Phân tích tình hình quản lý, sử dụng vốn lưu động và nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lưu động ở xí nghiệp xây dựng công trình giao thông

Phân tích tình hình quản lý, sử dụng VLĐ và nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lưu động ở xí nghiệp xây dựng công trình giao thông

Lời nói đầuTrong quá trình đổi mới kinh tế, Đảng và nhà nớc ta đã khẳng định “Kinh tế nhà nớc phải giữ vai trò chủ đạo, doanh nghiệp nhà nớc là lực lợng kinh tế chủ lực, các công ty nhà nớc phải thực sự trở thành các tập đoàn kinh tế mạnh – là xơng sống của nền kinh tế quốc dân" Hơn 10 năm qua kinh tế nhà nớc đã đợc hình thành đồng

bộ hơn Trong đó vai doanh nghiệp nhà nớc đóng vai trò nhất định trongviệc tăng ờng lực lợng kinh tế quốc dân và đang từng bớc đổi mới, sắp xếp lại về mô hình tổ chức, cơ cấu sở hữu, kỹ thuật, công nghệ …

c-Theo quan điểm hiện đại, mỗi doanh nghiệp đợc xem nh một tế bào sống cấu thành nên toàn bộ nền kinh tế Tế bào sống đó cũng cần phải có quá trình trao đổi chất với môi trờng bên ngoài thì mới tồn tại và phát triển đợc, Vốn chính là đối tợng của quá trình trao đổi đó Nó đảm bảo sự sống cho doanh nghiệp, nếu thiếu hụt thì doanh nghiệp sẽ mất khả năng thanh toán Nói cách khác, vốn là điều kiện cho sự tồn tại và phát triển của bất kỳ doanh nghiệp nào

Trong cơ chế cũ, các doanh nghiệp nhà nớc đợc bao cấp hoàn toàn vềvốn và không cần phải quan tâm tới huy động và quản lý, sử dụng vốn Nhng khi chuyển sang cơ chế thị trờng các doanh nghiệp không còn đợc bao cấp vốn nh trớc nữa mà phải hoàn toàn tự chủ về tài chính và tự chịu trách nhiệm về hoạt đọng sản xuất kinh doanh Do đó, hiệu quả của quản lý và sử dụng vốn nói chung và vốn lu động nói riêng trở thành vấn đề có ý nghĩa vô cùng quan trọng với các doanh nghiệp Nếu đồng vốn mà doanh nghiệp sử dụng có khả năng đem lại lợi nhuận cao thì doanh nghiệp không những bù đắp đợc chi phí mà còn tích luỹ đợc để tái sản xuất mở rộng Vốn lu

động cũng là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh, nó tham gia vào hầu hết các giai đoạn của chu kỳ sản xuất kinh doanh Do đó, hiệu quả sử dụng vốn lu động tác

động mạnh mẽ tới khả năng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tuy vậy, trên

thực tế tình hình quản lý và sử dụng của các doanh nghiệp nhà nớc còn nhiều bất cập

và cha đợc quan tâm đúng mức

Vì thế trong thời gian thực tập tại Xí nghiệp Dới sự quan tâm hớng dẫn tận tình của thầy giáo, cùng với sự giúp đỡ các cô chú trong Xí nghiệp XDGT em đã chọn đề tài "Phân tích tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động và đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông" làm đề tài tốt nghiệp

Em xin trân trọng cảm ơn thầy giáo Nguyễn Tài Vợng và tập thể ban lãnh đạo

Xí nghiệp XDCTGT đã hớng dẫn giúp đỡ chỉ bảo em trong thời gian làm đồ án tốt nghiệp, nhờ đó em đã hoàn thành đồ án tốt nghiệp theo đúng yêu cầu của nhà trờng

Ngoài lời nói đầu và kết luận, nội dung luận văn tốt nghiệp đợc trình bày theo

4 phần:

Phần I : Giới thiệu tổng quan về Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông Phần II: Cơ sở lý luận về vốn lu động và hiệu quả sử dụng vốn lu động

Phần III: Phân tích thực trạng quản lý, sử dụng vốn lu động ở Xí nghiệp.

Phần IV: Những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở

Xí nghiệp

Phần I

Giới thiệu tổng quan về

Xí nghiệp Xây dựng công trình giao thông

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Xí nghiệp xây dựng công trình–

giao thông :

Tên xí nghiệp: Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông

Thuộc công ty: Công ty vật t vận tải và xây dựng công trình giao thông

Tên giao dịch quốc tế: ATC TRANNCO

Địa chỉ của xí nghiệp: 117 - Đặng Tiến Đông - Đống Đa - Hà Nội

Điện thoại: ( 04) 5371021 - 5371022 – 5371023 - Fax: ( 04) 5371021

Theo các quyết định của Bộ giao thông vận tải số: 831QĐ/TCCB-LĐ ngày 5/4/1993 về thành lập doanh nghiệp nhà nớc cho phép "Công ty vật t kỹ thuật vận tải"

đợc thành lập " Xí nghiệp xây dựng giao thông và du lịch dịch vụ" Xí nghiệp này lúc

đầu đặt tại 61 Đại Cổ Việt - Hai Bà Trng - Hà Nội Với các ngành nghề kinh doanh chủ yếu sau:

+ Xây dựng các công trình giao thông vừa và nhỏ

+ Xây dựng các công trình giao thông công nghiệp và dân dụng với quy mô vừa và nhỏ

+ Thực hiện dịch vụ du lịch phục vụ ngành giao thông vận tải

Theo công văn số 120 QĐ/NC ngày 28/4/1997 và Vụ trởng vụ tổ chức cán bộ - lao động và quyết định số 1127 QĐ/TCCB-LĐ

Nay Xí nghiệp đổi tên " Xí nghiệp xây dựng giao thông và dịch vụ du lịch" thành " Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông" trực thuộc "Công ty vật t vận tải

và xây dựng công trình giao thông thuộc Bộ GTVT; đồng thời trụ sở của Xí nghiệp

xây dựng công trình giao thông và du lịch dịch vụ hiện đang đóng tại Hà Nội nay đợc chuyển thành trụ sở của Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông.

Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông có các nhiệm vụ chủ yếu sau:

+ Xây dựng các công trình giao thông, công trình thuỷ lợi và san lấp mặt bằng.+ Xây dựng các công trình dân dụng và phần bao che các công trình công nghiệp

+ Sản xuất kinh doanh cấu kiện bê tông đúc sẵn

+ Kinh doanh sản xuất vật liệu xây dựng

 Quy mô và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh:

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp trong một số năm

0 10 20 30 40 50 60 70

0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800

4 Thi công lớp móng cấp phối đá dăm ( Pase ) -> ( giống thử nghiệm )

5 Thi công cấp phối đá dăm lớp trên:

+ Bảo dỡng lớp cấp phối dới ( tới nhựa đờng hoặc nhựa apha dầu trên mặt )+ Đo đạc thí nghiệm

+ Đảm bảo giao thông trong quá trình thi công

Các thiết bị thi công :

+ 1 máy rải VOLGHEL

+ 1 máy phun nhựa

+ 3 máy lu tĩnh 6 - 10 T

+ 5 ô tô đổ 5 - 7 T

+ 1 máy lu lốp 14 T

+ 1 lu rung 14 T

Nhân lực cần: 40 ngời bậc 3 -3,5/7

6 Thi công lớp cấp phối đá dăm láng nhựa 3,5kg/m2

Sau khi hoàn thành 2 lớp ( bớc 4 và 5 ) láng 1 lớp nhựa nóng tiêu chuẩn 1,5kg/

m2 -> sau đó rải vật liệu cho đều -> lèn ép bằng lu 6 - 8T, 6 - 8 lợt/điểm -> sau khi rải

đá 10 - 20mm, láng lớp nhựa thứ 2 tiêu chuẩn 2kg/m2 và rải đá đều

Thi công lớp móng dới xong thi công ngay lớp trên

Trong quá trình thi công phải đảm bảo giao thông và các tiêu chuẩn AASHTO

 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp:

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Xí nghiệp thuộc dạng cơ cấu tổ chức quản lý trực tuyến - chức năng với hai cấp quản lý là: cấp doanh nghiệp và cấp

tổ Bộ máy quản lý của Xí nghiệp đợc mô tả qua sơ đồ sau :

sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý xí nghiệp

Tổ thanh toán công nợ vận hành thiết bịTổ công nhân Đội xe

Đội sửa chữa

* Chức năng nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý:

- Giám đốc Xí nghiệp : là ngời chịu trách nhiệm trớc Tổng công ty, trớc pháp luật nhà nớc về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp Giám

đốc là ngời có quyền điều hành cao nhất trong Xí nghiệp, phụ trách chung quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp, các hoạt động

và bảo hộ lao động

- Phòng kế hoạch: giúp giám đốc Xí nghiệp điều hành các công táckinh

tế kế hoạch, công tác theo dõi hạch toán kế toán, quá trình kinh doanh vật t, xuất nhập khẩu, công tác thu vốn và giải quyết công nợ, công tác văn phòng

và đời sống Đồng thời thay mặt giám đốc khi giám đốc đi vắng

- Phòng kỹ thuật xây lắp: giúp giám đốc công ty công tác quản lý xây lắp, kiểm tra giám sát kỹ thuật, chất lợng khối lợng công trình mà công ty nhận thầu, tổ chức hội đồng nghiệm thu công trình…

- Phòng tài chính kế toán: Tham mu cho giám đốc điều hành dự án về

kế hoạch thu chi tài chính, cập nhật chứng từ theo dõi và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán các đội xây dựng, cấp vỗn vay thanh toán khối lợng hàng tháng đối với các đội sau khi đợc chủ công trình duyệt, tính tiền lơng cho nhân viên và các đội xây dựng

- Phòng kinh doanh: giúp việc cho công ty về việc nhập khẩu máy móc vật t thiết bị phụ tùng phục vụ cho các đội thi công đảm bảo tiến độ thi công Ngoài ra lập đại lý bán lẻ, đại lý giao nhận…

- Phòng tổ chức hành chính: Giúp việc giám đốc các hoạt động:

+ Tổ chức cán bộ lao động tiền lơng

+ Soạn thảo quy chế tuyển dụng và su dụng lao động

+ Đào tạo, bồi dỡng tuyển dụng điều phối và sử dụng hợp lý nhân lực+ Giải quyết chính sách về lao động

+ Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội bộ

+ Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nớc đối với cán bộ công nhân viên chức về công tác bảo hộ lao động, y tế sức khoẻ…

- Các đội thi công: thực hiện các nhiệm vụ do giám đốc điều hành dự án giao và chịu trách nhiệm về kỹ thuật, chất lợng, tiến độ công trình Các đội tr-ởng có nhiệm vụ tổ chức thực hiện dự án, đảm bảo tiến độ chất lợng công nghệ Tiếp nhận và quản lý vật t, kiểm tra đôn đốc hàng ngày quá trình thi công, đúng thiết kế đảm bảo chất lợng công trình để có các thông tin phản hồi lên giám đốc

Mỗi phòng ban có chức năng và nhiệm vụ khác nhau nhng mục đích chung là tham mu cho giám đốc để đa ra những quyết định kinh doanh đúng

Xí nghiệp sử dụng rất nhiều các loại nguyên vật liệu trong quá trình

sử dụng và định mức riêng Tuy nhiên trên thực tế thi công thì một số nguyên vật liệu ngời ta áp dụng phơng pháp kinh nghiệm và dựa vào kinh nghiệm quản lý vật t để định mức, dựa vào sản lợng sản xuất và lợng tiêu hao nguyên vật liệu của các công trình đã hoàn thành…

Xí nghiệp thuộc ngành xây dựng cơ bản do vậy sản phẩm làm ra là

đơn chiếc, do đó việc tính nhu cầu nguyên vật liệu khác với các đơn vị kinh doanh khác là tính cho từng công trình chứ không tính nhu cầu cả năm Vì vậy kế hoạch nguyên vật liệu đợc lập ra cho từng công trình

Tuy nhiên do đặc điểm của từng công trình nên nguyên vật liệu có thể

do Xí nghiệp thu mua và cung cấp cho các đội thi công hoặc các đội thi công trực tiếp mua nguyên vật liệu

Cũng nh bao doanh nghiệp khác Xí nghiệp XDCTGT có cơ cấu tài sản

cố định gồm : TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình, TSCĐ thuê tài chính

Tình hình TSCĐ của Xí nghiệp có thể mô tả ở bảng sau:

Tæng hîp TSC§ ®ang sö dông cña XÝ nghiÖp n¨m 2001

chÝnh 1.996.577.350 332.762.892 529.091.965 1.467.485.385 612.282.965 1.384.294.385

