K¾ HO€CH H¯U TRÍ pdf 2 3 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG 4 1 Tổng quan lý thuyết về lập kế hoạch hưu trí 5 a Lý thuyết về kế hoạch hưu trí 5 i Hưu trí và kế hoạch hưu trí 5 ii Các quyết định về kế hoạch hưu trí.Khái niệm hưu trí có thể được xem xét như một khoảng thời gian, một nhóm đối tượng, một chính sách phúc lợi xã hội hoặc một chế độ bảo hiểm. Về cơ bản, khái niệm này tập trung đề cập tới giai đoạn con người nghỉ ngơi khi tuổi già, sau khi đã kết thúc gần như hoặc toàn bộ các công việc chính thức. Do đó, hiểu một cách đơn giản, kế hoạch hưu trí là kế hoạch nhằm chuẩn bị cho cuộc sống tuổi già hay sau khi nghỉ hưu để đảm bảo ổn định cuộc sống cho cá nhân và an toàn phúc lợi cho xã hội. Trong tài chính cá nhân, lập kế hoạch hưu trí đề cập tới quá trình xây dựng bản kế hoạch tài chính thông qua xác định cụ thể các mục tiêu tài chính cho cuộc sống khi nghỉ hưu và mô tả các phương án, kế hoạch bảo hiểm để đạt được dòng tiềnnguồn thu nhập chi trả cho nhu cầu chi tiêu kỳ vọng đã xác định. Một kế hoạch hưu trí được thiết lập tốt phải đảm bảo hiệu quả trong việc giúp cá nhân đạt được an toàn tài chính khi về già nhằm tận hưởng thành tựu cuộc đời, tránh phá sản cá nhân, kiểm soát các nguồn lực tốt để dành cho tương lai, hay thậm chí để lại tài sản cho con cháu. Mặc dù vậy, nhiều cá nhân chưa nhận thức đầy đủ về tầm quan trọng của một kế hoạch hưu trí và việc cá nhân chủ động lập kế hoạch và chuẩn bị cho cuộc sống hưu trí còn chưa thực sự được phổ biến. Hiện nay, việc lập kế hoạch hưu trí hiệu quả lại trở nên dễ dàng và thuận tiện hơn bởi sự phát triển của nhiều loại hình chính sách, gói sản phẩm, dịch vụ hưu trí của Nhà nước và trên thị trường. Chính sách Bảo hiểm Xã hội, một chính sách phúc lợi xã hội có cung cấp hỗ trợ hưu trí tuy đã được triển khai phổ biến và được đón nhận bởi người dân các quốc gia, nhưng chỉ dừng lại ở mức cung cấp một nguồn thu nhập nhất định cho người lao động nghỉ hưu và chưa đáp ứng được mức sống kỳ vọng của nhiều người. Bởi vậy, phạm vi của một kế hoạch tài chính cá nhân được đặt trọng tâm sang cả khía cạnh tạo thêm các nguồn thu nhập cho người nghỉ hưu bên cạnh nguồn thu từ phúc lợi của bảo hiểm hưu trí.
2 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG Tổng quan lý thuyết lập kế hoạch hưu trí a Lý thuyết kế hoạch hưu trí i Hưu trí kế hoạch hưu trí ii Các định kế hoạch hưu trí iii Các bước lập kế hoạch hưu trí b Nền tảng tài để lập kế hoạch hưu trí i Báo cáo tài cá nhân ii Giá trị thời gian tiền tệ 10 iii Thuế 11 iv Một số khái niệm khác 12 Tình hình thực sách dịch vụ hưu trí Việt Nam 12 a Hành lang pháp lý Việt Nam vấn đề hưu trí 12 b Hệ thống sách, dịch vụ, gói sản phẩm hưu