toán nghiệp vụ kế toán như: TK111; TK 1111; TK112 ;TK1121; TK1122; TK3532; TK1311; TK141; TK6428; TK6422; TK 3341; TK1331; TK3344 Việc vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Cơng ty phù hợp với chế độ kế toán hành Hệ thống tài khoản kế toán quan Tổng công ty sử dụng phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý trình độ nhân viên kế tốn thuận tiện cho việc ghi sổ kế toán, kiểm tra đối chiếu 1.5.4 Hệ thống sổ sách kế tốn theo hình thức nhật ký chung Với đặc điểm kinh doanh khả trang bị cho phép, với yêu cầu quản lý, trình độ nhân viên kế tốn, Cơng ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long áp dụng hình thức nhật ký chung Hình thức có ưu điểm thích hợp với loại hình đơn vị, kết hợp ghi chép tổng hợp chi tiết Do đó, tiết kiệm chi phí kế tốn cơng việc dàn tháng, số liệu cung cấp đầy đủ kịp thời phục vụ cho công tác kiểm tra, đối chiếu chặt chẽ Trình tự hạch tốn khái qt sơ đồ sau: Chứng từ sử dụng Nhật ký chung Sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiêt Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu Biểu 2.1 : Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký chung - Trình tự ghi sổ + Hàng ngày nhân viên phụ trách vào chứng từ gốc để ghi vào nhật ký chung, sổ chi tiết, sỗ quỹ sổ chi tiết đặc biệt Cuối kỳ vào sổ nhật ký chung để lập sổ + Cuối kỳ khóa sổ, tìm tổng số tiền nghiệp vụ phát sinh kỳ tài khoản sổ từ để lập bảng cân đối tài khoản sẵn phần mềm kế tốn Theo quy trình phần mềm kế tốn, thơng tin tự động cập nhật vào nhật ký chung, Sổ theo dõi TK 111,112 Từ chứng từ sổ chi tiết, thông tin tự động cập nhật vào sổ TK 111,112 Cuối tháng, kế toán khoá sổ lập Báo cáo tài 2.4.4 Kế tốn tổng hợp vốn tiền Khi phát sinh nghiệp vụ thu, chi tiền kế tốn lập phiếu thu trình giam đốc, kế tốn trường duyệt chuyển cho thủ quỹ thu tiền, sau đo kế toán phần hành tiến hành định khoản cập nhật số liệu vào sổ quỹ tiền mặt đính kèm chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2015 kế toán toán tiền xăng dầu theo hóa đơn 6825 cho cơng ty Thanh Huy kế tốn lập phiếu chi Biểu 2.11: Phiếu chi số 968 Ngày 30 tháng năm 2015 kế toán toán thu tiền bán hang theo hóa đơn 174 cơng ty Koastal kế toán lập phiếu thu Biểu 2.12: Phiếu thu số 963 Ngày 10/09/2015, kế toán lập lệnh chi tốn cho cơng ty Anh Tài số tiền 110.000.000đ tốn theo hóa đơn số 299 Biểu 2.13: Lệnh chi tiền Căn lệnh chi ngân hang lập lệnh chi báo có Ghi vào kê chi tiết tháng 9/2015 Biểu 2.13: Phiếu toán Biểu 2.14: Sổ chi tiết ngân hàng 2.5.Thực trạng công tác kê khai, toán thuế kế toán thuế cơng ty 2.5.1 Phương pháp kế tốn Cơng ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long thực tính thuế theo phương pháp khấu trừ Do doanh số năm liền kề năm 2014 19,605,158,197 đồng ( doanh thu < 50 tỷ) nên cơng ty áp dụng hình thức kê khai theo quý áp dụng theo thông tư 151/2014/TT-BTC kể từ ngày 15 tháng 11 năm 2014 Các mức thuế suất áp dụng: Mức thuế suất áp dụng chủ yếu Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long 10% - Đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào: Cước điện thoại, điện, dịch vụ bưu điện, bưu viễn thơng Internet, xăng dầu - Đối với dịch vụ bán : Cước vận chuyển đường sắt, đường Đường biển Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ - Thuế GTGT đầu theo dõi bảng hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán Cuối tháng cộng dồn lấy số tổng cộng tiêu thuế GTGT - Thuế GTGT đầu vào theo dõi bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào Cuối tháng cộng dồn lấy số tổng cộng tiêu thuế GTGT đầu vào Việc nộp thuế GTGT Công ty theo định kỳ hàng tháng Công ty tiến hành kê khai vào tờ khai thuế GTGT nộp tờ khai thuế kèm theo bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán , bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào Trong tờ khai thuế GTGT ghi rõ : - Chỉ tiêu kê khai : hàng hoá , dịch vụ , phần trăm thuế GTGT - Doanh số hàng hoá dịch vụ mua vào , bán phân theo phần trăm chịu - Thuế GTGT tính theo phần trăm hàng hố , dịch vụ - Phương pháp xác định kết kinh doanh thuế Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí 2.5.2 Quy trình kế tốn thuế GTGT Quy trình kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanhCuối kỳ kinh doanh, kế toán tiến hành xác định kết tiêu thụ, nhằm cung cấp thông tin liên quan đến lợi nhuận tiêu thụ cho quản lý - Kết chuyển giá vốn sản phẩm , hàng hoá, lao vụ, dịch vụ tiêu thụ - Tổ chức kế tốn chi tiết cơng ty - Tổ chức kế tốn tổng hợp cơng ty - Tổ chức Báo cáo tài cơng ty Cuối kỳ, kế tốn tính, xác định số thuế GTGT đầu vào khấu trừ, số thuê GTGT phải nộp hàng hoá, dịch vụ kỳ Số thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu – Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ Trong đó: Số thuế GTGT đầu vào = Tổng số thuế GTGT ghi hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ chứng từ nộp thuế GTGT hàng hoá nhập Thuế GTGT đầu vào sở kinh doanh tính khấu trừ quy định sau: - Thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ dùng vào sản xuất kinh doanh hàng hố, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ - Thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ khấu trừ phát sinh tháng kê khai khấu trừ xác định số thuế GTGT phải nộp tháng đó, khơng phân biệt xuất dùng hay để kho Trường hợp số thuế GTGT đầu vào khấu trừ lớn số thuế GTGT đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào số thuế GTGT đầu tháng đó, số thuế GTGT đầu vào lại khấu trừ tiếp vào kỳ tính thuế sau xét hồn thuế theo chế độ quy định Sau xác định số thuế GTGT khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp kỳ, ghi: - Số thuế GTGT khấu trừ kỳ, ghi: Nợ TK 3331 - thuế GTGT phải nộp Có TK 133 - thuế GTGT khấu trừ Ví dụ: Thuế GTGT khấu trừ quý năm 2015 là: Số thuế GTGT đầu vào kỳ trước khấu trừ: 3.895.630 đồng ( Đã nộp thuế theo quy định nhà nước) Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 54.736.745đồng Số thuế GTGT đầu phải khấu trừ : 58.906.290 đồng Số thuế phải nộp: 58.906.290 -54.736.745= 4.169.545 đồng - Khi nộp thuế GTGT vào NSNN, ghi: Nợ TK 3331 - thuế GTGT phải nộp Có TK 111, 112 Căn vào số liệu bên kế toán nộp thuế theo quy định nhà nước định khoản: Nợ TK 3331 : 4.169.545 đồng Có TK 111, 112 : 4.169.545 đồng CHƯƠNG MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 3.1 Nhận xét máy kế toán 3.1.1 Ưu điểm  Tổ chức máy kế tốn Với mơ hình kế tốn tập trung, máy kế tốn quy mơ với gần 10 người (kể Kế tốn trưởng), phòng kế tốn tài đảm bảo lượng công việc khổng lồ phát sinh hàng ngày Mỗi người phụ trách công việc cụ thể, việc tính tốn hạch tốn vào bảng kê, sổ, thẻ chi tiết tiến hành xác, thận trọng kịp thời; đảm bảo giảm thiểu sai sót hạch tốn đảm bảo u cầu kiểm tra, giám sát thành viên với trưởng phòng với nhân viên  Hình thức kế tốn Cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung kết hợp với hệ thống mạng máy tính, sử dụng phần mềm hỗ trợ để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản chi tiết theo khách hàng công tác thực giúp quản lý hiệu Công tác bảo mật thông tin trọng nhân viên phòng có tài khoản quản lý riêng với mật mã chịu trách nhiệm trực tiếp với liệu xử lý Bên cạnh đội ngũ nhân viên dày dạn kinh nghiệm động, nên cơng tác kế tốn doanh nghiệp nhạy bén chuyên nghiệp Các nhân viên kế tốn có khơng gian làm việc rộng rãi thoải mái, điều mang lại tâm lý thoải mái giúp tăng hiệu cơng việc.Khơng khí phòng làm việc sơi động vui vẻ Việc tổ chức công tác lưu trữ chứng từ thực khoa học bản, chứng từ loại lưu trữ file hồ sơ kế toán phận đảm