Thông tin tài liệu
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH - - BÀI TẬP NHĨM Mơn học: NGUN LÝ KẾ TỐN Mã học phần: ACC1001_46K25.3 Giảng viên: Lê Thị Na Nhóm 14: Nguyễn Trần Anh Hải Trần Minh Quang Huỳnh Thị Thanh Thương Nguyễn Tuyết My Trương Quốc Khánh Đà Nẵng, 2021 Nguyên lý kế toán ACC1001_46K25.3 MỤC LỤC I Giới thiệu: .3 Thông tin chung: Quá trình hình thành phát triển: .3 Ngành nghề kinh doanh: 4 Tình hình kinh doanh: II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: NVKT cho hoạt động góp vốn: NVKT cho hoạt động mua hàng: NVKT bán hàng: NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp: .6 NVKT liên qua đến hoạt động bán hàng: .6 Các bút toán kết chuyển: III Số dư đầu kỳ: IV Sổ nhật ký chung: V Mở sổ cái: 12 Sổ tài khoản tiền mặt: 12 Sổ tài khoản vốn đầu tư chủ sở hữu: 12 Sổ tài khoản doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 13 Sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng: 14 Sổ tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp: 15 VI Tài khoản chữ T: 16 VII Bảng cân đối tài khoản: .21 Nhóm 14 Ngun lý kế tốn ACC1001_46K25.3 I Giới thiệu: Cơng ty cổ phần y dược phẩm Vimedimex Thông tin chung: − Tên cơng ty viết Tiếng Việt: CƠNG TY CỔ PHẦN Y DƯỢC PHẨM VIMEDIMEX − Tên công ty viết Tiếng Anh: VIMEDIMEX MEDI-PHARMA JOINT − Tên công ty viết tắt: VIMEDIMEX − Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0300479760 Sở KH & ĐT Tp HCM cấp lần đầu ngày 12/6/2006, cấp thay đổi lần thứ 33 ngày 29/10/2020 − Vốn điều lệ đến ngày 31/12/2020: 154.402.680.000 đồng (Bằng chữ: Môt trăm năm mươi bốn tỷ, bốn trăm linh hai triệu sáu trăm tám mươi ngàn đồng) − Vốn chủ sở hữu đến ngày 31/12/2020: 341.468.971.923 đồng − Trụ sở chính: Tầng 8, Tồ nhà Vimedimex, số 46-48 Bà Triệu, phường Hàng Bài, quận Hồn Kiếm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Văn phịng giao dịch TPHCM: tầng 6, nhà Vimedimex 246 Cống Quỳnh, quận 1, TPHCM − Số điện thoại: (024) 3350 2032 − Số fax: (08) 39252265 − Website: http://www.vietpharm.com.vn − Mã cổ phiếu (nếu có): VMD Q trình hình thành phát triển: − Ngày 6/11/1984: Công ty Xuất nhập Y tế thành lập theo định số 1106/BYT-QĐ Bộ trưởng Bộ Y tế − Ngày 22/4/1994: Công ty Xuất nhập Y tế đổi tên thành Công ty Xuất nhập Y Tế II TP HCM gọi tắt VIMEDIMEX II (HCM) − Năm 2006, Cơng ty chuyển sang hoạt động hình thức Công ty cổ phần theo Quyết định số 5077/QĐ – BYT ngày 26/12/2005, tên gọi thức Cơng ty cổ phần Y Dược Phẩm VIMEDIMEX Vốn điều lệ thời điểm cổ phần hoá 25 tỷ đồng, đó, tỷ lệ cổ phần cổ đơng Nhà nước chiếm tỷ lệ 51% vốn điều lệ công ty − Ngày 15/3/2007, thực phát hành 271.244 trái phiếu chuyển đổi, mệnh giá 100.000 đồng/trái phiếu Qua đó, tăng vốn điều lệ lên 49,41 tỷ đồng − Tháng 7?2008, Công ty VIMEDIMEX thực tăng vốn điều lệ từ 49,41 tỷ đồng lên 65,41 tỷ đồng thông qua phát hành 1,6 triệu cổ phiếu phổ thơng theo hình thức phát hành riêng lẻ với mệnh giá 22.000 đồng/cổ phiếu − Tháng 9/2009, Công ty VIMEDIMEX