trí Việt Nam 14 c Nghiên cứu trường hợp cụ thể hưu trí Việt Nam 22 i Mơ tả/trình bày tình 22 ii Phân tích, đánh giá đề xuất 23 Lập kế hoạch hưu trí cho cá nhân 25 a Thơng tin tình cá nhân 25 b Các giả định trước lập kế hoạch 25 c Quy trình lập kế hoạch 25 i Xác định mục tiêu tài 25 ii Đánh giá tình hình tài 25 iii Xây dựng đánh giá phương án 28 iv Lựa chọn phương án đưa định 29 d Dự kiến kết kế hoạch thời gian tới 29 TÀI LIỆU THAM KHẢO 33 ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ LÀM VIỆC NHÓM 34 DANH MỤC BẢNG Bảng Minh họa báo cáo dòng tiền cá nhân Bảng Minh họa bảng cân đối tài khoản cá nhân 10 Bảng Một số sách, gói bảo hiểm hưu trí Việt Nam 19 Bảng Báo cáo dòng tiền cá nhân 26 Bảng Bảng cân đối tài khoản cá nhân Long 27 Bảng Xây dựng đánh giá kế hoạch hưu trí 28 Bảng Ước tính sơ báo cáo dịng tiền cá nhân tương lai 31 Tổng quan lý thuyết lập kế hoạch hưu trí a Lý thuyết kế hoạch hưu trí i Hưu trí kế hoạch hưu trí Khái niệm hưu trí xem xét khoảng thời gian, nhóm đối tượng, sách phúc lợi xã hội chế độ bảo hiểm Về bản, khái niệm tập trung đề cập tới giai đoạn người nghỉ ngơi tuổi già, sau kết thúc gần toàn cơng việc thức Do đó, hiểu cách đơn giản, kế hoạch hưu trí kế hoạch nhằm chuẩn bị cho sống tuổi già hay sau nghỉ hưu để đảm bảo ổn định sống cho cá nhân an toàn phúc lợi cho xã hội Trong tài cá nhân, lập kế hoạch hưu trí đề cập tới trình xây dựng kế hoạch tài thơng qua xác định cụ thể mục tiêu tài cho sống nghỉ hưu mơ tả phương án, kế hoạch bảo hiểm để đạt dòng tiền/nguồn thu nhập chi trả cho nhu cầu chi tiêu kỳ vọng xác định Một kế hoạch hưu trí thiết lập tốt phải đảm bảo hiệu việc giúp cá nhân đạt an toàn tài già nhằm tận hưởng thành tựu đời, tránh phá sản cá nhân, kiểm soát nguồn lực tốt để dành cho tương lai, hay chí để lại tài sản cho cháu Mặc dù vậy, nhiều cá nhân chưa nhận thức đầy đủ tầm quan trọng kế hoạch hưu trí việc cá nhân chủ động lập kế hoạch chuẩn bị cho sống hưu trí cịn chưa thực phổ biến Hiện nay, việc lập kế hoạch hưu trí hiệu lại trở nên dễ dàng thuận tiện phát triển nhiều loại hình sách, gói sản phẩm, dịch vụ hưu trí Nhà nước thị trường Chính sách Bảo hiểm Xã hội, sách phúc lợi xã hội có cung cấp hỗ trợ hưu trí triển khai phổ biến đón nhận người dân quốc gia, dừng lại mức cung cấp nguồn thu nhập định cho người lao động nghỉ hưu chưa đáp ứng mức sống kỳ vọng nhiều người Bởi vậy, phạm vi kế hoạch tài cá nhân đặt trọng tâm sang khía cạnh tạo thêm nguồn thu nhập cho người nghỉ hưu bên cạnh nguồn thu từ phúc lợi bảo hiểm hưu trí ii Các định kế hoạch hưu trí Theo Madura (2019), lập kế hoạch hưu trí, người lập kế hoạch cần xem xét đưa số định quan trọng liên quan tới việc chọn kế hoạch nghỉ hưu, xác định