Tæng céng 53.307.223.519 7.796.070.217 12.623.599.482 40.629.970.435 14.470.942.213 38.836.281.306

Đánh giá tình hình tài sản cố định:

Xí nghiệp giao TSCĐ cho các đơn vị sản xuất kinh doanh sử dụng cả về mặt hiện vật và giá trị Xí nghiệp đề ra chế độ thởng phạt rõ ràng để nâng cao chất lợng trong quản lý chấp hành nội qui, qui chế bảo dỡng sửa chữa TSCĐ để hạn chế mức hao mòn Xí nghiệp định kỳ sửa chữa bảo dỡng máy móc thiết bị để phát huy đợc tối đa công suất của máy móc thiết bị

Xí nghiệp áp dụng mức tính khấu hao cho từng tháng là:

12 dụng sử gian Thời

TSCĐ

giá

n Nguyê

= tháng hàng nh

ì b

trung

hao khấu Mức

Xí nghiệp luôn có những biện pháp tích cực quan tâm đến việc quản lý và

sử dụng tài sản cố định Xí nghiệp đã làm tốt công tác phân công bố trí nhân lực ở các đội - các phòng ban, qua đó phản ánh kịp thời và đầy đủ chính xác tình hình TSCĐ của Xí nghiệp để theo dõi và trích khấu hao, quản lý sử dụng sao cho có hiệu quả cao nhất

1.2.3- Tình hình tài chính của Xí nghiệp :

Tình hình tài chính của doanh nghiệp là một tấm gong phản ánh trung thực nhất toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp Tài chính là công cụ quan trọng nhất để quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thông qua việc tạo lập và huy

động tài chính có tác dụng tích cực hoặc tiêu cực đến quá trinh sản xuất, vì vậy nó

có thể kìm hãm hoặc thúc đẩy quả trình sản xuất phát triển

Tình hình tài chính của Xí nghiệp trong năm 2001 thông qua báo cáo tài chính sau :

Nhìn vào bảng cân đối kế toán ta thấy :

Về tài sản lu động của Xí nghiệp tăng 8.78% hay tăng 7.807.044.000 đồng

do : tiền giảm 3.16%, các khoản phải thu tăng 39.1%, hàng tồn kho tăng 41%, TSLĐ khác giảm 43.91% Trong đó các khoản phải thu tăng, đây là một vấn đề

mà Xí nghiệp cần tập trung thu nợ, tránh nợ khó đòi dẫn đến vốn bị chiếm dụng trong khi nợ phải trả lại chiếm tỷ trọng lớn

Tài sản cố định giảm 9.82% chủ yếu là do khấu hao tài sản cố định

Nguồn vốn của Xí nghiệp đang sử dụng chủ yếu là vay ngắn hạn ( vay ngắn

1.3 Những thuận lợi, khó khăn và h– ớng phát triển :

Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông là một doanh nghiệp còn non trẻ

đang trên đà phát triển, tuy nhiên qua số liệu một vài năm qua cho thấy doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình quân đầu ngời và đặc biệt là tài sản của Xí nghiệp tăng lên nhanh chóng Xí nghiệp đã tự khẳng định đợc mình và không ngừng mở rộng phạm vi hoạt động Đợc các nhà đầu t đánh giá cao về chất lợng và tiến độ của các công trình mà Xí nghiệp thi công Đội ngũ cán bộ công nhân viên của Xí nghiệp nhiệt tình, gắn bó với công việc, trình độ nghiệp vụ, tay nghề ngày một cao Thu nhập của cán bộ công nhân viên ổn định, đời sống luôn đợc cải thiện ngày một tốt hơn

Nhng bên cạnh đó Xí nghiệp còn gặp nhiều khó khăn do Xí nghiệp là một doanh nghiệp còn non trẻ nên còn rất nhiều hạn chế trong khi tham gia đấu thầu các công trình Ngoài ra Xí nghiệp cần một lợng vốn rất lớn để đầu t đổi mới công nghệ, máy móc thiết bị để mở rộng phạm vi kinh doanh nên rất cần thiết đợc nhà nớc bổ sung vốn, các ngân hàng tạo điều kiện thuận lợi cho Xí nghiệp vay vốn với lãi suất u đãi

Nhận thức đợc vấn đề đó, Xí nghiệp vẫn đang từng bớc khắc phục và khẳng

định vị trí của mình luôn đề ra kế hoạch, biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và hớng phát triển trong tơng lai:

- Luôn hoàn thành kế hoạch đặt ra

- Tăng cờng các khâu quản lý

- Tăng cờng sử dụng tối đa tài sản

- Quản lý và sử dụng hợp lý nguồn vốn

- Đầu t trọng điểm các công trình có lợi nhuận cao

- Liên doanh liên kết, hợp tác với các đơn vị khác…

1.4- Lựa chọn đề tài tốt nghiệp:

Là một doanh nghiệp thuộc ngành xây dựng cơ bản nên toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính của Xí nghiệp đều đợc tổ chức phù hợp với quy trình công nghệ xây dựng rất phức tạp Các sản phẩm xây dựng của Xí nghiệp thờng là các công trình hay hạng mục công trình có giá trị lớn, có tính đơn chiếc, đợc xây dựng cố định Phơng thức hoạt động chủ yếu của Xí nghiệp là hình thức đấu thầu công trình vì vậy kế hoạch tài chính, kế hoạch sản xuất đều đợc xây dựng trên cơ sở các hợp đồng trúng thầu Do đặc điểm kinh tế kỹ thuật trên, Xí nghiệp luôn phải đứng trớc một vấn đề còn nổi cộm là nhu cầu vốn nói chung và vốn lu động nói riêng rất lớn cho xây dựng cơ bản, hàng tỷ đồng trên một công trình Trong khi thời gian thi công bị kéo dài, vốn không những bị ứ đọng lâu, không sinh lãi trong suốt quá trình thi công mà thời gian thu hồi vốn còn rất lau

Do đó hiệu quả sử dụng vốn của Xí nghiệp khó đạt đợc ở mức cao Trong thực tế

Xí nghiệp thờng hay huy động vốn một số lợng lớn vốn vay từ ngân hàng và các

đối tác kinh doanh Chi phí trả lãi rất lớn đã trở thành một trong những yếu tố làm giảm lợi nhuận của Xí nghiệp Trớc thực tế này Xí nghiệp đã có nhiều cố gắng trong việc hạn chế các tác động tiêu cực của nó, nắm bắt và phát huy những lợi thế