thực phát hành 1,6 triệu cổ phiếu công chúng, tăng vốn điều lệ từ 65,41 tỷ đồng lên 81,41 tỷ đồng Tháng 4/2010, Cơng ty hồn thành tăng vốn điều lệ lên: 81.411.960.000 đồng (Tám mươi mốt tỷ, bốn trăm mười triệu chín trăm sáu mươi ngàn đồng) thơng qua việc phát hành cổ phiếu cho cổ đông hữu cán công nhân viên − Ngày 17/9/2010, Công ty cổ phần Y Dược Phẩm Vimedimex niêm yết cổ phiếu phổ thơng Sở Giao dịch Chứng khốn Tp.HCM Ngày 30/9/2010, Cơng ty thức giao dịch 8.141.196 cổ phiếu tương đương trị giá tính theo mệnh giá Nhóm 14 Ngun lý kế tốn ACC1001_46K25.3 81.411.960.000 đồng, trở thành công ty thứ 286 niêm yết cổ phiếu SGDCK Tp.HCM với mã chứng khoán VMD − Sau đợt phát hành cổ phiếu ngày 14/3/2012, vốn điều lệ tăng lên 84.402.680.000 đồng (Tám mươi bốn tỷ, bốn trăm linh hai triệu sáu trăm tám mươi ngàn đồng) − Năm 2016, phát hành cổ phiếu, vốn điều lệ tăng lên 154.402.680.000 đồng Đến ngày 31/12/2020, cổ đông lớn Công ty Vimedimex Công ty Cổ phần Y Dược Phẩm Vimedimex sở hữu 45,34% vốn điều lệ Tổng Công ty Dược Việt Nam sở hữu 10,23% vốn điều lệ − Giá trị doanh nghiệp/cổ phiếu thời điểm 31/12/2020 8.305.837.889.260 đồng Như giá trị doanh nghiệp/cổ phiếu thời điểm 31/12/2020 gấp 1,39 lần, tương đương với tỷ lệ 39% so với thời điểm cổ phần hoá 2006 Ngành nghề kinh doanh: − Ngành nghề kinh doanh chính: Kinh doanh y dược phẩm − Xuất nhập phân phối sản phẩm sản phẩm ngành y dược, nông sản, gia vị, thực phẩm, thủ công mỹ nghệ, cụ thể: − Bán bn đồ dùng khác cho gia đình: Mua bán dược phẩm, vaccine, sinh phẩm y tế, nguyên liệu dược, vật tư, thiết bị y tế Xuất nhập thuốc − Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu: mua bán hoá chất xét nghiệm, vật tư kĩ thuật phục vụ sản xuất thuốc; mua bán loại hoá chất (trừ hố chất độc hại), chế phẩm diệt trùng, diệt khuẩn dùng lĩnh vực y tế − Và hoạt động kinh doanh khác Tình hình kinh doanh: Nhóm 14 Ngun lý kế tốn ACC1001_46K25.3 II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: NVKT cho hoạt động góp vốn: NVKT hoạt động góp vốn STT Ngày phát sinh 1/7/2021 10/7/2021 NVKT Chứng từ Định khoản Chủ sở hữu góp vốn cách chuyển khoản 20.000.000.000 vào tài khoản ngân hàng Biên lai chuyển khoản từ ngân hàng Nợ: TK 112 20.000.000.000 Có: TK 411 20.000.000.000 Chủ sở hữu góp vốn tài sản cố định Hoá đơn mua máy 10 máy điều hồ khơng khí Hitachi có giá trị điều hồ 150.000.000 Nợ: TK 211 150.000.000 Có: TK 411 150.000.000 NVKT cho hoạt động mua hàng: STT NVKT hoạt động mua hàng Ngày phát sinh NVKT Chi tiền mặt mua 15 tủ lạnh âm sâu với giá 200.000.000 2/8/2021 Chứng từ Hoá đơn mua hàng 2/8/2021 Chuyển khoản cho công ty A 100.000.000 để mua nguyên vật liệu, nhập kho Biên lai chuyển tiền, hoá đơn mua hàng 5/8/2021 Mua hàng hoá nhập kho, chưa toán tiền cho người bán 125.000.000 Hoá đơn mua hàng, chứng từ ghi nợ Chuyển khoản ứng trước cho hãng dược Merck 20.000.000.000 để mua 10 triệu lọ thuốc điều trị Covid-19 Monulpiravir Biên lai chuyển tiền, hợp đồng tạm