mức đóng góp cho kế hoạch phân bổ đầu tư mức đóng góp sau đây: Quyết định thứ nhất, nên theo đuổi kế hoạch hưu trí nào? Nếu người sử dụng lao động có đưa kế hoạch nghỉ hưu, người lao động nên xem xét người sử dụng lao động đóng góp vào kế hoạch Quyết định thứ hai, nên đóng góp bao nhiêu? Một định nghỉ hưu quan trọng đóng góp kỳ lương, định ảnh hưởng tới số tiền mà bạn nhận định kỳ hàng tháng nghỉ hưu Các nhà tư vấn tài thường gợi ý theo nguyên tắc ngón tay cái, bạn cần 70 - 80% mức lương dự kiến để trang trải cho chi phí hàng năm cho thời gian nghỉ hưu Một nguyên tắc khác mức tiết kiệm bạn phải gấp 10 - 12 lần mức lương dự kiến bạn Nhiều cá nhân không đầu tư vào tài khoản hưu trí họ năm đầu, họ khơng tận dụng đầy đủ khoản tiết kiệm thuế cung cấp tài khoản hưu trí Điều bắt nguồn từ tính bất theo thời gian, tâm lý “chi phí trước mắt – lợi ích tương lai”, tức bạn phải bỏ tiền khoản tiền hoàn lại đến tương lai xa Tuy vậy, không bắt đầu tiết kiệm sớm để nghỉ hưu, bạn phải tiết kiệm nhiều năm trước nghỉ hưu Quyết định thứ ba là, nên đầu tư khoản đóng góp nào? Hầu hết cố vấn tài đề xuất số cách đầu tư chẳng hạn đầu tư phần lớn số tiền vào nhiều quỹ tương hỗ sàn giao dịch chứng khoán, quỹ giao dịch chứng khốn đầu tư phần cịn lại vào nhiều quỹ tương hỗ trái phiếu Nếu bạn lâu nghỉ hưu, bạn xem xét quỹ tương hỗ đầu tư vào cổ phiếu có tiềm tăng trưởng cao (chẳng hạn quỹ tăng giá vốn, quỹ cơng nghệ quỹ cổ phiếu trái phiếu quốc tế) Nếu bạn nghỉ hưu, bạn xem xét quỹ trái phiếu kho bạc quỹ cổ phiếu tập trung vào cổ phiếu công ty lớn trả cổ tức cao iii Các bước lập kế hoạch hưu trí Thực chất việc lập kế hoạch hưu trí lập kế hoạch tài cá nhân với mục tiêu cụ thể đảm bảo tài cho sống mong muốn tuổi già sau nghỉ hưu Hơn nữa, kế hoạch hưu trí có khía cạnh liên hệ với kế hoạch tài ngân sách thuế, quản lý tính khoản, mua sắm lớn, bảo vệ tài sản thu nhập đầu tư (Madura, 2019), bản, lập kế hoạch hưu trí tuân theo đầy đủ bước quy trình lập kế hoạch tài cá nhân, gồm: Bước Xác định mục tiêu tài cá nhân Trong trường hợp mục tiêu tài nghỉ hưu với nội dung: thời gian nghỉ hưu, mức sống mong muốn nghỉ hưu hay mức chi tiêu dự tính thời gian nghỉ hưu Bước Đánh giá tình hình tài chi tiêu, tiết kiệm, tài sản, nợ giá trị tài sản ròng để dự báo tình hình nhu cầu tài tương lai Bước Xây dựng phương án Sau đánh giá tính khả thi việc đáp ứng mục tiêu nghỉ hưu Bước tình hình tài tương lai, phương án công việc, chi tiêu, tiết kiệm, đầu tư hay bảo hiểm xây dựng Bước Lựa chọn phương án Với phương án thiết lập để đạt mục tiêu tài chính, cơng việc đánh giá sở tiêu chí lựa chọn rủi ro, tính tiện lợi, khả tiếp cận, mức độ phù hợp với tình hình tài dự báo, v.v thực Công cụ đánh giá