(TIỂU LUẬN) bài tập NHÓM NGUYÊN lý kế TOÁN xây DỰNG các NGHIỆP vụ KINH tế PHÁT SINH

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ  BÀI TẬP NHĨM NGUN LÝ KẾ TỐN Lớp Nhóm Thành viên Giáo viên hướng dẫn: Th.S Hồ Phước Dũng Đà Nẵng, tháng năm 2022 Contents I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC GIẢI KHÁT CHƯƠNG DƯƠNG Giới thiệu chung 1.1 Thông tin liên hệ 1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.3 Tầm nhìn: .3 1.4 Sứ mệnh: 2.Giới thiệu hoạt động kinh doanh công ty nước giải khát chương dương: 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 2.2 Chiến lược .3 Hoạt động kế tốn cơng ty nước giải khát Chương Dương II XÂY DỰNG CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH .4 Số dư đầu kì tài khoản công ty nước giải khát Chương Dương.4 Bảng nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý IV năm 2021 Các bút toán kết chuyển cuối kỳ .7 Danh sách nghiệp vụ xếp theo trình tự thời gian Danh sách chứng từ có liên quan III SỔ NHẬT KÝ CHUNG 12 IV SỔ CÁI 16 V TÀI KHOẢN CHỮ T 22 VI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 27 I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC GIẢI KHÁT CHƯƠNG DƯƠNG Giới thiệu chung Hiện nay, Chương Dương cơng ty có vị Việt Nam với sản phẩm liên quan đến ngành nghề kinh doanh sản xuất, mua bán đồ uống, sản xuất kinh doanh nguyên vật liệu, bao bì cơng nghệ ngành sản xuất đồ uống, Công ty thành viên của: Hiệp hội Bia - Rượu - Nước Giải Khát Việt Nam trực thuộc Bộ Công nghiệp Tổng Công ty Cổ phần Bia - Rượu - Nước Giải Khát Sài Gòn Với vị 60 năm có mặt thị trường nước giải khát, Công ty Cổ phần Nước Giải Khát Chương Dương bước khẳng định vị thương hiệu thơng qua tín nhiệm khách hàng hệ thống nhà phân phối suốt thời gian vừa qua 1.1 Thông tin liên hệ Công ty Cổ phần Nước Giải Khát Chương Dương Tên viết tắt: CDBECO Mã chứng khoán: SCD (Sàn niêm yết: Sở Giao dịch Chứng khoán TP HCM) Điện thoại: (08) 3836.7518 – 3836.8747 Fax: (08) 3836.7176 Website: www.cdbeco.com.vn Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu Kho, Quận 1, TP HCM Chi nhánh: Bình Dương: D-5B, 5D, 5F-CN, KCN Mỹ Phước 3, xã Hịa Lợi, Bến Cát – Bình Dương  VITA: 577 Hùng Vương, P 12, Quận 6, TP HCM  Gò Dầu: 280 Gò Dầu, Phường Tân Quý, Quận Tân Phú, TP HCM 1.2 Quá trình hình thành phát triển: CTCP Nước giải khát Chương Dương tiền thân nhà máy Usine Belgique thuộc Tập đoàn B.G.I (Pháp) Đây nhà máy sản xuất nước giải khát lớn miền Nam giai đoạn trước năm 1975 Giữa năm 1977, Tập đồn B.G.I thức chuyển nhượng quyền sở hữu bàn giao toàn nhà máy cho nhà nước với tên gọi Nhà máy nước Chương Dương Năm 2004, Chương Dương thức chuyển sang hoạt động theo mơ hình cơng ty cổ phần niêm yết HOSE năm 2006 Cơng ty thức đổi tên thành Công ty Cổ phần Nước Giải Khát Chương Dương, hoạt động hình thức cơng ty cổ phần với tỷ lệ góp vốn từ Tổng Cơng ty Bia Rượu NGK Sài Gịn (SABECO) 51% Sau tăng lên 61,9% vào năm 2012 Năm 2015, nhận Giải thưởng Sao Vàng Đất Việt năm top 100 thương hiệu sản phẩm tiêu biểu Việt Nam hội nhập quốc tế Năm 2016, 21 năm liền Người tiêu dùng tín nhiệm bình chọn danh hiệu Hàng Việt Nam chất lượng cao Báo Sài Gòn Tiếp Thị tổ chức 1.3 Tầm nhìn: Phát triển thương hiệu Chương Dương trở thành thương hiệu nước giải khát hàng đầu Việt Nam với tiêu chí mức độ phổ biến sản phẩm mức độ yêu thích người tiêu dùng 1.4 Sứ mệnh: Nâng cao chất lượng sống thông qua việc cung cấp sản phẩm nước giải khát chất lượng cao, an toàn bổ dưỡng Mang lại lợi ích thiết thực cho Nhà nước, cổ đông, khách hàng, đối tác, người lao động xã hội Bảo vệ người tiêu dùng thông qua hệ thống cơng nghệ kiểm sốt chặt chẽ, chung tay cộng đồng, bảo đảm mơi trường 2.Giới thiệu hoạt động kinh doanh công ty nước giải khát chương dương: 