ứng Mua nhập kho 10 triệu liều vaccine VeroCell hãng dược Sinopharm với giá 50.000.000.000 chưa toán Hoá đơn mua hàng, chứng từ ghi nợ 30/7/2021 30/8/2021 Định khoản Nợ: TK 211 200.000.000 Có: TK 111 200.000.000 Nợ: TK 152 100.000.000 Có: TK 112 100.000.000 Nợ: TK 156 125.000.000 Có: TK 331 125.000.000 Nợ: TK 331 20.000.000.000 Có: TK 112 20.000.000.000 Nợ: TK 155 50.000.000.000 Có: TK 331 50.000.000.000 NVKT bán hàng: STT Ngày phát sinh 3/7/2021 NVKT bán hàng NVKT Chuyển giao máy thở cho bệnh viện Chợ Rẫy chưa toán Giá bán 250.000.000, giá vốn: 90.000.000 Chứng từ Hoá đơn bán hàng, chứng từ giao hàng, chứng từ ghi nợ Định khoản a)Nợ: TK 632: 90.000.000 Có: TK 155 90.000.000 b) Nợ: TK 131 250.000.000 Có: TK 511 250.000.000 Nhóm 14 Nguyên lý kế toán 24/8/2021 10/9/2021 27/9/2021 ACC1001_46K25.3 a)Nợ: TK 632: 40.000.000 Có: TK 155: Bán 30 triệu kit xét nghiệm Covid-19 cho Sở Biên lai thu tiền, 40.000.000 Y Tế TPHCM với giá 60.000.000 hoá đơn bán hàng b)Nợ: TK 111 trả đủ tiền mặt Giá vốn: 40.000.000 60.000.000 Có: TK 511 60.000.000 Xuất kho thành phẩm 20 triệu liều vaccine Nợ: TK 157 AstraZeneca gửi bán cho hệ thống tiêm Sao kê giao dịch, 350.000.000 chủng VNVC, giá xuất kho: 350.000.000; giá giấy báo có Có: TK 155 bán: 2.000.000.000 350.000.000 a)Nợ: TK 632 350.000.000 Lơ 20 triệu liều vaccine AstraZeneca gửi Hố đơn bán Có: TK 157: VNVC chấp nhận mua chuyển hàng, chứng từ 350.000.000 khoản đầy đủ giao hàng, biên lai b)Nợ: TK 112 chuyển tiền 2.000.000.000 Có: TK 511 2.000.000.000 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp: NVKT liên quan đến hoạt động quản lý doanh nghiệp STT Ngày phát sinh 5/9/2021 31/8/2021 1/7/2021 31/7/2021 31/7/2021 NVKT Chứng từ Trích BHXH, BHYT, cơng đồn phí, BHTN theo lương phận quản lý (23,5%): 47.000.000 Biên lai mua BHXH, biên lai chuyển tiền Tính tiền lương phải trả cho phận quản lý 200.000.000 giấy xác nhận nhận lương, bảng lương Mua sắm đồ dùng, văn phịng phẩm cho cơng ty 120.000.000 chưa tốn, phân bổ vào ngày 01/07/2021 Hoá đơn mua hàng, chứng từ ghi nợ Chuyển khoản toán đầy đủ hoá đơn điện nước cho trụ sở cơng ty 75.000.000 Hố đơn điện nước Chuyển khoản trả tiền thuê mặt đặt trụ sở kinh doanh tháng 100.000.000 Biên lai chuyển tiền, hợp đồng thuê mặt Định khoản Nợ: TK 642 47.000.000 Có: TK 338 47.000.000 Nợ: TK 642 200.000.000 Có: TK 334 200.000.000 Nợ: TK 642 120.000.000 Có: TK 331 120.000.000 Nợ: TK 642 75.000.000 Có: TK 112 75.000.000 Nợ: TK 642 100.000.000 Có: TK 112 100.000.000 NVKT liên qua đến hoạt động bán hàng: NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng STT Ngày phát sinh 29/7/2021 NVKT Khấu hao tài sản cố định dùng phận bán hàng 255.000.000 Chứng từ Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho Định khoản Nợ: TK 641 255.000.000 Có: TK 214 255.000.000 Nhóm 14 Nguyên lý kế toán 20/7/2021 5/7/2021 31/8/2021 5/9/2021 ACC1001_46K25.3 Chi phí quảng cáo chuyển khoản toán 300.000.000 Hợp đồng quảng cáo, hoá đơn Tập hợp chi