thông qua cho điểm tiêu chí phân bổ trọng số áp dụng Kết thúc bước này, phương án phù hợp lựa chọn đưa vào triển khai thực Bước Đánh giá thực phương án Bước Điều chỉnh phương án cần thiết Khi tồn khác biệt tình hình thực kết mong muốn kế hoạch hưu trí, việc tìm ngun nhân để điều chỉnh phương án lựa chọn nhằm đảm bảo kế hoạch cần thiết Trong nhiều trường hợp, phương án cho kế hoạch hưu trí cần điều chỉnh số điều kiện tảng cho việc lập kế hoạch hưu thời gian nghỉ hưu, nguồn thu nhập, chi tiêu, mức tăng lạm phát, kế hoạch bảo hiểm nghỉ hưu thay đổi Quá trình thực bước giúp cá nhân hồn thiện kế hoạch hưu trí riêng Do khác biệt đặc điểm tính cách hồn cảnh người, khơng thể tồn sách phúc lợi, gói dịch vụ, sản phẩm bảo hiểm hưu trí chung cho cá nhân đạt mục tiêu tài hưu Minh họa cho q trình lập kế hoạch hưu trí này, chi tiết kế hoạch hưu trí cá nhân hóa cho thành viên nhóm trình bày phần 3.c b Nền tảng tài để lập kế hoạch hưu trí Quy trình bước lập kế hoạch hưu trí kế hoạch tài cá nhân nói chung kể khơng địi hỏi cá nhân kiến thức q sâu sắc tài nói chung, song, u cầu cá nhân phải tích lũy kiến thức, công cụ tảng tài để thực hiệu Phần sau trình bày nội dung báo cáo tài cá nhân, nguyên tắc giá trị thời gian tiền tệ, khái niệm thuế, v.v phục vụ cho việc lập kế hoạch hưu trí i Báo cáo tài cá nhân Báo cáo dịng tiền cá nhân bảng cân đối tài khoản cá nhân hai dạng báo cáo tài cá nhân sử dụng bước để đánh giá tình hình tài chi tiêu, tiết kiệm, tài sản, nợ phải trả giá trị tài sản ròng Cụ thể: Thứ nhất, báo cáo dòng tiền cá nhân ghi lại dòng tiền vào (gồm nguồn thu nhập lương, tiền lãi, cổ tức, v.v) dịng tiền (các chi phí từ nhỏ đến lớn) để xác định dòng tiền ròng (= dòng tiền vào – dịng tiền ra) Thơng qua dạng báo cáo này, người xác định số dư tiền mặt thân (thường là) tháng, phân bổ số dư vào tiết kiệm đầu tư, đánh giá khả tiếp cận nguồn tiền để bù đắp thiếu hụt tiền mặt ngắn hạn dự báo chi tiêu tương lai Bảng Minh họa báo cáo dịng tiền cá nhân (đơn vị tính: VNĐ) Tháng trước Dòng tiền vào Tiền lương (sau thuế) 10.000.000 (đơn vị tính: VNĐ) Lãi tiền gửi Tháng trước 281.250 Tổng dòng tiền vào 10.281.250 Dòng tiền Tiền thuê nhà 1.500.000 Mạng 48.000 Tiền điện nước 150.000 Mua ổ cứng máy tính 170.000 Điện thoại 50.000 Nhu yếu phầm, thực phẩm 1.500.000 Xe cộ 300.000 Giải trí 250.000 Quà tặng 500.000 Tổng dòng tiền 4.468.000 Dòng tiền rịng 5.813.000 Khi lập kế hoạch hưu trí, báo cáo dòng tiền cá nhân chủ yếu sử dụng sở để thực dự báo khoản thu nhập chi tiêu tương lai Chẳng hạn, sở chi tiêu thực tế tháng trước, cá nhân dự báo dịng thu nhập nhu cầu chi tiêu thân tháng tới, năm tới, thập kỷ tới, nhiều năm tới chí nghỉ hưu Các yếu tố ảnh hưởng đến dòng