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất, mua bán đồ uống Sản xuất kinh doanh NLV, bao bì, thiết bị, cơng nghệ ngành sản xuất đồ uống Kinh doanh nhà Môi giới bất động sản Thế mạnh Chương Dương nước giải khát có gaz, tiêu thụ ổn định dịng nước giải khát có gaz Sá Xị Nhận xét cụ lực sản xuất mặt hàng: Đối với sản phẩm nước giải khát sá xị: thành phẩm tồn kho đầu quý thực tế so với kế hoạch tăng 1051 thùng (tức tăng 8.76%), tình hình tiêu thụ quý thực tế so với kế hoạch tăng 5257 thùng (tức tăng 8.76%) tồn kho cuối quý thực tế tăng 7740 thùng (tức tăng 42.07%) so với kế hoạch Đối với sản phẩm nước giải khát cam: thành phẩm tồn kho đầu quý thực tế so với kế hoạch giảm 1254 thùng (tức giảm 9.64%), tình hình tiêu thụ quý thực tế so với kế hoạch giảm 6269 thùng (tức giảm 9.64%) tồn kho cuối quý thực tế tăng 9526 thùng (tức tăng 68.04%) so với kế hoạch Trong chiến lược kinh doanh mới, Chương Dương đẩy mạnh phát triển dòng sản phẩm không gaz sản phẩm dinh dưỡng phù hợp với thị trường nước khu vực 2.2 Chiến lược - Giữ vững vị hàng đầu sản phẩm nước giải khát có gaz Sá Xị Xây dựng chiến lược phát triển tổng thể đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2025 Hoạt động kế tốn cơng ty nước giải khát Chương Dương I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn : Công ty cổ phần Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài II Kỳ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán : Đồng Việt Nam III Chuẩn mực kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng : Kế toán Việt Nam Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán chế độ kế toán : tuân thủ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế tốn hành IV Các sách kế toán áp dụng Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ bất động sản đầu tư Nguyên tắc ghi nhận khấu hao bất động sản đầu tư : Khơng có Ngun tắc ghi nhận khoản đầu tư tài Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 10 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu 11 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu 12 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài 13 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế TNDN hành, chi phí thuế thu nhập hỗn lại 14 Các nghiệp vụ dự phịng rủi ro hối đối 15 Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác II XÂY DỰNG CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH Số dư đầu kì tài khoản cơng ty nước giải khát Chương Dương ĐVT: triệu đồng TK 111 – Tiền mặt: 17.000 TK 112 – Tiền gửi ngân hàng: 100.000 TK 131 – Phải thu khách hàng: 55.000 TK 151 – Hàng mua đường: 16.000 TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu: 40.000 TK 153 – Công cụ, dụng cụ: 45.000 TK 156 – Hàng hóa: 40.000 TK 157 – Hàng gửi bán: 15.000 TK 211 – TSCĐ hữu hình: 75.000 TK 214 – Hao mòn TSCĐ: 45.772 TK 331 – Phải trả cho người bán: 35.000 TK 333 – Thuế khoản phải nộp nhà nước: 95.000 TK 334 – Phải trả cho người lao động: 45.000 TK 338 – Phải trả, phải nộp khác: 22.602 TK 411 - Vốn đầu tư chủ sở hữu: 159.626 Bảng nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý IV năm 2021 STT Ngày 1/10/20 5/10/20 7/10/20 10/10/20 24/10/20 15/10/20 22/11/20 NVKT BÁN HÀNG 10 11 17/10/2 19/10/2 20/11/2 28/12/2 NVKT LIẾN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG Q 12 17/10/2 13 18/10/2 14 22/10/2 15 5/11/20 16 15/11/2 toán tiền điện, nước cho phận quản lý Có TK 112: 10 NVKT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG 17 06/12/2 18 15/12/2 19 20 22/12/2 25/12/2 27/12/2 21 Các bút toán kết chuyển cuối kỳ STT Ngà 31/12/2 31/12/2 06/12/2021 - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 18 đến trang 19 - Ngày mở sổ: 01/11/2021 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 19 Đơn vị: Công ty cổ phần Nước giải khát Chương Dương Địa chỉ: Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu Kho, Quận 1, TP HCM Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B 7/10/2021 22/10/2021 22/11/2021 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 20 đến trang 20 - Ngày mở sổ: 01/11/2021 Ngày tháng năm 20 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty cổ phần Nước giải khát Chương Dương Địa chỉ: Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu Kho, Quận 1, TP HCM SỔ CÁI Quý IV - Năm 2021 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đvt: triệu đồng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A 17/10/2021 19/10/2021 20/11/2021 28/12/2021 Số hiệu B 21 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 21 đến trang 21 - Ngày mở sổ: 01/11/2021 Người lập biểu Đơn vị: Công ty cổ phần Nước giải khát Chương Dương Địa chỉ: Trụ sở chính: 606 Võ Văn Kiệt, P Cầu Kho, Quận 1, TP HCM Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ A 6/12/2021 15/12/2021 22/12/2021 25/12/2021 27/12/2021 Số hiệu B 22 - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 22 đến trang 22 - Ngày mở sổ: 01/11/2021 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) luật (Ký, họ tên, đóng dấu) V TÀI KHOẢN CHỮ T TK 131 – Phải thu khách hàng SDĐK: 55.000 SPS: [9] 3500 Cộng: 3500 SDCK: 58.500 TK 151 – Hàng mua đường SDĐK:16.000 SPS: [6] 50 Cộng: 50 SDCK: 15.950 TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu SDĐK: 40.000 SPS: Cộng: 100 SDCK: 40.100 23 TK 153 - Công cụ, dụng cụ SDĐK: 45.000 SPS: Cộng: SDCK: SDĐK:40.000 SPS: [5] 20 [7] 100 Cộng: 120 SDCK: 39.520 TK 157 - Hàng gửi bán SDĐK: 15.000 SPS: [10] 200 Cộng: 200 SDCK: 15.200 TK 211 - Tài sản cố định hữu hình SDĐK:75.000 SPS: [1] 1.200 Cộng: 1280 SDCK: 76.280 24 TK 214 - Hao mòn tài sản cố định SPS: Cộng: TK 333 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước SPS: Cộng: TK 334 – Phải trả cho người lao động SDĐK: 45000 SPS: Cộng: TK 338 – Phải trả, phải nộp khác SDĐK: 22602 SPS: Cộng: SDCK: 22743 SPS: Cộng: TK 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối SDĐK: SPS: Cộng: SDCK: [9] 3.500 [10] 200 [11] 700 Cộng: 26 TK 632 – Giá vốn hàng bán SPS: Cộng: 600 TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp SPS: SDĐK: SPS: TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp SDĐK: SPS: Cộng: SDCK: 27 TK 911 – Xác định kết kinh doanh SDĐK: SPS: 3034 kết chuyển lợi nhuận 1816 kết chuyển chi phí Cộng: 4.850 SDCK: VI BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Quý IV – Năm 2021 Số hiệ u TK 111 112 131 151 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng Phải thu khách hàng Hàng mua đường 152 153 156 157 211 214 331 333 Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Hàng hóa Hàng gửi bán Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước 334 338 411 Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Vốn chủ sở hữu 28 421 511 632 641 642 821 911 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định kết kinh doanh Tổng 29 ... động kế tốn cơng ty nước giải khát Chương Dương II XÂY DỰNG CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH .4 Số dư đầu kì tài khoản cơng ty nước giải khát Chương Dương.4 Bảng nghiệp vụ kinh tế phát sinh. .. kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng : Kế toán Việt Nam Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán chế độ kế toán : tuân thủ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam chế độ kế toán hành IV Các sách kế. .. Các nghiệp vụ dự phịng rủi ro hối đoái 15 Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác II XÂY DỰNG CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH Số dư đầu kì tài khoản công ty nước giải khát Chương Dương ĐVT: triệu