BÀI tập NHÓM NGUYÊN lý kế TOÁN xây DỰNG các NGHIỆP vụ KINH tế PHÁT SINH

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ  BÀI TẬP NHĨM NGUN LÝ KẾ TỐN Lớp : 46K01.5 Nhóm : Thành viên : Nguyễn Thị Trúc Ly Đoàn Thị Lý Nguyễn Thị Ngọc My Từ Lê Na Nguyễn Lý Nhật Nam Giáo viên hướng dẫn: Th.S Hồ Phước Dũng Đà Nẵng, tháng năm 2022 Contents I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC GIẢI KHÁT CHƯƠNG DƯƠNG Giới thiệu chung 1.1 Thông tin liên hệ 1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.3 Tầm nhìn: .3 1.4 Sứ mệnh: .3 2.Giới thiệu hoạt động kinh doanh công ty nước giải khát chương dương: 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 2.2 Chiến lược .3 Hoạt động kế tốn cơng ty nước giải khát Chương Dương II XÂY DỰNG CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH .4 Số dư đầu kì tài khoản công ty nước giải khát Chương Dương.4 Bảng nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý IV năm 2021 Các bút toán kết chuyển cuối kỳ .7 Danh sách nghiệp vụ xếp theo trình tự thời gian Danh sách chứng từ có liên quan III SỔ NHẬT KÝ CHUNG 12 IV SỔ CÁI 16 V TÀI KHOẢN CHỮ T 22 VI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 27 I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC GIẢI KHÁT Giới thiệu chung CHƯƠNG DƯƠNG Hiện nay, Chương Dương cơng ty có vị Việt Nam với sản phẩm liên quan đến ngành nghề kinh doanh sản xuất, mua bán đồ uống, sản xuất kinh doanh nguyên vật liệu, bao bì cơng nghệ ngành sản xuất đồ uống, Công ty thành viên của: Hiệp hội Bia - Rượu - Nước Giải Khát Việt Nam trực thuộc Bộ Công nghiệp Tổng Công ty Cổ phần Bia - Rượu - Nước Giải Khát Sài Gòn Với vị 60 năm có mặt thị trường nước giải khát, Công ty Cổ phần Nước Giải Khát Chương Dương bước khẳng định vị thương hiệu thơng qua tín nhiệm khách hàng hệ thống nhà phân phối suốt thời gian vừa qua 1.1 Thông tin liên hệ         Công ty Cổ phần Nước Giải Khát Chương Dương Tên viết tắt: CDBECO Mã chứng khoán: SCD (Sàn niêm yết: Sở Giao dịch Chứng khoán TP HCM) Điện thoại: (08) 3836.7518 – 3836.8747 Fax: (08) 3836.7176 Website:  www.cdbeco.com.vn  Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu Kho, Quận 1, TP HCM Chi nhánh: Bình Dương: D-5B, 5D, 5F-CN, KCN Mỹ Phước 3, xã Hòa Lợi, Bến Cát – Bình Dương  VITA: 577 Hùng Vương, P 12, Quận 6, TP HCM  Gò Dầu: 280 Gò Dầu, Phường Tân Quý, Quận Tân Phú, TP HCM 1.2 Quá trình hình thành phát triển:   CTCP Nước giải khát Chương Dương tiền thân nhà máy Usine Belgique thuộc Tập đoàn B.G.I (Pháp) Đây nhà máy sản xuất nước giải khát lớn miền Nam giai đoạn trước năm 1975 Giữa năm 1977, Tập đoàn B.G.I thức chuyển nhượng quyền sở hữu bàn giao toàn nhà máy cho nhà nước với tên gọi Nhà máy nước Chương Dương  Năm 2004, Chương Dương thức chuyển sang hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần niêm yết HOSE năm 2006 Cơng ty thức đổi tên thành Cơng ty Cổ phần Nước Giải Khát Chương Dương, hoạt động hình thức cơng ty cổ phần với tỷ lệ góp vốn từ Tổng Cơng ty Bia Rượu NGK Sài Gịn (SABECO) 51% Sau tăng lên 61,9% vào năm 2012  Năm 2015, nhận Giải thưởng Sao Vàng Đất Việt năm top 100 thương hiệu sản phẩm tiêu biểu Việt Nam hội nhập quốc tế  Năm 2016, 21 năm liền Người tiêu dùng tín nhiệm bình chọn danh hiệu Hàng Việt Nam chất lượng cao Báo Sài Gòn Tiếp Thị tổ chức 1.3 Tầm nhìn: Phát triển thương hiệu Chương Dương trở thành thương hiệu nước giải khát hàng đầu Việt Nam với tiêu chí