tiền vào nghề nghiệp, giai đoạn đời, số người phụ thuộc, quy mô gia đình, tuổi tác, v.v tính đến thực dự báo Thứ hai, bảng cân đối tài khoản cá nhân Báo cáo ghi nhận thể tổng tài sản, nợ phải trả từ xác định giá trị tài sản ròng cá nhân thời điểm xác định Cụ thể hơn, cấu phần tài sản bạn tài sản lưu động (tài sản dễ dàng bán chuyển đổi thành tiền mặt), tài sản gia đình tài sản đầu tư (giá trị khoản đầu tư cổ phiếu, trái phiếu, v.v) Tương tự, báo cáo thể chi tiết khoản nợ ngắn hạn (1 năm) dài hạn cá nhân Còn lại, giá trị tài sản ròng (= tài sản – nợ phải trả) xem thước đo mức độ giàu có, tích lũy cải cá nhân Bảng Minh họa bảng cân đối tài khoản cá nhân TÀI SẢN TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Tiền mặt 1.000.000 Tài khoản toán 2.000.000 Tài khoản tiết kiệm Tổng tài sản lưu động 3.000.000 TÀI SẢN GIA ĐÌNH Nhà 250.000.000 Xe máy 17.000.000 Đồ nội thất 150.000.000 Tổng tài sản gia đình 417.000.000 TÀI SẢN ĐẦU TƯ Tổng tài sản đầu tư TỔNG TÀI SẢN 420.000.000 NỢ PHẢI TRẢ VÀ GIÁ TRỊ RÒNG NỢ NGẮN HẠN Vay bạn bè 2.000.000 Tổng nợ ngắn hạn 2.000.000 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ 2.000.000 GIÁ TRỊ TÀI SẢN RÒNG 1.000.000 Tương tự với báo cáo dòng tiền cá nhân, tiêu bảng cân đối tài khoản cá nhân (tài sản, nợ, giá trị tài sản ròng) người lập kế hoạch hưu trí sử dụng để dự báo đo lường tiến trình đạt mục tiêu tài hưu trí tương lai ii Giá trị thời gian tiền tệ Nguyên tắc giá trị thời gian tiền tệ nguyên tắc lĩnh vực tài Theo đó, đồng có giá trị đồng tương lai Điều 10 giải thích bởi: (1) cơng thức chung tư bản: Tiền – Hàng – Tiền lớn hơn, (2) thay đổi lạm phát (3) rủi ro Dựa sở tính lãi kép, cơng thức minh họa cho nguyên tắc giá trị thời gian tiền tệ thể hiện: FV = PV x (1 + k) n Trong đó: FV, PV giá trị tương lai, khoản tiền, k lãi suất n số kỳ tính lãi Với cơng thức trên, lập kế hoạch hưu trí, ta xác định số tiền cần gửi tiết kiệm định kỳ để tương lai có khoản tiền để chi trả cho nhu cầu chi tiêu nghỉ hưu Biến đổi công thức để áp dụng cho niên kim (một chuỗi tiền đều) cuối kỳ hạn, ta được: FVAn = CF × (1 + �) − � Giả sử mức lãi suất giữ ổn định mức 7%/năm, sau 30 năm tới chị X nghỉ hưu, chị X mong muốn có khoản tiền 20 tỷ VNĐ để nghỉ hưu mà không cần làm thêm cơng việc khác Khi đó, chị X cần gửi tiết kiệm năm số tiền là: 105.864.035 VNĐ iii Thuế Khái niệm thuế đề cập tới nội dung tập trung vào thuế thu nhập cá nhân Tương tự khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) hiểu khoản thu bắt buộc, không bồi hoàn trực tiếp Nhà nước cá nhân nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Nhà nước lợi ích chung Phần cung cấp số nội dung cần biết thuế TNCN cần đến lập kế hoạch hưu trí Mục đích