để không ngừng lớn mạnh đứng vững trên thị trờng đầy biến động và cạnh tranh gay gắt

Chính vì những lí do này mà đề tài tốt nghiệp của tôi đã nghiên cứu tìm hiểu

về tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động và đề xuất biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ở Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông

Phần II

Cơ sở lý luận về vốn lu động

và hiệu quả sử dụng vốn lu động

2.1- Vốn sản xuất, vốn lu động và vai trò của vốn lu động trong doanh nghiệp:

Vốn là yếu tố không thể thiếu đợc của mọi quá trình kinh doanh Do vậy quản lý và sử dụng vốn hay tài sản trở thành một trong những nội dung quan trọng của quản lý tài chính Mục đích quan trọng nhất của quản lý và sử dụng vốn

là đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành bình thờng với hiệu quả kinh tế cao nhất

Vốn là một phạm trù kinh tế trong lĩnh vực tài chính, nó gắn liền với nền sản xuất hàng hoá Vốn là tiền, nhng tiền cha hẳn là vốn, tiền trở thành vốn khi nó hoạt động trong lĩnh vực sản xuất lu thông

Khái niệm vốn sản xuất trong doanh nghiệp công nghiệp là hình thái giá trị của toàn bộ t liệu sản xuất đợc doanh nghiệp sử dụng một cách hợp lý và có kế hoạch vào việc sản xuất những sản phẩm theo kế hoạch của doanh nghiệp

Vốn sản xuất đợc chia thành hai bộ phận, là vốn cố định và vốn lu động Tỷ trọng của hai loại vốn này là tuỳ thuộc vào độ dài của chu kỳ sản xuất , trình độ trang thiết bị kỹ thuật, trình độ quản lý và quan hệ cung cầu hàng hoá

Nhiệm vụ quan trọng của doanh nghiệp là phải xác định một cơ cấu vốn hợp lý, phải quản lý chặt chẽ và sử dụng có hiệu quả vốn sản xuất, phải chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật tài chính của nhà nớc Nhà nớc đã có chính sách bắt buộc các doanh nghiệp phải tìm mọi biện pháp để bảo toàn và phát triển vốn

2.1.1- Khái niệm vốn lu động:

Để sản xuất kinh doanh, ngoài vốn cố định các doanh nghiệp còn phải dùng vốn tiền tệ để mua sắm các đối tợng lao động dùng vào sản xuất Ngoài số vốn dùng trong phạm vi sản xuất, doanh nghiệp còn cần một số vốn trong phạm vi lu

thông Đó là vốn nằm ở khâu sản phẩm cha tiêu thụ, tiền để chuẩn bị mua sắm các đối tợng lao động mới và trả lơng cho công nhân viên trong doanh nghiệp…

Nh vậy, vốn lu động của doanh nghiệp là toàn bộ giá trị tài sản lu động và vốn trong lu thông

Vốn lu động thể hiện dới hai hình thức:

+ Hiện vật gồm: nguyên vật liệu, bán thành phẩm và thành phẩm

+ Giá trị: là biểu hiện bằng tiền, giá trị của nguyên vật liệu bán thành phẩm, thành phẩm và giá trị tăng thêm của việc sử dụng lao động trong quá trình sản xuất, những chi phí bằng tiền trong quá trình lu thông

Trong qúa trình sản xuất kinh doanh, vốn lu động của doanh nghiệp thờng xuyên thay đổi từ hình thái vật chất này sang hình thái vật chất khác :

Tiền Dự trữ sản xuất Vốn trong sản xuất Thành phẩm Tiền

Do hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục, xen kẽ nhau, chu kỳ này cha kết thúc, đã bắt đầu chu kỳ sau, nên vốn lu động của doanh nghiệp thờng xuyên tồn tại trong tất cả các hình thức vật chất để thực hiện mục đích cuối cùng của sản xuất là tiêu thụ sản phẩm

Quá trình tiêu thụ gồm quá trình xuất hàng và thu tiền Hai quá trình này không phải lúc nào cũng tiến hành cùng một lúc Thêm nữa, các chứng từ thành…toán giữa hai bên còn phải thông qua ngân hàng, cơ quan bu điện và chỉ khi nào…bên bán thu đợc tiền hay có giấy báo đã thu đợc tiền của ngân hàng thì quá trình sản xuất và tiêu thụ đó mới đợc hoàn thành Đến đây, vốn lu động mới thực hiện

đợc một vòng chu chuyển của mình

2.1.2- Vai trò và tác dụng của vốn lu động trong sản xuất kinh doanh:

Trong nền kinh tế thị trờng để tồn tại và phát triển các doanh nghiệp phải có vốn để thực hiện mục đích kinh doanh của mình, khi đã có vốn doanh nghiệp phải biết quản lý và sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất Vốn đóng vai trò vô cùng quan trọng đối với quá trình sản xuất kinh doanh, căn cứ vào tính chất sử dụng và

hình thái biểu hiện, ngời ta chia vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh thành hai loại: Vốn cố định và vốn lu động.

Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực lu thông phân phối, vốn

lu động chiếm tỷ trọng rất lớn trong toàn bộ nguồn vốn của doanh nghiệp Trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn lu động đợc vận động theo chu kỳ khép kín

Đơn vị nào kinh doanh có hiệu quả là phải luôn luôn tìm ra các biện pháp làm giảm ngắn thời gian vận động của một chu kỳ và tạo ra T > T' Tức là nguồn vốn của đơn vị đó luôn đợc tăng trởng, kinh doanh có hiệu quả và thu đợc lợi nhuận tối

đa

Vốn đối với mỗi doanh nghiệp giữ vai trò quan trọng nhng không phải bất

cứ doanh nghiệp nào có đủ vốn là hoạt động có hiệu quả Có những doanh nghiệp

đi đến phá sản, có những doanh nghiệp đi lên từ những đồng vốn ít ỏi Nh… vậy vấn đề đặt ra ở đây là các doanh nghiệp quản lý sử dụng vốn nh thế nào cho hợp