mức độ phổ biến sản phẩm mức độ yêu thích người tiêu dùng 1.4 Sứ mệnh:   Nâng cao chất lượng sống thông qua việc cung cấp sản phẩm nước giải khát chất lượng cao, an toàn bổ dưỡng  Mang lại lợi ích thiết thực cho Nhà nước, cổ đông, khách hàng, đối tác, người lao động xã hội  Bảo vệ người tiêu dùng thơng qua hệ thống cơng nghệ kiểm sốt chặt chẽ, chung tay cộng đồng, bảo đảm mơi trường 2.Giới thiệu hoạt động kinh doanh công ty nước giải khát chương dương: 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất, mua bán đồ uống Sản xuất kinh doanh NLV, bao bì, thiết bị, công nghệ ngành sản xuất đồ uống Kinh doanh nhà Môi giới bất động sản - Thế mạnh Chương Dương nước giải khát có gaz, tiêu thụ ổn định dịng nước giải khát có gaz Sá Xị - Nhận xét cụ lực sản xuất mặt hàng: Đối với sản phẩm nước giải khát sá xị: thành phẩm tồn kho đầu quý thực tế so với kế hoạch tăng 1051 thùng (tức tăng 8.76%), tình hình tiêu thụ quý thực tế so với kế hoạch tăng 5257 thùng (tức tăng 8.76%) tồn kho cuối quý thực tế tăng 7740 thùng (tức tăng 42.07%) so với kế hoạch Đối với sản phẩm nước giải khát cam: thành phẩm tồn kho đầu quý thực tế so với kế hoạch giảm 1254 thùng (tức giảm 9.64%), tình hình tiêu thụ quý thực tế so với kế hoạch giảm 6269 thùng (tức giảm 9.64%) tồn kho cuối quý thực tế tăng 9526 thùng (tức tăng 68.04%) so với kế hoạch - Trong chiến lược kinh doanh mới, Chương Dương đẩy mạnh phát triển dịng sản phẩm khơng gaz sản phẩm dinh dưỡng phù hợp với thị trường nước khu vực 2.2 Chiến lược - Giữ vững vị hàng đầu sản phẩm nước giải khát có gaz Sá Xị - Xây dựng chiến lược phát triển tổng thể đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2025 Hoạt động kế tốn cơng ty nước giải khát Chương Dương I II Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn : Cơng ty cổ phần Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài Kỳ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán  Kỳ kế toán năm 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán : Đồng Việt Nam III Chuẩn mực kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng : Kế toán Việt Nam Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán chế độ kế toán : tuân thủ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế toán hành   IV Các sách kế tốn áp dụng Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư Nguyên tắc ghi nhận khấu hao bất động sản đầu tư : Khơng có Ngun tắc ghi nhận khoản đầu tư tài Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả  10 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu 11 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu 12 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hành, chi phí thuế thu nhập hỗn lại  14 Các nghiệp vụ dự phịng rủi ro hối đối 15 Các ngun tắc phương pháp kế toán khác II XÂY DỰNG CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH Số dư đầu kì tài khoản cơng ty nước giải khát Chương Dương ĐVT: triệu đồng        TK 111 – Tiền mặt: 17.000 TK 112 – Tiền gửi ngân hàng: 100.000 TK 131 – Phải thu khách hàng: 55.000 TK 151 – Hàng mua đường: 16.000 TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu: 40.000 TK 153 – Công cụ, dụng cụ: 45.000 TK 156 – Hàng hóa: 40.000  TK 157 – Hàng gửi bán: 15.000  TK 211 – TSCĐ hữu hình: 75.000  TK 214 – Hao mòn TSCĐ: 45.772  TK 331 – Phải trả cho người bán: 35.000  TK 333 – Thuế khoản phải nộp nhà nước: 95.000  TK 334 – Phải trả cho người lao động: 