hiểu biết thuế giúp điều chỉnh dòng tiền dự báo kế hoạch hưu trí cho sát thực tế hơn, đồng thời loại bỏ rủi ro không tuân thủ quy định pháp luật nghĩa vụ thuế cá nhân 11 BH hưu trí bổ sung BH hưu trí AIA người sử dụng lao động góp theo tỷ lệ chuyển tiền đóng góp vào quỹ hưu trí đóng BHXH từ quỹ theo mức quy định góp vào quỹ hưu trí Chuyển trực tiếp tiền đóng tồn 20 lương tháng đóng bảo hiểm nhập tháng đóng bảo hiểm đến tuổi hưu người chi trả 15 năm lương hưu vực nông thôn chuẩn hộ nghèo khu nguyện tối thiểu mức nghiệp quản lý quỹ hưu trí làm đóng BHXH tự người tham gia doanh tháng mức thu nhập tháng định theo thỏa thuận 45% mức bình quân tiền 45% mức bình quân thu Mức chi trả hàng tháng Giá trị tài khoản hưu trí đóng 8% đóng 14%, người lao động đóng 22% mức thu nhập bổ sung tự nguyện ấn 200 triệu đồng Người sử dụng lao động Người lao động tham gia Mức đóng vào quỹ hưu trí mức gồm: 20, 50, 100 lao động trực tiếp tháng: Đơn vị trích tiền góp cho quan BHXH Trường hợp đóng hàng Cá nhân tự thực đóng Thơng qua người sử dụng thuận đóng góp theo thỏa người lao động người lao động đóng hồn tồn Mức hưởng Mức đóng góp góp tham gia đóng Phương thức gia đóng góp Đối tượng tham BHXH tự nguyện Người sử dụng lao động Người lao động đóng góp Người lao động tự đóng góp Khách hàng đóng góp hồn BHXH bắt buộc BH hưu trí bổ sung BH hưu trí AIA bệnh vào giá trị tài khoản hưu trí năm thành viên bình quy năm đóng tổng phí bảo hiểm trí nghề phân bổ trung nghiệp; Tử tuất động, 21 tiền thưởng có giá trị 10% khoản lao Tặng 2%; mức tối đa 75% Ốm đau, Thai sản; Tai nạn Tử tuất đa 75% tính thêm 2%; mức tối khoản tính thêm nhận chi trả lần điểm a điểm b khoản định điểm a điểm b người tham gia quỹ người lao động quy định năm, người lao động quy cho 120 tháng Sau 10 năm, xã hội Cứ thêm năm, xã hội Sau thêm thời điểm nghỉ hưu chia với số năm đóng bảo hiểm với số năm đóng bảo hiểm trị tài khoản hưu trí cá nhân Luật tương ứng Luật tương ứng đa không vượt tổng giá quyền lợi hưu trí khác ngồi hưu Quyền lợi/chế độ BHXH tự nguyện xã hội quy định Điều 62 xã hội quy định Điều 79 tham gia lựa chọn tối kể từ tuổi đăng ký nhận BHXH bắt buộc ... thuyết lập kế hoạch hưu trí a Lý thuyết kế hoạch hưu trí i Hưu trí kế hoạch hưu trí ii Các định kế hoạch hưu trí iii Các bước lập kế hoạch hưu trí ... iii Các bước lập kế hoạch hưu trí Thực chất việc lập kế hoạch hưu trí lập kế hoạch tài cá nhân với mục tiêu cụ thể đảm bảo tài cho sống mong muốn tuổi già sau nghỉ hưu Hơn nữa, kế hoạch hưu trí. .. hoạch hưu trí cá nhân hóa cho thành viên nhóm trình bày phần 3.c b Nền tảng tài để lập kế hoạch hưu trí Quy trình bước lập kế hoạch hưu trí kế hoạch tài cá nhân nói chung kể khơng địi hỏi cá nhân