phí mua ngồi tốn tiền mặt 111.000.000 Hố đơn mua hàng, biên lai Tính tiền lương phải trả cho phận bán hàng 100.000.000 bảng lương, giấy xác nhận nhận lương Trích BHXH, BHYT, cơng đồn phí, BHTN theo lương phận bán hàng (23,5%): 23.500.000 Hợp đồng lao động, biên lai xác nhận mua BHXH Nợ: TK 641 300.000.000 Có: TK 112 300.000.000 Nợ: TK 641 111.000.000 Có: TK 111 111.000.000 Nợ: TK 641 100.000.000 Có: TK 334 100.000.000 Nợ: TK 641 23.500.000 Có: TK 338 23.500.000 Các bút tốn kết chuyển: (Đều thực vào ngày 30/9/2021) • Kết chuyển chi phí • Kết chuyển chi phí • Kết chuyển giá vốn quản lý doanh bán hàng: hàng bán: nghiệp: − Nợ: TK 911: − Nợ: TK 911: − Nợ: TK 911: 789.500.000 480.000.000 542.000.000 − Có: TK 632: − Có: TK 641: 789.500.000 480.000.000 − Có: TK 642: 542.000.000 • Kết chuyển doanh thu: − Nợ: TK 511: 2.310.000.000 − Có: TK 911: 2.310.000.000 • Lợi nhuận trước thuế: 2.310.000.000 − (789.500.000 + 542.000.000 + 480.000.000) = 498.500.000 • Tính thuế thu nhập doanh nghiệp: 498.500.000 × 20% = 99.700.000 − Nợ: TK 821: 99.700.000 − Có: TK 333: 99.700.000 • Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp: − Nợ: TK 911: 99.700.000 − Có: TK 821: 99.700.000 • Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: − Nợ: TK 911: 398.800.000 − Có: TK 421: 498.500.000 − 99.700.000 = 398.800.000 Nhóm 14 Ngun lý kế tốn ACC1001_46K25.3 III Số dư đầu kỳ: SỐ DƯ ĐẦU KỲ (1/7/2021) SH TK Tên Tài khoản TK 111 TK 112 TK 131 TK 152 TK 155 TK 156 TK 157 TK 211 TK 214 TK 331 TK 334 TK 333 TK 338 TK 411 TK 421 TK 511 TK 632 TK 641 TK 642 TK 821 TK 911 Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Nguyên liệu, vật liệu Thành phẩm Hàng hoá Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định Phải trả người bán Phải trả người lao động Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả, phải nộp khác Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh TỔNG CỘNG Số dư đầu kỳ Nợ Có 5.000.000.000 10.000.000.000 50.000.000 30.050.000.000 5.200.000.000 250.000.000 10.000.000.000 29.650.000.000 45.100.000.000 45.100.000.000 Nhóm 14 IV Sổ nhật ký chung: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày ghi sổ Số hiệu Ngày Diễn giải Ghi sổ Tài khoản đối ứng Nợ Có Số phát sinh Nợ Có 1/7/2021 PK01 1/7/2021 Chủ sở hữu góp vốn cách chuyển khoản 20.000.000.000 vào tài khoản ngân hàng x 112 411 20.000.000.000 20.000.000.000 10/7/2021 PK02 10/7/2021 Chủ sở hữu góp vốn tài sản cố định 10 máy điều hồ khơng khí Hitachi có giá trị 150.000.000 x 211 411 150.000.000 150.000.000 2/8/2021 PT12 2/8/2021 Chi tiền mặt mua 15 tủ lạnh âm sâu với giá 200.000.000 x 411 111 200.000.000 200.000.000 2/8/2021 PH01 2/8/2021 Chuyển khoản cho công ty A 100.000.000 để mua nguyên vật liệu, nhập kho x 152 112 100.000.000 100.000.000 5/8/2021 PH89 5/8/2021 156 331 125.000.000 125.000.000 331 112 20.000.000.000 20.000.000.000 30/7/2021 PN20 30/7/2021 Mua hàng hoá nhập kho, chưa toán tiền cho người bán 125.000.000 Chuyển khoản ứng