45.000  TK 338 – Phải trả, phải nộp khác: 22.602  TK 411 - Vốn đầu tư chủ sở hữu: 159.626 Bảng nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý IV năm 2021 STT Ngày Nội dung nghiệp vụ Quan hệ đối ứng kế toán ĐVT: triệu đồng Định khoản NVKT CHO HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN 1/10/2021 Ơng Nguyễn Văn An góp vốn xe tải trị giá 1.200 đồng cho công ty dùng q trình vận chuyển hàng hóa TS↑, NV↑ Nợ TK 211 1.200 Có TK 411 1.200 5/10/2021 Bà Lê Thanh Hoa góp vốn cho cơng ty tiền gửi ngân hàng, trị giá 3.000 đồng TS↑, NV↑ Nợ TK 112 3.000 Có TK 411 3.000 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG 7/10/2021 Mua máy vi tính cửa hàng FPT với giá 80 đồng, chưa toán cho người bán hàng TS↑,NV↑ Nợ TK 211: 80 Có TK 331: 80 Nhập kho 100 kg chất phụ gia, hương liệu dạng bột sản xuất nước 10/10/2021 giải khát với giá 100 đồng, trả chuyển khoản ngân hàng TS↑,TS↓ Nợ TK 152: 100 Có TK 112: 100 Mua 10.000 chai thủy tinh, chai nhựa 180ml nhập kho theo 24/10/2021 phương thức bên bán giao hàng kho công ty Công ty trả tiền mặt 20 đồng cho người bán TS↑,TS↓ Nợ TK 156: 20 Có TK 111: 20 Số hàng hóa đường trắng đường tháng nhập kho, giá 15/10/2021 mua 100 đồng Công ty toán cho người bán chuyển khoản TS↑,TS↓ Nợ TK 156: 100 Có TK 151: 100 TS↑,NV↑ Nợ TK 151: 50 Có TK 331: 50 Mua 200.000 thùng đóng gói với giá 50 đồng, cơng ty chưa nhận 22/11/2021 hàng, chưa toán cho người bán NVKT BÁN HÀNG Cơng ty hồn thành việc cung cấp 17/10/202 hàng hóa cho khách hàng khách hàng toán TS↑,NV↑ Nợ TK 112: 450 Có TK 511: 450 19/10/202 Xuất kho hàng  có giá trị 3.500.000.000 VNĐ bán cho cơng ty CPTM Bia Sài Gịn Tây Ngun chưa tốn TS↑,NV↑ Nợ TK 131: 3500 Có TK 511: 3500 20/11/202 Gửi 20000 chai nước giải khát có ga vị xá xị có giá 200.000.000 VNĐ bán, giá xuất kho 10.000 VNĐ/ chai TS↑,NV↑, Nợ TK 157: 200 Có TK 511: 200 chuyển khoản 450 đồng 10 11 28/12/202 Xuất bán Cacbon Dioxit lỏng có giá vốn 600 đồng , giá 700 đồng toán giao dịch tiền mặt (a) TS↓,NV↓ (b) TS↑ NV↑ (a) Nợ TK 632: 600 Có TK 156: 600 (b) Nợ TK 111: 700 Có TK 511: 700 NVKT LIẾN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 12 Trích khấu hao TSCĐ sử dụng 17/10/202 cho hoạt động quản lý doanh nghiệp: 15 đồng 13 18/10/202 trả tiền thuê văn phòng quản lý 14 15 16 Chi 30 đồng tiền gửi ngân hàng 22/10/202 Dùng 50 đồng mua đồ dùng cho phận quản lý chưa toán cho người bán Tính tiền lương phải trả cho 5/11/2021 nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 60 đồng 15/11/202 Chuyển khoản 10 đồng TS↓ NV↓ Nợ TK 642: 15 Có TK 214: 15 TS↓ NV↓ Nợ TK 642: 30 Có TK 112: 30 NV↑ NV↓ Nợ TK 642: 50 Có TK 331: 50 NV↑ NV↓ TS↓,NV↓ Nợ TK 642: 60 Có TK 334: 60 Nợ TK 642: 10 toán tiền điện, nước cho phận quản lý Có TK 112: 10 NVKT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG Trả tiền thuê mặt bán hàng 17 06/12/202 tháng 12, toán tiền gửi ngân hàng 300 đồng 18 TS↓,NV↓ Nợ TK 641: 300 Có TK 112: 300 15/12/202 hàng, toán tiền mặt đồng TS↓,NV↓ Nợ TK 641: Có TK 111: 19 22/12/202 Trích khấu hao cho phận bán hàng tháng đồng NV↑,NV↓ Nợ TK 641: Có TK 214: 20 25/12/202 Tính tiền lương phải trả cho nhân NV↑, NV↓ viên bán hàng 600 đồng Nợ TK 641: 600 Có TK 334: 600 21 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo lương nhân viên bán hàng, theo tỉ lệ quy định ( 23,5%) với giá trị 141 đồng Nợ TK 641: 141 Có TK 338: 141 Chi phí bốc xếp phục vụ bán 27/12/202 NV↑, NV↓ Các