2.1.3.1.Căn cứ vào nguồn hình thành ta có:

a Vốn lu động tự có: là nguồn vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp: vốn ngân sách nhà nớc cấp cho doanh nghiệp nhà nớc, vốn tự hình thành, vốn cổ phần, vốn chủ sở hữu…

b Nợ tích luỹ ngắn hạn ( vốn lu động coi nh tự có ): là vốn tuy không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, nhng do chế độ thành toán, doanh nghiệp có thể

và đợc phép sử dụng hợp pháp vào hoạt động sản xuất kinh doanh của mình ( Tiền lơng, BHXH cha tính đến kè trả, nợ thuế, tiền điện, tiền nớc cha đến hạn thanh toán, các khoản phí tổn tính trớc )…

c Vốn lu động đi vay :

* Vay các ngân hàng thơng mại, các tổ chức tín dụng khác

* Vay các đơn vị kinh tế, tổ chức xã hội và các các nhân…

Nh vậy việc phân chia vốn lu động theo nguồn hình thành sẽ giúp cho doanh nghiệp thấy đợc cơ cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lu động trong sản xuất kinh doanh của mình Từ góc độ quản lý tài chính, mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó, doanh nghiệp cần xem xét nguồn tài trợ tối u để giảm chi phí sử dụng vốn của mình

2.1.3.2 Căn cứ vào biện pháp quản lý :

Vốn lu động đợc chia ra thành:

a Vốn lu động định mức : gồm vốn lu động trong sản xuất, vốn thành phẩm, cần tiến hành định mức kế hoạch để có cơ sở quản lý vốn; đảm bảo bố trí hợp lý vốn lu động trong từng giai đoạn sản xuất - kinh doanh, tạo cơ sở xác định nhu cầu vốn trong năm kế hoạch

Định mức vốn lu động là xác định số vốn tối thiểu, cần thiết, thờng xuyên

để hoàn thành kế hoạch sản xuất - kinh doanh một cách tiết kiệm nhất Những phần vốn phải tiến hành định mức gọi là vốn lu động định mức ( ví dụ vốn trong

dự trữ sản xuất, vốn trong sản phẩm )

b Vốn lu động không định mức: là số vốn lu động có thể phát sinh trong quá trình kinh doanh nhng không có căn cứ tính toán định mức và cũng không cần thiết để định mức.

2.1.3.3 Căn cứ vào các giai đoạn luân chuyển của vốn lu động:

Vốn trong thành phẩm

Vốn tiền tệ

Vốn trong thanh toán

Vốn lưu động định mức Vốn lưu động không định mức

động của từng doanh nghiệp.

Kết cấu của vốn lu động có thể chia ra thành 4 loại chính :

Vốn bằng tiền: gồm tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển

ở các nớc phát triển thị trờng chứng khoán thì chứng khoán ngắn hạn cũng đợc xếp vào khoản mục này Vốn bằng tiền đợc sử dụng để trả lơng cho công nhân, mua sắm nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả tiền thuấ, trả nợ…

Tiền mặt bản thân nó là loại tài sản không lãi Tuy nhiên, trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp việc giữ tiền mặt là cần thiết Khi doanh nghiệp giữ

đủ lợng tiền mặt cần thiết thì doanh nghiệp không bị lãng phí vốn tiền mặt Vừa có

đợc lợi thế trong kinh doanh nh:

- Đợc hởng lợi thế chiết khấu nếu có đủ tiền thanh toán ngay các khoản chi mua hàng, dịch vụ, nguyên vật liệu

- Giúp doanh nghiệp duy trì tốt các chỉ số ngắn hạn, nhờ đó doanh nghiệp

có thể mua hàng hoá với điều kiện thuận lợi và đợc hởng hạn mức tín dụng rộng

- Giúp doanh nghiệp tận dụng đợc các cơ hội thuận lợi trong kinh doanh do chủ động trong các hoạt động thanh toán, chi trả.

- Giúp doanh nghiệp có tiền mặt để đáp ứng kipự thời nhu cầu chỉ tiêu khẩn cấp nh đình công, hoả hoạn, chiến dịch Marketing của đối thủ cạnh tranh, khó khăn do yếu tố thời vụ và chu kỳ kinh doanh

Đầu t ngắn hạn: doanh nghiệp có thể sử dụng một phần vốn của mình để

đầu t vào chứng khoán ngắn hạn, đầu t ngắn hạn nh góp vốn liên doanh ngắn hạn nhằm mục tiêu sinh lợi Đặc biệt các khoản đầu ta chứng khoán ngắn hạn…của doanh nghiệp còn có ý nghĩa là bớc đệm quan trọng trong việc chuyển hoá giữa tiền mặt và các tài sản có tính lợi kém hơn Điều này giúp doanh nghiệp sinh lợi tốt hơn và huy động đợc một lợng tiền đủ lơn, kịp thời đảm bảo nhu cầu thanh khoản

Các khoản phải thu: Cạnh tranh là cơ chế của nền kinh tế thị trờng Các

doanh nghiệp muốn đứng vững trong cơ chế cạnh tranh cần phải nỗ lực vận dụng các chiến lợc cạnh tranh đa dạng, từ cạnh tranh giá đến cạnh tranh phi giá cả nh hình thức quảng cáo, các dịch vụ trớc, trong và sau khâu bán hàng Mua bán chịu cũng là hình thức cạnh tranh khá phổ biến và có ý nghĩa quan trọng với các doanh nghiệp Nó đem lại những lợi thế sau:

- Tăng doanh thu bán hàng

- Giảm chi phí tồn kho hàng hoá

- Tận dụng tối đa công suất thiết bị và tài sản cố định, hạn chế hao mòn vô hình

- Tạo công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên

- Bán đợc hàng hoá với giá cao hơn do trong giá bán bao hàm cả lãi suất bán chịu

Tuy nhiên hình thức này cũng tạo ra những bất lợi sau:

- Tăng chi phí sản xuất kinh doanh do tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp cho sự thiếu hụt ngân quỹ.