trước cho hãng dược Merck 20.000.000.000 để mua 10 triệu lọ thuốc điều trị Covid-19 Monulpiravir x Nguyên lý kế toán 30/8/2021 3/7/2021 24/8/2021 ACC1001_46K25.3 KH01 KH02 KH03 30/8/2021 3/7/2021 24/8/2021 10/9/2021 KH04 10/9/2021 27/9/2021 KH05 27/9/2021 Mua nhập kho 10 triệu liều vaccine VeroCell hãng dược Sinopharm với giá 50.000.000.000 chưa toán Chuyển giao máy thở cho bệnh viện Chợ Rẫy chưa toán Giá bán 250.000.000, giá vốn: 90.000.000 Bán 30 triệu kit xét nghiệm Covid-19 cho Sở Y Tế TPHCM với giá 60.000.000 trả đủ tiền mặt Giá vốn: 40.000.000 Xuất kho thành phẩm 20 triệu liều vaccine AstraZeneca gửi bán cho hệ thống tiêm chủng VNVC, giá xuất kho: 350.000.000; giá bán: 2.000.000.000 155 331 50.000.000.000 50.000.000.000 632 155 90.000.000 90.000.000 131 511 250.000.000 250.000.000 632 155 40.000.000 40.000.000 111 511 60.000.000 60.000.000 157 155 350.000.000 350.000.000 632 157 350.000.000 350.000.000 112 511 2.000.000.000 2.000.000.000 x x Lô 20 triệu liều vaccine AstraZeneca gửi VNVC chấp nhận mua chuyển khoản đầy đủ x 5/9/2021 SU30 5/9/2021 Trích BHXH, BHYT, cơng đồn phí, BHTN theo lương phận quản lý (23,5%): 47.000.000 x 642 338 47.000.000 47.000.000 31/8/2021 SU35 31/8/2021 Tính tiền lương phải trả cho phận quản lý 200.000.000 x 642 334 200.000.000 200.000.000 1/7/2021 Mua sắm đồ dùng, văn phòng phẩm cho cơng ty 120.000.000 chưa tốn, phân bổ vào ngày 01/07/2021 x 642 331 120.000.000 120.000.000 1/7/2021 SU20 10 Nhóm 14 Ngun lý kế tốn ACC1001_46K25.3 31/7/2021 DK01 31/7/2021 Chuyển khoản toán đầy đủ hoá đơn điện nước cho trụ sở công ty 75.000.000 x 642 112 75.000.000 75.000.000 31/7/2021 DK02 31/7/2021 Chuyển khoản trả tiền thuê mặt đặt trụ sở kinh doanh tháng 100.000.000 x 642 112 100.000.000 100.000.000 29/7/2021 DK03 29/7/2021 Khấu hao tài sản cố định dùng phận bán hàng 255.000.000 641 214 255.000.000 255.000.000 20/7/2021 DK04 20/7/2021 x 641 112 300.000.000 300.000.000 5/7/2021 DK05 5/7/2021 x 641 111 111.000.000 111.000.000 31/8/2021 DK06 31/8/2021 641 334 100.000.000 100.000.000 5/9/2021 DK07 5/9/2021 641 338 23.500.000 23.500.000 911 642 542.000.000 542.000.000 911 911 821 641 632 333 789.500.000 480.000.000 99.700.000 789.500.000 480.000.000 99.700.000 911 821 99.700.000 99.700.000 511 911 911 421 2.310.000.000 398.800.000 2.310.000.000 398.800.000 30/9/2021 30/9/2021 30/9/2021 30/9/2021 30/9/2021 30/9/2021 30/9/2021 MUN001 MUN002 MUN003 MUN007 MUN004 MUN005 MUN006 30/9/2021 30/9/2021 30/9/2021 30/9/2021 30/9/2021 30/9/2021 30/9/2021 Chi phí quảng cáo chuyển khoản toán 300.000.000 Tập hợp chi phí mua ngồi tốn tiền mặt 111.000.000 Tính tiền lương phải trả cho phận bán hàng 100.000.000 Trích BHXH, BHYT, cơng đồn phí, BHTN theo lương phận bán hàng (23,5%): 23.500.000 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển giá vốn hàng bán Tính thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển doanh thu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối x x 11 Nhóm 