bút toán kết chuyển cuối kỳ STT Ngày Nội dung Các nghiệp vụ liên quan Định khoản 31/12/2021 Kết chuyển doanh thu cuối kỳ quý IV/2021 8, 9, 10, 11 Nợ TK 511: 4.850 Có TK 911: 4.850 Doanh thu: 4.50 + 3.500 + 200 + 700 = 4.850 31/12/2021 Kết chuyển giá vốn hàng bán quý IV/2021 11 Nợ TK 911: 600 Có TK 632: 600 31/12/2021 Kết chuyển chi phí bán hàng quý IV/2021 17, 18, 19, 20, 21 Nợ TK 911: 1051 Có TK 641: 1051 Chi phí bán hàng: 300 + 600 + 141 + + = 1.051 31/12/2021 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp quý IV/2021 12, 13, 14, 15, 16 Nợ TK 911: 165 Có TK 642: 165 Chi phí quản lý doanh nghiệp = 60 + 50 + 30 + 15 + 10 = 165 31/12/2021 Kết chuyển lãi cuối kỳ quý IV/2021 Nợ TK 911: 3034 Có TK 421: 3034 Lợi nhuận = 4.850 – 600 – 1.051- 165 = 3.034 Danh sách nghiệp vụ xếp theo trình tự thời gian 1/10/2021 Ơng Nguyễn Văn An góp vốn xe tải trị giá 1.200 đồng cho công ty dùng q trình vận chuyển hàng hóa 5/10/2021 Bà Lê Thanh Hoa góp vốn cho cơng ty tiền gửi ngân hàng, trị giá 3.000 đồng 7/10/2021 Mua máy vi tính cửa hàng FPT với giá 80 đồng chưa toán cho người bán hàng 10/10/2021 Nhập kho 100 kg chất phụ gia, hương liệu dạng bột sản xuất nước giải khát với giá 100 đồng trả chuyển khoản ngân hàng 15/10/2021 Số hàng hóa đường trắng đường tháng nhập nhập kho, giá mua 100 đồng Công ty toán cho người bán chuyển khoản 16/10/2021 Cơng ty hồn thành việc cung cấp hàng hóa cho khách hàng khách hàng tốn chuyển khoản 450 đồng 17/10/2021 18/10/2021 Chi 30 đồng tiền gửi ngân hàng trả tiền thuê văn phịng quản lý 19/10/2021 10 Trích khấu hao TSCĐ sử dụng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp: 15 đồng Xuất kho hàng có giá trị 3.500 đồng bán cho cơng ty CPTM Bia Sài Gịn Tây Ngun chưa toán 22/10/2021 Dùng 50 đồng mua đồ dùng cho phận quản lý chưa toán cho người bán 11 24/10/2021 Mua 10.000 chai thủy tinh, chai nhựa 180ml nhập kho theo phương thức bên 12 5/11/2021 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 60 đồng 13 15/11/2021 Chuyển khoản 10 đồng toán tiền điện, nước cho phận quản lý tháng 10 14 20/11/2021 Gửi 20000 chai nước giải khát có ga vị xá xị có giá 200 đồng bán, giá xuất kho 10.000 đồng/ chai 15 22/11/2021 bán giao hàng kho công ty, công ty trả tiền mặt 20 đồng cho người bán Mua 200.000 thùng đóng gói với giá 50 đồng, cơng ty chưa nhận hàng, chưa toán cho người bán Trả tiền thuê mặt bán hàng tháng 12, toán tiền gửi ngân hàng 300 đồng 16 06/12/2021 17 15/12/2021 Chi phí bốc xếp phục vụ bán hàng, toán tiền mặt đồng 18 22/12/2021 Trích khấu hao cho phận bán hàng đồng 19 25/12/2021 Tính tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 600 đồng 21 27/12/2021 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo lương nhân viên bán hàng theo tỉ lệ quy định (23,5%) với giá trị 141 đồng 20 28/12/2021 Xuất bán Cacbon Dioxit lỏng có giá vốn 600 đồng, giá 700 đồng toán giao dịch tiền mặt CÁC NGHIỆP VỤ CUỐI KỲ 22 31/12/2021 Kết chuyển doanh thu cuối kỳ quý IV/2021 23 31/12/2021 Kết chuyển giá vốn hàng bán quý IV/2021 24 31/12/2021 Kết chuyển chi phí bán hàng quý IV/2021 25 31/12/2021 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp quý IV/2021 26 31/12/2021 Kết chuyển lãi cuối kỳ quý IV/2021 Danh sách chứng từ có liên quan Nghiệp vụ Ngày Chứng từ liên quan 1/10/2021 Biên chứng nhận góp vốn Giấy báo Có Biên lai thu tiền 5/10/2021 Biên chứng nhận góp 7/10/2021 Hóa đơn viên bán hàng theo tỉ lệ quy định ( 23,5%) 338 Cộng chuyển trang sau 141 9.916 9.916 SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý IV – Năm 2021 ĐVT: triệu đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Đã ghi Số sổ hiệu Cá TK i Số trang trước chuyển sang 28/12/2021 28/12/202 632 Xuất bán Cacbon Dioxit lỏng có giá vốn 600 đồng, giá 700 đồng, tốn tiền mặt Số phát sinh Nợ Có 9.916 9.916 600 156 x 111 600 700 511 31/12/2021 31/12/2021 31/12/202 31/12/202 Kết chuyển doanh thu cuối kỳ quý IV/ 2021 Kết chuyển giá vốn hàng bán quý IV/ 2021 511 700 4.850 911 911 4.850 600 632 31/12/2021 31/12/202 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp quý IV/2021 911 600 165 642 31/12/2021 31/12/202 Kết chuyển chi phí bán hàng quý IV/2021 911 165 1051 641 31/12/2021 31/12/202 Kết chuyển lãi cuối kỳ quý IV/2021 911 421 1051 3034 3034 15 Cộng - Sổ có trang, đánh số từ trang 13 số đến trang số 16 20.91 20.916 - Ngày mở sổ: 01/10/2021 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 16 IV SỔ CÁI Đơn vị: Cơng ty cổ phần Nước giải khát Chương Dương Địa chỉ: Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu Kho, Quận 1, TP HCM Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Quý IV - Năm 2021 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Chứng từ Ngày, tháng ghi Số hiệu sổ A B 24/10/2021 15/12/2021 27/12/2021 Ngày, tháng Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Trang STT TK đối sổ dòng ứng C D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Mua 10.000 chai thủy tinh, chai nhựa, 24/10/2021 toán tiền mặt Chi phí bốc xếp phục 15/12/2021 vụ bán hàng, toán tiền mặt Xuất bán Cacbon Dioxit lỏng có giá vốn: 27/12/2021 600 đồng, giá cả: 700, tốn tiền mặt E H Nợ Có 2 156 20 511 641 - Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 17 đến trang 17 - Ngày mở sổ: 01/11/2021 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) G Số tiền 17.000 - Cộng số phát sinh kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Đvt: triệu đồng 700 700 26 17.674 Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 17 Đơn vị: Cơng ty cổ phần Nước giải khát Chương Dương Địa chỉ: Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu Kho, Quận 1, TP HCM Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Quý IV - Năm 2021 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Chứng từ Ngày, tháng ghi Số hiệu sổ A 5/10/2021 B Ngày, tháng Nhật ký chung Diễn giải C D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Bà Lê Thanh Hoa góp 5/10/2021 vốn chuyển khoản ngân hàng 10/10/2021 10/10/2021 17/10/2021 17/10/2021 18/10/2021 18/10/2021 15/11/2021 15/11/2021 Đvt: triệu đồng Nhập kho 100 kg chất phụ gia, hương liệu dạng bột sản xuất nước giải khát, toán chuyển khoản ngân hàng Cơng ty hồn thành cung cấp hàng hóa Khách hàng toán chuyển khoản ngân hàng Trả tiền thuê văn phòng quản lý, chuyển khoản ngân hàng Thanh toán tiền điện nước cho phận quản lý, chuyển khoản ngân hàng Số hiệu Trang STT TK đối sổ dịng ứng E G Số tiền Nợ Có H   100.000 3000 411 152 511 2 642 30 642 10 100 450 18 06/12/2021 Trả tiền thuê mặt bán hàng, toán 06/12/2021 chuyển khoản ngân hàng 641 300 - Cộng số phát sinh kỳ   3.450 - Số dư cuối kỳ   103.010 - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 18 đến trang 19 - Ngày mở sổ: 01/11/2021 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 440 Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 19 