- Rủi ro không đòi đợc

Nói chung các khoản phải thu quá lớn hay quá nhơ đều không có lợi cho doanh nghiệp Doanh nghiệp cần có biện pháp kịp thời điều chỉnh

Hàng tồn kho: Trong quá trình sản xuất, việc tiêu hao đối tợng lao động

diễn ra thờng xuyên liên tục, nhng việc cung ứng nguyên vật liệu thì đòi hỏi phải cách quãng, mỗi lần chỉ mua vào một lợng nhất định Do đó, doanh nghiệp phải thờng xuyên có một lợng lớn nguyên vật liệu, nhiên liệu nằm trong quá trình dự…trữ, hình thành nên khoản mục vốn dự trữ Vốn dự trữ là biểu hiện bằng tiền của nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, nửa thành phẩm, bao bì, vật liệu bao bì Loại vốn này th… ờng xuyên chiếm tỷ trọng tơng đối trong vốn lu

động

2.2- Hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp :

2.2.1 - Hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lu động nói riêng:

Mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong cơ chế thị trờng là cung cấp sản phẩm, lao động dịch vụ cho xã hội nhằm thu đợc lợi nhuận cao nhất Để đạt đợc mục đích đó các doanh nghiệp phải phối hợp tổ chức thực hiện đồng bộ mọi hoạt động sản xuất kinh doanh Trong đó, vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lu động nói riêng trong sản xuất kinh doanh có ý nghĩa hết sức quan trọng

Trong cơ chế cũ, các doanh nghiệp nhà nớc coi nguồn cấp phát từ ngân sách nhà nớc đồng nghĩa với " cho không" nên tìm mọi cách để xin đợc nhiều vốn, vì tiền không phải mua mà đợc phát nên khi sử dụng vốn doanh nghiệp không cần quan tâm đến hiệu quả, nếu kinh doanh thua lỗ đã có nhà nớc chịu và trang trải mọi thiếu hụt

Trong cơ chế thị trờng hiện nay, các khoản bao cấp về vốn từ ngân sách nhà nớc không còn nữa, doanh nghiệp phải tự trang trải mọi chi phí và phải tìm mọi

cách kinh doanh sao cho có lãi, phải tổ chức sử dụng vốn một cách tiết kiệm và có hiệu quả Do đó, đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý, sử dụng đồng vốn mặt cách chặt chẽ hơn Mặt khác việc quản lý và sử dụng đồng vốn của doanh nghiệp nhà n-

ớc hiện nay còn khác trớc là doanh nghiệp phải bảo toàn vốn, đầu t mở rộng quy mô phát triển sản xuất kinh doanh

Hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông nói riêng và mọi doanh nghiệp nói chung đều phải có mục tiêu đem lại lợi nhuận cao nhất Đó chính là kết quả bằng tiền do các hoạt động đầu t và kinh doanh đem lại Nhng kết quả trên chỉ đợc coi là có hiệu quả khi giá trị thu đợc phải lớn hơn số vốn đầu t bỏ ra sau khi đã quy chuẩn vốn về cùng một thời điểm

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn thu đợc của năm sau cao hơn năm trớc Hiệu quả trong các ngành kinh tế nói chung và ngành xây lắp nói riêng đợc thể hiện ở hai mặt Hiệu quả trực tiếp và hiệu quả gián tiếp Hiệu quả trực tiếp là mang lại lợi ích trực tiếp cho ngời kinh doanh Hiệu quả gián tiếp là xét trên phạm vi chung của nền kinh tế hoặc một vùng, một lãnh thổ

Hiệu quả trực tiếp và hiệu quả gián tiếp của vốn nhìn chung là thống nhất, song cũng có trờng hợp mâu thuẫn, đối lập nhau Thờng là khi sử dụng vốn vào những dự án, mục đích cụ thể đem lại hiệu quả kinh tế cao nhng hiệu quả kinh doanh lai không đạt đợc Hiệu quả trực tiếp có sức hút mạnh hơn, bỏ một đồng vốn ra kinh doanh thì ngời ta đã dự tính rằng họ sẽ thu đợc bao nhiêu lợi nhuận Còn với lợi ích gián tiếp có sức hút kém hơn cha thấy đợc lợi ích của nó, còn lợi ích cho nền kinh tế thì khó nhận biết

Ngành xây lắp là ngành có kết cấu hạ tầng lớn, các hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại lợi nhuận cao trong vài năm gần đây, luôn mở rộng quy mô sản xuât, duy trì năng lực về vốn, trên thực tế không phải lúc nào cũng làm ăn có lãi Những công trình thi công ở vùng sâu, vùng xa việc triển khai thi công rất phức…tạp và tốn kém, giải phóng mặt bằng gặp nhiều khó khăn nên không tránh khỏi thất thoát về vốn thi công

Tuy nhiên, không hcỉ có Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông tham gia sản xuất kinh doanh mà còn có nhiều công ty, Xí nghiệp xây dựng có tầm cỡ đang cạnh tranh giành giật lấy từng công trình Do vậy, việc quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả là phải gắn kết hiệu quả trực tiếp với hiệu quả gián tiếp Chính vì lý do này mà Xí nghiệp cần tính toán sử dụng vốn để lựa chọn công trình, hạng mục công trình có khả năng sinh lời cao, để u tiên đầu t có trọng điểm nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lu động nói riêng.

2.2.2- Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn

lu động nói riêng:

Vốn trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luân chuyển liên tục, không ngừng từ hình thái này sang hình thái khác trong quá trình vận động đó vốn nói chung và vốn lu động nói riêng chịu nhiều ảnh hởng tới hiệu quả sử dụng:

Xét về mặt khách quan, hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lu động nói riêng của doanh nghiệp chịu ảnh hởng của các yếu tố sau:

- Do tác động của nền kinh ets có lạm phát, sức mua của đồng tiền bị giảm sút dẫn đến sự tăng giá các loại vật t hàng hoá Vì vậy nếu doanh nghiệp không

điều chỉnh kịp thời giá trị của các loại tài sản đó thì sẽ làm cho vốn của doanh nghiệp mất dần theo tốc độ trợt giá của tiền tệ

- Do những rủi ro bất thờng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh

mà các doanh nghiệp thờng gặp phải Trong cơ chế thịi trờng có nhiều thành phần kinh tế cùng tham gia vào hoạt động, cùng cạnh tranh, khi thị trờng tiêu thụ không

ổn định, sức mua của thị trờng có hạn càng làm tăng thêm khả năng rủi ro của doanh nghiệp Ngoài ra doanh nghiệp còn gặp phải rủi ro do thiên nhiên gây nên nh: hoả hoạn, lũ lụt mà doanh nghiệp khó có thể l… ờng trớc đợc

Ngoài các nhân tố khách quan trên còn có rất nhiều các nhân tố chủ quan

do chính bản thân doanh nghiệp tạo nên, làm ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lu động nói riêng nh:

- Do xác định nhu cầu vốn thiếu chính xác dẫn đến tình trạng thừa hoặc thiếu vốn sản xuất kinh doanh, đều ảnh hởng không tốt đến quá trình sản xuất kinh doanh, cũng nh hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lu động nói riêng của doanh nghiệp

- Lựa chọn phơng án đầu t là một nhân tố cơ bản ảnh hởng rất lớn tới hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn lu động nói riêng Nếu doanh nghiệp đầu t sản xuất ra các sản phẩm, dịch vụ chất lợng tốt, mẫu mã đẹp đ… ợc thị trờng chấp nhận thì tất yếu hiệu quả thu về sẽ lớn và ngợc lại Đây chính là một trong những nguyên nhân gây nên tình trạng vốn ứ đọng, hiệu quả sử dụng vốn thấp

- Do cơ cấu vốn đầu t không hợp lý cũng nh nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả

sử dụng vốn Bởi vì vốn đầu t vào các tài sản không cần sử dụng chiếm tỷ trọng lớn thì không những nó không phát huy tác dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh mà còn bj hao hụt, mất mát dần làm hiệu quả sử dụng vốn giảm

- Do việc sử dụng lãng phí vốn, nhất là vốn lu động trong quá trình mua sắm, dự trữ: mua các loại vật t không phù hợp với quy trình sản xuất, không đúng tiêu chuẩn kỹ thuật và chất lợng quy định, không tận dụng hết đợc các loại phế liệu, phế phẩm cũng nh tác động không nhỏ đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

- Do trình độ quản lý của doanh nghiệp còn yếu kém, hoạt động sản xuất kinh doanh thu lỗ kéo dài làm cho vốn bị thâm hụt sau mỗi chu kỳ sản xuất kinh doanh, hiệu quả sử dụng bị suy giảm

2.2.3- Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lu động:

Khi nghiên cứu hiệu quả sử dụng vốn lu động chủ yếu ta đánh giá trên góc

độ: hiệu suất sử dụng đồng vốn, nghĩa là trong kế hoạch một đồng vốn tạo ra bao

nhiêu đồng giá trị hàng hoá, bao nhiêu đồng lợi nhuận và hiệu suất sử dụng cảu nó.

a Chỉ tiêu trực tiếp: là những chỉ tiêu phản ánh khă năng sản xuất của vốn

l-u động Một đồng vốn có khả năng đem lại nhiềl-u đồng lợi nhl-uận thì việc ql-uản lý

và sử dụng vốn đó đợc coi là có hiệu quả

Sức sản xuất của vốn lu động cho biết một đồng vốn lu động bỏ ra thu đợc mấy đồng doanh thu thuần

n

â qu nh

ì b ộng

đ lưu Vốn

thuần thu doanh Tổng

= ộng

đ lưu xuất vốn n

â qu nh

ì b ộng

đ lưu Vốn

thuần nhuận Lợi

= ộng

đ lưu vốn lợi sinh Sức

Hai chỉ tiêu này càng cao càng tốt và chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lu

đ lưu vốn n

â qu nh

ì b dư

Mức

thuần thu Doanh

thuần thu Doanh

kỳ trong ộng

đ lưu vốn n

â qu nh

ì b dư

Mức x toán tính của kỳ ngày

Số

V

N = 360 ( ngày/vòng )

Số d bình quân vốn lu động ( Vlđ) đợc xác định theo công thức:

4 : 3 : 2

2 2

3 : 2

2 2

3 : 2 2

2 3

: 2 2

2

12 12 11 11 10 10

9 9 8 8 7

7 6 6 5 5 4 4

3 3 2 2 1

+ +

+ +

+ +

+ +

+



 +

+ +

V V V V V

V V V V V V V

V V V V V V

V

Tổng mức luân chuyển của toàn bộ doanh nghiệp là tổng giá trị sản phẩm tiêu thụ trong năm Tổng mức luân chuyển của toàn Xí nghiệp cũng có thể chia thành ba bộ phận:

- Mức luân chuyển riêng của giai đoạn cung cấp, là tổng lợng tiền đã bỏ vào sản xuất kinh doanh ( giá trị nguyên vật liệu )…

- Mức luân chuyển riêng của giai đoạn sản xuất Đó là lợng giá trị thành phẩm ( cả nửa thành phẩm đã bán ra ) đã nhập kho tiêu thụ, tính theo giá thành sản phẩm

- Mức luân chuyển của giai đoạn tiêu thụ : đó là tổng giá trị sản phẩm đã tiêu thụ, giống nh mức luân chuyển toàn doanh nghiệp.

Hai chỉ tiêu VN và NV có thể tính chung cho toàn bộ Xí nghiệp hoặc có thể cho từng khâu cung cấp sản xuất và tiêu thụ, nhằm qui định nhiệm vụ và đánh giá kết quả sử dụng vốn riêng của từng khâu và toàn bộ Xí nghiệp Điều đó cũng giúp cho việc hạch toán kinh tế nội bộ Xí nghiệp

* Chỉ tiêu doanh lợi vốn lu động DVLĐ

V

ộng

đ lưu n sả

Tài

= hạn ngắn toán thanh số

Hệ số này càng cao càng chứng tỏ khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng lớn Tuy nhiên nếu hệ số này quá cao thì điều này lại không tốt vì nó phản ánh sự việc là doanh nghiệp đầu t quá mức vào tài sản lu động so với nhu cầu của doanh nghiệp và tài sản lu động d thừa không tạo nên doanh thu Do vậy nếu doanh nghiệp đầu t quá nhiều vốn của mình vào tài sản lu động, số vốn đó

sẽ không đợc sử dụng có hiệu quả

Hệ số thanh toán ngắn hạn chấp nhận đợc với hệ số k = 2 Nhng để đánh giá

hệ số thanh toán ngắn hạn của một doanh nghiệp tốt hay xấu thì ngoài việc đa vào

hệ số k còn phải xem xét 3 yếu tố sau:

+ Bản chất ngành kinh doanh

+ Cơ cấu tài sản lu động

+ Hệ số quay vòng của một số loại tài sản lu động nh: hệ số quay vòng các khoản phải thu, hệ số quay vòng hàng tồn kho và hệ só quay vòng vốn lu động

hạn ngắn Nợ

hàng khách

của thu i Phả

+ hạn ngắn

CK tư

ầu

Đ + Tiền

= nhanh toán thanh số

Hệ số thanh toán nhanh thể hiện giữa các loại tài sản lu động có khả năng chuyển nhanh thành tiền để thanh toán nhanh các khoản nợ ngắn hạn Các loại tài sản đợc sếp vào loại chuyển nhanh thành tiền gồm : các khoản đầu t chứng khoán ngắn hạn, các khoản phải thu của khách hàng Còn hàng tồn kho và các khoản ứng trớc không đợc xếp vào loại tài sản lu động có khả năng thành tiền Hệ số thanh toán nhanh là một tiêu chuẩn đánh giá khắt khe hơn đối với khả năng chi trả các khoản nợ ngắn hạn so với hệ số thanh toán ngắn hạn

2.2.4- Phơng pháp đánh giá các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn lu động:

Phơng pháp so sánh: so sánh giữa số thực hiện kỳ này với số thực hiện kỳ

tr-ớc để thấy rõ xu thế thay đổi, đánh giá sự tăng trởng hay thụt lùi trong hoạt động sản xuất kinh doanh

So sánh giữa số thực hiện và số kế hoạch để thấy đợc mức độ phấn đấu của doanh nghiệp

So sánh giữa số liệu trong doanh nghiệp với số liệu trung bình của ngành để

đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp so với toàn ngành

So sánh theo chiều dọc hay chiều ngang các báo cáo tài chính

Phơng pháp phân tích tỷ lệ: phơng pháp này dựa vào ý nghĩa chuẩn mực các

tỷ lệ của đại lợng tài chính trong các quan hệ tài chính Về nguyên tắc cần phải

xác định đợc các ngỡng, các định mức để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với các tỷ lệ tham chiếu.

Ngoài ra, có thể kết hợp hai phơng pháp trên cùng một lúc để đánh giá các chỉ tiêu nhằm nâng cao tính chính xác và hợp lý

2.3- Các phơng pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động trong doanh nghiệp :

Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp có nghĩa là sử dụng các biện pháp tổ chức kỹ thuật làm tăng nhanh vòng quay của vốn lu động, giảm số ngày của kỳ luân chuyển bình quân, tiết kiệm tơng đối vốn lu động và nâng cao doanh lợi của vốn lu động Tuy nhiên cũng cần phải thấy rằng, việc tách riêng phần vốn lu động để đánh giá hiệu quả sử dụng của nó cha thể xem nh là việc làm hoàn hảo

Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động có một số phơng pháp:

* Quản lý vốn lu động khoa học và hiệu quả.

Nếu quản lý vốn lu động không tốt, hoạch định và kiểm soát vốn lu động không chặt chẽ thì sẽ dẫn đến nguy cơ làm ăn thu lỗ, thâm chí doanh nghiệp sẽ bị phá sản, ngợc lại nếu quản lý vốn lu động tốt thì các doanh nghiệp sẽ nâng cao đ-

ợc hiệu quả sử dụng vốn lu động, tạo đà phát triển mạnh mẽ

Để quản lý vốn lu động khoa học và hiệu quả thì doanh nghiệp cần phải áp dụng các phơng pháp quản lý vốn lu động phù hợp nhất với đặc điểm của từng khoản mục cấu thành vốn lu động và hoạt động quản lý gồm các bội dung chính sau:

+ Lập kế hoạch xác định chính xác nhu cầu vốn lu động tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tránh huy động quá nhiều không cần thiết sẽ dẫn tới lãng phí và đẩy chi phí sản xuất tăng lên Đồng thời tránh đợc tình trạng thiếu vốn lu động làm gián đoạn sản xuất Trên cơ sở này, doanh nghiệp chủ động tổ chức huy động vốn lu động một cách kipự thời và hiệu

quả nhất Thực chất của nội dung quản lý là phải xác định lợng huy động tối u của từng khoản mục cấu thành tài sản lu động nh:

Lợng tiền mặt tối uLợng dự trữ tồn kho tối uQuy mô khoản phải thu hợp lý+ Xác định và duy trì cơ cấu vốn lu động tối u để tạo nền tảng tài chính vững chắc và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động Doanh nghiệp cần điều chỉnh nhu cầu của từng khoản mục cấu thành của tài sản lu động, để tạo ra mối t-

ơng quan hợp lý về tỷ trọng trong tổng tài sản lu động

* Lựa chọn nguồn tài trợ vốn lu động :

Doanh nghiệp cần lựa chọn nguồn tài trợ vốn lu động thích hợp theo hớng tích cực khai thác triệt để các nguồn vốn lu động bên trong doanh nghiệp vừa đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lu động một cách chủ động, vừa giảm đợc chi phí sử dụng vốn cho doanh nghiệp, tránh tình trạng vốn tồn tại dới hình thái tài sản không cần sử dụng, vật t hàng hoá kém phẩm chất mà doanh nghiệp phải đi vay…

để duy trì sản xuất với lãi xuất cao và phải chịu sự giám sát của chủ nợ làm giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh

* Tăng khả năng sinh lời từ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để nâng cao khả năng sinh lời của vốn lu động:

Có nhiều biện pháp để tăng lợi nhuận thu đợc nh:

+ Tiết kiệm tối đa chi phí sản xuất kinh doanh, tránh lãng phí

+ Nâng cao chất lợng và số lợng sản phẩm, tạo ra sự đa dạng về sản phẩm mẫu mã và thờng xuyên tạo sự đổi mới về mọi mặt gây hấp dẫn khách hàng

+ Mở rộng thị trờng kinh doanh thông qua việc thâm nhập vào các thị trờng mới, mở rộng đối tợng khách hàng phục vụ

+ Tăng khả năng cạnh tranh trên thị trờng, tạo sự khác biệt so với đối thủ cạnh tranh

+ Thực hiện tốt các hoạt động xúc tiến hỗn hợp nh: quảng cáo, khuyến mại…

Trên đây là một số biện pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

l-u động của doanh nghiệp Tl-uy nhiên khi áp dụng trong thực tế, các doanh nghiệp phải áp dụng linh hoạt các biện pháp trên sao cho phù hợp nhất với điều kiện và

đặc điểm kinh tế, kỹ thuật của mình

Phần III

Phân tích tình hình quản lý và sử dụng vốn lu

động của Xí nghiệp xây dựng công trình giao thông

3.1- Phân tích khái quát về cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Xí nghiệp:

Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Xí nghiệp đợc thể hiện quan bảng cân đối

kế toán của Xí nghiệp qua các năm