14 Nguyên lý kế toán ACC1001_46K25.3 V Mở sổ cái: Sổ tài khoản tiền mặt: SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu tài khoản: 111 Quý 2/2021 Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày ghi sổ 2/8/2021 24/8/2021 5/7/2021 Số hiệu PT12 KH03 DK05 Ngày 2/8/2021 24/8/2021 5/7/2021 Diễn giải Số dư đầu kỳ Chi tiền mặt mua 15 tủ lạnh âm sâu Bán 30 triệu kit xét nghiệm Covid-19 cho Sở Y Tế TPHCM Tập hợp chi phí mua ngồi tốn tiền mặt Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Số hiệu Trang tài nhật khoản ký đối ứng Số phát sinh Nợ Có 5.000.000.000 211 10 511 11 641 200.000.000 60.000.000 111.000.000 60.000.000 311.000.000 4.749.000.000 Sổ tài khoản vốn đầu tư chủ sở hữu: SỔ CÁI Tên tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu tài khoản: 411 Quý 2/2021 Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày ghi số Số hiệu Ngày Diễn giải Số dư đầu kỳ Số Số phát sinh hiệu Trang tài nhật khoản Nợ Có ký đối ứng 29.650.000.000 12 Nhóm 14 Nguyên lý kế toán 1/7/2021 PK01 10/7/2021 PK02 ACC1001_46K25.3 1/7/2021 Chủ sở hữu góp vốn cách chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng 112 20.000.000.000 10/7/2021 Chủ sở hữu góp vốn tài sản cố định 10 máy điều hồ khơng khí Hitachi 211 150.000.000 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 20.150.000.000 49.800.000.000 Sổ tài khoản doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu tài khoản: 511 Quý 2/2021 Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày ghi sổ Số hiệu Ngày Diễn giải Số dư đầu kỳ 3/7/2021 24/8/2021 30/9/2021 Số hiệu Trang tài nhật khoản ký đối ứng Số phát sinh Nợ Có 3/7/2021 Chuyển giao máy thở cho bệnh viện Chợ Rẫy chưa toán Giá bán 250.000.000, giá vốn: 90.000.000 10 131 250.000.000 KH03 24/8/2021 Bán 30 triệu kit xét nghiệm Covid-19 cho Sở Y Tế TPHCM với giá 60.000.000 trả đủ tiền mặt Giá vốn: 40.000.000 10 111 60.000.000 KH05 Lô 20 triệu liều vaccine AstraZeneca gửi 30/9/2021 VNVC chấp nhận mua chuyển khoản đầy đủ 10 112 2.000.000.000 11 911 KH02 30/9/2021 MUN005 30/9/2021 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 2.310.000.000 2.310.000.000 2.310.000.000 0 13 Nhóm 14 Nguyên lý kế toán ACC1001_46K25.3 Sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng: SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu tài khoản: 112 Quý 2/2021 Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày ghi số Số hiệu Ngày Diễn giải Số dư đầu kỳ Chủ sở hữu góp vốn cách chuyển khoản 1/7/2021 PK01 1/7/2021 2/8/2021 PH01 2/8/2021 PN20 30/7/2021 KH05 Lô 20 triệu liều vaccine AstraZeneca gửi 30/9/2021 VNVC chấp nhận mua chuyển khoản đầy đủ 30/7/2021 30/9/2021 31/7/2021 DK01 Số hiệu Trang tài nhật khoản ký đối ứng Số phát sinh Nợ Có 10.000.000.000 411 Chuyển khoản cho cơng ty A để mua nguyên vật liệu, nhập kho 152 100.000.000 Chuyển khoản ứng trước cho hãng dược Merck để mua 10 triệu lọ thuốc điều trị Covid-19 Monulpiravir 331 20.000.000.000 10 511 31/7/2021 Chuyển