nhiệm Chính mà việc kiểm kê, kiểm tra, phục vụ cho cơng tác kiểm tốn, tra thuế ln tạo điều kiên để hồn thành với thời gian nhanh hiệu cao Kế tốn ln theo dõi cập nhật thay đổi sách tài chính, chế độ kế tốn để điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện công tác kế tốn cơng ty 3.1.3 Hạn chế Nhiều khoản cơng nợ phải thu Doanh Nghiệp bị ứ đọng Tình trạng bị chiếm dụng vốn làm ảnh hưởng lớn tới tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Doanh nghiệp chưaó ưu đãi cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn Tùy theo lượng giá trị hàng xuất bán, doanh nghiệp chưa đưa mức chiết khấu thương mại riêng, 3.2.Kiến nghị Để thúc đẩy bán hàng mang lại lợi nhuận cho DN, DN nên có ưu đãi cho khách hàng mua hàng với số lượng lớn Tùy theo lượng giá trị hàng xuất bán, cơng ty đưa mức chiết khấu thương mại riêng, Nợ phải thu cần hạch toán chi tiết cho đối tượng phải thu, khoản nợ, lần toán Kế toán cần phải theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải thu thường xuyên kiểm tra đôn đốc thu hồi cơng nợ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn nợ nần dây dưa, khê đọng Kế toán doanh nghiệp nên thúc đẩy thu hồi khoản công nợ phải thu đến hạn, phải liên hệ với khách hàng để có kế hoạch thu hồi cơng nợ Trong trường hợp khoản cơng nợ khó có khả thu hồi đơn vị nợ người nợ khơng có khả tốn, Kế tốn DN cần xem xét để trích lập dự phòng phải thu khó đòi - Đối với phận quản lý : Giám sát chặt chẽ phận thường xuyên kiểm tra chặt chẽ tình hình hoạt động phòng ban - Đối với phòng kế tốn : kiểm tra tình hình thu, chi trình luân chuyển vốn, số tiền mặt qũy, TGNH có nhiều khơng, nhiều q mua thêm hàng hố để tránh rủi ro - Đối với phòng kinh doanh : kiểm tra hình thức bán hàng hợp lý hay chưa, hàng tồn kho công ty nhiều gây tình trạng ứ đọng vốn, lượng hàng dự trữ khơng đápứng đủ nhu cầu tiêu thụ Vì thường xuyên kiểm tra đưa phương hướng biện pháp cho hợp lý, kịp thời đáp ứng nhu cầu nhanh khách hàng đưa lại hiệu kinh tế cao cho cơng ty Chăm sóc khách hàng xem khách hàng nghĩ hàng hố vận dụng khả giao tiếp tốt thực theo phương châm công ty Đẩy mạnh công tác thi đua kỷ luật khen thưởng phòng ban cá nhân có đóng góp thiết thực cho công ty Công ty cần quan tâm tới kế toán quản trị Để đánh giá chi tiết hiệu hoạt động kinh doanh du lịch vận chuyển, Cơng ty tiến hành phân loại doanh thu theo tiêu thức như: - Phân loại doanh thu theo thị trường: Cơng ty chia vùng kinh doanh theo vị trí địa lý theo dõi xem khu vực có doanh thu lớn để tiếp tục phát huy, hay vùng thị trường có doanh thu thấp cần tìm ngun nhân khắc phục Cách phân loại giúp Công ty có sở để đánh giá hiệu kinh doanh thị trường đánh giá sức cạnh tranh Công ty đoạn thị trường Hiện nay, cơng ty hạch tốn chung tất chi phí liên quan chung đến tồn cơng ty, khơng liên quan trực tiếp đến hoạt động cung cấp dịch vụ vào tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” bao gồm chi phí chi phí vật tư cho trang trí xe tơ, phần trăm hoa hồng cho khách hàng Công ty nên tách chi phí liên quan trực tiếp đến việc bán hàng vào tài khoản chi phí bán hàng để xác định riêng khoản chi phí dùng cho hoạt động tiêu thụ ... thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long  Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long. .. gian thực tập tài Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long, đối diện với thực trạng quản lý kinh tế, kết hợp với nhận thức thân tầm quan trọng công tác kế tốn, em sâu vào tìm hiểu phần hành sau: Thực trạng. .. với Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long vậy, Công ty nhỏ nên máy tổ chức quản lý đơn giản, gọn nhẹ phù hợp với mơ hình tính chất kinh doanh Công ty Sau sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH Vận Tải & TM