Bài giảng Toán kinh tế 2: Chương 2.3 - Trường ĐH Bách khoa Hà Nội trình bày các kiến thức trọng tâm về tài khoản vãng lai bao gồm: Khái niệm; Các nghiệp vụ của tài khoản vãng lai; Tài khoản vãng lai cùng lãi suất và cố định; Tài khoản vãng lai không cùng lãi suất; Lãi suất thực tế bảo đảm và lãi suất thực tế bên nợ. Mời các bạn cùng tham khảo bài giảng dưới đây để nắm được nội dung chi tiết nhé!
2.3 Tài khoản vãng lai ▪ 2.3.1 Khái niệm ▪ 2.3.2 Các nghiệp vụ tài khoản vãng lai ▪ 2.3.3 Tài khoản vãng lai lãi suất cố định ▪ 2.3.4 Tài khoản vãng lai không lãi suất ▪ 2.3.5 Lãi suất thực tế bảo đảm lãi suất thực tế bên nợ 79 2.3.1 Khái niệm ▪ Tài khoản vãng lai (current account) loại tài khoản toán mở khách hàng, ngân hàng ngân hàng mở cho khách hàng nhằm phản ánh nghiệp vụ gửi rút tiền (các khoản thu khoản phải trả, trả) 80 2.3.2 Các nghiệp vụ tài khoản vãng lai ▪ Nghiệp vụ Có: nghiệp vụ gửi tiền vào Ngân hàng ▪ Nghiệp vụ Nợ: nghiệp vụ rút tiền Ngân hàng Nợ Có Phải trả Phải thu Dự nợ: phản ánh số tiền khách hàng vay ngân hàng Dư có: phản ánh số tiền khách hàng gửi ngân hàng Bên Nợ: phản ánh khoản phải trả (đã trả) / Bên Có: phản ánh khoản phải thu (đã thu) 81 2.3.2 Các nghiệp vụ tài khoản vãng lai ▪ Số dư tài khoản vãng lai ▪ Số dư tài khoản vãng lai hiệu số tổng nghiệp vụ Có tổng nghiệp vụ Nợ ▪ Tài khoản vãng lai có số dư Nợ số dư Có ▪ Nếu (Tổng nghiệp vụ Có - Tổng nghiệp vụ Nợ) > tài khoản vãng lai có số dư Có ▪ Nếu (Tổng nghiệp vụ Nợ - Tổng nghiệp vụ Có) > tài khoản vãng lai có số dư Nợ ▪ Những khoản tiền ghi vào tài khoản tính chất riêng biệt mà thành tổng thể, nghĩa yêu cầu rút khoản cá biệt đó, mà tốn theo số dư hình thành tài khoản 82 2.3.2 Các nghiệp vụ tài khoản vãng lai ▪ Lợi tức tài khoản vãng lai ▪ Ngân hàng chủ tài khoản thoả thuận với lợi tức nghiệp vụ Để xác định lợi tức, hai bên cần thỏa thuận với yếu tố sau: lãi suất, ngày khoá sổ tài khoản, ngày giá trị ▪ Ngày khóa sổ tài khoản ▪ Ngày khoá sổ tài khoản ngày ghi vào bên Nợ bên Có khoản lợi tức mà khách hàng phải trả cho ngân hàng nhận từ ngân hàng 83 2.3.2 Các nghiệp vụ tài khoản vãng lai ▪ Ngày giá trị ▪ Ngày giá trị thời điểm từ khoản nghiệp vụ phát sinh bắt đầu tính lãi ▪ Thời điểm thường không trùng với thời điểm phát sinh nghiệp vụ Nó thường tính trước sau thời điểm phát sinh nghiệp vụ tuỳ theo khoản nghiệp vụ Nợ hay khoản nghiệp vụ Có ▪ Đối với nghiệp vụ Nợ: đẩy lên sớm hai ngày ▪ Đối với nghiệp vụ Có: đẩy lùi lại hai ngày 84 2.3.2 Các nghiệp vụ tài khoản vãng lai ▪ Lãi suất ▪ Lãi suất áp dụng cho nghiệp vụ Nợ gọi lãi suất Nợ ▪ Lãi suất áp dụng cho nghiệp vụ Có gọi lãi suất Có ▪ Phân loại tài khoản vãng lai ▪ Tài khoản vãng lai lãi suất cố định: lãi suất áp dụng bên Nợ bên Có suốt thời kì hoạt động tài khoản: ▪ Tài khoản vãng lai không lãi suất cố định: tương tự lãi suất áp dụng khác ▪ Tài khoản vãng lai không lãi suất không cố định: lãi suất thay đổi thời kỳ hoạt động tài khoản 85 2.3.3 Tài khoản vãng lai có lãi suất cố định ▪ Có phương pháp tính lãi: ▪ Phương pháp trực tiếp ▪ Phương pháp gián tiếp ▪ Phương pháp rút số dư 86 Phương pháp trực tiếp Để lập tài khoản vãng lai theo phương pháp trực tiếp, cần tuân theo dẫn sau: Các nghiệp vụ phát sinh ghi vào bên Nợ Có tuỳ theo tính chất nghiệp vụ Số ngày tính lãi nghiệp vụ tính từ ngày có giá trị tính lãi nghiệp vụ đến ngày tất tốn tài khoản Tính tích số N = C.n cửa nghiệp vụ tính số lãi theo lãi suất quy định (lãi suất ngân hàng) theo lãi suất tạm thời 6% tính lãi suất quy định 87 Phương pháp trực tiếp Cân đối cột tích số N (bên Có bên Nợ) Tính số lãi sở cân đối cột số N (lãi bên Có bên Nợ); Ghi số lãi vào tài khoản đến ngày tất toán tài khoản (lãi bên Có bên Nợ) Nếu có khoản hoa hồng lệ phí vào quy định ngân hàng để tính Tính số dư tài khoản tất tốn tài khoản (dự Có dư Nợ) 88 2.3.4 Tài khoản vãng lai không lãi suất ▪ Tổng hợp theo lãi suất quy định : ▪ Lãi bên Nợ = 1,39 +1,21 = 2,60 ▪ Lãi bên Có = 0,40 + 0,35 = 0,75 ▪ Lãi bên Nợ = 2,60 - 0,75 = 1,85 ▪ Tính hoa hồng thiếu bảo đảm: ▪ Theo đầu bài, hoa hồng thiếu bảo đảm tính theo khoản dư Nợ cao nhất, ta có = 0,38 112 2.3.4 Tài khoản vãng lai khơng lãi suất ▪ Tính hoa hồng quản lý: ▪ Theo đầu hoa hồng quản, lý tài khoản tính theo tổng nghiệp vụ phát sinh bên Nợ (chú ý khơng tính số dư Nợ từ kỳ trước chuyển sang), ta có: =1,85 ▪ Tính số dư ngày tất tốn tài khoản (31/12): 76,27-1,85=74,42 ▪ Chú ý: ▪ Tuỳ theo ngân hàng mà phương pháp tính tiền hoa hồng thiếu bảo đảm có khác nhau, tính theo số dư Nợ cao theo bình quân gia quyền tổng dư Nợ theo tổng dư Nợ 113 2.4 Lãi suất thực tế thiếu bảo đảm lãi suất thực tế bên nợ ▪ Khi TK vãng lai xuất khoản dư Nợ => khoản nợ thiếu bảo đảm ▪ Số lãi tính cho khoản dư nợ lãi thiếu bảo đảm ▪ Khi tất tốn TK cịn phải chịu thêm khoản hoa hồng thiếu bảo đảm => tăng thêm thực tế lãi suất thiếu bảo đảm 114 2.4 Lãi suất thực tế thiếu bảo đảm lãi suất thực tế bên nợ bước để tính lãi suất thiếu bảo đảm Tính số ngày thiếu bảo đảm Tính lãi suất thực tế thiếu bảo đảm Tính lãi suất thực tế bên Nợ 115 2.4 Lãi suất thực tế thiếu bảo đảm lãi suất thực tế bên nợ Số ngày thiếu bảo đảm Dư nợ 410,6 – 20 ngày Dư nợ 10,6 – 27 ngày Dự nợ 761 – ngày Dư nợ 421,5 – 17 ngày 116 2.4 Lãi suất thực tế thiếu bảo đảm lãi suất thực tế bên nợ Lãi suất thực tế thiếu bảo đảm 410,6 ∗ 𝑇 ∗ 20 + 10,6 ∗ 𝑇 ∗ 27 + 761 ∗ 𝑇 ∗ + (421,5 ∗ 𝑇 ∗ 17) = 0,38 36000 ÞT = 0,76 Lãi suất thực tế bên Nợ 5% + 0,76% = 5,76% đến 27/11 5,5% + 0,76% = 6,26% từ 28/11 đến 31/12 117 HAVE A GOOD STUDY! 118 .. .2.3. 1 Khái niệm ▪ Tài khoản vãng lai (current account) loại tài khoản toán mở khách hàng, ngân hàng ngân hàng mở cho khách hàng nhằm phản ánh nghiệp vụ gửi rút... 80 2.3. 2 Các nghiệp vụ tài khoản vãng lai ▪ Nghiệp vụ Có: nghiệp vụ gửi tiền vào Ngân hàng ▪ Nghiệp vụ Nợ: nghiệp vụ rút tiền Ngân hàng Nợ Có Phải trả Phải thu Dự nợ: phản ánh số tiền khách hàng... tiền khách hàng vay ngân hàng Dư có: phản ánh số tiền khách hàng gửi ngân hàng Bên Nợ: phản ánh khoản phải trả (đã trả) / Bên Có: phản ánh khoản phải thu (đã thu) 81 2.3. 2 Các nghiệp vụ tài khoản