khoản toán đầy đủ hố đơn điện nước cho trụ sở cơng ty 11 642 75.000.000 Chuyển khoản trả tiền thuê mặt đặt trụ sở kinh doanh tháng 11 642 100.000.000 11 641 300.000.000 31/7/2021 DK02 31/7/2021 20/7/2021 DK04 20/7/2021 Chi phí quảng cáo chuyển khoản tốn Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 20.000.000.000 2.000.000.000 22.000.000.000 20.575.000.000 11.425.000.000 14 Nhóm 14 Nguyên lý kế tốn ACC1001_46K25.3 Sổ tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp: SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí hoạt động quản lý doanh nghiệp Số hiệu tài khoản: 642 Quý 2/2021 Đơn vị tính: VND Chứng từ Ngày ghi sổ Số hiệu Ngày Diễn giải Số dư đầu kỳ Số hiệu Trang tài nhật khoản ký đối ứng Số phát sinh Nợ 5/9/2021 SU30 5/9/2021 Trích BHXH, BHYT, cơng đồn phí, BHTN theo lương phận quản lý (23,5%) 31/8/2021 SU35 31/8/2021 Tính tiền lương phải trả cho phận quản lý 10 334 200.000.000 1/7/2021 Mua sắm đồ dùng, văn phịng phẩm cho cơng ty chưa toán, phân bổ vào ngày 01/07/2021 11 331 120.000.000 11 112 75.000.000 100.000.000 1/7/2021 SU20 10 338 47.000.000 31/7/2021 DK01 31/7/2021 Chuyển khoản toán đầy đủ hố đơn điện nước cho trụ sở cơng ty 31/7/2021 DK02 31/7/2021 Chuyển khoản trả tiền thuê mặt đặt trụ sở kinh doanh tháng 11 112 30/9/2021 MUN001 30/9/2021 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 11 911 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Có 542.000.000 542.000.000 542.000.000 0 15 Nhóm 14 Nguyên lý kế toán ACC1001_46K25.3 VI Tài khoản chữ T: Tài khoản phải thu khách hàng: Nợ 131 Có SDĐK: 50.000.000 250.000.000 Tổng phát sinh: 250.000.000 SDCK: 300.000.000 Tài khoản nguyên liệu, vật liệu: Nợ 152 Có SDĐK: 100.000.000 Tổng phát sinh: 100.000.000 SDCK: 100.000.000 Tài khoản thành phẩm: Nợ 155 Có SDĐK: 50.000.000.000 90.000.000 40.000.000 350.000.000 Tổng phát sinh: 50.000.000.000 480.000.000 SDCK: 49.520.000.000 Tài khoản hàng hố: Nợ 156 Có SDĐK: 125.000.000 Tổng phát sinh: 125.000.000 SDCK: 125.000.000 16 Nhóm 14 Nguyên lý kế toán ACC1001_46K25.3 Tài khoản hàng gửi bán: Nợ 157 Có SDĐK: 350.000.000 350.000.000 Tổng phát sinh: 350.000.000 350.000.000 SDCK: 0 Tài khoản tài sản cố định hữu hình: Nợ 211 Có SDĐK: 30.050.000.000 150.000.000 200.000.000 Tổng phát sinh: 350.000.000 SDCK: 30.400.000.000 Tài khoản hao mòn tài sản cố định: Nợ 214 Có SDĐK: 255.000.000 Tổng phát sinh: 255.000.000 SDCK: 255.000.000 Tài khoản phải trả người bán: Nợ 331 Có SDĐK: 5.200.000.000 20.000.000.000 125.000.000 50.000.000.000 120.000.000 Tổng phát sinh: 20.000.000.000 50.245.000.000 SDCK: 35.445.000.000 17 Nhóm 14 Ngun lý kế tốn ACC1001_46K25.3 Tài khoản thuế khoản phải nộp Nhà nước: Nợ 333 Có SDĐK: 99.700.000 Tổng phát sinh: 99.700.000 SDCK: 99.700.000 10 Tài khoản phải trả người lao động: Nợ 334 Có SDĐK: 250.000.000 200.000.000 100.000.000 Tổng phát sinh: 300.000.000 SDCK: 550.000.000 11 Tài khoản phải trả, phải nộp khác: Nợ 338 Có SDĐK: 10.000.000.000 47.000.000 23.500.000 