Đơn vị: Công ty cổ phần Nước giải khát Chương Dương Địa chỉ: Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu Kho, Quận 1, TP HCM Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Quý IV - Năm 2021 Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 331 Chứng từ Ngày, tháng Số ghi sổ hiệu A B 7/10/2021 22/10/2021 22/11/2021 Ngày, tháng Diễn giải C D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Mua máy vi tính cửa hàng FPT, chưa 7/10/2021 toán cho người bán Chi tiền mua đồ dùng cho phận quản lý, 22/10/2021 chưa tốn cho người bán Mua 200 thùng đóng gói chưa nhập kho 22/11/2021 Chưa tốn cho người bán Đvt: triệu đồng Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK sổ dòng đối ứng E G H Số tiền Nợ Có 35.000 211 80 642 50 3 151 50 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 20 đến trang 20 - Ngày mở sổ: 01/11/2021 180 35180 Ngày tháng năm 20 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty cổ phần Nước giải khát Chương Dương Địa chỉ: Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu Kho, Quận 1, TP HCM Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Quý IV - Năm 2021 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đvt: triệu đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi Số hiệu sổ A 17/10/2021 19/10/2021 20/11/2021 28/12/2021 B Ngày, tháng C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Cơng ty hồn thành cung cấp hàng hóa 17/10/2021 Khách hàng toán chuyển khoản ngân hàng Xuất kho hàng bán cho công ty CPTM Bia Sài 19/10/2021 Gịn Tây Ngun, chưa tốn tiền Xuất kho 20.000 chai 20/11/2021 nước giải khát có ga vị xá xị bán Xuất bán cacbon dioxit lỏng có giá vốn 600 28/12/2021 đồng, giá 700 đồng, toán tiền mặt Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK sổ dòng đối ứng E G H Số tiền Nợ Có 4850 112 450 131 3500 157 200 111 700 21 - Cộng số phát sinh kỳ 4850 - Số dư cuối kỳ   - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 21 đến trang 21 - Ngày mở sổ: 01/11/2021 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị: Cơng ty cổ phần Nước giải khát Chương Dương Địa chỉ: Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu Kho, Quận 1, TP HCM Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Quý IV - Năm 2021 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Chứng từ Ngày, tháng ghi Số hiệu sổ A B Ngày, tháng C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Đvt: triệu đồng Nhật ký chung Số hiệu Trang STT TK sổ dòng đối ứng E G H Số tiền Nợ Có 1051 6/12/2021 Trả tiền thuê mặt bán hàng, 6/12/2021 toán chuyển khoản ngân hàng 112 300 112 15/12/2021 Chi phí bốc xếp phục 15/12/2021 vụ bán hàng 111 111 22/12/2021 Trích khấu hao TSCĐ 22/12/2021 cho phận bán hàng 214 214 334 600 334 338 141 338 25/12/2021 27/12/2021 Tính tiền lương phải 25/12/2021 trả cho nhân viên bán hàng Trích BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN theo 29/12/2021 lương nhân viên bán hàng theo tỉ lệ quy định ( 23,5%) 22 - Cộng số phát sinh kỳ 1051 - Số dư cuối kỳ   - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 22 đến trang 22 - Ngày mở sổ: 01/11/2021 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)   Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) V TÀI KHOẢN CHỮ T TK 131 – Phải thu khách hàng SDĐK: 55.000 SPS: SPS: [9] 3500 Cộng: 3500 SDCK: 58.500 Cộng: TK 151 – Hàng mua đường SDĐK:16.000 SPS: SPS: [6] 50 [7] 100 Cộng: 50 SDCK: 15.950 Cộng: 100 TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu SDĐK: 40.000 SPS: SPS: [4] 100 Cộng: 100 SDCK: 40.100 Cộng: 23 TK 153 - Công cụ, dụng cụ SDĐK: 45.000 SPS: SPS: Cộng: SDCK: SDĐK:40.000 SPS: [5] 20 [7] 100 Cộng: 120 SDCK: 39.520 45.000 Cộng: TK 156 - Hàng hóa SPS: [11] 600 Cộng: 600 TK 157 - Hàng gửi bán SDĐK: 15.000 SPS: SPS: [10] 200 Cộng: 200 SDCK: 15.200 Cộng: TK 211 - Tài sản cố định hữu hình SDĐK:75.000 SPS: SPS: [1] 1.200 [3] 80 Cộng: 1280 SDCK: 76.280 Cộng: 24 TK 214 - Hao mòn tài sản cố định SDĐK: 45.772 SPS: SPS: [12] 15 [19] Cộng: Cộng: 19 SDCK: 45.791 TK 333 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước SDĐK: SPS: SPS: Cộng: Cộng: SDCK: 0 TK 334 – Phải trả cho người lao động SDĐK: 45000 SPS: SPS: [15] 60 [20] 600 Cộng: Cộng: 660 SDCK: 45.660 TK 338 – Phải trả, phải nộp khác SDĐK: 22602 SPS: SPS: [21] 141 Cộng: Cộng: 141 25 SDCK: 22743 SPS: Cộng: TK 411 – Vốn chủ sở hữu SDĐK: 159.626 SPS: [1] 1.200 [2] 3.000 Cộng: 4.200 SDCK: 163.826 TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối SDĐK: SPS: SPS: 3.034 Cộng: SDCK: Cộng: 3.034 TK 511 – Doanh thu SDĐK: SPS: SPS: [8] 450 4.850 [9] 3.500 [10] 200 [11] 700 Cộng: Cộng: 4.850 SDCK: 26 TK 632 – Giá vốn hàng bán SDĐK: SPS: SPS: [11] 600 Cộng: 600 600 [kết chuyển chi phí] Cộng: SDCK: TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp SDĐK: SPS: SPS: [12] 15 115 [kết chuyển chi phí] [13] 30 [14] 50 [15] 60 [16] 10 Cộng: 165 Cộng: SDCK: TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp SDĐK: SPS: Cộng: SDCK: SPS: Cộng: 27 TK 911 – Xác định kết kinh doanh SDĐK: SPS: SPS: 3034 kết chuyển lợi nhuận 4850 kết chuyển doanh thu 1816 kết chuyển chi phí Cộng: 4.850 SDCK: Cộng: 4.850 VI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Quý IV – Năm 2021 Đvt: triệu đồng Số hiệ u TK Tên tài khoản Nợ 111 112 131 151 152 153 156 157 211 214 331 333 334 338 411 Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng Phải thu khách hàng Hàng mua đường Ngun liệu, vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Hàng hóa Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Hao mòn tài sản cố định Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Vốn chủ sở hữu Số phát sinh kỳ SDĐK Có SDCK 17.000 100.000 55.000 Nợ 700 3.450 3.500 Có 26 440 Nợ 17.674 103.010 58.500 16.000 50 100 15.950 40.000 45.000 40.000 15.000 75.000 100 120 200 1.280 0 600 40.100 45.000 39.520 15.200 76.280 45.772 35.000 19 180 45.791 35.180 95.000 95.000 45.000 22.602 159.626 Có 660 141 4.200 45.660 22.743 163.826 28 421 511 632 641 642 821 911 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh Tổng 3.034 403000 403000 4.850 600 165 4.850 600 165 1.051 1.051 4.850 4.850 20.916 20.916 3.034 411.234 411.234 29 ... động kế toán công ty nước giải khát Chương Dương II XÂY DỰNG CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH .4 Số dư đầu kì tài khoản công ty nước giải khát Chương Dương.4 Bảng nghiệp vụ kinh tế phát sinh. .. kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng : Kế toán Việt Nam Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán chế độ kế toán : tuân thủ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế tốn hành   IV Các sách kế. .. Hợp đồng kinh tế Phiếu thu 21 CÁC NGHIỆP VỤ CUỐI KỲ 22 31/12/2021 Phiếu kế toán 23 31/12/2021 Phiếu kế toán 24 31/12/2021 Phiếu kế toán 25 31/12/2021 Phiếu kế toán 26 31/12/2021 Phiếu kế toán 11