Tổng phát sinh: 70.500.000 SDCK: 10.070.500.000 12 Tài khoản lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: Nợ 421 Có SDĐK: 398.800.000 Tổng phát sinh: 398.800.000 SDCK: 398.800.000 18 Nhóm 14 Nguyên lý kế toán ACC1001_46K25.3 13 Tài khoản giá vốn hàng bán: Nợ 632 SDĐK: Có 90.000.000 40.000.000 350.000.000 480.000.000 Tổng phát sinh: 480.000.000 480.000.000 SDCK: 14 Tài khoản chi phí bán hàng: Nợ 641 SDDK: Có 255.000.000 300.000.000 111.000.000 23.500.000 Tổng phát sinh: 789.500.000 SDCK: 789.500.000 789.500.000 15 Tài khoản chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: Nợ 821 SDĐK: Có 99.700.000 99.700.000 Tổng phát sinh: 99.700.000 99.700.000 SDCK: 0 19 Nhóm 14 Ngun lý kế tốn ACC1001_46K25.3 16 Tài khoản xác định kết kinh doanh: Nợ 911 SDĐK: Có 789.500.000 542.000.000 480.000.000 99.700.000 398.800.000 Tổng phát sinh: 2.310.000.000 SDCK: 2.310.000.000 2.310.000.000 20 Nhóm 14 Ngun lý kế tốn ACC1001_46K25.3 VII Bảng cân đối tài khoản: BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN QUÝ 2/2021 SH TK TK 111 TK 112 TK 131 TK 152 TK 155 TK 156 TK 157 TK 211 TK 214 TK 331 TK 333 TK 334 TK 338 TK 411 TK 421 Tên Tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Nguyên liệu, vật liệu Thành phẩm Hàng hoá Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Nợ Có Nợ Có 5.000.000.000 10.000.000.000 50.000.000 60.000.000 22.000.000.000 250.000.000 100.000.000 50.000.000.000 125.000.000 350.000.000 350.000.000 30.050.000.000 5.200.000.000 250.000.000 10.000.000.000 29.650.000.000 20.000.000.000 311.000.000 20.575.000.000 480.000.000 Số dư cuối kỳ Nợ Có 4.749.000.000 11.425.000.000 300.000.000 100.000.000 49.520.000.000 125.000.000 350.000.000 30.400.000.000 255.000.000 50.245.000.000 99.700.000 300.000.000 70.500.000 20.150.000.000 398.800.000 255.000.000 35.445.000.000 99.700.000 550.000.000 10.070.500.000 49.800.000.000 398.800.000 21 Nhóm 14 Ngun lý kế tốn TK 511 TK 632 TK 641 TK 642 TK 821 TK 911 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh TỔNG CỘNG ACC1001_46K25.3 45.100.000.000 45.100.000.000 2.310.000.000 480.000.000 789.500.000 542.000.000 99.700.000 2.310.000.000 99.766.200.000 2.310.000.000 480.000.000 789.500.000 542.000.000 99.700.000 2.310.000.000 99.766.200.000 96.619.000.000 96.619.000.000 …,ngày…, tháng…, năm 2021 Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) 22 Nhóm 14 ... TK 214 255.000.000 Nhóm 14 Nguyên lý kế toán 20/7/2021 5/7/2021 31/8/2021 5/9/2021 ACC1001_46K25.3 Chi phí quảng cáo chuyển khoản toán 300.000.000 Hợp đồng quảng cáo, hoá đơn Tập hợp chi phí mua... (23,5%): 23.500.000 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển giá vốn hàng bán Tính thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển doanh... 30/9/2021 MUN005 30/9/2021 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 2.310.000.000 2.310.000.000 2.310.000.000 0 13 Nhóm 14 Nguyên lý kế toán ACC1001_46K25.3
Ngày đăng: 27/12/2022, 10:41
Xem thêm:
